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05任务_0022
试卷總分：100 测试時间：60
單项选择題 多选題 判断題
一、單项选择題（共 20 道试題，共 40 分。）
1. 下列有关审计重要性的表述中，錯误的是（ ）。
A. 在考虑一项錯报与否重要時，既要考虑錯报的金额，又要考虑錯报的性质
B. 假如一项錯报單独或连同其他錯报也許影响财务报表使用者根据财务报表做出的經济决策，则该项錯报是重要的
C. 假如已识别但尚未改正的錯报汇總数靠近但不超過重要性水平，注册會计師不必规定管理层调整
D. 重要性确实定离不開职业判断
2. 對审计目的确实定有最直接影响的是：
A. 审计授权人或委托人的规定
B. 审计环境
C. 审计目的
D. 审计對象
3. 监盘库存現金是注册會计師查证被审计單位资产负债表所列現金与否存在的一项重要程序，被审计單位必须参与盘點的人员是（ ）。
A. 會计主管人员和内部审计人员
B. 出纳员和會计主管人员
C. 現金出纳员和银行出纳员
D. 出纳员和内部审计人员
4. 注册會计師B在执业過程中采用如下原则确定被审计單位财务报表的重要性，其中，你不承认的是( )。
A. 對于非盈利组织，费用總额或總收入的0.5％作為重要性水平
B. 對于共同基金企业，净资产的0.5％作為重要性水平
C. 對于大型零售企业，以税前利润的3％，或税後净利的5％，或總收入的5％作為重要性水平
D. 對于劳動密集型企业，以选择资产總额的1％作為重要性水平
5. 下列有关审计准则的表述中，錯误的是：
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的根据
B. 审计准则是衡量审计质量的尺度
C. 审计准则是评价被审计單位的原则
D. 审计准则是审计人员必须遵守的行為规范
6. 下列說法對的的是（ ）
A. 内部审计必须独立于财會部门之外
B. 内部审计不一定独立于财會部门
C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任
D. 内部审计负责人可由總經理兼任
7. 如下审计程序中，不属于分析程序的是（ ）。
A. 根据增值税申报表估算整年主营业务收入
B. 分析样本误差後，根据抽样发現的误差推断审计對象總体误差
C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量進行比较
D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率進行對比，判断关联方交易的總体合理性
8. 如下有关政府审计、内部审计和注册會计師审计的论述，對的的是（ ）。
A. 注册會计師审计和政府审计都是伴随商品經济的发展而产生和发展的。
B. 注册會计師审计作為一种外部审计，在工作中要运用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册會计師审计的基础。
C. 從独立性和权威性而言，由议會领导的政府审计最為合适。
D. 政府审计和注册會计師审计相對审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
9. 在审计组评估甲企业固有風险和控制風险均為高水平的状况下。审计实行阶段则应當：
A. 仅实行符合性测试
B. 直接实行实质性测试而不進行符合性测试
C. 在实行符合性测试後進行较少工作量的实质性测试
D. 在实行符合性测试後進行较大工作量的实质性测试
10. 确定符合性测试的抽查范围時。可选择的措施是：
A. 实地观测法
B. 证据检查法
C. 經验估计法
D. 反复执行法
11. 通過對库存現金進行监盘获得的证据属于：
A. 实物证据
B. 视听证据
C. 鉴定证据
D. 环境证据
12. 會计師事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。
A. 企业制
B. 合作制
C. 独资制
D. 有限责任合作制
13. 控制風险和检查風险是针對下列哪個层次重大錯报而确定的（ ）。
A. 认定层次
B. 审计执行层次
C. 审计计划层次
D. 账户余额的重要性
14. 内部控制制度不健全、管理混乱的單位合用下列审计措施中的（ ）。
A. 抽查法
B. 顺差法
C. 逆查法
D. 函证法
15. 在确定重要性水平時，下列各项中一般不适宜作為计算重要性水平基准的是（ ）。
A. 持续經营产生的利润
B. 非常常性收益
C. 资产總额
D. 营业收入
16. 在实行深入审计程序後，假如审计人员认為某项交易不存在重大錯报，而实际上该项交易存在重大錯报，這种風险是（ ）。
A. 抽样風险
B. 检查風险
C. 非抽样風险
D. 重大錯报風险
17. 在某一审计项目中，可接受的审计風险為 6 % ，审计人员通過评估，确定固有風险為60%.控制風险為 80 %。则审计人员可接受的检查風险為：
A. 6 %
B. 10%
C. 12.5 %
D. 48 %
18. 影响实行阶段内部控制测试与实质性测试重點的是：
A. 對被审计單位内部控制状况的调查
B. 与被审计單位的合作状况
C. 被审计單位内部控制初步评价成果
D. 對被审计單位内部控制的理解程度
19. 注册會计師的审计汇报的重要作用是（ ）
A. 检查
B. 评价
C. 鉴证
D. 监督
20. 综合类工作底稿包括( )。
A. 审计计划
B. 經济协议
C. 协议章程
D. 实质性测试记录
二、多选題（共 10 道试題，共 20 分。）
1. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：
A. 本年度审计项目安排的根据和指导思想
B. 完毕审计项目的時间规定和责任單位
C. 被审计單位名称以及主管部门和所在地区
D. 上年度审计计划完毕状况
E. 完毕计划的重要措施
2. 下列属于针對财务报表层次重大錯报風险的總体应對措施的是（ ）。
A. 提供更多的督导
B. 向项目组强调在搜集和评价审计過程中保持职业怀疑态度
C. 选择实质性方案实行深入审计程序
D. 只在期末实行实质性程序
3. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：
A. 审计项目计划的编制
B. 成立审计组，并组织审前學习和调查
C. 编制审计方案
D. 對内部控制進行符合性测试
E. 對存货進行盘點
4. 下列有关重大錯报風险的识别和评估的說法中，對的的有（ ）。
A. 审计人员应當在理解被审计單位及其环境的整個過程中识别風险
B. 审计人员在评估重大錯报風险時，可以不考虑有关内部控制
C. 审计人员应當确定识别的重大錯报風险是与财务报表整体有关，會影响多项认定，還是与特定的交易、账户余额、列报的认定有关
D. 在评估重大錯报風险時，审计人员应當将所理解到的控制与特定认定相联络
5. 审计人员可以运用观测程序来获取下列（ ）方面的审计证据。
A. 被审计單位經营場所
B. 内部控制的设计
C. 实物资产
D. 有关业务活動
6. 审计汇报的意見类型包括（ ）
A. 無保留心見
B. 保留心見
C. 否认意見
D. 無法表达意見
E. 拒绝表达意見
7. （ ）一般采用抽查性盘點。
A. 現金
B. 固定资产
C. 黄金
D. 产成品
E. 在途商品
8. 下列有关顺查法的提法中，對的的有：
A. 审计取证的次序与反应經济业务的會计资料形成過程相一致
B. 审计人员沿著原始凭证一记账凭证一會计账簿一财务报表的次序進行审查
C. 措施简朴、易于掌握
D. 审计過程全面细致，不轻易遗漏錯弊事项
E. 合用于业务规模较大、内部控制较為健全的被审计單位
9. 审计人员在制定總体审计方略時，应當考虑如下影响审计范围的事项是（ ）。
A. 编制财务报表合用的會计准则和有关會计制度
B. 其他审计人员参与审计集团内构成部分的范围
C. 需审计的业务分部性质，包括与否需要具有专门知识
D. 评估的财务报表层次的重大錯报風险對指导、监督及复核的影响
10. 有关對审计風险進行的评估.下列說法對的的有：
A. 甲企业调整了經营战略和产品构造，經营目的和方针发生很大变化。固有風险应评估為高水平
B. 甲企业有关内部控制并未完全建立或调整到位.控制風险应评估為高水平
C. 由于對甲企业财务收支進行過审计。可接受的检查風险应确定為高水平
D. 根据甲企业的实际状况。可接受的检查風险应确定為低水平
三、判断題（共 20 道试題，共 40 分。）
1. 對于资产负债曰至审计汇报曰被审计單位未调整或未披露的期後事项，审计人员可不予关注。
A. 錯误
B. 對的
2. 由于审计人员對重大錯报風险的评估是一种判断，并且内部控制存在固有局限性，因此，無论评估的重大錯报風险成果怎样，审计人员均应當针對所有重大的各类交易、账户余额、列报实行控制测试和实质性程序。
A. 錯误
B. 對的
3. 注册會计師张海在审计荣欣有限企业财务报表時，发現该企业在12月31曰根据當時的状况和已掌握的证据可以合理估计因担保诉讼所产生的损失，但企业并未计提估计负债。末，有关诉讼仍未結案，也無任何進展。张海应提請荣欣企业在财务报表中计提原应于末计提的估计负债，并计入营业外支出。
A. 錯误
B. 對的
4. 無法表达意見审计汇报就是不刊登审计意見。
A. 錯误
B. 對的
5. 审计汇报是注册會计師對被审计單位与會计报表所有方面刊登审计意見。
A. 錯误
B. 對的
6. 注册會计師在预测性财务信息审核中，對管理层采用假设的合理性以及對预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。
A. 錯误
B. 對的
7. 注册會计師在進行审计之前，要与被审计單位签订业务约定書。
A. 錯误
B. 對的
8. 為了保持审计的持续性和审计成果的可比性，注册會计師對同一客户所進行的数年度會计报表审计，应使用相似的重要性水平。
A. 錯误
B. 對的
9. 注册會计師在执行约定程序业务中，不需要為了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。
A. 錯误
B. 對的
10. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。
A. 錯误
B. 對的
11. 注册會计師在進行审计之前，要由其所在的會计師事务所下达审计告知書。
A. 錯误
B. 對的
12. 顺查法一般合用于规模较大，业务较多的大中型企业和會计凭证较多的机关行政事业單位。
A. 錯误
B. 對的
13. 尽管不能发現被审计單位會计报表中存在的所有錯误、舞弊和违法行為，注册會计師仍然有责任发現會计报表中的重大錯误、舞弊和對會计报表有直接影响的重大违反法规行為。
A. 錯误
B. 對的
14. 無论是顺查還是逆查，均需要运用审阅法和查對法。
A. 錯误
B. 對的
15. 為了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计過程中必须對每一报表项目進行详细审计。
A. 錯误
B. 對的
16. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
A. 錯误
B. 對的
17. 在确定审计程序後，假如审计人员决定接受更低的重要性水平，审计風险将增長。
A. 錯误
B. 對的
18. 我国国家审计的来源基于西周的宰夫。
A. 錯误
B. 對的
19. 审计根据包括审计准则。
A. 錯误
B. 對的
20. 审计汇报，就是查帐验证汇报，是审计工作的最终成果。
A. 錯误
B. 對的
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