08财会班审计学模拟习题.doc

08财会班审计学练习题一、单项选择题1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（ ）A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支 D会计资料和其他相关资料2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A监督职能B调控职能 C评价职能D鉴证职能3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费C CPA不以个人名义承接业务 D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票4注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（ ） A符合性测试 B实质性测试 C了解内部控制 D双重目的测试 5. 注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（ ） A在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱 B在审计的方式上，内部审计的安排最灵活 C在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况 D在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用 6. 某企业2006年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2006年1月1日至2006年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2005年12月31日产成品A的实际数量为 ( )A220件 B320件 C120件 D520件7. 下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（）A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户C收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责D公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客 8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关 （ ） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估9. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重10. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D23511. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是 （ B ） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则12.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（B）A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以13. 被审计单位管理当局应根据注册会计师的具体要求在管理当局声明书中就以下内容作出相应的声明，但其中（ C ）的表述是不恰当的A 被审计单位期间所有交易均已入账 B 无重大的不确定事项C 无违法、违纪、错误或舞弊现象 D 所有重大调整事项已作调整14. 下列各项中，属于永久性档案的是（ D ）A应收账款账龄分析表B存货监盘表C内部控制问卷调查表D审计报告书副本15. 在审计实务中，通常是针对（A ）来获取证据。A审计具体目标B审计总目标C审计对象D会计报表认定二、 多项选择题1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（ ） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2.CPA对客户所负的特殊责任有 （ ）A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费3下列情况中，影响CPA独立性的事项有 （ ） A CPA两年前曾在委托单位任职 B CPA的妻子在委托单位有经济利益 C CPA担任委托单位常年会计顾问 D CPA的叔叔是委托单位的财务负责人4通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据 （ ）A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据5. 注册会计师在审计报告中使用说明段的情形包括（ ）A保留意见 B否定意见C非标准无保留意见 D无法表示意见 三、 判断题1、注册会计师实施的计算程序不一定按照被审计单位原先的计算形式、方法和顺序进行.（ ） 2、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离. （）3、06审计法规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查. （ ）4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程. （）5、审计意见类型中，无法表示意见有时可以代替否定意见。 （）6、对分析性复核发现的异常变动项目，注册会计师应认为该项目存在错弊. （ ） 7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是机械准确性. （）8、监盘可获得实物证据，观察不仅可获得实物证据，也可获得环境证据. （）9、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分. ( )10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的. ( )四、概念辨析题1. 审计准则与质量控制准则2.重大错报风险与检查风险3.审计证据与审计工作底稿五、简答题1、试简要说明被审计单位对会计报表所作的认定与审计目标的关系，并以长期借款为例，列举二项重要的认定和与之对应的审计目标，以及实现各目标应实施的审计程序。 2. 某注册会计师对A公司2005年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下表：判断基础金额固定百分比数值乘积报表层次重要性水平资产总额180 0000.5%净资产 88 0001%主营业务收入240 0000.5%净利润 24 1205%要求：（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请计算确定A公司2004年会计报表层次的重要性水平。（列示计算过程，填写上表）（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。3.注册会计师李明在对东海零售公司2005年度的会计报表审计时，发现“应收账款”项目存在重大的错误与舞弊，同管理当局沟通后，已按企业会计准则和相关财会法规的要求调整。请问：（1）根据我国审计基本准则的规定，被审计单位的会计责任是什么？注册会计师的审计责任是什么？（2）针对东海零售公司2005年度会计报表审计中发现的错误与舞弊，说明东海零售公司管理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。六、分析题1、注册会计师张力在一家规模不大的会计师事务所工作。有一天，当客户东方电子公司聘请张力进行年度会计报表审计时，对其提出一个要求，即希望从委托之日起，半个月完成所有的审计业务，并出具审计报告，以向公司股东大会汇报。否则，超过一天不仅不付审计费用，而且，会计事务所还要赔偿；如果提前，公司可以额外加付审计费用。张力同意了这一条件。 为了及时完成任务，张力临时雇用了一批还没有毕业的会计专业的大学生。由于张力手上还有一个项目没有完成，因此，她对这些学生进行应急培训之后，即告诉他们如何核对账册，检查凭证等，就请他们自己去客户的现场审计，还指派了一名学习成绩较好的学生作为该项目临时负责人，她自己则在另一家客户之处进行电话指挥。10天之后，这些学生带会厚厚一叠工作底稿，张力将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在委托之日起两周以内，递交给东方电子公司。要求：请分析说明张力违背独立审计基本准则的行为。2.公司存货相关的内部控制存在以下情况，判断是否存在缺陷，并简要说明理由。以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录；发出存货时未全部按顺序记录；生产产品所需的零星B材料由丙公司代管，未对B材料的变动进行会计记录；每年12月25日后发出的存货在仓库明细账上有记录，但未在财务部门的会计帐上反映；发出材料存在不按既定计价方法核算的现象；财务部门会计记录和仓库明细账均反映了丙公司保管的C材料。审计学练习题（二）1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（ ）A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支 D会计资料和其他相关资料2.不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列哪一项证明力最差？ A 由银行直接寄给注册会计师的银行对帐单 B仓库存档的领料单 C预先编号的客户销货发票 B 注册会计师所作的计算表3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费C CPA不以个人名义承接业务 D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票4审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（ ）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。A项目经理、部门经理、所长 B项目经理、部门经理、主任会计师C助理人员、项目经理、合伙人 D项目经理、部门经理、法人代表5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（ ） A审计目标 B审计范围 C被审计单位的会计报表 D客观事实6某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为( )A220件 B320件 C120件 D520件7.审计约定书是由会计师事务所与（ ）共同签署的。A CPA B委托人 C被审计单位 D会计报表使用者 8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（ ） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和低估C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和高估 9 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是( )A监事会或审计委员会领导体制 B总经理领导体制 C财务副总经理领导体制 D董事会领导体制 10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等问题，都必须通过（）来体现和衡量A审计工作底稿 B审计程序 C审计工作质量 D职业道德准则11. 从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）A仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计单位独立C与审计委托者、被审计单位均不独立D与委托者及被委托者均独立12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是 （ ） A及时性 B广泛性 C独立性 D科学性13. 与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是( )A采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见 B能够将抽样风险数量化，并加以控制 C充分利用审计人员的实践经验D运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（）A不按服务成果大小决定收费标准的高低B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度C收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关D若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费15. 下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（ ） A审计程序能否达到审计目标 B审计程序能否适合各审计项目的具体情况 C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当 D重点审计程序的制定是否恰当 二、多项选择题1.CPA在被审计单位搜集的环境证据包括（ ）A有关内部控制情况 B 管理人员素质C各种管理条件和水平 D被审计单位的注册资本实收情况明细表2.CPA对客户所负的特殊责任有（ ）A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费3观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。 A内部控制的执行情况 B有关业务活动 C实物资产 D会计资料 4通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（）A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据5 关于审计风险的下列说法中，正确的有（） A会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性 B会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性 C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性 D审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性。 三、判断题1、CPA在风险评估是对控制运行有效性的拟信赖程度越高，实施控制测试的范围越大. （）2、CPA不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。（）3、06年修订后的审计法规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查.（ ）4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程. （）5、审计证据的充分性就是审计证据越多越好. （）6、审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织和审计人员的审计工作质量的制约和控制。 ( )7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是机械准确性. （）8、无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所遵循的审计准则、所运用的方法和所检查的内容均具有一致性. （ ） 9、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分. ( )10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的. ( )四、简答题1、审计实务中对会计报表的实质性测试，就是运用审计程序证实会计报表项目的相关审计目标。根据自己的学习体会和理解，简要陈述会计报表认定、具体审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系？2. ABC会计师事务所承办了T公司2002年度会计报表审计业务。2003年8月，T公司之股东U公司以T公司2002年度会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务承担民事赔偿责任。要求：ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答。何谓审计重要性？简要说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。CPA运用重要性概念的目的是什么？何谓普通过失和重大过失？重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用？3CPA已经完成对股份有限公司的审计外勤工作，在出具审计报告之前对审计过程中形成的工作底稿进行整理，请你将CPA搜集到的企业资料及编制的工作底稿进行归类并填入下表。工作底稿名称工作底稿类别审计档案分类被审计单位营业执照副本复印件客户基本情况表审计业务约定书应收帐款函证结果汇总表应付工资审定表股东大会记录六、案例分析题1.在剧院，售票员在左进口出的一个售票亭里，负责向顾客收取现金并操作一台送出连续编号戏票的售票机。顾客进入剧院时，必须把票交给一个验票员，该验票员在距离售票亭约50米的一个地方，把顾客的票撕成两半，然后为顾客开门。戏票存根退给顾客，另一半戏票则投进一个上锁的盒子里。要求：该剧院处理现金阶段采取了那些内部控制？经理或其他主管一般应采取那些步骤，才能得出最佳的控制效果？假设售票员和验票员决定串通贪污现金收入，他们可能采取那些行动？假设售票员和验票员串通贪污现金收入，那么可采取什么样的控制程序，来发现这种贪污行为？2. ABC会计师事务为扩大影响，在采取了如下宣传措施，一是在当地某晚报发布了广告，二是招聘业务员向全市企业上门分发广告，并按业务收入的5%提成。广告其大致内容为：“该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚集了全国注册会计师精英，其中该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全国某职业资格考试的命题工作等。谨向多年来支持该所工作的有关政府机构和曾与该所合作的企业界朋友致以深切的谢意，并愿继续竭诚为上市公司和其他客户提供会计、审计、企业咨询、税务等一流的专业服务。”该广告内容客观、真实。事务所同时还通过电视台邀请所长作了有关上市公司财务会计问题的专访，主持人首先介绍了注册会计师A为ABC事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经ABC事务所审计后成功上市的实例。 一天，P公司经理助理的前来商谈委托审计事宜，事务所考虑到注册会计师B是P公司的财务顾问，注册会计师B与P公司交往时间也较长，会计报表应值得信赖，考虑到收费比较可观，ABC会计师事务所答应承接该业务，并签定了业务约定书，约定审计收费按所审的资产总额的5收取，于提交审计报告日一次付清。事务所进行宣传后，业务明显增加，考虑到事务所业务较多，事务所决定，P公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作，但由注册会计师B任项目经理，同时聘请十名财经大学注册会计师方向的研究生协助工作。根据上述资料，分别回答问题。（1）下列各事项是否违背了职业道德的相关规定，回答“违反”或“不违反”，并说明理由。 在当地某晚报发布了广告 招聘业务员向全市企业上门分发广告并按业务收入提成。 该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚集了全国注册会计师精英。 该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全部某职业资格考试的命题工作等。 该广告内容真实。 事务所同时还通过电视台邀请所长作了专访，主持人首先介绍了注册会计师A为天华正义事务所所长 ，然后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经该事务所审计后成功上市的实例。 注册会计师Y是P公司的财务顾问 注册会计师Y与P公司交往时间比较长。 并约定审计收费按审计后的资产总额的5收取。 P公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作（2）根据审计项目的质量控制的要求，注册会计师B对十名财经大学注册会计师方向的研究生负有何种责任？审计学练习题（三）1.审计的本质特征是（ ）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（ ）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会3.绩效审计属于（ ）。 A.财政财务审计 B.财经法纪审计 C.经济效益审计 D.经济责任审计4.（ ）不属于民间审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（ ）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ ）。A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据7.（ ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据8.（ ）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长9.（ ）较为抽象，不易辨别细节。 A.流程图法 B.文字描述法 C.绘图法 D.调查表法10.审计人员准备从2000张编号为0001至2000的现金支票中抽取100张进行审计，并将抽样起点随机确定为1975，采用系统抽样法所抽取的第五个样本号为（ ）。 A.1975 B.1995 C.2015 D.0055多项选择题1.由（ ）和（ ）进行的审查才是审计。 A.专职机构 B.审计人员 C.会计人员 D.管理人员2.民间审计人员职业道德具体包括（ ）。 A.科学原则 B.独立原则 C.公正原则 D.客观原则3.审计人员对被审事项合法、合规性评价有（ ）等依据。 A.法律 B.法规 C.制度 D.法理4.被审计单位的应收账款金额为200万元，重要性水平为2万元，现对其中的50%进行抽查，发现0.96万元的错报，审计人员应当采取的方法是（ ）。 A.确认其金额和性质 B.进行函证 C.追加审计程序 D.建议调整5.签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（ ）。 A.所采用的审计程序是否恰当 B.所编制审计工作底稿的充分性 C. 审计过程中是否存在重大遗漏 D.审计工作是否符合会计师事务所的质量要求判断题1.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合企业会计准则的规定。 ( )2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。 （ ）3.调节法只包括对未达账项的调节。 （ ）4.内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。 （ ）5.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。 （ ）6.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。 （ ）7.固有风险与检查风险成反项关系。 （ ）8.计划预算控制属于内部管理控制。 （ ）9.属性抽样是利用样本的特征来估计总体的特征。 （ ）10.审计报告应由注册会计师签名、盖章。 （ ）四、简答题1.什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？2.简述文字描述文字描述法和流程图各自要点及其优化缺点。六、分析题1.审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象： 单位：元客户应收账款年初余额应收账款年末余额本年销售总额A150 000140 000200 000B85 000100 000360 000C220 000220 00080 000D30 00040 00050 000E70 000350 000400 000F66 000178 000要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要的客户作为函证对象？并说明理由。 （2）如果函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序？2.（资料）2003年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为5676元。库存现金实点数额290.00元： 另外，有王XX借2 000元：还有2 000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。 （要求）编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题？请提出审计意见。库存现金情况表年 月 日 单位：项目金额备注库存现金实点数额加：已付讫未入账的支出凭证加：白条抵库数库存现金实际占用额库存现金账面结存额企业会计： 出纳： 制表： 复核： 单位公章：审计学练习题(一)参考答案及评分标准一、单项选择题1、B 2、D 3、C 4、A 5、C 6、C 7、B8、D 9、C 10、D11、B 12、B 13、C 14、D 15、A二、多项选择题1、ABCD 2、BCD 3、BCD 4、BD5、ABCD 三、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、四、名词解释、两者都是注册会计师职业规范体系的组成部分，目的都是为了保证审计工作质量，提高会计报表的可信性。审计准则是规范注册会计师执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的专业标准；)审计质量控制准则是会计师事务所为确保审计质量符合审计准则的要求而制定的政策和程序。、两者都是审计风险的组成部分重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。 审计工作底稿是审计证据的载体。五、简答题1.被审计单位对会计报表所作的认定是指被审计单位管理当局对其会计报表所作的断言或声明。审计目标是指注册会计师对各会计报表项目进行审计应达到的目标。审计目标的确定必须以被审计单位的认定为依据，实质上是对被审计单位认定的验证。被审计单位对长期借款的重要认定是：完整性;估价或分摊。与之对应的审计目标分别是：确定长期借款是否已全部入账;确定已入账的长期借款金额是否正确。实现上述目标应实施的最重要的审计程序分别是：向银行函证;对长期借款利息进行分析性复核;获取管理当局和律师声明书;审查资产抵押情况。2. （1）计算过程：180 0000.5%=90088 0001%=880240 0000.5%=120024 1205%=1206填表结果：判断基础金额固定百分比数值乘积报表层次重要性水平资产总额180 0000.5%900880净资产 88 0001%880主营业务收入240 0000.5%1200净利润 24 1205%1206（2）重要性水平与审计风险之间呈反向关系。重要性水平越低，审计风险越高；重要性水平越高，审计风险越低。（3）重要性水平与审计证据之间呈反向关系。重要性水平越低，应获取的审计证据越多。3.管理当局的会计责任包括：建立健全内部控制；确保资产的安全与完整；保证会计资料的真实、正确与完整。注册会计师的审计责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。保证会计资料的真实、正确与完整是管理当局的会计责任。东海零售公司管理当局应对“应收帐款”项目的严重失实负责，注册会计师李明采用适当的审计程序发现了会计报表中的错误与舞弊，东海零售公司已按要求调整，因此李明没有审计责任。分析题张力违背如下职业道德基本准则：（答对五各要点即可） 聘用的会计专业的学生，应属于未充分受过训练的专业人士，缺乏专业胜任能力；没有对几位学生的工作予以职业关注；在接受审计委托后，没有编制充分审计计划，也没有对助手进行监督；没有对内部控制制度进行研究张力将学生带回的工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，没有以应有的职业道德态度执行审计业务，发表审计意见；张力在另一家客户之处对学生所作的审计工作进行电话指挥，违背保密原则。2.存在缺陷：以前年度未对存货实施盘点判断理由：保证存货帐实相符是内部控制的重要目标，而定期盘点是实现该目标的重要内部控制，所以未对以前年度未对存货实施盘点属于严重的内部控制缺陷。存在缺陷：发出存货时未全部按顺序记录判断理由：发出存货时未全部按顺序记录，会导致销售业务不完整；未按顺序记录可能会出现销货业务提前或拖后入账的情况。存在缺陷：对委托代管材料的变动未进行会计记录判断理由：只要属于企业的存货就应在帐上进行相应的记录，而乙公司对由丙公司代管的B材料未对其变动进行会计记录，则不能反映B材料的购入和发出，会导致存货成本不正确，也不能保证B材料的安全、完整。存在缺陷：存货明细账与财务部门的会计记录不符判断理由：在一个会计期间内实物保管部门的明细账应与财务部门的会计记录完全相符，12月25日后发出的存货在仓库明细账上有记录，但未在财务部门的会计帐上反映，会导致资产负债表日帐帐、帐实不符，存货成本低估，高估利润，没有做到会计记录的及时、完整。存在缺陷：发出材料存在不按既定计价方法核算判断理由：发出材料存在不按既定计价方法核算的现象。导致会计处理方法的选用不一致，直接影响存货成本和期末存货价值的正确性。存在缺陷：受托保管的材料及如企业的会计记录判断理由：财务部门会计记录和仓库明细账均反映了丙公司保管的C材料，实际上将不属于自己的存货纳入了自身的存货范围，使存货不真实。审计学练习题(二)参考答案一、单项选择题1、B 2、B 3、C 4、B 5、A6、C 7、8、B 9、C 10、A11、A 12、C 13、C 14、D 15、A二、多项选择题1、ABC 2、BCD 3、BCD 4、BD5、ACD 三、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、四、简答题1.会计报表认定、审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系：审计程序是用以获取审计证据的，审计证据是用以证实具体审计目标的，具体审计目标又是来验证管理当局认定的。2.重要性，是指被审计单位会计报表中错报和漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。简单地讲，重要性是审计人员能容忍的最大误差审计风险、重要性、审计证据中的任何两者，第三个因素固定，均呈反向变动关系。运用重要性概念的目的有二：一是为了提高审计效率，二是