西藏注会《税法》税种模拟试题.doc

西藏注会《税法》：税种模拟试题
本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共20小题，每小题2分，共40分。)
1、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付运输费为1000元。设备安装时领用工程用材料物资价值 1500元，购进该批材料物资时支付的增值税额为255元，设备安装时支付有关人员工资费用2500元。该固定资产的成本为__元。

A．55000

B．59000

C．62000

D．63755
2、某公司一次性出资240万元投资——固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，投资项目有效期8年并按直线法计提折旧(不考虑净残值)。该投资项目的投资回收期为__年。

A．3.18

B．6

C．3.43

D．4.16
3、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1) 购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2) 将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税 3.06万元。(4) 销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5) 销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6) 乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7) 国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题：甲烟厂当月应纳消费税是（）万元。

A．186

B．181.5

C．189

D．124.5
4、下列属于税务代理的执业风险的是__。

A．税务代理人因未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。

B．纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务

C．税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任

D．税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务
5、根据《公司法》的规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币__。

A．3万元

B．10万元

C．30万元

D．50万元
6、关于土地增值税的特点下面说法错误的是__。

A．采用扣除法和评估法计算增值额

B．实行超额累进税率

C．以转让房地产取得的增值额为征税对象

D．征收管理上实行按次征收，
7、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是__。

A．商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税

B．收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税

C．收取的应税消费品包装物押金，具有保证金的性质，所以，不征收消费税

D．接现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
8、在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具的__作为依据。

A．进货退出及索取折让证明单

B．外出经营税收管理证明单

C．开具红字专用发票证明单

D．销货退回证明单
9、《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映__。

A．某工业企业发生了材料的非正常损失

B．某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中

C．某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货

D．某商场收到的平销返利
10、从__起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

A．1994年

B．1995年

C．1996年

D．1997年
11、某人拟在5年后还清1000元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为10%的情况下，他每年应存入__元。

A．175

B．164

C．161

D．158
12、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定

B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定
13、关于税务登记和税务登记证，下列表述正确的是__。

A．企业注销不需要办理税务登记

B．在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码

C．企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件

D．纳税人领购发票时不需持税务登记证件
14、税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是__。

A．个人所得税法

B．增值税暂行条例

C．税务行政复议规则

D．税务代理试行办法
15、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为__万元。

A．193.5

B．195

C．613.5

D．615
16、当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在__日内报送。

A．7

B．10

C．30

D．60
17、某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为__元。

A．10200

B．11400

C．12240

D．13680
18、下列关于个体工商产生产经营所得征税的说法不正确的是__。

A．个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除

B．个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

C．个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销

D．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
19、个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，并按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后__个月内汇算清缴。

A．2

B．3

C．4

D．5
20、行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，依法__。

A．可以提请作出不予立案决定的公安机关复议

B．可以提请作出不予立案决定的公安机关的上级机关复议

C．可以提请作出不予立案决定的公安机关的同级人民政府复议

D．可以建议监察机关依法进行立案监督
二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共20小题，每小题3分，共60分。)
1、下列项目应计征营业税的是__。

A．单位向个人赠送不动产

B．金融机构的出纳长款收入

C．保险公司的摊回分保费

D．人行向其他金融机构的贷款收入
2、某企业为增值税一般纳税人，下列允许扣除进项税额的有__。

A．已取得的专用发票丢失后由销售方提供存根联复印件的购进货物

B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物

C．混合销售行为的非应税劳务所用购进货物

D．兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
3、下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有__。

A．外籍个人按照合理标准取得的子女教育费

B．个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金

C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D．个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．职工内部退养取得超过当地上午职工平均工资3倍以上部分的退养金
4、按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有__。

A．按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

B．按照税务机关掌握的同行业标准进行调整

C．按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整

D．按照成本加合理的费用和利润进行调整
5、根据我国现行车辆购置税的性质和规定，下列说法中，正确的是__。

A．车辆购置税就其性质而言，属于间接税

B．车辆购置税的税负具有转嫁性

C．车辆购置税的征收环节单一

D．车辆购置税针对国产与进口车辆实行不同的税率
6、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为__万元。

A．1000

B．990

C．970

D．958
7、根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有__。

A．未使用的房屋、建筑物

B．单独估价作为固定资产入账的土地

C．接受捐赠的机器设备

D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

E．与经营活动无关的固定资产
8、下列属于经营活动现金流量的有__。

A．支付的融资租赁费

B．支付的罚款支出

C．接受现金捐赠

D．支付的保险费

E．为职工支付的住房公积金
9、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于__。

A．犯罪预备

B．犯罪未遂

C．不构成犯罪

D．犯罪既遂
10、注册税务师代理审查发票的使用情况，可采取__。

A．顺向检查法

B．逆向检查法

C．对照审查法

D．票面逻辑推理法

E．发票真伪鉴别法
11、某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元，该公司当月应纳营业税为__万元。

A．0.8

B．0.55

C．0.7

D．0.95
12、甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币20万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，__。

A．丁可以代位行使甲在合伙企业的权利

B．丁可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿

C．丁自行接管甲在合伙企业的财产份额

D．丁直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿

E．甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿
13、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。

A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税

B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率
14、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为__万元。

A．584

B．558.8

C．525.2

D．914
15、根据行政诉讼证据有关司法解释规定，__。

A．当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出

B．当事人申请人民法院调取的证据，由申请调取证据的当事人在庭审中出示，并由当事人质证

C．人民法院在调取证据时，不得调取被告在作出具体行政行为时未收集的证据

D．人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场

E．原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或证据的，被告可以自行决定补充相关证据
16、__是国际反避税合作的主要内容。

A．税收情报交换

B．签订税收协定

C．防止居民和非居民避税

D．预约定价税制
17、该作家手稿拍卖所得应缴纳的个人所得税为__元。

A．16000

B．25000

C．20000

D．11200
18、下列关于公司解散说法正确的是__。

A．都要进行清算

B．解散的公司，其法人资格仍然存在

C．在公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权的1%以上的股东，可以请求人民法院解散公司

D．公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，由公司须经持有2/3以上表决权的股东通过，可以修改公司章程，使公司得以存续
19、清朝末期的工商税收包括有__。

A．盐税

B．茶税

C．矿税

D．当税

E．海关税
20、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有__。

A．最低计税价格的核定权限属于省级国家税务局

B．计算车辆购置税时，销售单位开具发票中所含的增值税款，一律扣减

C．所有非运输车辆实行法定减免

D．凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税