四川XX股份公司财务制度第一章总则.doc

四川XX股份有限公司
财务管理基本制度

第一章 总 则
第一条 为了促进四川XX股份有限公司（以下简称股份公司）及各控股子（分）公司（以下简称各公司；股份公司与各子、分公司合称XX系统）经营业务健康发展，进一步规范财务会计工作，加强财务会计管理，提高经营效益，根据国家《会计法》、《企业会计准则》、《财务通则》等相关法规和公司章程规定，结合实际，制定本制度。
第二条 XX系统财务活动和会计核算工作，必须遵守国家财经、税收等法规，认真执行国家财务会计政策和相关规定。
第三条 依照相关规定，建立健全XX系统财务组织管理体系和账务核算体系，制定适合XX系统经营发展的财务会计政策。
第四条 建立和完善XX系统财务会计部门的职能、职责和个人岗位责任制；充分发挥财会部门“预算、控制、反映、监督、促进”的职能与作用。
第五条 XX系统实行“统一制度、垂直管理、适当分权、独立核算”的财务管理体制。
“统一制度”：即XX系统各公司，应当全面、适当地执行本制度规定；在此前提下，各公司可依据实际，制定相应细则或补充规定，并报经股份公司同意后执行。
“垂直管理”：即XX系统财务部门及其业务活动，由股份公司直接管理；XX系统各公司财务会计人员由股份公司派驻，其薪酬由股份公司按其职责履行、任务完成等，经考核计发后，再返回各公司核算；
“适当分权”：即由股份公司根据各公司的经营发展状况、管理水平等实际，授予相应的财务审批权限，包括费用开支、资金支付、赊销折扣、技术改造等权限。
“各自核算”：即XX系统各公司，各自依法对外独立行使民事权利、承担民事责任，并按照相关法规和股份公司规定进行独立核算，自负盈亏，单独考核。
第六条 XX系统实行“部门制衡、岗位制约、程序监督、权限控制”的财务运作体系。
“部门制衡”：即涉及资金支付、运用的业务，应当按照部门职责和分工，至少经过两个及以上部门或岗位共同完成，形成既相互制衡，又相互促进的工作机制。
“岗位制约”：财会部门应当按照“钱账分开、印鉴与重空凭证分管”的原则，设置相互制衡的岗位；任何一笔资金收支业务，不得由一人独立完成。
“程序监督”：XX系统各公司，应按照规定的财会业务运作程序办理业务，不得逆程序、缺程序操作；在此过程中，各相关部门和岗位，对经过的财会业务，均应履行审查、监督的职责；
“权限控制”：相关部门和责任人，应按照股份公司的授权或制度规定的范围、金额，处理或审批业务，不得超越规定范围和额度。
第七条 XX系统财会工作应遵循以下基本原则：
(一)以实际发生的交易或事项为依据，按照交易或事项的经济实质，以权责发生制为基础，运用借贷记账法，及时、如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
(二)会计政策、核算方法、会计指标口径，前后各期应当保持一致，相互可比；按规定变更的，应将变更的情况在报表附注中予以说明；
(三) 财务会计报告及会计信息，应当能够反映XX系统各公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。
(四) 财务会计应遵循谨慎性和重要性等原则，合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
第八条 财会工作人员应当熟悉财经、税收等法规、主办银行信贷、结算、金融品种使用等相关政策规定，努力钻研业务，遵守职业规范和职业道德。
第九条 各公司不得干预财务工作；财务管理必须服务于业务经营，对属地单位遵守“坚持原则，尊重不迁就；监督管理，服从不盲从”的原则。