电大期末考试更新纳税基础与实务课程平时作业试题及答案汇总.doc

广播电视大学（电大）期末考试
《纳税基础与实务》课程各次平时作业试题及参考答案汇总
作业1
一、 单项选择
1.税法组成要素中，用以区分不一样税种是（ A ）
A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目
2.税收采取是（ A ）方式。
A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购
3.某汽车城能分别核实销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城应税销售额是（ B）。
A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元
4.以下混合销售行为中，应该征收增值税是（ D）。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务
C.装潢企业为客户包工包料装修房屋
D.零售商店销售家俱并实施有偿送货上门
5.某企业为通常纳税人，本月销售一定数量石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该企业计算增值税销项税额为（ C ）
A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元
6.进口货物增值税组成计税价格是（D）。
A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税
C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税
7．增值税通常纳税人兼营不一样增值税税率货物，未分别核实不一样税率货物销售额，确定其适用增值税税率方法是（A）
A.从高适用税率 B.从低适用税率
C.适用平均税率 D.适用6%征收率
8.以下不征收增值税事（ D）。
A.货物期货 B.自产货物用于投资
C.自产货物无偿性送他人 D.转让无形资产
9.以下不应计入“进项税额转出”是（A）。
A.生产领用原材料 B.在建工程领用原材料
C.集体福利项目领用原材料 D.免税项目领用原材料
10.现金折扣销售正确会计处理是（ D ）。
A.冲减销售收入不冲减销项税 B.不冲减销售收入冲减销项税
C.冲减销售收入并冲减销项税 D.不冲减销售收入也不冲减销项税
二、多项选择
1.税收基本特征是（ABD）。
A.强制性 B.无偿性 C.有偿性 D.固定性
2.税制三个基本要素是（ABC）。
A.纳税人 B.税率 C.征税对象 D.计税依据
3．税率基本形式包含（BCD）
A.名义税率 B.百分比税率 C.定额税率 D.累进税率
4.以下视同销售货物有（ABCD）。
A.自产货物用于非应税项目 B.购置货物用于投资
C.委托加工货物无偿赠予他人 D.自产货物交付他人代销
5.以下不得抵扣进项税额有（ABC）
A.非正常损失购进货物 B.用于非应税项目标购进货物
C.用于集体福利购进货物 D.用于应税项目标购进货物
6.以下属于价内税有（ BD）。
A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.消费税
7.通常纳税人销售以下货物中，适用13%低税率是（BCD）。
A.家用电器和食用植物油 B.自来水和农机零部件
C.图书和报纸 D.农业和化肥
8.企业将自产电饭煲发给职员，企业正确会计分录是（AD）
A.借：应付职员薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
B.借：销售费用
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
C.借：营业外支出
贷：库存商品——棉被
应交税费——应交增值税（进项税额）
D.借：主营业务成本
贷：库存商品——电饭煲
9.某生产企业为增值税通常纳税人，其（CD）进项税额能够从销项税额中抵扣。
A.用于职员宿舍维修购进货物
B.火灾后损失库存商品所耗用购进货物
C.混合销售行为包括非应税劳务所用购进货物
D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营非应税劳务所用购进货物
10．企业将自产棉被赠予给灾区，捐赠时应作会计分录是（C）
A.借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
B．借：主营业务成本
贷：库存商品
C.借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
D．借：销售费用
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
三、 判断
1. 负税人是最终负担税收负担单位和个人，它与纳税人现有联络，又有区分。（√）
2. 税收固定性是指在一定时期内税法是固定不变。（√）
3. 增值税是对资产增值部分征收税.(×)
4. 凡是对货物征收消费税时候一定要征收增值税。（×）
5. “未交增值税”借方余额反应企业应交未交增值税。（×）
6. 某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带高档消费品销售收入1万元。该酒店应一并缴纳增值税。（×）
7. 增值税通常纳税人将自产货物无偿性赠予他人不征收增值税。（×）
8. 计算增值税销项税时，销售折扣能够从销售额中减除。（×）
9. 对于统一核实总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税通常纳税人，分机构也能够申请办理通常纳税人认定手续。（×）
10. 通常纳税人将上月购进货物以原价销售，因为没有产生增值额，不需要计算增值税。（×）
四、 业务题
1某增值税通常纳税人，200ⅹ年10月购进货物4 200 000元,其中取得增值税专用发票上注明货物金额为4 000 000元，增值税为680 000元，同时支付货物运费40 000元，建设基金1 000元，装卸费200元，运输途中保险费2 000元，取得运费发票;普通发票注明金额 200 000元。本月销售货物不含增值税价款8 000 000元，向消费者个人销售货物收到现金585 000元。将自产产品用于职员福利，该产品成本10 000元，计税价格12 000元。上年购进货物发生损失，进价为4 000元，售价为5 000元。
上述全部货物（产品)均适用税率17%。计算该纳税人当月应交纳增值税额。
答案：（1）当月购进货物允许抵扣进项税额=68000+（40000+1000）*7%=682870（元）
（2）当期销售货物销项税额=8000000*17%+[585000/(1+17%)]*17%=1445000(元)
（3）当期移用货物销项税额=1*17%=2040（元）
（4）当期进项税额转出=4000*17%=680（元）
（5）当期应纳增值税额=（1445000+2040）-（682870-680）=764850（元）
2. 某外贸进出口企业进口一批小汽车，到岸价格为10000000元，关税税额为5000000元，小汽车适用增值税税率为17 %消费税税额为2045500。请计算该企业进口应纳增值税。
答案：应纳增值税额=（1000+500+204.55）*17%=289.7735万元
3. 甲企业为增值税通常纳税人,2月购进货物销售给乙企业1000件玩具，每件不含税价为20元，因为乙企业购置数量多，甲企业按原价9折优惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上注明：而且提供2/10,1/20,n/30现金折扣。乙企业于10天内付款。甲企业此项业务计税销售额是多少？
答案：甲企业此项业务计税销售额=1000*20*90%=18000元

4.某增值税通常纳税人，8月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500000元，税金85000万元，款已付，增值税专用发票已经认证；开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款；把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格；基本建设工程领用外购材料1000千克，不含税单价为50元，共50000元；本月丢失丙材料8吨，不含税单价元，作待处理损失处理。购销货物增值税税率为17%。请分别编制每笔经济业务相关会计分录。
答案：（1）购进材料 借：材料采购 500000
应交税费——应交增值税（进项税额） 85000
贷：银行存款 585000
（2）销售货物 借：银行存款 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费——应交增值税（销项） 68000
（3）视同销售 ①借：应付股利 154440
贷：主营业务收入 13
应交税费——应交增值税（销项税额） 22440
②借：利润分配——应付现金股利或利润 154440
贷：应付股利 154440
作业2
一、 单项选择
1． 现行消费税计税依据（A）
A.含消费税不含增值税销售额 B.含消费税且含增值税销售额
C.不含消费税而含增值税销售额 D.不含消费税也不含增值税销售额
2.以销售数量作为计税依据是（C）
A.烟 B.化装品 C.汽油 D.鞭炮
3.自产自用消费品假如用于连续生产应税消费品，则（C）
A.使用该消费品时交纳消费税 B.不交纳消费税
C.移交自用时交纳消费税 D.销售最终消费品交纳消费税
4.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税价格为600万元。已知关税税率60%，消费税税率10%，该企业应纳消费税为（B）万元。
A.60 B.106.67 C.96 D.1066.67
5.某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元，该汽车厂提货时正确涉税会计处理为（C）
A．借：委托加工材料 13279
贷：银行存款 13279
B.借：委托加工材料 11579
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
贷：银行存款 13279
C.借：委托加工材料 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
应交税费——应交消费税 1579
贷：银行存款 13279
D.借：生产成本 13279
贷：银行存款 13279
6.一位客户向某汽车制造厂（增值税通常纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800（含税），另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税销售额为（ B ）
A.214359 B.240000 C.250800 D.280800
7.某建筑企业3月份建筑收入100000元，当月购置一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税（ B ）元。
A.3000 B.2491.45 C.2405 D.2898.06
8.以下项目中，应作为营业税计税依据是：（ D ）
A.建筑企业不扣除其转包工程额全部承包额
B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后余额
C.旅行社组团在境内旅游收取全部旅游费用
D.娱乐企向用户收取包含烟酒、饮料等收费在内各项费用
9.某广告企业某月份取得广告业务收入18万元，支付给其余单位广告制作费5万元，支付给电视广告公布费3万元，收取广告赞助费1万元。该企业当月应纳营业税为（ D ）万元。
A.0.8 B.0.55 C.0.7 D.0.95
10.以下各项中，需要按照建筑业征收营业税是（ C ）
A.自建自用建筑物 B.出租自建建筑物
C.自建建筑物后销售 D.投资入股建筑物
11.以下各项中，需要按照建筑业征收营业税是（ B ）
A．在境内组织旅客出境旅游 B.运输企业销售货物并负责运输业务
C.境内企业之间租赁设备 D.在境外销售在我国境内不动产
12.学校老师利用业余时间创办培训班，月收入5200元，以下说法正确是（C ）。
A.按服务业征收营业税 B.按文化体育业征收营业税
C.不用征收营业税 D.按娱乐业征收营业税
二、多项选择
1.以下销售卷烟单位和个人中，属于消费税纳税义务人是（ABD）
A.生产销售卷烟国有企业 B.进口卷烟并销售国有企业
C.销售卷烟个体商贩 D.生产销售卷烟外商投资企业
2.以下应税消费品中，采取复共计税方法计算消费税有（ BC）
A.烟丝 B.烟卷 C.白酒 D.酒精
3.某卷烟厂用以下烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额有（AD）
A.外购已税烟丝 B.自制烟丝
C.进口烟丝 D.委托加工收回已税烟丝
4.某企业生产化装品，用于（ABD）时应征收消费税
A.本企业职员运动会奖品 B.电视广告样品
C.出厂前抽验品 D.促销活动中赠予品
5.以下项目在“营业税金及附加”账户核实有（ACD）。
A.消费税 B.增值税 C.营业税 D.资源税
6.依照税法关于要求，以下各项中应缴纳营业税是（ CD）
A.汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入
B.购物中心销售货物并提供餐饮服务
C.邮局销售邮票
D.电信单位提供电信服务并销售电话机
7.营业税和扣缴义务人包含（ABCD）
A.向境外联运企业支付运费国内运输企业 B.建筑安装业实施转包发包人
C.个人转让专利权受让人 D.分保险业务初保人
8.某酒吧向用户收取以下费用应计入酒吧营业额中计征营业税
A.鲜花 B.特色小吃 C.点歌费 D.饮料
9.按照现行营业税制度要求，以下收入能够直接作为营业额计税依据有（ABCD）
A.保险业储金业务储金平均余额 B.个人演出全部票价收入
C.公路联运企业实际取得收入 D.建筑房屋工程造价和价外费用
10.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务），其营业额应该包含以下（ABCD）
A．工程所用原材料 B.工程所用设备，不包含建设方提供设备价款
C.工程所用其余物资 D.工程所用动力价款

三、判断
1.消费税属于价内税，计征消费税和增值税货物价格，均为含消费税金不含增值税金价格.(√)
2.将不一样税率应税消费品组成成套消费品销售，应分别计算消费税。（×）
3.纳税人经过自设非独立核实门市部销售自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税.(×)
4.某企业将购来小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成小客车需要交纳消费税。（√）
5.对要求范围内用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳消费税。（√）
6.实施从价定率计征消费税消费品连同包装物销售，不论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品销售额中交纳消费税。（√）
7.现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。（×）
8.某集团企业将一块土地使用权无偿转移给它一家子企业，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而无须缴纳营业税。（×）
9.老刘将自有一处房产赠与与自己在一起生活多年养子，属于无偿赠与不动产，依《营业税暂行条例》应视同应税行为缴纳营业税。（√）
10.征收营业税劳务部征收增值税，征收增值税劳务部征收营业税。（×）
11.工商企业兼营营业税应税劳务且分别核实，其应纳营业税借记“营业税金及附加”科目。（×）
12.以无形资产投资入股，参加接收投资方利润分配，共同负担风险行为不征收营业税。在投资后转让其股权转让额计征营业税。（×）
13.某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。5月份为纳税义务发生时间，应在5月份缴纳营业税。（×）
四：业务题
1.某酒厂200×年2月份销售自产粮食白酒7000千克，取得收入84000元（不含税），包装物计价500元；委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元，受托企业开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售。本月进口小轿车一辆，汽缸容量为毫升，到岸价折合人民币00元，关税税率30%。 要求：计算该酒厂应交消费税。
答案：①、（84000+500）×20％+7000×2×0.5=23900
②、30吨×240元/吨=7
③、关税：00×30％=60000
组成计税价格=（00+60000）÷（1-5％）=273684.21
应纳消费税=273684.21×5％=13684.21
该厂共计应交消费税：23900+7+13684.21=109584.21元

2.某企业将自产啤酒7904升，作为夏令用具发给职员，（啤酒每吨税额为220元），计算啤酒应纳消费税额，并作出会计分录。
答案：（１）1吨=988升　　　应纳消费税=（7904 / 988）×220 = 1760（元）
（2）会计分录：
借：应付福利费 1760
贷：应交税费—应交消费税 1760
47、某轿车厂是增值税通常纳税人，生产单一型号排气量为毫升轿车，本月发生以下经济业务：
（1）销售轿车92辆，销售单价10万元/辆（不含税），款已收；
（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本价转帐；
（3）管理部门将已使用3年3辆旧轿车售出，共取得价款12.48万元；
（3）购进汽车配件一批，取得增值税专用发票注明价款880万元，税金150万元，货已入库，款未付。
请计算该厂本月应纳增值税、消费税税额，并进行对应得账务处理。
答案：（1）增值税销项税额=92*10*17%=156.40（万元）
借：银行存款 10764000
贷：主营业务收入 900
应交税费——应交增值税（销项税额） 1564000
（2）增值税销项税额=3*10*17%=5.1（万元）
借：在建工程 261000
贷：库存商品 210000
应交税费——应交增值税（销项税额） 51000
（3）应纳增值税税额=（122400/1.02）*2%=2400(元)
借：银行存款 122400
贷：固定资产 10
应交税费——应交增值税（销项税额） 2400
4. 某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂与A厂均为通常纳税人，卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费0元，增值税额3400元，代扣代交消费税32143元。请进行以下情况会计处理。
（1）卷烟厂收回烟丝直接出售
答案：①发出材料： 借：委托加工物资 55000
贷：原材料 55000
②支付加工费、增值税和消费税
借：委托加工物资 52143
应交税费——应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款 55543
③材料验收入库 借：原材料 107143
贷：委托加工物资 107143
(2)卷烟厂收回烟丝再加工为卷烟对外销售，当月销售3个标准箱，每标准条调拨价60元，早期库存委托加工应税烟丝已纳税额2580元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额19880元。
答案：①发出材料： 借：委托加工物资 55000
贷：原材料 55000
②支付加工费、增值税和消费税
借：委托加工物资 0
应交税费——应交增值税（进项税额）3400
代扣税金——代扣消费税 32143
贷：银行存款 55543
③材料验收入库 借：原材料 75000
贷：委托加工物资 75000
④对外销售取得收入 借：银行存款 52650
贷：主营业务收入 45000
应交税费——应交增值税（销项） 7650
⑤计提消费税：应纳消费税税额=150*3+45000*36%=16650（元）
借：主营业务税金及附加 16650
贷：应交税费——应交消费税 16650
⑥抵扣烟丝已纳税额 当月准予抵扣消费税额=2580+32143-19880=14843（元）
借：应交税费——应交消费税 14843
贷：代扣税金——代扣消费税 14843
⑦当月实际交纳消费税 借：应交税费——应交消费税 1807
贷：银行存款 1807
5. 某市中国银行第一季度取得以下收入:为学校代收学费取得手续费收入300000元；销售各种凭证取得收入00元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入1000000元，逾期贷款罚息收入0元；取得外汇转贷利息收入150000元，支付转贷利息125000元；2月1日购进有价证券40元，其中包含到期末支付利息收入60000元（2月10日已收到），3月28日以500000元卖出。 要求：计算银行一季度应缴纳营业税。
答案：（1）手续费收入应交营业税税额=300000*5%=15000（元）
（2）销售各种凭证交纳营业税税额=0*5%=1000（元）
（3）发放贷款业务应交纳营业税税额=（1000000+00）*5%=60000（元）
（4）金融商品买卖业务应纳营业税税额=[500000-(400-60000)]*5%=7000(元)
第一季度应缴纳营业税=15000+1000+60000+7000=83000（元）
6、某建筑企业承包了一项56000000元工程，分包给一建筑队16000000元工程。出租水泥搅拌机取得收入2400元，建筑企业有一独立核实汽车队，对外运输取得收入3元。
要求：依照以上业务，计算建筑企业应缴纳营业税，作出关于会计分录
（1）、应纳营业税：（5600-1600）×3％=120万元
2400×5％=120元
3×3％=960元
共计：180元
（2）、分录：A：借：银行存款 5603.44万
贷：主营业务收入 4000万
其余业务收入 3.44万
应付账款 1600万
B：借：应付账款 1600万
贷：银行存款 1600万
C：借：营业税金及附加 120.108 万
贷：银行存款 120.108 万
7、某大酒店本月承接筵席收入00元，销售烟、酒饮料收入108000元，附设歌舞厅收入65000元（适用税率20%）。试计算该酒店本月应纳营业税并作对应会计分录。
答案：营业税额=（00+108000）*5%+6500*20%=15400+13000=28400(元)
借：营业税金及附加 28400
贷：应交税金——应交营业税 28400

8.南方建筑工程企业1月承包某高速公路工程，其中一处加油站工程分包给粤西建设工程企业。12月20日完工结算工程价款，收到工程总收入9500万元，其中加油站工程价款800万元。计算南方建筑企业应交纳营业税额，以及代扣代缴税金，并作出关于会
计处理。
答案：（1）、应纳营业税：（9500-800）×3％=261万元
（2）、应代扣代缴：800×3％=24万
（3）、分录：①、借：银行存款 9500万
贷：主营业务收入 8700万
应付账款 800万
②、借：应付账款 800万
贷：银行存款 776万
应交税费——应代交营业税 24万
③、借：营业税金及附加 261万
贷：应交税费——应交营业税 261万

作业3。
一、单项选择
1．因纳税人违反海关要求造成短征关税，除追缴少征或漏征税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（C ）滞纳金。
A．万分之一 B.万分之三 C.万分之五 D.万分之七
2.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整情形下，不能按期缴纳税款，经海关总署同意，能够延期缴纳税款，但最多不得超出（B）。
A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月
3.某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物关税完税价格是（A）
A.200万元 B.196.0352万元 C.40万元 D.330万元
4.以下项目中，不属于特定减免税是（D）
A.保税区内出口货物 B.加工贸易产品
C.出口加工区内企业进口货物 D.从保税区销往区外货物
5.以下项目中，不属于进口货物完税价格组成部分是（ A）
A.进口关税 B.货物价款
C.我方另行付给卖方佣金 D.卖方支付运输费
6．某企业本年度实际发放工资总额为200万元，税法核定合理范围工资支出整年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核实上计提折旧费用6万元，按税法要求计提折旧为10万元。若企业本年度税前会计利润为900万元，且该企业所得税率为25%，该企业本年度应交所得税为（D）万元（假定不考虑按工资总额一定百分比计提三项费用超标部分）。
A.330 B.297 C.363 D.250
7.以下不得在所得税税前扣除是（D）。
A.已经申报确认收入销售商品成本 B.当期计算缴纳消费税
C.经审核认定坏账损失 D.违反环境保护法规罚款损失
8.某企业会计利润为100万元，其中包含国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提折旧3万元，赞助支出5万元，该企业应纳税所得额为（C）
A.100 B.128 C.118 D.113
9.一台设备原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备账面价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧，此时该项设备计税基础为（C）万元。
A.100 B.30 C.70 D.0
10.以下不应该计入企业收入总额是（D）
A.企业资产溢余收入 B.逾期未退包装物押金收入
C.确实无法偿付应付款项 D.预收货款

二、多项选择
1.以下各项中，属于关税法定纳税义务人有（ AC）。
A．进口货物收货人 B.进口货物代理人
C.出口货物发货人 D.出口货物代理人
2.按照关税关于要求，进出口货物收发货人及他们代理人，能够自缴纳税款之日起1年内，书面申明理由，申请退还关税。以下各项中，经海关确定可申请退税有（ABC）
A.因海关误征，多缴纳税款
B.海关核准免验进口货物，在完税后发觉有短缺
C.已征收出口关税货物，因故未装运出口
D.已征收出口关税货物，因故发生退货
3.以下应征进口关税货物有（AD）。
A．运往境外加工复运进境货物 B.正在国内举行展览会进口汽车展品
C.外国政府无偿赠予物资 D.海关核准免验进口货物
4.以下属于关税应纳税额计算公式有（ACD）
A.应税进出口货物数量*单位完税价格*适用关税税率
B.应税进出口货物数量*单位货物税额*适用关税税率
C.应税进出口货物数量*单位完税价格*滑动税税率
D.应税进出口货物数量*单位货物税额
5.按计税标准分类，进口关税可分为（ABCD）。
A．复合税 B.滑动税 C.从价税 D.从量税
6.在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除（ABC）
A.向投资者支付股息、红利 B.税收滞纳金
C.罚金、罚款和被没收财物损失 D.协议违约罚款损失
7．某企业会计利润为100万元，其中包含长久投资单位分来股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业应纳税所得额计算不正确有（ABC）万元。
A.100 B.120 C.115 D.110
8.以下项目中，产生暂时性差异有（AC）
A.会计上固定资产账面价值与其计税基础不一致
B.确认国债利息收入时同时确认资产
C.计提存货跌价准备
D.可计入应纳税所得额坏账准备
9.某企业本年度会计利润为100万元，所得税税率为25%，本年度发生赞助费6万元，分得联营方税后利润10万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误有（ABC）
A.30万元 B.24万元 C.20万元 D.25万元
10.以下各项收益中，按税法要求需交所得税项目是（BCD）。
A.国债利息收入 B.股票转让净收益
C.固定资产转让净收益 D.企业债券转让净收益

三．判断
1.已征进口关税进口货物因规格不符合协议要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但能够免征出口关税.(×)
2.已征出口关税中国出口货物因质量原因被退还，已征收出口关税不予退还，但可免征进口关税。（√）
3.现在，国家为激励出口，对于出口全部货物，均免征出口关税。（×）
4.来我国境内举行展览会进口汽车展品，不论怎样都不用缴纳关税。（×）
5.凡进口国内生产急需货物，假如纳税确有困难，海关能够酌情减免关税.(×)
6．企业借款利息支出全部能够税前扣除。（×）
7.企业据实发放工资能够全部税前扣除。（×）
8.负债