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<p>江苏省徐州财经高等职业技术学校高职授课教案
班级：07会电5（1）-（3) 课程：纳税申报与税务会计 授课日期：2010 年 月 日 第 周
章节、目标序号
第一单元
总 论
授课形式
讲授+演示+讨论
授课章节名称
模块1 总 论
课 堂 教 学 目 标
考核方法
知
识
目
标
通过课堂案例讲解使学生掌握：
一、税务会计的概念
二、税务会计的对象
三、税务会计的特点
四、税务会计的目标
五、我国现行税法体系
六、税收制度的构成要素
案例分析
结果报告
能
力
目
标
通过课堂讲解及演示使学生明确：
一、税务会计的概念
二、税务会计的对象
三、税务会计的特点
四、税务会计的目标
五、我国现行税法体系
六、税收制度的构成要素
实例分析
与实际结合
更新、补充、删除内容
税务会计的原则、税收的权利主体、税收管理体制、我国国税、地税税种的划分、介绍《宪法》
教学手段
条件允许的前提下，使用多媒体教学
课外作业
配套习题集
自编学案
实施情况
评价
见《纳税申报与税务会计》课堂教学反思
教研室
检查意见
教学过程设计
实
施
教
学
目
标
过
程
设
计
一、本次课的教学内容基本要求（教学重难点分析）：
教学重点：税务会计的概念、对象、目标及特点。
教学难点：税务会计核算的原则。（补充内容）
二、本次课的学生能力培养要求：
1、基础知识要求：通过本课程的学习，要求学生掌握税务会计的概念、对象、目标及特点。
2、素质要求：根据会计专业的特点开展教学，从而使学生在扎实掌握税务会计理论学习的基础上能够理论联系实际，将所学知识转化成会计实务的基本操作能力，即同时具备专业理论知识和动手能力。熟知税务会计的基础知识。
3、实践操作要求：通过“案例引导”使学生明确税务会计的基础知识。
4、教学方法：启发引导式。
三、本次课的教学设想（教学建议）：
要结合本省及本市现行税收实际情况讲解税收的分类及申报纳税的基本程序、在讲解与财务会计联系区别时应结合具体实例介绍。
四、本次课的案例设计：
案例脚本：（给出案例，让学生通过案例总结出本次课的教学目标）
一个人出生要办理户口的登记；一个企业的“诞生”是不是也要办理相关的“户口”登记手续呢？（要求学生分组讨论，引导学生学习企业纳税的业务流程）
企业办理了“户口”登记以后所发生的纳税引起的企业的资金运动又该如何反应呢？（要求学生分组讨论，引导学生学习企业纳税会计的有关科目和凭证）
五、课后思考：如若要成立成立一个企业，纳税义务的流程如何？
（最后是对学生分组讨论结果的讲评）
（接教学笔记）
归
纳
小
结
通过案例教学使学生了解我国现行税制的概况，认识税收的分类，熟悉税务会计的概念、对象、特点、职能，掌握现行税制的构成要素及税务会计与财务会计的联系与区别。
江苏省徐州财经高等职业技术学校高职授课教案
班级：07会电5（1）-（3) 课程：纳税申报与税务会计 授课日期：2010年 月 日 第 周
章节、目标序号
第一单元
总 论
授课形式
讲授+演示+讨论
授课章节名称
模块1 总 论
课 堂 教 学 目 标
考核方法
知
识
目
标
通过课堂案例讲解使学生掌握：
一、纳税会计凭证
二、纳税义务流程
案例分析
结果报告
能
力
目
标
通过课堂讲解及演示使学生明确：
一、纳税会计凭证
二、纳税义务流程
实例分析
与实际结合
更新、补充、删除内容
徐州市企业纳税实际流程介绍（条件允许的前提下，带学生到纳税申报大厅实地参观）
教学手段
条件允许的前提下，采用多媒体教学
课外作业
配套习题集
自编学案
实施情况
评价
见《纳税申报与税务会计》课堂教学反思
教研室
检查意见
教学过程设计
实
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教
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目
标
过
程
设
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一、本次课的教学内容基本要求（教学重难点分析）：
教学重点：纳税会计核算的原则与企业纳税的业务流程。
教学难点： 税收制度的构成要素。
二、本次课的学生能力培养要求：
1、基础知识要求：通过本课程的学习，要求学生掌握我国税收的种类，企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式和缴纳程序及会计的账务处理。
2、素质要求：根据会计专业的特点开展教学，从而使学生在扎实掌握税务会计理论学习的基础上能够理论联系实际，将所学知识转化成会计实务的基本操作能力，即同时具备专业理论知识和动手能力。使学生明确我国企业的纳税流程，为将来工作打下良好的基础。
3、实践操作要求：通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，正确理解企业纳税流程，为学生进一步学习财会知识打下扎实基础。
4、教学方法：仿真教学法。（给出实际工作中的相关表格，动手操作）
三、本次课的教学设想（教学建议）：
要结合本市现行税收实际情况讲解税收的分类及申报纳税的基本程序。
四、本次课的案例设计：
案例脚本：（给出案例，让学生通过案例总结出本次课的教学目标）
某县国税局直属分局个体所在税务检查中发现，某服装厂新增烟酒批发和零售项目，未办理税务登记变更手续，即下发《税收违章行为限期改正通知书》，责令其限期改正。该店经营者认为，虽然增加了经营项目，但店名没有改变，也未到工商行政管理机关办理变更登记，因此不应办理变更登记手续。
请问：你认为国税局直属分局个体所的做法正确吗？依据何在？
（最后是对学生分组讨论结果的讲评）
五、课后思考：办理纳税登记需要哪些资料？
（接教学笔记）
归
纳
小
结
通过案例教学使学生了解我国现行税制的概况，认识税收的分类，熟悉税务会计的概念、对象、特点、职能，掌握现行税制的构成要素及税务会计与财务会计的联系与区别。
江苏省徐州财经高等职业技术学校高职授课教案
班级：07会电5（1）-（3) 课程：纳税申报与税务会计 授课日期：2010年 月 日 第 周
章节、目标序号
第二单元 流转税会计
授课形式
讲授+演示+讨论
授课章节名称
模块1 增值税的核算
子模块1 增值税概述
课 堂 教 学 目 标
考核方法
知
识
目
标
通过课堂案例讲解使学生掌握：
1、增值税的概念及特点
2、增值税的纳税人
3、增值税的纳税范围
4、增值税的税率
5、增值税的税收优惠
案例分析
结果报告
能
力
目
标
通过课堂讲解及演示使学生明确：
1、增值税的概念及特点
2、增值税的纳税人
3、增值税的纳税范围
4、增值税的税率
5、增值税的税收优惠
实例分析
与实际结合
更新、补充、删除内容
徐州市增值税一般纳税人认定程序
教学手段
条件允许的前提下，采用多媒体教学。
课外作业
配套习题集
自编学案
实施情况
评价
见《纳税申报与税务会计》课堂教学反思
教研室
检查意见
教学过程设计
实
施
教
学
目
标
过
程
设
计
一、本次课的教学内容基本要求（教学重难点分析）：
教学重点：增值税概念、特点、征税范围。
教学难点：视同销售、混合销售的区别及辨认。
二、本次课的学生能力培养要求：
1、基础知识要求：通过本课程的学习，要求学生掌握增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。（重点是认定标准）
2、素质要求：能够准确判断什么人属于增值税的纳税义务人？什么人的什么行为要缴纳增值税？
请学生判断：自己家开了一个小卖部，需要交纳增值税吗？
3、实践操作要求：通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，正确进行增值税一般纳税人的认定。（需要的资料及应符合的条件）
4、教学方法：启发引导学生去思考问题，让学生自己动手实践。
三、本次课的教学设想（教学建议）：
通过具体的案例，让学生明确增值税的纳税范围及纳税义务人是如何确定的。
四、本次课的案例设计（复习旧课 、导入新课）：
案例脚本：（给出案例，让学生通过案例总结出本次课的教学目标）
一个居住在一楼的居民，在自己的住房沿街的窗口开了个小卖部，经营烟酒、食品、饮料，办理了相关的工商登记及税务登记手续，请问：该小卖部应缴纳增值税吗？它能开具增值税专用发票吗？（引导学生看书找答案，培养学生的自学能力）
通过上面的案例巩固本次课所学习的知识。
请选择：
单位和个人提供的下列业务，应征增值税的有（ ）
A、汽车的修理 B、特殊农具的加工
C、受托加工白酒的业务 D、房屋的装潢
通过上面的题目掌握增值税的征收范围。引导学生自己主动去看书、查资料，提高学生学习的能力。
对增值税专用发票的相关知识学生在上学期的会计考证中曾经学习过，带领学生回顾过去的知识，再加上案例可以“事半功倍”。
（最后是对学生分组讨论结果的讲评）
（接教学笔记）
归
纳
小
结
增值税的纳税范围及纳税义务人的规定必须掌握。
江苏省徐州财经高等职业技术学校高职授课教案
班级：07会电5（1）-（3)课程：纳税申报与税务会计 授课日期：2010 年 月 日 第 周
章节、目标序号
第二单元 流转税会计
授课形式
讲授+演示+讨论
授课章节名称
模块1 增值税会计
子模块2增值税应纳税额的计算1
课 堂 教 学 目 标
考核方法
知
识
目
标
通过课堂案例讲解使学生掌握：
应纳增值税的计算——销项税额的计算
案例分析
结果报告
能
力
目
标
通过课堂讲解及演示使学生明确：
1、正常销售
2、折扣销售
3、以旧换新销售
4、以物易物销售
5、包装物处理
6、价格偏低无正当理由处理
实例分析
与实际结合
更新、补充、删除内容
补充增值税税率变化内容及税收征管法第62条的相关规定
教学手段
条件允许的前提下，采用多媒体教学。
课外作业
配套习题集
自编学案
实施情况
评价
见《纳税申报与税务会计》课堂教学反思
教研室
检查意见
教学过程设计
实
施
教
学
目
标
过
程
设
计
一、本次课的教学内容基本要求（教学重难点分析）：
教学重点：增值税的销项税额中销售额的确定方法。
教学难点：价外费用及包装物的处理。
二、本次课的学生能力培养要求：
1、基础知识要求：销项税额的定义要准确掌握。
2、素质要求：各种销售方式是怎样的？和财务会计的区别与联系。
3、实践操作要求：通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，正确确定应税销售额。
4、教学方法：启发引导学生去思考问题，让学生自己动手去做。
三、本次课的教学设想（教学建议）：
通过具体的案例描述，使学生明确企业的销售行为有哪些？而这些销售行为中的应税销售额是如何确定的？
四、本次课的案例设计（复习旧课 、导入新课）：
案例脚本：（给出案例，让学生通过案例总结出本次课的教学目标）
1、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。某月该厂购销业务如下：
（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。
（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位费用8 000元，收到的运费发票上注明运费7 000元，装卸费1 000元。
（3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100 000元，（原价90 000元）。
（4）逾期仍未收回的包装物押金60 000元，计入销售收入。
（5）购进自行车零部件、原材料取得的专用发票上注明销售金额140 000元，注明税款23 800元。
（6）从小规模纳税人处购进自行车零件90 000元，未取得专用发票。
（7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60 000元。
月底，该企业计算本月应缴纳增值税为：
当月销项税额=【800×280×（1-8%）+500×280+100 000+60 000】×17%=86 033.6（元）
要求：请依据增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税销项税额计算是否正确；如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税的销项税额。
（接教学笔记）
归
纳
小
结
正确理解销售额的含义，能够正确确认应税销售额。
江苏省徐州财经高等职业技术学校高职授课教案
班级：07会电5（1）-（3) 课程：纳税申报与税务会计 授课日期：2010 年 月 日 第 周
章节、目标序号
第二单元 流转税会计
授课形式
讲授+演示+讨论
授课章节名称
模块1 增值税会计
子模块2增值税应纳税额的计算2
课 堂 教 学 目 标
考核方法
知
识
目
标
通过课堂案例讲解使学生掌握：
应纳增值税的计算——进项税额的计算
案例分析
结果报告
能
力
目
标
通过课堂讲解及演示使学生明确：
1、准予从销项税额中抵扣的进项税额
2、不能从销项税额中抵扣的进项税额
实例分析
与实际结合
更新、补充、删除内容
徐州市增值税专用发票认证的相关规定。
教学手段
条件允许的前提下，采用多媒体教学。
课外作业
配套习题集
自编学案
实施情况
评价
见《纳税申报与税务会计》课堂教学反思
教研室
检查意见
教学过程设计
实
施
教
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目
标
过
程
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计
一、本次课的教学内容基本要求（教学重难点分析）：
教学重点：准予抵扣的进项税额的确定。
教学难点：专用发票及运输费用如何正确的确认。
二、本次课的学生能力培养要求：
1、基础知识要求：通过本课程的学习，要求学生掌握增值税一般纳税人的进项税额什么情况下可以从销项税额中抵扣。
2、素质要求：进项税额的抵扣是自己确定还是需要主管税务机关认证。认证的具体程序是怎样的？
3、实践操作要求：通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，能够正确的处理增值税进项税额的认证。
4、教学方法：仿真教学法。
三、本次课的教学设想（教学建议）：
通过具体的案例描述，使学生掌握正确的增值税进项税额确定的方法。
四、本次课的案例设计（复习旧课 、导入新课）：
案例脚本：（给出案例，让学生通过案例总结出本次课的教学目标）
某副食品商店系一般纳税人，主营各类食品的批发和零售，同时兼营饮食服务业。2007年9月份该企业发生如下业务：
1、本月取得营业收入351 000元（含税），其中包括饮食服务收入，该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业务收入划分不清。
2、本月随同销售货物出借的包装物收取押金5 000元。该企业账面显示：“其他应付款-包装物押金”贷方余额68 000元，其中：2006年1月2日收取押金10 000元；2006年5月4日收取押金25 000元；2007年3月4日收取押金15 000元；2007年7月8日收取押金13 000元，2007年9月5日收取押金5 000元。经查，以上几笔押金以前均未征税。
3、以分期付款方式从某食品厂购进食品一批，加税合计36 000元，已验收入库，并取得销货方全额开具的增值税专用发票，发票注明的增值税额为5 230.77元。协议规定，货款分三期分别于9月、10月、11月等额支付，本期已支付12 000元。
4、向农民购进红枣一批，购进价格30 000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。
5、购进空调一台，由管理部门使用，取得的增值税专用发票注明金额为4 000元，税额为680元。
6、将购进的红枣发给本企业职工，账面成本10 800元。
7、向某粮油经营部（一般纳税人）购入面粉一批，全部用于饮食经营。取得的增值税专用发票上注明的增值税额为6 000元，货款已支付，面粉已验收入库。
会计人员在申报9月份增值税时，计算过程如下：
1、应纳销项税额=351 000×17%=59 670（元） 2、企业未计算应纳销项税额。
3、进项税额=5 230.77÷3=1 743.59（元） 4、进项税额=买价×扣除率
=30 000×10%=30 000（元）
5、进项税额=4 000×17%=680（元） 6、企业未进行涉税调整。
7、进项税额=6 000（元）
本期应纳增值税额=59 670-（1 743.59+3 000+6 000）
=48 246.41（元）
分析要求：判断该企业增值税的计算是否有误，并说明理由。 （接教学笔记）
归
纳
小
结
正确确定各种情况下的增值税进项税额。
江苏省徐州财经高等职业技术学校高职授课教案
班级：07会电5（1）-（3) 课程：纳税申报与税务会计 授课日期：2010年 月 日 第 周
章节、目标序号
第二单元 流转税会计
授课形式
讲授+演示+讨论
授课章节名称
模块1 增值税会计
子模块2增值税应纳税额的计算3
课 堂 教 学 目 标
考核方法
知
识
目
标
通过课堂案例讲解使学生掌握：
应纳增值税的计算
案例分析
结果报告
能
力
目
标
通过课堂讲解及演示使学生明确：
1、销项税额的计算
2、进项税额的计算
3、应纳税额的计算
实例分析
与实际结合
更新、补充、删除内容
无
教学手段
条件允许的前提现，采用多媒体教学。
课外作业
配套习题集
自编学案
实施情况
评价
见《纳税申报与税务会计》课堂教学反思
教研室
检查意见
教学过程设计
实
施
教
学
目
标
过
程
设
计
一、本次课的教学内容基本要求（教学重难点分析）：
教学重点：准予抵扣的进项税额的确定。
教学难点：应纳税额的计算
二、本次课的学生能力培养要求：
1、基础知识要求：通过本课程的学习，要求学生掌握增值税一般纳税人的进项税额什么情况下可以从销项税额中抵扣。
2、素质要求：进项税额的抵扣是自己确定还是需要主管税务机关认证。认证的具体程序是怎样的？
3、实践操作要求：通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，能够正确的处理增值税进项税额的认证。
4、教学方法：仿真教学法。
三、本次课的教学设想（教学建议）：
通过具体的案例描述，使学生掌握正确的增值税的计算方法。
四、本次课的案例设计（复习旧课 、导入新课）：
案例脚本：（给出案例，让学生通过案例总结出本次课的教学目标）
某百货商场为一般纳税人，2007年6月发生以下购销业务：
1、销售空调机100台，每台3 000元。商场负责送货并安装，每台收取费用150元。
2、收取客户购买20台空调机的预付款5万元，并已开具普通发票，每台3 000元。供货商在本期尚不能交货。
3、为迎接夏季的到来，本月购进空调两批。A01规格的空调300台，取得的增值税专用发票上注明的价款为63万元，货款已支付，专用发票已按规定认证；B01规格的空调100台，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元，专用发票未按规定认证。
4、购进150台冰箱，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，本期支付了50%的货款，专用发票未按规定认证。
5、将本商场自用2年的小汽车一辆，以14万元的价格出售。该车账面原值16万元，已提折旧3万元。
6、截止5月，顾客退回有质量问题的冰箱共计20台，本期退回厂家，不含税单价2 100元。已取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
7、为某服装厂代销西裤一批，合同规定：零售单价168元，共1 000条；双方协议手续费按不含税销售额的5%计算。该商场本月销售750条，销售单价188元，已将代销清单返还给服装厂并取得该厂开具的增值税专用发票。
8、销售一批库存的石英挂钟共150只，单价38元。为尽快售出，商场决定采取有奖销售方式，奖品为卡通手表，市场售价12元，本期共计送出卡通手表100只。
9、特价处理一批滞销玩具，销售额3 800元。
7月初，该商场增值税申报情况如下：
当月销项税额=【（100×3 000）÷（1+17%）】+【（150×38-100×12）（1+17%）】×17%+【3 800（1+17%）】×17%=44 795.73（元）
当月进项税额=（630 000+200 000+300 000×50%）×17%=166 600（元）
应纳增值税=44 795.73-166 600=-121 804.27（元）
分析要求：根据税法有关条例的规定，指出该商场进行的增值税纳税申报额是否正确；如有错误，请指出错误之处，并正确计算应纳增值税税额。
（最后是对学生分组讨论结果的讲评）
（接教学笔记）
归纳
小结
正确确定各种情况下的增值税税额。
江苏省徐州财经高等职业技术学校高职授课教案
班级：07会电5（1）-（3) 课程：纳税申报与税务会计 授课日期：2010 年 月 日 第 周
章节、目标序号
第二单元 流转税会计
授课形式
讲授+演示+讨论
授课章节名称
模块1 增值税会计
子模块2增值税应纳税额的计算4
课 堂 教 学 目 标
考核方法
知
识
目
标
通过课堂案例讲解使学生掌握：
1、进口货物应纳税额的计算
2、出口货物退（免）税
3、小规模纳税人应纳税额的计算
案例分析
结果报告
能
力
目
标
通过课堂讲解及演示使学生明确：
1、进口货物应纳税额的计算
2、出口货物退（免）税
3、小规模纳税人应纳税额的计算
实例分析
与实际结合
更新、补充、删除内容
无
教学手段
条件允许的前提下，采用多媒体教学。
课外作业
配套习题集
自编学案
实施情况
评价
见《纳税申报与税务会计》课堂教学反思
教研室
检查意见
教学过程设计
实
施
教
学
目
标
过
程
设
计
一、本次课的教学内容基本要求（教学重难点分析）：
教学重点：进口货物应纳税额的计算。
教学难点：“免抵退税”的计算方法。
二、本次课的学生能力培养要求：
1、基础知识要求：认知出口退税相关规定。
2、素质要求： 我市的出口退税政策及处理。
3、实践操作要求：通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，正确的进行出口退税的计算。
4、教学方法：启发引导学生去思考问题，让学生自己动手去做。真正做到在错误中学习。
三、本次课的教学设想（教学建议）：
通过具体的案例描述，使学生能够正确的计算应纳增值税税额。
四、本次课的案例设计（复习旧课 、导入新课）：
案例脚本：（给出案例，让学生通过案例总结出本次课的教学目标）
2009年A生产企业进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元。外销货物的离岸价为1 000万元人民币。内销货物的销售额为1 500万元（不含税）。该企业适用“免抵退”的税收政策，上期留抵税额50万元。
要求：计算应缴或应退的增值税税额。（假定上述货物内销时均使用17%的增值税税率，出口退税率为15%）
企业会计处理如下：
（1）免征出口环节增值税
（2）当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=1 000×（17%-15%）=20万元
（3）进项税额=（500+500×10%）×17%+136=229.5万元
（4）销项税额=1 500×17%=255万元
（5）应纳税额=255-229.5+20-50=-4.5万元
（6）当期免抵退的税额=1 000×15%=150万元
当期应退税额=-4.5万元
当期免抵税额=150-4.5=145.5万元
请判断，处理是否正确？为什么？
（最后是对学生分组讨论结果的讲评） （接教学笔记）
归
纳
小
结
正确计算出口退税。
江苏省徐州财经高等职业技术学校高职授课教案
班级：07会电5（1）-（3) 课程：纳税申报与税务会计 授课日期：2010年 月 日 第 周
章节、目标序号
第二单元 流转税会计
授课形式
讲授+演示+讨论
授课章节名称
模块1 增值税会计
子模块3增值税纳税申报
课 堂 教 学 目 标
考核方法
知
识
目
标
通过课堂案例讲解使学生掌握：
1、一般纳税人的纳税申报基础知识
2、一般纳税人的纳税申报表
案例分析
结果报告
能
力
目
标
通过课堂讲解及演示使学生明确：
1、一般纳税人的纳税申报程序
2、正确填制一般纳税人的纳税申报表
实例分析
与实际结合
更新、补充、删除内容
实训室“高信财税通”软件的应用
教学手段
多媒体教学
课外作业
配套习题集
自编学案
实施情况
评价
见《纳税申报与税务会计》课堂教学反思
教研室
检查意见
教学过程设计
实
施
教
学
目
标
过
程
设
计
一、本次课的教学内容基本要求（教学重难点分析）：
教学重点：增值税一般纳税人纳税申报程序。
教学难点： 增值税一般纳税人纳税申报表的填制。
二、本次课的学生能力培养要求：
1、基础知识要求：增值税的基础知识。（财务会计已经掌握的知识回顾）
2、素质要求：进项税额、销项税额、应纳税额的正确处理及计算。
3、实践操作要求：通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，正确的填制增值税纳税申报的主表及两张附表，正确的进行增值税的纳税申报。
4、教学方法：启发引导学生去思考问题，让学生自己动手去做。真正做到在错误中学习。
三、本次课的教学设想（教学建议）：
通过对增值税纳税申报具体案例的描述，使学生真正掌握在实践过程中是怎样进行增值税的纳税申报的。为以后的工作打下良好的基础。
四、本次课的案例设计（复习旧课 、导入新课）：
案例脚本：（给出案例，让学生通过案例总结出本次课的教学目标）
某百货商场为一般纳税人，2007年6月发生以下购销业务：
1、销售空调机100台，每台3 000元。商场负责送货并安装，每台收取费用150元。
2、收取客户购买20台空调机的预付款5万元，并已开具普通发票，每台3 000元。供货商在本期尚不能交货。
3、为迎接夏季的到来，本月购进空调两批。A01规格的空调300台，取得的增值税专用发票上注明的价款为63万元，货款已支付，专用发票已按规定认证；B01规格的空调100台，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元，专用发票未按规定认证。
4、将本商场自用2年的小汽车一辆，以14万元的价格出售。该车账面原值16万元，已提折旧3万元。
6、截止5月，顾客退回有质量问题的冰箱共计20台，本期退回厂家，不含税单价2 100元。已取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
7、为某服装厂代销西裤一批，合同规定：零售单价168元，共1 000条；双方协议手续费按不含税销售额的5%计算。该商场本月销售750条，销售单价188元，已将代销清单返还给服装厂并取得该厂开具的增值税专用发票。
8、销售一批库存的石英挂钟共150只，单价38元。为尽快售出，商场决定采取有奖销售方式，奖品为卡通手表，市场售价12元，本期共计送出卡通手表100只。
9、特价处理一批滞销玩具，销售额3 800元。
7月初，该商场增值税申报情况如下：
当月销项税额=【（100×3 000）÷（1+17%）】+【（150×38-100×12）（1+17%）】×17%+【3 800（1+17%）】×17%=44 795.73（元）
当月进项税额=（630 000+200 000+300 000×50%）×17%=166 600（元）
应纳增值税=44 795.73-166 600=-121 804.27（元）
分析要求：根据税法有关条例的规定，指出该商场进行的增值税纳税申报额是否正确；如有错误，请指出错误之处，并正确计算应纳增值税税额。 （接教学笔记）
归
纳
小
结
正确进行增值税的纳税申报。
江苏省徐州财经高等职业技术学校高职授课教案
班级：07会电5（1）-（3) 课程：纳税申报与税务会计 授课日期：2010 年 月 日 第 周
章节、目标序号
第二单元 流转税会计
授课形式
讲授+演示+讨论
授课章节名称
模块1 增值税会计
子模块4增值税账务处理
课 堂 教 学 目 标
考核方法
知
识
目
标
通过课堂案例讲解使学生掌握：
1、一般纳税人的增值税会计处理
2、小规模纳税人的增值税会计处理
案例分析
结果报告
能
力
目
标
通过课堂讲解及演示使学生明确：
1、一般纳税人的增值税会计处理
2、小规模纳税人的增值税会计处理
实例分析
与实际结合
更新、补充、删除内容
无
教学手段
条件允许的前提下，采用多媒体教学。
课外作业
配套习题集
自编学案
实施情况
评价
见《纳税申报与税务会计》课堂教学反思
教研室
检查意见
教学过程设计
实
施
教
学
目
标
过
程
设
计
一、本次课的教学内容基本要求（教学重难点分析）：
教学重点：涉及的会计科目（总账科目及明细科目）一般纳税人和小规模纳税人的联系与区别。
教学难点：进项税额不允许抵扣时的会计处理。
二、本次课的学生能力培养要求：
1、基础知识要求：会计科目（总账科目及明细科目）正确掌握。
2、素质要求：各种情况下的账务处理（进项税额、销项税额、月末应纳税额的会计处理）。
3、实践操作要求：通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，正确的进行增值税的会计处理。
4、教学方法：启发引导学生去思考问题，让学生自己动手去做。真正做到在错误中学习。
三、本次课的教学设想（教学建议）：
通过对具体案例的描述，使学生真正明确增值税会计的含义。
四、本次课的案例设计（复习旧课 、导入新课）：
案例脚本：（给出案例，让学生通过案例总结出本次课的教学目标）
某家电商场系增值税一般纳税人。其主管税务机关在进行税收专项检查时，对该企业11月份的一张记账凭证提出了异议，该凭证是这样处理的：
借：银行存款 1 500
1 500
贷：管理费用
经了解，该笔业务反映的是该家电商场为某厂提供安装劳务收取的劳务费。税务人员又对该商场前10个月的记账凭证进行了检查，发现同样性质的业务共9笔，金额合计65 500元。税务机关认为企业少计收入、偷逃税款、要求企业补交增值税，并处少缴税款1倍的罚款。
分析要求：税务机关的认定是否正确？处罚是否合理？如果正确，如何进行调账和缴纳罚款的会计处理？
（最后是对学生分组讨论结果的讲评）
（接教学笔记）
归
纳
小
结
正确的进行增值税的会计处理。
江苏省徐州财经高等职业技术学校高职授课教案
班级：07会电5（1）-（3) 课程：纳税申报与税务会计 授课日期：2010年 月 日 第 周
章节、目标序号
第二单元 流转税会计
授课形式
讲授+演示+讨论
授课章节名称
模块2 增值税的核算
增值税综合案例分析
课 堂 教 学 目 标
考核方法
知
识
目
标
通过课堂案例讲解使学生掌握：
增值税的税务计算和会计核算
案例分析
结果报告
能
力
目
标
通过课堂讲解及演示使学生明确：
增值税的税务计算和会计核算
实例分析
与实际结合
更新、补充、删除内容
税收征管法相关知识
教学手段
课堂答辩方式（学生抽签确定答辩顺序）
课外作业
配套习题集
自编学案
实施情况
评价
见《纳税申报与税务会计》课堂教学反思
教研室
检查意见
教学过程设计
实
施
教
学
目
标
过
程
设
计
一、本次课的教学内容基本要求（教学重难点分析）：
教学重点：增值税的税务计算及会计核算
教学难点：增值税的纳税申报表的填制
二、本次课的学生能力培养要求：
1、基础知识要求：进项税额、销项税额、应纳税额的确定计算公式
2、素质要求：正确计算应纳增值税额
3、实践操作要求：通过案例正确进行增值税的纳税申报。
4、教学方法：启发引导学生去思考问题，让学生自己动手去做。真正做到在错误中学习。
三、本次课的教学设想（教学建议）：
纳税申报表的具体填制，总表和两张附表的具体内容要详细填列。
四、本次课的案例设计（复习旧课 、导入新课）：
答辩题目设计：
一、单选题
1、下列（ ）属于增值税额纳税人。
A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B、加工玉器的某个独资企业
C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D、进口货物的出口方
2、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。
A、收取的手续费 B、收取的包装物租金 C、收取的销项税额 D、收取的违约金
3、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，因年内销售额达到或超过（ ）后，可申报一般纳税人，经税务机关</p>
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