资源描述
中国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , ）
税款所属期间: 年 月 日 至 年 月 日
纳税人统一社会信用代码:
（纳税人识别号）
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称:
金额单位: 人民币元（列至角分）
谨申明: 此纳税申报表是依据《中国企业所得税法》《中国企业所得税法实施条例》以及相关税收政策和国家统一会计制度要求填报, 是真实、 可靠、 完整。
法定代表人（签章）: 年 月 日
纳税人公章:
代理申报中介机构公章:
主管税务机关受理专用章:
会计主管:
经办人:
受理人:
经办人执业证件号码:
填表日期: 年 月 日
代理申报日期: 年 月 日
受理日期: 年 月 日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表
表单编号
表单名称
选择填报情况
填 报
不填报
A000000
企业基础信息表
√
×
A100000
中国企业所得税年度纳税申报表（A类）
√
×
A101010
通常企业收入明细表
□
□
A101020
金融企业收入明细表
□
□
A10
通常企业成本支出明细表
□
□
A10
金融企业支出明细表
□
□
A103000
事业单位、 民间非营利组织收入、 支出明细表
□
□
A104000
期间费用明细表
□
□
A105000
纳税调整项目明细表
□
□
A105010
视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
□
□
A105020
未按权责发生制确定收入纳税调整明细表
□
□
A105030
投资收益纳税调整明细表
□
□
A105040
专题用途财政性资金纳税调整明细表
□
□
A105050
职员薪酬支出及纳税调整明细表
□
□
A105060
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
□
□
A105070
捐赠支出及纳税调整明细表
□
□
A105080
资产折旧、 摊销及纳税调整明细表
□
□
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
□
□
A105100
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
□
□
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表
□
□
A105120
特殊行业准备金及纳税调整明细表
□
□
A106000
企业所得税填补亏损明细表
□
□
A107010
免税、 减计收入及加计扣除优惠明细表
□
□
A107011
符合条件居民企业之间股息、 红利等权益性投资收益优惠明细表
□
□
A107012
研发费用加计扣除优惠明细表
□
□
A107020
所得减免优惠明细表
□
□
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
□
□
A107040
减免所得税优惠明细表
□
□
A107041
高新技术企业优惠情况及明细表
□
□
A107042
软件、 集成电路企业优惠情况及明细表
□
□
A107050
税额抵免优惠明细表
□
□
A108000
境外所得税收抵免明细表
□
□
A108010
境外所得纳税调整后所得明细表
□
□
A108020
境外分支机构填补亏损明细表
□
□
A108030
跨年度结转抵免境外所得税明细表
□
□
A109000
跨地域经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
□
□
A109010
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
□
□
说明: 企业应该依据实际情况选择需要填报表单。
A000000 企业基础信息表
100基础信息
101汇总纳税企业
□总机构（跨省）——适用《跨地域经营汇总纳税企业所得税征收管理措施》
□总机构（跨省）——不适用《跨地域经营汇总纳税企业所得税征收管理措施》
□总机构（省内）
□分支机构（须进行完整年度纳税申报且按百分比纳税）——就地缴纳百分比= %
□分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）
□否
102所属行业明细代码
103资产总额（万元）
104从业人数
105国家限制或严禁行业
□是 □否
106非营利组织
□是 □否
107存在境外关联交易
□是 □否
108上市企业
是（□境内 □境外）□否
109从事股权投资业务
□是 □否
110适用会计准则或会计制度
企业会计准则（ □通常企业 □银行 □证券 □保险 □担保 ）
□小企业会计准则
□企业会计制度
事业单位会计准则（ □事业单位会计制度 □科学事业单位会计制度 □医院会计制度
□高等学校会计制度 □中小学校会计制度 □彩票机构会计制度）
□民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度（试行）
□其她
200企业重组及递延纳税事项
201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项
□是
□否
202发生非货币性资产投资递延纳税事项
□是
□否
203发生技术入股递延纳税事项
□是
□否
204发生企业重组事项
是（□通常性税务处理 □特殊性税务处理） □否
204-1重组开始时间
年 月 日
204-2重组完成时间
年 月 日
204-3重组交易类型
□法律形式改变
□债务重组
□股权收购
□资产收购
□合并
□分立
204-4企业在重组业务中所属当事方类型
*
□债务人
□债权人
□收购方
□转让方
□被收购企业
□收购方
□转让方
□合并企业
□被合并企业
□被合并企业股东
□分立企业
□被分立企业
□被分立企业股东
300企业关键股东及分红情况
股东名称
证件种类
证件号码
投资百分比
当年（决议日）分配股息、 红利等权益性投资收益金额
国籍（注册地址）
其它股东累计
——
——
——
A100000 中国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行次
类别
项 目
金 额
1
利润总额计算
一、 营业收入(填写A101010\101020\103000)
2
减: 营业成本(填写A10\10\103000)
3
减: 税金及附加
4
减: 销售费用(填写A104000)
5
减: 管理费用(填写A104000)
6
减: 财务费用(填写A104000)
7
减: 资产减值损失
8
加: 公允价值变动收益
9
加: 投资收益
10
二、 营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
11
加: 营业外收入(填写A101010\101020\103000)
12
减: 营业外支出(填写A10\10\103000)
13
三、 利润总额（10+11-12）
14
应纳税所得额计算
减: 境外所得（填写A108010）
15
加: 纳税调整增加额（填写A105000）
16
减: 纳税调整降低额（填写A105000）
17
减: 免税、 减计收入及加计扣除（填写A107010）
18
加: 境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）
19
四、 纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）
20
减: 所得减免（填写A107020）
21
减: 填补以前年度亏损（填写A106000）
22
减: 抵扣应纳税所得额（填写A107030）
23
五、 应纳税所得额（19-20-21-22）
24
应纳税额计算
税率（25%）
25
六、 应纳所得税额（23×24）
26
减: 减免所得税额（填写A107040）
27
减: 抵免所得税额（填写A107050）
28
七、 应纳税额（25-26-27）
29
加: 境外所得应纳所得税额（填写A108000）
30
减: 境外所得抵免所得税额（填写A108000）
31
八、 实际应纳所得税额（28+29-30）
32
减: 本年累计实际已缴纳所得税额
33
九、 本年应补（退）所得税额（31-32）
34
其中: 总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
35
财政集中分配本年应补（退）所得税额(填写A109000)
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
A101010 通常企业收入明细表
行次
项目
金额
1
一、 营业收入（2+9）
2
（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）
3
1.销售商品收入
4
其中: 非货币性资产交换收入
5
2.提供劳务收入
6
3.建造协议收入
7
4.让渡资产使用权收入
8
5.其她
9
（二）其她业务收入（10+12+13+14+15）
10
1.销售材料收入
11
其中: 非货币性资产交换收入
12
2.出租固定资产收入
13
3.出租无形资产收入
14
4.出租包装物和商品收入
15
5.其她
16
二、 营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（一）非流动资产处理利得
18
（二）非货币性资产交换利得
19
（三）债务重组利得
20
（四）政府补助利得
21
（五）盘盈利得
22
（六）捐赠利得
23
（七）罚没利得
24
（八）确实无法偿付应付款项
25
（九）汇兑收益
26
（十）其她
A10 通常企业成本支出明细表
行次
项目
金额
1
一、 营业成本（2+9）
2
（一）主营业务成本（3+5+6+7+8）
3
1.销售商品成本
4
其中:非货币性资产交换成本
5
2.提供劳务成本
6
3.建造协议成本
7
4.让渡资产使用权成本
8
5.其她
9
（二）其她业务成本（10+12+13+14+15）
10
1. 销售材料成本
11
其中:非货币性资产交换成本
12
2.出租固定资产成本
13
3.出租无形资产成本
14
4.包装物出租成本
15
5.其她
16
二、 营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（一）非流动资产处理损失
18
（二）非货币性资产交换损失
19
（三）债务重组损失
20
（四）非常损失
21
（五）捐赠支出
22
（六）赞助支出
23
（七）罚没支出
24
（八）坏账损失
25
（九）无法收回债券股权投资损失
26
（十）其她
A104000 期间费用明细表
行次
项 目
销售费用
其中:
境外支付
管理费用
其中:
境外支付
财务费用
其中:
境外支付
1
2
3
4
5
6
1
一、 职员薪酬
*
*
*
*
2
二、 劳务费
*
*
3
三、 咨询顾问费
*
*
4
四、 业务招待费
*
*
*
*
5
五、 广告费和业务宣传费
*
*
*
*
6
六、 佣金和手续费
7
七、 资产折旧摊销费
*
*
*
*
8
八、 财产损耗、 盘亏及毁损损失
*
*
*
*
9
九、 办公费
*
*
*
*
10
十、 董事会费
*
*
*
*
11
十一、 租赁费
*
*
12
十二、 诉讼费
*
*
*
*
13
十三、 差旅费
*
*
*
*
14
十四、 保险费
*
*
*
*
15
十五、 运输、 仓储费
*
*
16
十六、 修理费
*
*
17
十七、 包装费
*
*
*
*
18
十八、 技术转让费
*
*
19
十九、 研究费用
*
*
20
二十、 各项税费
*
*
*
*
21
二十一、 利息收支
*
*
*
*
22
二十二、 汇兑差额
*
*
*
*
23
二十三、 现金折扣
*
*
*
*
*
24
二十四、 党组织工作经费
*
*
*
*
*
25
二十五、 其她
26
累计(1+2+3+…25)
A105000 纳税调整项目明细表
行次
项 目
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
1
2
3
4
1
一、 收入类调整项目（2+3+…8+10+11）
*
*
2
（一）视同销售收入（填写A105010）
*
*
3
（二）未按权责发生制标正确定收入（填写A105020）
4
（三）投资收益（填写A105030）
5
（四）按权益法核实长久股权投资对初始投资成本调整确定收益
*
*
*
6
（五）交易性金融资产初始投资调整
*
*
*
7
（六）公允价值变动净损益
*
8
（七）不征税收入
*
*
9
其中: 专题用途财政性资金（填写A105040）
*
*
10
（八）销售折扣、 折让和退回
11
（九）其她
12
二、 扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）
*
*
13
（一）视同销售成本（填写A105010）
*
*
14
（二）职员薪酬（填写A105050）
15
（三）业务招待费支出
*
16
（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）
*
*
17
（五）捐赠支出（填写A105070）
18
（六）利息支出
19
（七）罚金、 罚款和被没收财物损失
*
*
20
（八）税收滞纳金、 加收利息
*
*
21
（九）赞助支出
*
*
22
（十）与未实现融资收益相关在当期确定财务费用
23
（十一）佣金和手续费支出
*
24
（十二）不征税收入用于支出所形成费用
*
*
*
25
其中: 专题用途财政性资金用于支出所形成费用（填写A105040）
*
*
*
26
（十三）跨期扣除项目
27
（十四）与取得收入无关支出
*
*
28
（十五）境外所得分摊共同支出
*
*
*
29
（十六）党组织工作经费
30
（十七）其她
31
三、 资产类调整项目（32+33+34+35）
*
*
32
（一）资产折旧、 摊销（填写A105080）
33
（二）资产减值准备金
*
34
（三）资产损失（填写A105090）
35
（四）其她
36
四、 特殊事项调整项目（37+38+…+42）
*
*
37
（一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）
38
（二）政策性搬迁（填写A105110）
*
*
39
（三）特殊行业准备金（填写A105120）
40
（四）房地产开发企业特定业务计算纳税调整额(填写A105010)
*
41
（五）有限合作企业法人合作方应分得应纳税所得额
42
（六）其她
*
*
43
五、 尤其纳税调整应税所得
*
*
44
六、 其她
*
*
45
累计（1+12+31+36+43+44）
*
*
A105050 职员薪酬支出及纳税调整明细表
行次
项目
账载金额
实际发生额
税收要求扣除率
以前年度累计结转扣除额
税收金额
纳税调整金额
累计结转以后年度扣除额
1
2
3
4
5
6（1-5）
7（1+4-5）
1
一、 工资薪金支出
*
*
*
2
其中: 股权激励
*
*
*
3
二、 职员福利费支出
*
*
4
三、 职员教育经费支出
*
5
其中: 按税收要求百分比扣除职员教育经费
6
按税收要求全额扣除职员培训费用
*
*
7
四、 工会经费支出
*
*
8
五、 各类基础社会保障性缴款
*
*
*
9
六、 住房公积金
*
*
*
10
七、 补充养老保险
*
*
11
八、 补充医疗保险
*
*
12
九、 其她
*
*
*
13
累计（1+3+4+7+8+9+10+11+12）
*
A106000 企业所得税填补亏损明细表
行次
项目
年度
可填补亏损所得
合并、 分立转入（转出）可填补亏损额
当年可填补亏损额
以前年度亏损已填补额
本年度实际填补以前年度亏损额
可结转以后年度填补亏损额
前四年度
前三年度
前二年度
前一年度
累计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
前五年度
*
2
前四年度
*
3
前三年度
*
*
4
前二年度
*
*
*
5
前一年度
*
*
*
*
*
6
本年度
*
*
*
*
*
7
可结转以后年度填补亏损额累计
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