财务预算重要性.doc

假如没有预算, 企业将会怎样？
有些人问会计与财务预算有什么分别？最轻易区分一点就是会计专注于过去、 历史, 但财务预算一定是朝前看。二者是相辅相成。没有历史数据做预算有一定难度, 但光是历史数据, 企业是没有措施运行。企业运行完全基于财务预算之上, 所以没有财务预算, 企业运行是没有蓝图。
一位同事入职培训经历
我有一个同事刚从大学毕业出来时就进了IBM做工程师, 在上班之前, 她需要参与一个为期三个月新职员培训。最有意思是, 第一个月培训竟然是财务预算。我同事很奇怪, 一个工程师为何要学财务预算。她老师是这么回复: “在你岗位上, 你需要与用户沟通, 财务预算是一个很关键沟通工具。”
有一个现实令我很惊讶, 我发觉很多有多年创业经营经验创业者竟然历来没有做过财务预算, 就是有, 也是部分不是财务预算财务预算。财务预算水平完全代表了一个企业水平。因为篇幅有限, 我不会在这里展开财务预算讨论, 我只是期望让大家了解财务预算关键性, 你们以后能够在这方面继续学习。
财务预算三张表
对一个创业者来说, 不能掌控财务预算就是没有掌控自己企业。假如你是一个不懂财务创业者, 假如你没有一个能完全信赖 CFO, 那你必需要学部分关键财务知识。通常在创业阶段, 能找到一个有水平 CFO比较困难, 所以还是自己学学财务比很好。
有一个创业者跟我说: “我创业就是为了盈利! ”我对盈利没有意见, 但对我来说, 它不应该是创业目标。但假如企业运行有效, 盈利是肯定结果。
所以作为一个创业者, 从财务角度来看, 你必需常常问自己三个问题: 1、 会盈利吗？2、 现金能撑多久？3、 谁在控制企业？这三个问题就在三张报表上（见下图）。

“财务预算三张表”
有些人问会计与财务预算有什么分别？最轻易区分一点就是会计专注于过去、 历史, 但财务预算一定是朝前看。二者是相辅相成。没有历史数据做预算有一定难度, 但光是历史数据, 企业是没有措施运行。企业运行完全基于财务预算之上, 所以没有财务预算, 企业运行是没有蓝图。
财务预算是计划关键部分
财务预算是计划关键部分, 但很多人会说, 计划永远跟不上改变, 所以干脆就不做计划。说这种话人显著不懂怎样运行企业, 当然也不懂财务预算。市场一定是多变, 但不能说计划跟不上改变, 而应该说没有计划就没法跟上改变。
这个世界是没有完美策略, 因为没有些人能估计未来, 所以千万不要花很长时间去追求完美策略, 尤其是在现在这个互联网时代。做计划是必需, 但不要花太长时间。立刻实施, 实施得到反馈后再调整策略, 这才是做计划方法。换句话说, 做计划应该是一个闭环步骤而不是一件事。这个计划步骤是一个连续不停过程, 除非你企业准备关门, 不然计划步骤是不应该停止。
有些人问, 每年实施财务预算时候, 很快就发觉预算不准, 那能够修改财务预算吗？我答案是: 绝对不能够! 财务预算是我们一年财务目标, 就是策略预期目标。但实施时我们会用“估计”与“结果”来配合预算。所以每一个财年, 我们都应该有三组数字, 就是“预算”、 “估计”与“结果”。几十年运行就是追求结果都能够在预算“范围”之内。假如结果与预算差太远, 那必需找出原因, 作出对应调整, 这个就是企业运行了。
财务预算对话模拟
小李气冲冲来找小陈。
“陈大哥, 我一开始做预算就碰上问题了。”
“你说说是什么问题？”
“你告诉我一开始要用明年销售量作为基础来推出其她成本、 费用, 等等。但明年销售量是我拍脑袋拍, 就是说整个财务预算都是我拍脑袋拍出来, 假如我拍出来数字不准呢, 我能否中途修改预算？我刚刚听到一个创业好友跟我说, 她预算没有准过, 所以她现在不做预算了。”
“首先, 你假如要学做一个企业家, 财务预算你必需做, 然后预算永远都不能改! ”
“陈大哥, 假如我估计不准怎么办啊？”
“小李, 那个不叫拍脑袋, 我们叫财务假设, 全部财务预算必需有假设, 没有假设你是不能完成你预算。那假设是什么呢？假设代表你对市场判定。所以整个财务预算就是你对市场一个判定。假如你对市场判定100%正确, 那你预算与结果是完全吻合, 但这个情况是几乎不可能发生。”
“那假如不可能发生, 我们还做来干嘛？”
“做财务预算不是追求它正确性, 而是给你一个量化你实施力手段。”
“量化实施力, 哇, 有那么厉害! ”
“什么叫有效实施, 就是你对实施策略结果都达成了你预期目标。”
小李焦虑地等着下一句。
“财务预算就是你要达成‘预期目标’, 然后在我们实施时候, 还会有一套数字叫‘估计’, 估计通常是你团体反馈回来她们对市场一个判定。理想情况就是她们‘估计’跟你原来‘预期目标’是一样, 但最终还是看最终结果。最终结果是否达成预期目标就是衡量全部职业经理人一个标准。假如结果不符合预算, 那么你必需做具体分析去找出问题所在, 然后调整策略或资源来缩小预算与结果之间差距。所以预算是你衡量实施力有效性标准, 一经修改, 你对实施力是否有效就没法判定了。”
“陈大哥, 拜托, 我没有念过 MBA啊, 你这么说我完全听不懂, 能否更直白一点？”
“我已经很直白了, 不过你没有做过‘财务预算’经历, 所以你没有措施了解到我说含义。这么吧, 我们尝试做一下看看, 这么你可能会更轻易体会。
“我们就用你明年有150万销售收入作为例子吧。这150万销售收入是你第一个最关键预算假设, 有了这个假设你才能请工人、 租厂房, 等等。但我们怎样去实施这个预算呢？首先你要将年预算分成月预算。举例, 假如一年是150万, 那每个月就是12万左右。为何要分成月预算呢？因为计划是会改变, 分成月预算才能让你有机会每个月都有机会调整来适应改变。
“依据你月预算, 我们同时也会有月花费, 假设月花费是8万。假如一切依据计划进行, 那每个月销售收入是12万, 每个月花费是8万, 这个没有问题吧？”
“这个很清楚, 没有问题。但这代表我每个月都要算账了, 是这么吗？”
“没错, 每个月都要算账。这还要看你行业, 有些快节奏行业, 甚至天天都要算账。 ”
“也就是说, 我不用等一年才知道我做得怎样, 那我就能够提早知道可能有问题, 是这么吗？”
“没错, 小李, 你仿佛开始找到感觉了, 那我反问你吧。假如你第一个月销售收入是 8万, 你怎么办？”
“啊, 那代表我那个月就没有盈余, 是吗？”
“是这么, 但除了这个呢？还有别考虑吗？”
“我预算看来第一个月就不准了, 那第二个月会准吗？而且我8万花费是用来支持12万销售额, 现在只销售了8万, 那下个月我还继续花8万吗？哇, 怎么一下多了那么多问题! ”
“你问都是好问题, 尤其是下个月销售额会是怎样。因为你不在最前线, 可能你要问问你销售, 请她们给你一个她们对销售额见解。”
“你意思是请销售给我一个下月销售预算？”
“是, 但销售给你叫‘估计’。依据你对市场判定, 你定下了明年销售预算, 但销售给你提供‘估计’却是她们对市场一个判定。这两个数字通常都不一样, 这个就是你自己要判定。”
“那销售通常都不会给我太高数字, 因为会影响她们指标, 她们假如‘估计’一个很低数字, 我怎么办？”
“这个问题不错, 但我反问你, 假如你看见销售额不如预估理想, 你会做什么？”
“当然缩减成本啊, 那还用说吗？”
“那就是说, 你销售花费会降低, 甚至她们工作也会受到威胁, 是吗？”
“对啊, 这么我只要让大家知道假如估计太低, 我也会对应调低花费预算, 是这么吗？”
“小李, 你开始感觉到什么是财务预算了吗？”
“仿佛真是有点感觉了, 感觉它是一个活东西, 我是能够不停调整预算来适应改变。”
“好吧, 现在是时候矫正部分用词了, 不然我们沟通会出现问题。我们需要统一一下词汇与规矩。首先, 预算是你定, 定了以后就不能改。销售给你提供销售‘估计’, 实际结果就叫‘结果’。继续用刚才例子, 你月销售‘预算’是12万, 但‘结果’是8万, 你月花费‘结果’是根据预算实施, 所以是 8万, 那你第一个月就是持平。现在你要求销售给你第二个月‘销售估计’, 销售给你是8万, 那你会怎样做？”
“哇, 我历来没有这么看过事情, 让我想想。依据第一个月结果与第二个月销售估计, 我每个月仿佛就是8万样子, 那是否说明我原来预算有点过高呢？假如过高, 我是否应该立即调低我‘花费估计’呢？假如我调低了花费, 会不会影响我总体销售能力, 最终更没有机会冲上每个月12万这个额度呢？好难啊! ”
“哈哈, 小李, 你现在才刚刚开始入门, 还有很多更具挑战性东西等着你呢。决定一定是你自己, 好好练吧! ”
财务预算是企业法律
“运行框架”是拿来用, 一切内容都提炼自实施过程中反馈。假如没有实施框架经验, 极难体验“活”含义, 所以当我教框架时, 会设计很多作业让学员去体验。
很多民企职员会跟我说, 她们都有财务预算, 但都没有用, 因为老板带头破坏预算, 破坏一次以后, 预算以后基础就白做了。而对外企来说, 预算是神圣, 相当于企业法律, 谁都不能侵犯。
有次我们在北京开一个用户大会, 我看见一位由外区来同事拖着疲惫脚步走进来, 西服皱皱, 看起来没有睡觉一样。我问她: “你怎么了？”她说: “刚下火车, 买不到软卧。”我问她为何不坐飞机, 她说这个季度预算用完了。
这种事情在外企常常发生。不管多基层职员, 我们都会给她一个预算来管理。每个职员都要学会管理自己, 管理自己从管好自己预算开始。
以上内容节选自林正刚著《创能量: 用创业心态做职业经理人》