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内控专项调查方案
概述
内控是企业保持经营稳定、优化运营、规范管理的重要手段。然而，内控机制因为实施不力、失灵或者人为意图的破坏而带来的风险却是企业难以避免的。为了识别和排除潜在的风险，内部审计团队需要针对企业某个特定问题进行内控专项调查。本文将提供一份内控专项调查方案。
调查目的
通过内控专项调查，旨在全面、深入地了解企业内部控制体系的效果、状况和问题。而将调查结果落实到实际工作中，也可以发挥以下作用：
• 识别风险和问题；
• 帮助企业提升内控水平，避免失控和风险；
• 维护企业的合法利益和知名度；
• 促进内部管理的标准化和规范化。
调查范围
内控专项调查的范围应当明白、清晰，以便能够全面、深入地了解运营过程所涉及的流程、部门、岗位和责任等问题。调查的范围包括：
• 调查主题：针对特定问题进行调查；
• 调查部门：调查所涉及的部门和业务范围；
• 资源应用：包括资金、人员、物品和技术资源等；
• 内部流程和管理机制：包括制度和流程的合规性、准确性、完整性；
• 风险和控制点：调查所涉及的风险、规范要求和应对策略。
调查流程
内控专项调查需要一定的调查流程，以保证整个调查的有效性和密度，在具体工作中推进线上、线下相结合，包括以下步骤：
1. 调查计划
• 制定调查计划：根据调查范围和目的制定调查计划；
• 确定人员：根据调查范围和目的确定参与人员，并细化职责和工作分工；
• 筛选调查工具：根据调查范围和目的确定调查工具和方式等。
2. 准备工作
• 发送内控声明：为方便调查工作的开展，在调查前需要发送内控声明，通知在调查中要求的情况和工作流程；
• 计划实施策略：细化调查范围和目的后，准备调查工作的实施策略，包括调查工具和资源的招募和筛选等。
3. 信息收集
• 首要调查：首要调查是内控专项调查中最重要的步骤，需要确定调查对象，并按照设定的标准进行收集、分析和查证；
• 二次调查：二次调查同样重要，它需要进一步地确保调查对象的准确性和完整性；
• 补充信息：调查过程中还可能需要补充其他不完整的信息。
4. 结果分析
• 分析结果：内控专项调查的结果需要进行分析，包括根据调查目的和范围确定判断标准、排除异常数、调查结果解释和证明等；
• 制定调查报告：制定调查报告需要包含相关问题的基本情况、被调查对象的情况、调查流程、调查数据、分析方法以及分析结果等信息。
5. 落实
• 提升内控水平：根据调查结果，企业可以对内部控制体系和制度进行完善和优化，达到提升内控水平的目的；
• 风险防范：调查结果也可以有效地防范各种内部风险的发生；
• 指导实践：调查报告可以指导实践，为企业避免再次出现类似的问题和风险。
结论
内控专项调查是一项周期性的工作，它有着非常重要的意义。内部审核团队应当在日常工作中积极开展内部调查活动，以帮助企业健全内部管理，促进经济和社会的发展。