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内控业务岗位分离方案
一、背景
内部控制是企业实现自身经营目标、保障财务报告的真实性和合法性以及降低各种风险的重要手段。对于大型企业而言，内部控制的实施离不开内控业务岗位的分离，以保障内控审查的独立性和客观性，避免利益冲突和重大失误。
二、内控业务岗位概念
内控业务岗位，是指从事企业内部控制活动的岗位，其职责是论证内部控制制度的有效性和实施情况，评价内部控制制度的充分性，完成内部控制工作，保障企业实现经营目标和防范各种风险。
三、内控业务岗位分离规定
《中华人民共和国公司法》第十九条规定：“任何公司应当设立监事会，并选举监事。监事会必须在公司董事会和股东大会前述会议上报告检查情况和提出意见。监事会的职权由公司法规定。”根据此规定，企业除了需要设立监事会以外，应当还设立内部审计、风险管理、合规管理等业务岗位。
其中，内部审计是内控工作的核心岗位，应当分为内部审计部门和内部审计人员两个层次。内部审计部门主要由内部审计负责人牵头，内部审计人员主要由专业人士担任。内部审计岗位应当独立于业务部门和财务部门，其主要职责是制定审计计划、进行现场审核、提交审计报告等工作。
风险管理部门主要负责企业风险识别、评估和控制，以及与各部门风险管理工作协调。风险管理人员主要负责对企业各项风险进行分析、评估和监控，并对各部门风险管理工作进行评价和分析。
合规管理部门主要负责企业合规制度的建立、监督和落实，对企业运作过程中存在的法律、法规和规章制度合规性进行跟踪、监督和纠正。合规管理人员主要负责建立企业合规制度、明确内外部合规要求、跟踪合规状态变化、提出合规建议等。
四、内控业务岗位分离的意义
内部控制是企业实现自身经营目标、保障财务报告的真实性和合法性以及降低各种客观、主观风险的重要手段，而内控审查的独立性、客观性则是内部控制工作成功的前提。内控业务岗位分离的意义主要有以下几点：
1.提高整体内部控制系统的独立性
内控业务岗位分离可以尽可能地减少利益冲突和重大失误，提高整体内部控制系统的独立性。
2.保障内部控制审查的客观性
内安全业务岗位独立于业务部门和财务部门，审查方案的制定和实施与其他部门无关，可以保证内部控制审查的客观性。
3.增强企业风险管理能力
内控业务岗位分离可以加强企业风险管理团队的运作和协调能力，提高企业整体风险管控水平。
4.保障企业合规
合规管理岗位的设立可以确保企业的业务活动符合相关法律法规和企业自身制度要求，保障企业合法、合规经营。
五、内控业务岗位分离的实施
内控业务岗位分离的实施可以分为以下步骤：
1.成立内部控制委员会
内部控制委员会是内控业务岗位实施的前提条件，其成员包括监事会、董事会和管理层相关人员等，负责内部控制制度的设计、规划和实施。
2. 确立内部审计部门
内部审计部门是内控业务岗位分离的核心，其主要职责是对内部控制系统进行全面、系统的审查。
3. 确立风险管理部门
风险管理部门主要负责企业风险识别、评估和控制。
4. 确立合规管理部门
合规管理部门主要负责企业合规制度的建立、监督和落实。
六、总结
内控业务岗位分离是企业内部控制工作实施的基础，可以有效提高内部控制审查的独立性和客观性，保障企业合法、合规经营。企业应当根据自身实际情况建立完善的内部控制架构，按照规定分离内控业务岗位，构建有效的内部控制管理体系。