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财务制度执行的几点注意
中石化销售川渝分公司 刘

前言
大多数财务人员对于制度的撰写感到是一件比较头痛事情，其实制度撰写并不是想象中在难事。在撰写制度时，首先请参阅笔者的《教你五分钟写财务制度》文章，此文章将制度粗略地分解为流程式、告诫式两大类制度，该文可使财务人员对财务制度的撰写有一个比较明确的认识。其次，请参阅笔者的《财务制度撰写的几点注意》，此文将具体指导在制度撰写过程中的几点注意事项。第三，制度写得好，不如执行好，如何有效的执行制度，请参阅笔者的《财务制度执行的几点注意》一文。第四，关于制度的分类探讨，请参阅笔者的《财务制度分类的几点注意》。
备注：本文主要观点缘于未发表的《财务制度建设制度》，并在此文基本上深化。

据资料反映，中国民营企业的寿命平均只有3.5年。民营企业要走进一个良性的发展轨道，一个重要因素就是要摆脱企业靠家族人脉关系发展、管理这一弊端。而“百年老店”是依靠制度有效地执行来推动的。那么，制度如何才能有效的执行呢？笔者根据多年的管理经验，其将归纳为“四个建立”，其具体内容供广大财务同仁们共享。
一、建立有效的组织机构。
制度要有效的执行，必须要有专是职或兼职的人来做这件事情，也必须要成立专职或兼职的机构来管理这件事情。这一专职或兼职的机构就是成立“执行监督小组”负责制度的执行。
1、“执行监督小组”人员组成
组长：公司财务部经理
副组长：公司人力资源部经理、公司行政部经理
其中：组长负责全面工作的监督和在业务系统方面的监督，副组长负责分别负责其人事、行政的非业务系统方面的监督。（下同）
如果企业是总、分（子）公司结构，则总、分（子）公司分别成立两级“执行监督小组”。
2、“执行监督小组”人员的任命
由公司下达人事任命文件时，自动按部门、按职务增补为本小组成员，不再另行下文。
3、“执行监督小组”的工作职责
⑴总公司“执行监督小组”的工作职责
①负责对各分公司“执行监督小组”相关职责的监督和处罚。
②负责对总公司各部门制度执行情况的监督和处罚，并对未执行的部门或个人出示类似于“督办告之牌”之类的书面勒令限期整改。
③向总经理汇报制度执行情况。
④向“政策领导小组”提出制度的改进建议。
⑤接受公司股东大会、董事会、监事会的监督。
⑥接受总公司、分公司各级领导、员工的监督。
⑵分公司“执行监督小组”的工作职责
①负责对本公司各部门制度执行情况的监督和处罚，并对未执行的部门或个人出示类似于“警示牌”之类的书面勒令限期整改。
②向本级公司最高领导、上级公司“执行监督小组”汇报制度执行情况。
③向“政策领导小组”提出制度的改进建议。
④接受公司股东大会、董事会、监事会的监督。
⑤接受总公司领导及相关部门、本公司各级领导、员工的监督。
4、“执行监督小组”的权力
⑴双重汇报权。各级“执行监督小组”在执行制度时，除向本级公司最高领导汇报外，同时向上级公司“执行监督小组”进行汇报。
⑵越级汇报权。各级“执行监督小组”在向本级领导、上级公司“执行监督小组”汇报的同时，发现两者有工作消极怠慢、或违害公司利益的情况下可以直接向总公司的最高领导直接汇报权力。
⑶对监督对象的独立处罚权。各级“执行监督小组”在执行制度的处罚时，可以实行独立处罚权，报本级公司最高领导和上级公司“执行监督小组”备案即可。
⑷执行监督的用人权。各部门、各员工均有义务配合“执行监督小组”的工作，必要时可通过人事部门抽调其他部门人员共同参与监督工作。
5、“执行监督小组”的自律纪律
⑴小组人员必须认真履行岗位职责，遵守并执行公司各项制度，加强自身修养、廉洁自律、敬业爱岗，时刻以维护公司利益为出发点。
⑵小组人员在工作中，禁止以各种名义和借口向被监督部门或人员索要手续费、礼品等钱物，也不得提出任何方式的补偿、赞助。
⑶小组人员不得弄虚作假、玩忽职守，如因责任心不强、徇私舞弊造成公司损失的，按照公司奖惩条例处理；如因损公肥私、贪污腐败违反国家法律的，追究其法律责任。

二、建立有效的培训机制。
每一项制度颁布之后，必须对每一项制度要有岗前培训和培训考试这两个环节。具体为：
1、每项制度执行前由专人进行培训。
⑴政策研究小组或人力资源部门负责在制度出台后半个月内对公司各部门经理或主管人员进行培训。
⑵各部门经理在制度出台后一个月内对本部门相关人员进行培训，做好制度普及工作，相关岗位人员必须熟悉制度要求。
⑶必要时可以由政策研究小组或人力资源部门直接对公司各相关人员进行统一的培训。
2、每项制度培训后由专人进行考试。
⑴政策研究小组负责建立制度考试题库，备岗前培训、后期考试之用。
⑵对于流程式的制度必须严格进行考试。

三、建立有序的组织执行。
1、适用于全公司的制度执行统一由“执行监督小组”组织执行；适用于部门内部的制度由各部门组织执行。
2、对流程式制度的执行，最有效的办法就是把流程图用KT板明示在一线人员最容易看到的地方。从客观上，使之随时加深印象。

四、建立严格检查处罚。
1、对于制度检查过程中的处罚的实施主体
本制度中涉及处罚以及在其他各项制度中涉及的处罚，均由“执行监督小组”负责执行，报同级最高行政领批准后执行。
2、采用《“一杆子查到底”问题调查跟踪处置书》(以下简称“处置书”进行处罚。
⑴“处置书”的编号：公司名称简称+四位年份数字+四位顺序号。如：总公司为“总部20080001”、成都分公司为“成都20080001”。
⑵“处置书”的保管：由“执行监督小组”副组长保管，并按年装订成册，次年2月内交行政档案保管。
3、处置的工作流程
⑴发现问题部门提申请，填写“处置书”中“问题情况描述”。
⑵发现问题部门报“执行监督小组”副组长进行编号，填制“‘一杆子查到底’问题调查跟踪处置书签收表”
⑶副组长根据“执行监督小组”的工作范围，确定由组长或副组长落实情况，并在“签收表”中签字。
⑷组长或副组长交由相关必查部门时，由必查部门领导在“签收表”签字、取得，同时向其出示“督办告之牌”，必查部门领导与经办人陈述填写“处置书”中“经办人陈述”，并于取得“处置书”的2个工作日之内完成并返回。
⑸陈述后，组长或副组长请相关部门进行“损失评估”，填写“处置书”中“相关部门损失评估”，于1个工作日之内返回。
⑹损失评估后，组长或副组长提出处罚建议。
⑺本级公司最高行政领导签字批准处罚金额。
⑻每月25日前，由组长汇同副组长发出处罚通告。
⑼公司人事劳资岗根据处罚公告，形成“异动表”通知财务部扣款。
“一杆子查到底”问题调查跟踪处置书
编号：

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