基建财务会计按照合同规定的条款支付工程进度款模板.doc

基建财务会计根据协议要求条款支付工程进度款、 办理完工决算
基础建设计划是控制基建规模、 办理基建拨款、 进行基建财务核实依据, 基建职能部门在编制基建计划时, 应依据建设资金可供量进行安排。年度基建投资计划经上级主管部门同意后, 各职能部门必需以基建计划为中心开展工作, 不能突破基建计划, 确保基建计划严厉性。
　　协议是约束双方, 要求双方权利与义务书面文件。建设工程必需实施协议管理制度, 工程项目勘察设计、 施工, 设备、 大宗材料采购和工程监理都要依法签订协议。协议签署对于施工单位和承建方有着一定制约, 基建财务会计根据协议要求条款支付工程进度款、 办理完工决算, 协议一直存在于整个项目中, 参与整个项目运作, 起着举足轻重作用。

　　医院财务部门依据基建处提供资金使用计划及相关资料编制基础建设付款明细表, 关键包含项目类别——新建项目、 在建项目、 已完工未决算项目和已决算项目, 同时列举了工程项目名称、 施工单位、 施工内容、 协议数或决算数、 审定数、 累计付款数、 当年拟付款数、 审减数及欠款数等比较具体基础建设情况, 其中对于新建项目、 在建项目和已完工未决算项目, 必需有协议数、 预概算数, 对已完工已决算项目则必需有决算数或审定后决算数及欠款数。每个月月末, 财务处依据基础建设付款明细表同当月财务记账凭证查对当月付款, 同时与基建处查对当月付款数额。该表是动态、 累计付款明细表, 包含了近几年工程项目, 内容较完整, 依据付款情况随时变动并调整, 能够适时地反应基础建设资金现在使用情况和估计资金使用情况, 随时掌握计划实施情况, 随时调整, 杜绝无计划付款。
　　严格实施归口管理制度, 工程用款要由基建计划责任人, 基建主管责任人签字后, 由财务处管理科主管计划审核人员查对是否与所报计划相符, 签署付款意见, 编制基础建设付款明细表。严格基础建设资金支付审批权。　　4．审查分部、 分项、 子目: 经过审查及与施工设计比较, 查出有没有虚增分部、 分项、 子目或对同一分部、 分项、 子目所包含内容有没有分列计取或反复计取情况。
　　（2）审查因政策变更造成费用增减期间划分是否与文件要求一致, 对政策性文件变更处理是否符合相关协议约定条款;
　　相关基建计划由基建处管理科负责, 会计核实由基建财务会计负责, 季报及年底决算报表由财务会计负责, 管理科帮助。各部门权责明晰, 分工明确, 确保了基础建设项目顺利实施和有效地利用基建资金, 发挥了很好效益。
　　（4）补充单价是否符合预算定额编制标准或报价时相关工、 料、 机约定, 单位估价表是否正确, 是否经过相关定额管理部门或双方确定。
　　对于基建财务会计来说, 基础建设投资计划至关关键, 从计划批复、 下达成最终到位资金就像一把打开该项工程项目钥匙, 使该项目有了一个良好开端。
　　6．审查材料: 材料价格是工程造价有机组成部分, 材料费用占建筑工程比重约为60～70％, 材料审查尤为关键, 审查内容包含两个方面, 一是材料用量; 二是材料价格。
　　一、 编制相关计划
　　六、 严格归口管理
　　基建财务会计在这一步骤显得尤为繁忙, 这也是基建财务会计参与项目全过程管理充足表现。
　　（1）审查工程取费类别是否与工程建设协议或招标文件要求一致;
　　会计人员要主动参与签署整个协议签定过程, 因为多种经济协议最终都要由会计人员实施, 协议一经签署, 会计人员就要据以付款及结算。会计人员应了解工程特点、 工期、 预算价格、 承包方法, 对于结算措施以及与财务相关条款, 能够从财会角度提出对企业有利合理提议。
　　基建财务会计参与项目全过程管理, 发挥会计核实与监督职能, 应从以下几方面入手:
　　对于工程尾款, 经审计及相关程序后清算, 按协议要求预留工程质量确保金。质量确保期满, 支付工程尾款时, 需填写工程尾款结零支付证实, 相关部门签字验收后, 随同施工单位与财务对账单一并交与财务处方可支付尾款。
　　2．施工组织设计内容审查: 施工组织设计由施工单位编制, 包含工程施工组织、 人员及设备配置、 进度计划、 分部工程施工方法、 质量确保、 工期、 安全等施工组织方法等。关键是工程施工方法, 尤其是土石方工程、 基础工程施工方法和大型设备配置数量是否与施工组织设计一致。
　　工程款是工程项目顺利进行基础保障。基建财务会计拨付工程进度款, 是参与工程项目全过程管理关键内容。工程进度款额度较大, 手续相对完备, 根据基建投资计划, 严格推行协议条款, 基建财务会计在这一步骤起到了至关关键角色。
　　完工决算时, 应搜集全部完工决算依据, 关键包含: 可行性研究汇报、 初步设计、 概算调整及其同意文件, 招投标文件（书）; 投资计划; 经财政部门审核同意项目预算; 承包协议、 工程结算等相关资料; 相关财务核实制度、 措施; 电力行业标准; 其她等相关资料。财务处此时应停止基建投资支出, 不再发生费用, 并立刻移交审计部门审计, 以免影响年底决算。
　　5．审查单价套用是否正确: 审查结算单价, 应注意:
　　二、 建立协议档案
　　（3）换算单价是否是定额所许可, 换算过程是否正确;
　　工程造价审查直接关系到医院经济利益, 审查关键应放到以下多个方面:
　　依据国家和主管部门同意长久计划和年度基础建设投资计划, 由基建处编制医院年度基础建设投资计划。年度基础建设投资计划关键包含以下内容:
　　（1）实施工程清单报价工程, 实际结算单价是否与报价单价相符;
　　（5）概算数;
　　拨付工程进度款要与工程进度相适应, 同时工程主管部门应提供监理企业出具工程进度审核确定汇报及工程进度决算书。财务要立刻统计月份度及累计付款情况, 当主体工程付款数达成协议总额90%左右时, 可不再支付工程款。施工方应开具正式建安发票作为结算依据, 对于已付全额发票工程项目, 付工程尾款时可提供收据。施工单位协议章与支付工程款时所提供盖有施工单位名称财务专用章发票应一致, 对于无效协议或支付工程款时还未向财务处提供协议以及协议专用章与发票签章不符, 收款单位名称账号与协议不符, 没有资金使用计划, 没有按招投标管理措施实施项目, 财务部门拒绝支付。对各单位在建设单位成立有资金收付权工程项目部, 应有总企业书面授权文件。
　　四、 支付工程款项
　　七、 其她应注意问题
　　基建财务会计在工程项目管理中联络着各个职能部门, 宛如一根丝带将基建处、 财务处、 审计处紧密地联络在一起。在财务内部, 完善内部控制制度, 根据一定程序, 加强管理, 确保安全, 是实施归口管理制度充足表现。
　　3．审查工作量: 先审查是否按工程量计算规则进行计算, 扣减项目是否全部扣除, 计算结果是否正确。审查工程量计算是完工结算基础性、 反复性工作, 包含面广、 数量多、 时间长, 轻易发生差错, 应给予关注。
　　1．审查投标文件、 协议约定条款: 经过对协议范围、 工程结算方法、 价款与支付、 价款调整、 工程变更、 不可抗力、 工期、 保险、 违约、 优惠条件、 索赔及争端处理等条款审查, 核实施工单位提供完工结算相关内容合理性和有效性, 为正确核实工程造价打好基础。对项目进行分包, 审查分包协议, 关键审查协议分包项目、 范围以及工序间交接和配合界限, 避免反复计算。
　　（1）项目规模（大、 中、 小型）;
　　完工决算是对项目建设全方面总结。在编制基础建设项目完工财务决算之前, 要认真做好各项清理工作, 关键包含基础建设项目档案资料归集整理、 账务处理、 财产物资盘点核实及债权债务清偿, 做到账账、 账证、 账实、 账表相符。对于建设周期长、 建设内容多项目, 单项工程完工, 含有交付使用条件, 可编制单项工程完工财务决算, 待建设项目全部完工后编制完工财务总决算。
　　对于收到协议须经企业协议管理部门签字, 已确定该项目是否参与招投标并中标, 同时协议内容应完整、 条款清楚, 各类协议要有明确质量要求、 付款条件、 履约担保责任和违约处罚条款, 基建财务人员应设置专门登记账簿, 进行逐一编号, 建立该项目协议档案。以此作为以后支付工程进度款、 项目决算等关键参考依据。
　　（4）完工日期;
　　三、 工程造价审查
　　（2）按定额结算工程, 套用单价是否与预算定额单价相符;
　　财务会计自主参与工程项目管理工作还应掌握一系列相关信息。工程项目开始时, 财务人员应知道基建项目投资计划。相关该项目可行性研究汇报、 项目基础信息, 关键包含项目规模、 项目用途、 项目预算及概算数等。财务人员应定时深入到施工现场, 真切感受基础建设关键性, 同时看到了拨付工程款后, 该项目形象进度及预期发生工程。
　　（3）审查取费程序和计量基础是否符合当地相关部门现行要求, 有没有多算或重算现象。
　　五、 完工决算验收
　　基建处依据编制年度固定资产投资财务计划及该项目相关资料编制基础建设项目年度资金使用计划, 同时报财务处一份。该计划编制充足表现了基建处自主性和灵活性, 也便于财务掌握建设项目所需要资金, 合理调度及安排使用资金, 降低工程成本, 预防资金闲置造成浪费。