和谐社会视野下的企业伦理责任研究.doc

和谐社会视野下的企业伦理责任研究
李秋华
（浙江财经学院 杭州 310012）
本文为浙江省教育厅立项课题成果，编号20060150；为浙江省哲学社会科学规划课题成果一部分，编号07CGZX010YBM
摘要：构建和谐社会，需要全社会的共同努力，企业在构建和谐社会中应承担相应的责任。本文认为现代企业既是经济实体，又是伦理实体，因而除了承担经济责任、法律责任外，还要承担伦理责任。并对企业伦理责任的内涵、功能以及我国企业伦理责任建设存在的问题及原因进行了探讨，从宏观、中观、微观三个层次分析了和谐社会企业伦理责任治理与实现的路径。
关键词和谐社会 企业伦理责任
研究背景
构建民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处的社会主义和谐社会，是党的十六届四中全会提出的一个战略任务。企业作为社会的基本组织，社会经济活动的微观主体，在发展中明确其应承担的责任，对于构建社会主义和谐社会具有重大意义。
从国际上看，企业社会责任（corporation social responsibility）这一概念是在20世纪初随着资本的不断扩张而引起一系列社会矛盾,诸如贫富分化、贫困特别是劳工问题和劳资冲突而提起的。国际上关于企业社会责任的含义虽没有统一的说法，但学者们的观点大致可以分为两类：一类是将社会责任和利润最大化等同的观点，认为企业作为经济实体和利益实体，它的存在目标是追求自身利益的最大化，亦即利润最大化，而利润越大，企业利用社会资源的效率就越高，从而对社会的贡献也就越大。持这一社会责任观的最典型代表是1976年诺贝尔经济奖获得者，主张自由经济学说的美国经济学家米尔顿 弗里德曼，他认为：“企业仅具有一种而且只有一种社会责任——在法律和规章制度许可的范围内，利用它的资源从事旨在增加它的利润的活动”。[1]另一类观点认为企业应该关心长期资本收益率的最大化，为此企业应该承担一定的义务，履行一定的社会责任，这种观点的典型代表是舍而文，他从企业的所有者、雇员和顾客三个方面来认识企业社会责任问题。美国佐治亚大学教授卡罗尔则对企业社会责任作了一个较为清晰的阐述：“企业的社会责任囊括了经济责任、法律责任、伦理责任和自由决定的责任”。[2]国内学者对企业社会责任的理解也大致相同。
笔者认为企业社会责任分为两个层次：（1）企业的基本责任，主要是经济责任和法律责任；（2）高级层次的责任，即指企业伦理责任。企业的经济责任是企业作为社会基本单位所应承担的一种基本的社会责任，如果企业不承担这种责任，那么企业就没有存在的可能与价值；企业的法律责任是维护基本社会秩序所必需的最低限度的道德法律化，是对责任主体的一种“硬约束”，因而也是企业所应该承担的一种基本的社会责任。而企业的伦理责任包括满足没有写入法律中的其他社会期望，是未经法律化的、由责任主体自愿履行且以国家强制力以外的其它手段作为其履行保障的责任，它体现的是企业社会责任的自律层次，是企业社会责任的核心层次。事实上，对企业社会责任的问题的争论，学者们对企业必须履行经济责任、法律责任没有太大的分歧，其分歧主要在伦理责任这个层次上，鉴于此，本文旨在对企业伦理责任作一番探讨，以其抛砖引玉。

一、 企业伦理责任概念的界定
所谓企业伦理责任即企业作为伦理实体对社会生活中应承担的伦理道德方面的责任，其核心在于企业的行为与支配行为的观念（如企业文化）应有利于社会的进步，具体来说包括人本伦理责任、公共伦理责任、生态伦理责任三个层次。
（一）、人本伦理责任
企业的人本伦理责任是指企业要以人为本，关心人权，对员工始终保持不变的尊重，以形成良好的企业内部伦理氛围。具体来说包括：第一、企业应以不断增加员工经济收入、提高其福利待遇和永续就业为己任，致力于企业的稳定、持续发展和经济效益的不断提高。第二、企业应努力改善员工的生产环境和生产条件，保证生产安全，降低劳动强度，增进员工的身心健康。第三、塑造优秀的企业文化，营造公正、平等、合作、友好、尊重、参与的伦理氛围，建立良好的人际关系。第四、重视员工的个体成长和职业发展，加强培训，本着公正合理的原则，为员工提供平等的上岗就业、工资分配和接受教育、职位升迁的机会；调动员工参与管理的积极性，使企业成长与员工的发展相互促进。
(二)公共伦理责任
所谓公共伦理责任是指企业在社会公共生活中，在处理与企业外部利益相关者之间的关系时要公平合理、公开坦诚、负责守信、相互尊重，以形成良好的企业外部环境，确保企业在市场经济大潮游刃有余，稳定发展。具体来说：1、对消费者履行产品质量或服务质量方面的承诺，保证提供安全、优质、价格公平的产品和满意的服务，这是企业应当承担的最基本的永久性的公共伦理责任。2、正确对待竞争者和其它利益相关者，开展公平、公开、合法竞争；倡导合作，消除欺诈；诚实守信，互利互惠；牢固树立契约意识与忠实履行契约的伦理精神，维护正常的交易程序和健康的公共关系。3、按照政府有关法律、法规的规定，照章纳税和承担政府规定的其它责任义务，积极配合与支持政府的宏观调控政策。4、热心参与社会公益和社会慈善活动，回报社会，造福民众，为营造良好的社会环境做出贡献。
（三）、生态伦理责任
所谓企业生态伦理责任就是要求企业尊重自然，保护环境，降低消耗，减少浪费，开发绿色产品，实施绿色营销，实现自身的可持续增长，以推动社会经济的可持续发展。具体来说：1、树立人与自然界之间公平这一新的伦理观念，重视自然呼声与要求。积极改进生产技术、生产方式和生产工艺，采取节约资源和替代资源战略，努力降低自然资源和能源的消耗，特别是不可再生资源的消耗，实现自然资源的可持续利用。2、积极采取措施，减少以至消除废物和污染物的生成和排放，降低对环境的污染，并主动承担环保责任，履行环保义务。3、向社会提供生态型的绿色产品，开发改善环境状况的产品和服务，倡导绿色消费，正确地引导顾客的需求和期望，开展绿色营销。
二、企业伦理责任的功能
（一）、实施企业伦理责任运动是构建社会主义和谐社会的重要路径
实施企业社会（伦理）责任运动与我国构建社会主义和谐社会具有同向正相关关系。社会整体的和谐有赖于社会肌体的每一个组成部分的和谐。企业是社会肌体的重要组成部分，是社会经济的主体，是推动社会生产力前进的动力，承担着为社会创造财富、满足社会需求、依法纳税、促进就业、建立新型劳资关系、维护社会稳定以及环境保护等重大责任。社会则为企业提供了生存和发展所必需的社会环境、自然环境和人文环境。企业与社会紧密相连，共生共荣。因此和谐社会的构建有赖于企业，同时和谐社会的建立又有力地促进了企业的发展。
（二）、企业伦理责任有利于员工形成关系型的心理契约，提高企业的凝聚力、战斗力。
随着知识经济的到来，员工越来越成为企业形成竞争优势和可持续发展的关键，企业对伦理责任的重视和是否按伦理责任行事对员工会产生很大的影响。根据心理契约理论，员工与企业确定正式的劳动合同之外，还会形成自己的心理契约。员工的心理契约受到很多因素的影响。除了正式合同中的条款外，企业的各种行为都是影响员工心理契约的重要因素。如果员工感觉到企业勇于承担责任，讲究社会公德，公平地对待员工，尊重员工的人格和权利，对员工负责，员工就容易形成关系型的契约，员工对企业的信任感、归属感和忠诚度将大大增强。员工会感觉“有责任”回报企业，自发努力工作。在关系型心理契约下，员工将更重视与企业长期合作关系，更愿意与企业长期共同发展，不过分看重短期物质利益。
（三）有利于树立良好企业形象，提高竞争实力。
企业伦理责任是一种无形投资，通过生产、分配、交换、消费诸环节渗透到的社会各个方面。公司诚实经营的好名声会成为一种强有力的竞争优势……。从长远来看，符合道德标准的做法与日渐增多的利润是相一致的。 [3]首先，它可以提升企业的信誉度，起到降低经济交换成本的作用。企业的伦理责任是企业的财富，是企业的无形资产，更是企业价值的有效提升。现代社会信息传播的速度极快，社会舆论的监督力度在加强，企业一旦做出违背诚信原则的行为，几乎立刻会曝光，其经营成本会大大增加，企业的无形资产——商业信誉受到重创，市场会萎缩。其次，它有助于建立良好的客户及员工关系，提高企业市场竞争力。
经济的发展，企业竞争优势的核心逐步从产品转向客户和消费者；从卖方市场转向买方市场；从数量取胜、质量取胜、品牌取胜从而发展到客户满意取胜。现在的顾客，特别是欧美国家的顾客，伦理意识逐步加强，他们不单注重是否有一件合意的商品，更关心产品是如何生产出来的，接受一件由剥削童工、囚犯制造出来的商品已变得不可思议。可见，在一个讲道德、讲伦理、讲文明、讲效益的社会和市场中，企业的信誉、声誉是一种无形资本，潜在的市场，从这个角度看，企业的伦理形象、伦理素质最终将转化为企业的经济利益和收入，提高企业的经济效益。
（四）、企业伦理责任从微观角度提供了一种维护社会和谐稳定的调节机制，是对法律法规的有益补充。
如果说法律法规是从刚性的、外在的角度为社会提供了一个规范性的行为准则，是对责任主体的一种“硬约束”，是维护社会基本秩序所必需的最低限度的道德法律化；那么企业伦理责任则是从柔性的、内在的角度规范了企业的更多更好的行为的可能性，它注重的是作为促进社会发展的基本细胞的企业的长远目标与长期利益及其对社会的贡献。
（五）、重视企业伦理责任是企业国际化的必要条件
企业履行伦理责任不仅能提升企业社会形象，更能获得进入国际市场的通行证。世界经济论坛放言：具有社会责任是决定企业能否在全球化运作中取得成功的决定性因素之一。在当今经济全球化的浪潮中，对企业伦理责任的关注成为企业竞争的新潮流，承担伦理责任被列入许多大公司的议程，纽约交易所对申请上市的公司设的其中一个门槛就是“是否全面履行了企业的社会责任”。在全球化背景下，国际上关于企业社会责任标准也越来越多，社会（伦理）责任已成为对一流企业高标准严要求的公认指标。从1997年美国推出SA8000、1999年推出“道琼斯可持续发展指数”，到2001年英国的footsie for good，再到澳大利亚的RepuTex，国际社会越来越来越看重社会（伦理）责任，并加以量化。
总之，履行伦理责任最终能提升企业的长期盈利能力，同时也能促进社会的可持续发展。
三、我国企业伦理责任建设存在的问题及原因探讨
（一）目前我国企业履行伦理责任所存在的问题
尽管企业履行伦理责任非常重要，但从人们经济生活中发生的许多与企业伦理责任问题有关的事件来看，我国企业履行伦理责任方面还存在严重不足。具体来说主要表现在：
1、人本伦理责任欠缺。一些企业忽视生产安全，安全生产事故与职业病问题严重；忽视职工休息权利，加班加点，强制劳动；女职工“三期”保护落实差；使用非人道的措施惩罚职工，以降低企业职工的收入和福利，追逐利润；克扣拖欠职工工资，不为职工交纳社保费等。
2、公共伦理责任缺乏。一些企业唯利是图、自私自利，提供不合格服务、假冒伪劣商品或虚假信息，侵犯消费者利益，欺骗消费者；一些企业信用缺失，通过做假帐偷税逃税，还有一些企业趁改革之际低价购买国家资产，使国有资产大量流失；有的企业甚至搞不正当竞争，妨碍正常市场秩序的建立，缺乏提供公共产品意识，对公益事业持一种冷淡态度。
3、生态伦理责任忽视。一些企业不考虑或较少考虑环境保护和经济的可持续发展，将利润建立在破坏和污染环境的基础上，一些企业为自身的短期利益，不惜浪费社会有限资源，掠夺性地使用稀缺资源。
（二）伦理责任问题产生的主要原因
造成我国企业伦理责任缺失的原因是多方面的，主要是：
1、对企业社会（伦理）责任的理解存在误区。我国许多企业只看到企业作为“经济人”的一面，忽视了“伦理人”、“社会人”的一面，对企业伦理责任问题认识模糊，观念淡薄，甚至还存在误区，具体来说：一是把企业营利与企业伦理责任对立起来，认为利润最大化是企业的使命、目的，企业创造出经济效益就实现了社会效益；二是认为中国的中小企业大部分处于生存阶段，没有足够的财力物力和精力顾及企业伦理责任问题，中小企业目前的主要任务是发展，可以等企业发展壮大了再关注和承担伦理责任；三是一味把企业伦理责任看成是发达国家对发展中国家的新的贸易壁垒工具，是不合理的歧视性的市场壁垒。
2、经济体制转型所带来的道德评价标准的混乱。在企业管理的理论和实践中，人们自觉不自觉地将经济发展（更确切地说利润最大化）作为唯一追求的最高目标，经济主义价值理念在中国当代管理理念中影响巨大，虽然经济主义价值理念增强了社会活力和创造力，但其过分膨胀又告成了社会义务责任的淡化和消失，一些企业把企业营利和企业伦理责任对立起来，在利润最大化经营目标的驱使下，失去理性，走上唯利是图的道路，加上我国市场经济体制并未真正建立，市场机制和市场体系还很不成熟和完善，这也为一些企业实施有悖于伦理的行为提供了可乘之机。
3、监督和约束机制不健全，企业违法违规受处罚的成本过小。虽然我国已经制定了一系列经济方面的法律法规，但仍不完备，企业因不履行伦理责任甚至违法而受处罚的成本不足以对企业产生警戒和约束作用，违法成本过低诱发企业敢冒风险来使自身利益最大化，而把成本转嫁给它的利益相关者，加上有的地方政府对企业伦理责任监督滞后，政府管理部门只注重企业的利润和税收，而对企业行为的监督力度不够。
4、企业员工缺乏基本的法律知识，维权意识太差。一方面，大多数企业员工尤其是外来打工者，缺乏基本的法律知识，不懂得用法律手段来保护自己的权益；另一方面是因为中国目前就业形势不乐观，竞争激烈，当员工的利益受到侵害时，往往瞻前顾后，忍气吞声，忍辱负重，这就助长了不良现象的滋生。
5、传统文化的影响以及企业履行伦理责任的激励不足。我国传统文化中重守成轻分财的观念对现在的企业家有很大影响，，很多成功的企业一般很少关注慈善等“分财”的社会公益活动，很多民营企业家地创造利润后把很大一部分利润用于自身的奢侈性消费等，同时政府和社会对企业履行伦理责任也没有给予必要的激励（如税收减免），这就消弭了企业履行伦理责任的动力。
四、和谐社会视野下实现企业伦理责任的路径
企业伦理责任的治理与实现，依赖于由法律强制、行政干预、经济调控、社会监督、责任认证、企业内部治理和企业自律自愿等方式所形成的一套多层次的制度安排，按照上述制度安排在调整企业伦理责任时层次和主体的不同，可以从宏观、中观、微观三个层次进行分析。
（一） 宏观层次上，要加强政府在推进企业伦理责任中的地位和作用
在西方发达国家，企业伦理责任并不是完全靠企业自身的觉醒形成的，而是靠市民社会的基础和各种社会运动的推动发展起来的。而在中国企业社会(伦理)责任问题主要是通过跨国公司的审核和评估在供应商中推进，政府基本上没有加入。在中国目前尚缺乏推进企业伦理责任的市民社会基础和各种社会力量的情况下，政府的引导和推进作用就显得尤为重要。根据目前全球化进程中企业承担伦理责任的发展趋势，政府可以从以下几个方面推进企业伦理责任：
1、切实转变政府职能，为企业发展提供良好的外部环境。在现代市场经济条件下，政府的本质就是服务，企业承担伦理责任，为社会的发展尽自己的义务，政府也要主动为企业发展提供服务，营造良好的政策环境、市场环境、法制环境、政务环境和舆论环境。只有建立起政府与企业之间的良性互动机制，才能建立良好的政企关系，促进企业发展，更好地履行伦理责任，推动社会的可持续发展。
2、推进企业社会（伦理）责任的法制化。要突出强调企业必须承担的基本的社会责任，把企业承担社会责任纳入法制化、规范化的管理体系中。强化企业的社会责任首先是强化企业的守法行为，使企业在生产经营过程中严格遵守劳动法、工会法、职业病防治法、生产安全法和环境保护法等相关法律，在遵守国家各项法律的前提下创造利润，为社会多做贡献。
3、加大对企业伦理责任的宣传。通过宣传，让全社会都来关注企业伦理责任，参与到推动企业承担社会（伦理）责任的活动中来，营造推进企业伦理责任的社会氛围。
4、加强对政府相关部门、企业管理人员和劳动者企业社会（伦理）责任知识的培训，帮助企业建立企业伦理责任管理体系，使企业伦理责任管理制度化、规范化，尽快与国际接轨。
（二）在中观层次，要充分发挥行业协会、舆论媒介等社会群团组织的作用，形成多层次、多渠道的监督体系和制度安排。
1、充分发挥行业协会的作用。行业协会在企业伦理责任实现中具有独特的作用：与政府沟通，提供信息，反映群体需求；制定维权准则，促进本行业成员或公共事业的保护与发展；行业协会还可以利用行业协会自愿与强制相结合的民主机制，运用行规的作用，发挥自律和监督职能，对成员企业的行为进行约束。依托行业协会及其功能的正常发挥，能促进企业积极承担起应尽的伦理责任。
2、发挥新闻媒体以及消协、环保组织、工会等群众团体的作用，形成全方位的监督企业担负伦理责任的社会大环境。坚持关注对企业生产经营行为的舆论监督，加大对企业履行伦理责任的正面报道，褒扬善行，加强对不履行伦理责任行为的监督，谴责恶行。
3、建立适应我国国情的企业伦理责任评价体系。目前国际上出现的社会（伦理）责任认证组织，都是民间组织，主要有社会责任国际（SAI）、公平劳工协会（FLA）、贸易行为标准组织（ETI）和工人权利联合会（WRC）等，这些组织都先后制定了各自的社会责任标准；其中社会责任国际（SAI）2001年版的SA8000影响较大。这些标准都是以发达国家的立场、眼光和实际制定的，对发展中国家来说，这些标准往往是难以达到的，因此我们应当深入研究国外企业社会责任准则，将企业社会责任国际标准精神，结合中国企业实际承受能力，建设一个符合中国国情的企业社会（伦理）责任标准评估体系。
4、增强对企业履行伦理责任的激励，营造社会对企业履行伦理责任普遍尊重的氛围。政府应将税收优惠政策和企业伦理责任联系起来，如对企业慈善捐款可以进行税前列支，给予企业提高职工福利一定的奖励等；整个社会对积极履行伦理责任的企业应给予尊重和及时评价，满足企业自我实现的需要，提高企业的美誉度；此外，在企业处于危机和困境时，无论社会、政府还是企业的职工都应该给予必要的帮助、支持和关怀，同企业一起度过难关，保证企业的持续发展。
（三）在微观层次，要强化企业伦理责任的自律，提升企业的伦理境界
强化企业伦理责任，是企业发展到一定阶段的必然思考，也是我国构建和谐社会对企业的必然要求。顺应这一发展趋势，企业应加强伦理责任的自律，具体来说，应从以下几个方面做出努力：
1、将伦理责任纳入企业发展战略规划。企业承担伦理责任是一个主动的和自觉的过程，因此须把履行伦理责任纳入到企业的战略规划中。在制定企业发展战略时，除了利润目标外，要明确社会（伦理）责任目标，并及时根据企业伦理责任战略调整企业内部组织结构，作为工作计划落实到具体经营和管理活动中去。
2、将伦理责任纳入企业文化建设系统。企业应把强化伦理责任作为一种新的管理理念，在企业的管理哲学、价值观念、道德观念中体现，并通过制度的形式使之成为企业的道德规范和行为准则，通过实施各种文化活动来推动，以提高企业在社会公众中的形象。
3、将伦理责任渗透到企业生产经营中，以提高企业应有的诚实、正直、公正、正义等方面的道德素质，用责任意识所形成的道德力量打造卓越企业，进而在卓越社会方面做出企业应有的贡献。在市场经济条件下，由于社会转型出现的道德真空，使社会和企业普遍缺乏伦理责任的人文关怀。这一现状决定了今天的企业在强调经济责任和法律责任以外，还必须逐步在企业道德建设中落实具有社会意义的伦理责任。一旦企业拥有了一套自身道德自律的责任机制，就可以在一定程度上避免企业成为赚钱的机器，就可以在更大程度上使企业成为讲信用、讲商誉、讲道德的企业，成为市场经济的维护者以及企业与社会和谐发展的建设者。

构建社会主义和谐社会，是一项系统工程，既要从宏观上把握，又要从微观上落实，只有作为微观主体的企业都来努力，和谐社会的奋斗目标和理想蓝图才能早日实现，同时，企业也将是社会和谐的受益者。
参考文献：
[1][美] 米尔顿 弗里德曼.资本主义与自由[M],北京:商务印书馆,1986.129.
[2] Carroll,A.B. Corporate social responsibility: Will industry respond to cut- backs in social program funding? Vital Speeches of the Day ,1983,49.
[3] 参见：罗伯特.F.哈特利著，胡敏等译：商业伦理—西方经典管理案集[M] 中信出版社2000年6月

作者简介：李秋华，女，浙江上虞人， 1962年1月生，副教授，浙江财经学院哲学与政治学系从事马克思主义基本原理及伦理学的教学与研究工作
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