综合管理部会计管理规范.doc

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综合管理部会计管理规范
Q/BIRD-股财-20-2003
第一章 总 则

第一条 为加强公司综合部所属各部门的管理和核算，结合公司相关制度，特制定本规范。
第二条 本规范适用于公司食堂、宾馆、浴室核算，以及对办公用品、劳保用品、生活用品、低值易耗品的管理和对车辆费用的管理。
第二章 食堂核算规范

第三条 食堂为公司福利部门，原则上实行独立核算，保本经营的管理模式。
第四条 公司通过消费卡对员工消费进行管理，员工消费不得支付现金。(要求财务计算机能与消费系统联网，随时能对员工的充值、消费情况进行查询)
消费卡充值：
员工充值

管理员录入系统并收款

在充值结束后两小时内，管理员把充值款上交后勤出纳处

借：现金
贷：预收账款
出纳收款并开据收据

后勤会计查询系统无误后制单

2、员工消费的核算

员工刷卡消费

管理员每天做出 “营业账统计表”并由食堂主管签字

管理员次日上班后将前一天“营业账统计表”报后勤会计

借：预收账款
贷：营业收入---食堂

后勤会计查询系统无误后制单

第五条 食堂采购的报销规范：
（一）食堂承担费用的物品采购
1、食堂采购物品，均需入库并办理入库手续，由食堂保管员填制“入库单”。其中：一次性消耗
的物品不需记帐，但干货及调料类物品需要登记台帐。
2、 食堂询价人员对采购员所购物品的价格进行审核并签字确认。
3、 堂主管对采购人员所购物品进行审核并在采购清单上签字确认。
4、 食堂采购员凭“入库单”及询价人员、食堂主管签字确认后的物品采购清单到后勤会计处制单报销
5、 采购人员凭所制会计凭证到后勤出纳处领取所报销款项。

采购员采购

食堂保管员验收，填制“入库单”，并对干货及调料类物品登记台帐

询价人员审核确认

后勤会计做帐：
a、一次性消耗的物品
借：营业成本
贷：现金
b、对干货及调料类：
借：库存商品
贷：现金
食堂主管签字确认

采购员凭保管员、食堂主管签字确认的“入库单”，到后勤会计处制单、报帐

后勤出纳根据制单支付报销款项

（二）公司承担费用的物品采购（同办公用品、劳保用品的采购流程）
第六条 夜餐及招待用餐的核算
有关领导的审批单

综合部会计做帐：
借：应收帐款
贷：营业收入—食堂

食堂主管按旬进行统计，填制“用餐统计表”，交后勤会计，后勤会计制单做帐

后勤出纳根据“用餐统计表”按旬填制“费用报销单”，按费用报销流程到股份（合资）公司报销
股份（合资）公司财务做帐：
借：各部门费用
贷：现金

用餐统计表

收据

后勤出纳收款

借：现金
贷：应收帐款

后勤会计做帐

第七条 食堂内部日常消耗品领用的核算

1、领用食堂承担费用的物品

经手人根据需要申请领料（干货、调料类），填制“领料单”

食堂主管审批

食堂保管员根据审批后的“领料单”发货

后勤会计做帐
借：营业成本
贷：库存商品

库管员登记台帐，并报后勤会计做帐

2、领用总公司承担费用的物品
经手人根据需要申请领料，填制“领料单”

主管审批

仓库库管员根据审批后的“领料单”发货

后勤会计做帐：
借：受托代管物资
贷：受托代管物资款

库管员登记台帐，同时把“领料单”交后勤会计做帐

后勤会计做帐：
借：营业收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：营业成本
3、食堂利润核算：
月末，后勤会计根据经营情况，结转利润

第三章 宾馆的核算

第八条 宾馆收入的核算
客人交押金，收银员开据收据，到后勤出纳处交款

后勤会计做帐：
借：现金
贷：其他应付款—押金

后勤出纳收款，后勤会计做帐

退款，后勤会计做帐：
借：其他应付款—押金
贷：营业收入—宾馆
现金

客人退房时，房费收入多退少补，并开发票，后勤会计做帐

补款，后勤会计做帐：
借：其他应付款—押金
现金
贷：营业收入--宾馆

第九条 宾馆费用的核算；因宾馆暂没实行独立核算，物品的购买、领用参照办公用品、劳保用品的管理规范，宾馆实行独立核算后，参照食堂管理规范。
第四章 浴室的核算

第十条 浴室一律实行刷卡消费，不得使用现金。浴室费用参照宾馆费用核算。
员工刷卡消费

浴室管理员于每日营业结束后做出“营业账统计表”

借：预收账款
贷：营业收入—浴室
浴室管理员次日将“营业账统计表”交后勤会计记账

第五章 办公用品、劳保用品、生活用品的管理规范

第十一条 综合管理部设立库房，专门对办公用品、劳保用品、生活用品进行管理，并通过帐目和登记数量金额式台帐进行核算。
1、 凡属采购办公用品、劳保用品、生活用品及股份公司承担的食堂物资等，必须交仓库验收入库，填制“入库单”。（入库单一式三联，一联仓库保管员留底，一联交综合部会计，一联交股份公司会计）
2、 各部门需领用时，填“领用单”，办理领用手续。
3、 实行每月盘点制度，月末盘点，并与后勤会计帐目核对，保持一致。

一、办公用品、劳保用品、生活用品购买流程：
各部门根据需要在每月25号前向后勤处报出下月“领用单”。（生活用品的领用，通过其他程序办理）

仓库保管员根据“领用单”和库存情况填写“申购单”，填写申购数量

询价人员填入申购物品的价格幅度

后勤处审核后交综合部经理审批

采购员根据“申购单”采购，并交库管员验收

库管员验收入库，填“入库单”，记台帐

询价人员对入库单金额进行审核
发票、入库单复印件，申购单原件

采购员根据发票、入库单及申购单填写报销单，经后勤处审核后报综合部经理审批

采购员将报销单、发票、入库单及申购单交后勤会计审核盖章并做帐。
后勤会计制单：
借：受托代管物资
贷：受托代管物资款

采购员再根据股份公司费用报销流程至股份公司财务部报销

报销单、发票、入库单

股份公司财务部审核制单付款
借：管理费用（后勤）
贷：现金

二、办公用品、劳保用品领用流程：

每月8-13号之间，后勤处通知各部门根据审批后的“领用单”领取所需物品

库管员根据审批后的“领用单”发货，记台帐

后勤会计审核制单：
借：受托代管物资款
贷：受托代管物资

月末，库管员将各部门领用单汇总，分别报后勤会计及股份公司财务

股份公司财务做帐：
借：各部门费用（蓝字）
借：管理费用（后勤）--红字

注：受托代管物资账每月底与仓库库存台账核对，双方数量、金额必须保持一致。

三、生活用品借用、归还流程：
生活用品借用流程： 生活用品归还流程：
借用人将需归还的物品和“借用登记单”到宿舍管理员处归还
借用人到财务交押金

宿舍管理员根据押金收据发放，填“借用登记单”

宿舍管理员核对实物并在相对应的“借用登记单”上核销，验收入库，填“归还登记单”
月末宿舍管理员将借用明细汇总，报后勤库管员处

后勤库管员核对‘归还登记单“，并记台帐

后勤库管员凭“借用登记单”记台帐

归还时短少的物品由后勤库管员按实价在押金收据中标明，以备在押金中扣还

借用人凭库管员核实的押金“收据”到股份公司财务部退押金

注：月底仓库库管员库存台账与宿舍管理员库存核对，双方数量、金额必须保持一致。

第六章 低值易耗品的管理规范

第十二条 设 “低值易耗品” 表外科目，登记除生产线以外的办公桌、办公椅、沙发、保险柜、档案柜等。

第十三条 低值易耗品的采购、领用均须填写“低值易耗品验收（移交）单”。（一式三联，一联仓库库管员留底，一联交综合部会计，一联交股份公司会计）
第十四条 低值易耗品申购、报废时，须填写“低值易耗品申购（报废）单”,经申购或报废部门经理、综合部经理审批后，方可进行申购、报废处理。
第十五条 低值易耗品按部门登记并至少每年盘点一次。

低值易耗品购买、领用流程：（因低值易耗品很少留有库存，所以参照固定资产的申购、领用办法管理）
部门因新增、报废低值易耗品，需填制“低值易耗品申购（报废）单”，并经部门经理审核，报后勤采购处购买

询价员对需购买的低值易耗品填入价格幅度

后勤处审核后交综合管理部经理审批

低值易耗品申购（报废）单”
采购员根据审批的“低值易耗品申购（报废）单”，采购低值易耗品

低值易耗品经验收、领用后，填“低值易耗品验收（移交）单”

询价员对发票进行确认

后勤处审核后交综合部经理、领用部门经理审核签字

后勤会计根据“低值易耗品验收（移交）单”、“ 低值易耗品申购（报废）单”登帐

后勤会计审核、登帐

采购员按股份公司报销流程到股份公司财务报帐

股份公司财务部做账

第七章 车辆费用核算规范

第十六条 综合部运输处负责管理总公司（除分公司和研究院以外）的所有车辆。
第十七条 运输处人员报销修理费、差旅费、油费、过路费、养路费等费用时，须填写《车队费用报销清单》，由运输处负责人签字确认，并按股份公司的费用报销流程至相关部门进行审批后交后勤会计审核并登记台帐。
第十八条 报销人员持手续齐全的“费用报销单”及“车队费用报销清单”，到股份公司报销款项。
第十九条 汽车油票实行统一购买、统一管理、按需领用的管理办法进行管理
一、购买油票的核算流程：
经手人申请购买油票

后勤会计审核制单：
借：受托代管物资（油票）
贷：受托代管物资款

运输处、综合管理部领导审批

经办人员购买

油票、发票复印件交后勤会计做帐

油票交后勤出纳保管

经办人员根据股份公司报销流程，填制费用报销单按报销流程到股份公司财务报帐

股份公司会计审核制单
借：管理费用----车队
贷：现金

二、领用油票的核算流程：

司机申请领用油票

运输处、综合部领导审批

后勤出纳根据审批意见发放油票，同时登记台帐。

后勤出纳把领用清单转会计做帐，同时登记车队费用台帐
综合部会计审核制单
借：受托代管物资款
贷：受托代管物资（油票）

三、车队费用报销流程：

填写“费用报销单”及“车队费用报销清单”

运输处领导审核签字

综合部经理审批

按股份公司报销流程审批

后勤会计审核并登记车队费用台帐

股份公司会计制单：
借：管理费用（车队）
贷：现金

附： 股份公司费用报销流程
报销人提供原始凭证
并填写费用报销单

部门经理对报销的合理性进行审核

财务管理部对单据进行审核
政策规定，报销标准

是否符合公司规定
超规定部份不予报销

无特殊原因

是 有特殊原因
填写特别审批单并经部门经理审批

财务管理部核查有无欠款

退回报销人
总经理或授权副总批准
世间 未批准

欠款额是否大于或等于报销额
已批准

是
财务管理部制单冲欠款
否

资金管理部登记备案

财务管理部制单付款

附：核算表单

低值易耗品验收（移交）单
品名
单价
数量
金额
验收人
验收部门（处）

合计

品名
单价
数量
金额
领用人
领用部门

合计

验收部门经理：
领用部门经理：
后勤会计：

入 库 单
入库部门：
年 月 日

单据号：

编号：
名称
规格
型号
数量
金额
备注

小计

询价员 ： 后勤会计： 仓库管理员： 经手人：

领 用 单
领用部门：
年 月 日

单据号：

编号：
名称
规格
型号
数量
金额
备注

小计

部门经理： 主管部门： 仓库管理员： 经手人：
低值易耗品申购(报废）单
部门：

申购人：

申购日期

联系电话：
序号
名称
规格
已有数量
申购数量
单价
申购理由
报废数量
报废原因

合计

部门负责人审核：

询价员填入单价

后勤处处长审核：

综合管理部经理审批：

车队费用报销清单

部门
差旅费
修理费
养路费
油费
使用人
修理时间
小计

后勤会计：

报销人：

生活用品借用登记单
单据号：
部门 借用人 日期
物品名称
规格型号
数量
单价
备注

宿管员： 经手人：

生活用品归还登记单
单据号：
部门 归还人 日期
物品名称
规格型号
数量
单价
备注

宿管员： 经手人：

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