实训3-会计综合实训案例(完工).ppt

,单击此处添加标题,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,实训项目三 会计综合实训案例,实训三,会计综合实训案例,实训目的：,通过综合实训，学生将系统地练习手工做账的基本技能，将所学习的会计专业理论知识与实践操作融会贯通，增强学生解决实务问题的能力，为日后从事会计工作打下基础。,实训三,会计综合实训案例,实训要求,填制会计凭证,1,登记会计账簿,2,编制会计报表,3,实训三,会计综合实训案例,教学方法和手段：课堂指导。,课时安排：,36,教具选用：多媒体设备,教学场地：多媒体教室、企业现场、会计实训室,实训三,会计综合实训案例,实训内容：,一、填制会计凭证,1,12月01日，从山东凯力机械有限公司购入一台,需安装的复合木地板生产线（豪迈HOMAG)，对方垫付,50000元运费。用银行存款支付货款800000元和运费,50000元，设备当日在木地板生产车间安装。,借：在建工程-生产线 1866500,应交税费-应交增值税（进项税额）312900,贷：银行存款-中行 850000,应付账款-山东凯力机械 1329400,实训三,会计综合实训案例,2,12,月,01,日，上月销售给金达有限公司的,增值税发票单位名称错误，款已收到。,无需账务处理,3,12,月,01,日，以银行存款支付,11,月水电费。,借：应付账款,-,青岛电力,138117.1,-,青岛水务,5886.3,贷：银行存款,-,中行,144003.4,实训三,会计综合实训案例,4,12,月,01,日，签发现金支票，出纳取现,2 782,元备用。,借：库存现金,2782,贷：银行存款,-,中行,2782,5,办公室张力赴上海出差，经批准向财务,科借差旅费,8000,元，财务人员审核无误后付现,金。,借：其他应收款,-,张力,8000,贷：库存现金,8000,实训三,会计综合实训案例,6,12,月,01,日，向绿能有限公司出售多余设,备,-,多片锯机，开出增值税专用发票，款项已收,存银行；以银行存款支付顺利工程有限公司清,理过程中发生的清理费用。,借：固定资产清理,35100,贷：固定资产,-,多片锯机,30000,应交税费,-,应交增值税（销项税额）,5100,借,:,银行存款,-,中行,35100,贷：固定资产清理,35100,实训三,会计综合实训案例,借：固定资产清理,1680,贷：银行存款,-,中行,1680,借,:,营业外支出,1680,贷：固定资产清理,1680,实训三,会计综合实训案例,7,12,月,02,日，收到威高股份公司派发,2012,年的现金股利。,借：银行存款,-,中行,176246,贷：应收股利,-,威高股份,176246,8,12,月,02,日，签发现金支票，出纳取现,8000,元备用。,借：库存现金,8000,贷：银行存款,-,中行,8000,实训三,会计综合实训案例,9,12,月,02,日，生产领用原材料和包装物。,借：生产成本,-,木地板,-,直接材料,73920,生产成本,-,强化木地板,-,直接材料,166000,贷：原材料,-,枫木（,40+70,）*,800=88000,原材料,-,锁扣（,6400+10400)*4=67200,原材料,-,涂料（,20+33)*600=31800,原材料,-,胶水（,2+3)*80=400,原材料,-,耐磨纸（,260)*100=26000,原材料,-,平衡纸（,260)*60=15600,包装物,-,包材,(160+260)*26=10920,实训三,会计综合实训案例,10,12,月,02,日，向富尔玛商场销售木地板,1000,箱，单价,1200,元，货已发出，开出增值税,发票，款项尚未收到。,借：应收账款,-,富尔玛,1404000,贷：主营业务收入,-,木地板,1200000,应交税费,-,应交增值税（销项税额）,204000,实训三,会计综合实训案例,11,12,月,02,日，从鲁中木材有限公司购入,1000,方枫木，木材已经验收入库，以银行承兑,汇票支付货款；以转账支票支付运输费,20000,元。,借：原材料,-,枫木,918600,应交税费,-,应交增值税（进项税额）,154400,贷：应付票据,-,鲁中木材,1053000,银行存款,-,中行,20000,实训三,会计综合实训案例,12,12,月,02,日，从山东齐河公司购入,120000,个锁扣，材料已验收入库，款项未付。,借：原材料,-,锁扣,240000,应交税费,-,应交增值税（进项税额）,40800,贷：应付账款,-,山东齐河,280800,实训三,会计综合实训案例,13.12,月,02,日，办公室王丽购买办公用品，,经批准向财务科借款,850,元，财务人员审核无误,后付现金。,借：其他应收款,-,王丽,850,贷,;,库存现金,850,实训三,会计综合实训案例,14,12,月,02,日，从青岛都乐化工有限公司,购进防潮涂料,700,桶，材料已验收入库，有关款,项转账支付。,借：原材料,-,涂料,560000,应交税费,-,应交增值税（进项税额）,95200,贷：银行存款,-,中行,655200,实训三,会计综合实训案例,15,12,月,02,日，从青岛隆康装饰有限公司,购进耐磨纸,2000,张，运费,3500,元，运输途中合,理损耗,6,张，材料已验收入库，有关款项转账支,付。,借：原材料,-,耐磨纸,163255,应交税费,-,应交增值税（进项税额）,27445,贷：银行存款,-,中行,190700,实训三 会计综合实训案例,16.12,月,3,日，从青岛隆康装饰有限公司购进平衡纸,3000,张，运费,4500,元，材料验收入库，有关款项转账支付。,借：原材料-平衡纸 199185,应交税费,-,应交增值税（进项税额）33465,贷：银行存款-中行 232650,实训三 会计综合实训案例,17.12,月,3,日，已与开户银行签订代发工资的协议，委托银行代发,11,月工资。,借：应付职工薪酬-工资 235437.46,贷：应付职工薪酬-养老保险 91192.5,应付职工薪酬-医疗保险 22796,应付职工薪酬-失业保险 11398.3,应付职工薪酬-住房公积金 91181.2,应交税费-应交个人所得税18869.46,借：应付职工薪酬-工资 997025.54,贷：银行存款-中行 997025.54,实训三 会计综合实训案例,18.12,月,3,日，付山东电视台广告费,210000,元。,借：销售费用-广告费 210000,贷：银行存款-中行 210000,实训三 会计综合实训案例,19.12,月,3,日，债务重组协议。,借：应收票据-山东光源 650 000,营业外支出 30 000,贷：应收账款-山东光源 680 000,实训三 会计综合实训案例,20.12,月,3,日，生产领用原材料和包装物。,借：生产成本-木地板-直接材料342209,生产成本-强化木地板-直接材料782861.85,贷：原材料-枫木550*879.6=483780,原材料-锁扣84000*2.13=178920,原材料-涂料265*765.29=202801.85,原材料-胶水25*80=2000,原材料-耐磨纸（1300)*91.26=118638,原材料-平衡纸（1300)*64.87=84331,包装物-包材(800+1300)*26=54600,实训三 会计综合实训案例,21.12,月,4,日，向碧源房地产开发有限公司销售强化木地板,800,箱，双方合同规定，按不含税价款提供现金折扣，付款条件为,2/10,、,1/20,、,N/30,。,借：应收账款-碧源房产 1497600,贷：主营业务收入-强化木地板 1280000,应交税费,-,应交增值税（销项税额）217600,实训三 会计综合实训案例,22.12,月,4,日，完工产品入库。,（木地板320箱，实木地板520箱）,借：库存商品-木地板202169.32,库存商品-强化木地板408163.89,贷：生产成本-木地板202169.32,生产成本-强化木地板408163.89,实训三 会计综合实训案例,23.12,月,4,日，收到华丰商场预订明年强化木地板的货款,200000,元。,借：银行存款-中行 200000,贷：预收账款-华丰商场 200000,实训三 会计综合实训案例,2,4,.12,月,4,日，向东方家具城销售强化木地板1000箱，货已发出，收到东方家具城开出的商业汇票，汇票期限6个月。,借：应收票据-东方家具 1872000,贷：主营业务收入-强化木地板 1600000,应交税费,-,应交增值税（销项税额）272000,实训三 会计综合实训案例,2,5,.12,月,4,日，山东软银投资有限公司以专利技术投入作为增资，经双方确认的价值为,6000000元，12月3日办理过户手续。,实收资本=54000000-50000000=4000000,借：无形资产-专利权 6000000,贷：实收资本-山东软银 4000000,资本公积 2000000,实训三 会计综合实训案例,2,6,.12,月5日，缴纳上月增值税、消费税。,借：应交税费-未交增值税 1136920,应交税费-应交消费税 642826,贷：银行存款-中行 1779746,实训三 会计综合实训案例,2,7,.12,月5日，完工产品入库。,（木地板160箱，实木地板260箱）,借：库存商品-木地板101084.66,库存商品-强化木地板204081.95,贷：生产成本-木地板101084.66,生产成本-强化木地板204081.95,实训三 会计综合实训案例,2,8,.12,月5日，缴纳上月地方各税。,借：应交税费-应交营业税 8550,应交税费-应交城建税 125180.72,应交税费-应交教育费附加 53648.88,应交税费-应交地方教育费附加 35765.92,应交税费-应交个人所得税 18869.46,贷：银行存款-中行 242014.98,实训三 会计综合实训案例,2,9,.12,月5日，办公室张力回厂报销差旅费。,借：管理费用-差旅费 6426,库存现金 1574,贷：其他应收款-张力 8000,实训三 会计综合实训案例,30,.12,月5日，持东方家具城2012年12月4日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。期限为6个月，贴现率6%。,借：银行存款-中行 1815840,财务费用 56160,贷：应收票据-东方家具 1872000,实训三 会计综合实训案例,31,.12,月5日，由于山东永旺有限公司发生财务困难，长达3年未按原协议偿还欠款，所欠,20 000元货款确认为坏账损失。,借：坏账准备 20000,贷：应收账款-山东永旺 20000,实训三 会计综合实训案例,32,.12,月6日，收到青岛信源有限公司所欠货款,1 009 026元。,借：银行存款-中行 1009026,贷：应收账款-青岛信源 1009026,实训三 会计综合实训案例,33,.12,月6日，收到山东万利公司所欠货款,90 000元。,借：银行存款-中行 90000,贷：应收账款-山东万利 90000,实训三 会计综合实训案例,34,.12,月6日，支付行政部门车辆加油费。,借：管理费用-差旅费 600,贷：库存现金 600,实训三 会计综合实训案例,35,.12,月6日，从山东日丰木材有限公司购入枫木500方，木料未收到，款项以商业承兑汇票（汇票期限3个月）支付。,借：在途物资-枫木 480000,应交税费-应交增值税（进项税额）81600,贷：应付票据-山东日丰 561600,实训三 会计综合实训案例,36,.,12月7日，向汇金商厦销售强化木地板500箱，开除增值税专用发票，货已发出，款项已收，存银行。,借：银行存款-中行 936000,贷：主营业务收入-强化木地板 800000,应交税费,-,应交增值税（销项税额）136000,实训三 会计综合实训案例,37,.12,月7日，从山东齐河有限公司购入锁扣,260 000个，运费6000元，发票等结算凭证已,到，材料已验收入库，货款和运费已支付。,借：原材料-锁扣 473580,应交税费,-,应交增值税（进项税额）79980,贷：银行存款-中行 6000,应付票据-山东齐河 547560,实训三 会计综合实训案例,38,.12,月8日，公司销售人员李艳华因业务需要报销餐费860元，以现金支付。,借：销售费用-业务招待费 860,贷：库存现金 860,实训三 会计综合实训案例,39,.12,月8日，生产领用原材料和包装物。,借：生产成本-木地板-直接材料333889,生产成本-强化木地板-直接材料769341.85,贷：原材料-枫木550*879.6=483780,原材料-锁扣84000*1.87=157080,原材料-涂料265*765.29=202801.85,原材料-胶水25*80=2000,原材料-耐磨纸（1300)*91.26=118638,原材料-平衡纸（1300)*64.87=84331,包装物-包材(800+1300)*26=54600,实训三 会计综合实训案例,40,.12,月8日，向山东华日有限公司销售原材料木纹纸1000张，开除增值税发票，货已发出，收到对方开具的银行承兑汇票一张。,借：应收票据-山东华日 62010,贷：其他业务收入 53000,应交税费,-,应交增值税（销项税额）9010,借：其他业务成本 50000,贷：原材料-木纹纸 50000,实训三 会计综合实训案例,41,.12,月8日，从大宇机械有限公司订购一台需,安装的达打蜡器设备，以银行存款预付200000,元货款。,借：预付账款-大宇机械 200000,贷：银行存款-中行 200000,实训三 会计综合实训案例,42,.12,月9日，完工产品入库。,（木地板320箱，实木地板520箱）,借：库存商品-木地板202169.32,库存商品-强化木地板408163.89,贷：生产成本-木地板202169.32,生产成本-强化木地板408163.89,实训三 会计综合实训案例,43,.12,月9日，委托齐鲁证券公司购入金晶股份有限公司股票100000股，将其划分为交易性金融资产。每股买入市价20元，每股包括已宣告但尚未发放的现金股利0.2元，另支付相关交易费用4100元。该公司12月8日宣告每股派发现金股利0.2元，现金股利按12月25日的股东名册发放。,借：交易性金融资产-成本-金晶股份1980000,应收股利-金晶股份 20000,投资收益 4100,贷：其他货币资金-存出投资款 2004100,实训三 会计综合实训案例,44,.12,月9日，从山东日丰木材有限公司购入的材料已到达，验收入库。,借：原材料-枫木 480000,贷：在途物资-枫木 480000,实训三 会计综合实训案例,45,.12,月9日，销售部门报销办公用品费用326元，现金支付。,借：销售费用-办公费 326,贷：库存现金 326,实训三 会计综合实训案例,46,.12,月10日，支付上月欠供应商双林木材有限公司的货款。,借：应付账款-双林木材 276000,贷：应付票据-双林木材 276000,实训三 会计综合实训案例,47,.12,月10日，采用分期付款方式向民泰商场销售木地板620箱，按合同规定发出产品时收取总价的40%，余额在2013年6月收回。,借：银行存款-中行 348192,应收账款-民泰商场 522288,贷：主营业务收入-木地板 744000,应交税费,-,应交增值税（销项税额）126480,实训三 会计综合实训案例,48,.12,月11日，收回12月2日销售给富尔玛商场的货款。,借：银行存款-中行 1404000,贷：应收账款-富尔玛 1404000,实训三 会计综合实训案例,49,.12,月11日，出售一项专利技术给新侨家居有限公司，取得收入200000元，款项已收存银行。,借：银行存款-中行 200000,贷：无形资产-专利权 200000,实训三 会计综合实训案例,50,.12,月12日，缴纳上月住房公积金。,借：应付职工薪酬-住房公积金 182458.8,贷：银行存款-中行 182458.8,实训三 会计综合实训案例,51,.12,月13日，从青岛隆康装饰有限公司购进平衡纸4000张，材料验收入库，有关款项转账支付。,借：原材料-平衡纸 280000,应交税费,-,应交增值税（进项税额）47600,贷：银行存款-中行 327600,实训三 会计综合实训案例,52,.12,月14日，为生产工人购买劳动保护用品，橡胶手套300副，橡胶鞋300双，防尘口罩600副，已验收入库。,借：低值易耗品-橡胶手套 7500,低值易耗品-橡胶鞋 18000,低值易耗品-防尘口罩 9000,应交税费,-,应交增值税（进项税额）5865,贷：银行存款-中行 40365,实训三 会计综合实训案例,5,3.12,月14日，收到银座家居支付所欠货款。,借：银行存款-中行 721862,贷：应收账款-银座家居 721862,实训三 会计综合实训案例,54,.12,月15日，缴纳11月份的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。,借：应付职工薪酬-养老保险 286376.7,应付职工薪酬-医疗保险 125352.8,应付职工薪酬-失业保险 34199.3,应付职工薪酬-工伤保险 11892.27,应付职工薪酬-生育保险 11399.6,贷：银行存款-中行 469220.67,实训三 会计综合实训案例,55,.12,月15日，从青岛隆康装饰有限公司购进耐磨纸3200张，材料验收入库，有关款项网银转账支付。,借：原材料-耐磨纸 262400,应交税费,-,应交增值税（进项税额）44608,贷：银行存款-中行 307008,实训三 会计综合实训案例,56,.12,月16日，生产领用原材料和包装物。,借：生产成本-木地板-直接材料342921,生产成本-强化木地板-直接材料782001.85,贷：原材料-枫木550*924.76=508618,原材料-锁扣84000*1.87=157080,原材料-涂料265*765.29=202801.85,原材料-胶水25*80=2000,原材料-耐磨纸（1300)*85=110500,原材料-平衡纸（1300)*68.71=89323,包装物-包材(800+1300)*26=54600,实训三 会计综合实训案例,57,.12,月16日，完工产品入库。,（木地板800箱，实木地板1300箱）,借：库存商品-木地板505423.29,库存商品-强化木地板1020409.73,贷：生产成本-木地板505423.29,生产成本-强化木地板1020409.73,实训三 会计综合实训案例,58,.12,月16日，向海川有限公司销售木地板200箱，开出增值税发票，货已发出，款项尚未收到。,借：应收账款-海川公司 280800,贷：主营业务收入-木地板 240000,应交税费,-,应交增值税（销项税额）40800,实训三 会计综合实训案例,59,.12,月16日，办公室王丽报销办公用品费用。,借：管理费用-办公费 850,贷：其他应收款-王丽 850,实训三 会计综合实训案例,60,.12,月17日，向品尚建材有限公司销售木地板600箱，开出增值税发票，货已发出，收到品尚建材有限公司开出的商业承兑汇票一张。,借：应收票据-品尚建材 842400,贷：主营业务收入-木地板 720000,应交税费,-,应交增值税（销项税额）122400,实训三 会计综合实训案例,61,.12,月17日，从青岛都乐化工有限公司购进防潮涂料628桶，材料已经验收入库，有关款项尚未支付。,借：原材料-涂料 489840,应交税费,-,应交增值税（进项税额）83272.8,贷：应付账款-青岛都乐 573112.8,实训三 会计综合实训案例,62,.12,月18日，收到碧源房产开发公司支付的本月4号的货款。,现金折扣=1280000*1%=12800,借：银行存款-中行 1484800,财务费用 12800,贷：应收账款-碧源房产 1497600,实训三 会计综合实训案例,63,.12,月18日，山东日新机械有限责任公司以,6000000元投入作为增资。,借：银行存款-中行 6000000,贷：实收资本-山东日新 4000000,资本公积 2000000,实训三 会计综合实训案例,64,.12,月19日，收到海川有限公司支付的本月16日的货款。,借：银行存款-中行 280800,贷：应收账款-海川公司 280800,实训三 会计综合实训案例,65,.12,月19日，工人刘岚违反车间操作规定，对其罚款300元。,借：库存现金 300,贷：营业外收入 300,实训三 会计综合实训案例,66,.12,月21日，办公室职员王猛报销汽车修理费。,借：管理费用-修理费 377.91,贷：库存现金 377.91,实训三 会计综合实训案例,67,.12,月21日，向北洋科技有限公司出租固定资产，取得收入600000元，存入银行。,借：银行存款-中行 600000,贷：其他业务收入 600000,借：投资性房地产2060666.64,累计折旧133527.8+5805.56=139333.36,贷：固定资产-营业房2060666.64,投资性房地产累计折旧139333.36,实训三 会计综合实训案例,68,.12,月22日，从鲁中木材有限公司购入1000方枫木，材料已经验收入库，运输费20000元，保险费2000元，货款和运费未付。,借：原材料-枫木 1020600,应交税费-应交增值税（进项税额）171400,贷：应付账款-鲁中木材 1192000,实训三 会计综合实训案例,69,.12,月22日，行政部门领用2盒墨盒、5包打印纸、20支办公用笔、一台碎纸机，采用一次转销法进行摊销。,借：管理费用-办公费 1970,贷：低值易耗品-墨盒 1200,低值易耗品-打印纸 150,低值易耗品-办公用笔 20,低值易耗品-碎纸机 600,实训三 会计综合实训案例,70,.12,月22日，生产领用原材料和包装物。,借：生产成本-木地板-直接材料430 302,生产成本-强化木地板-直接材料971 133.66,贷：原材料-枫木660*996.29=508 618,原材料-锁扣100800*1.87=188 496,原材料-涂料318*778.87=247 680.66,原材料-胶水30*80=2400,原材料-耐磨纸（1560)*85=132 600,原材料-平衡纸（1560)*68.71=107187.6,包装物-包材(960+1560)*26=65 520,实训三 会计综合实训案例,71,.12,月22日，委托齐鲁证券公司使用投资款购入新安科技股份公司股票200000股，作为可供出售金融资产核算，每股支付价款6元，每股包括已宣告但尚未发放的现金股利0.25元，另支付相关交易费用2600元。,借：可供出售金融资产-新安科技 1152600,应收股利-新安科技 50000,贷：其他货币资金-存出投资款 1202600,实训三 会计综合实训案例,72,.12,月23日，完工产品入库。,（木地板800箱，实木地板1300箱）,借：库存商品-木地板303253.98,库存商品-强化木地板612245.84,贷：生产成本-木地板303253.98,生产成本-强化木地板612245.84,实训三 会计综合实训案例,7,3.12,月23日，因供应商已破产，所欠兴达化工有限公司货款无法支付。,借：应付账款-兴达化工 150000,贷：营业外收入 150000,实训三 会计综合实训案例,74,.12,月23日，向乐购商城销售强化木地板2200箱，该公司享受9.6折的商业折扣，开出增值税发票，货已发出，款项尚未收到。,借：应收账款-乐购商城 3953664,贷：主营业务收入-强化木地板 3379200,应交税费,-,应交增值税（销项税额）574464,实训三 会计综合实训案例,75,.12,月24日，向华夏有限公司销售强化木地板700箱，开出增值税专用发票，货已发出，款项尚未收到。,借：应收账款-华夏公司 1310400,贷：主营业务收入-强化木地板 1120000,应交税费,-,应交增值税（销项税额）190400,实训三 会计综合实训案例,76,.12,月25日，向生产工人发放劳保用品。,借：制造费用-木地板-劳保用品费13800,制造费用-强化木地板-劳保用品费 16100,贷：低值易耗品-橡胶手套 6500,低值易耗品-橡胶鞋 15600,低值易耗品-口罩 7800,实训三 会计综合实训案例,77,.12,月25日，因管理不善毁损原材料木材100方。中国人民保险公司应赔偿62 000元，款项尚未收到，报经批准后计入管理费用。,借：待处理财产损益 99629,贷：原材料-枫木 996.29*100=99629,借：其他应收款-人民保险62000,管理费用-材料盘亏 37629,贷：待处理财产损益 99629,实训三 会计综合实训案例,78,.12,月26日，收到金晶股份公司宣告派发的现金股利并存入银行。,借：银行存款-中行 20000,贷：应收股利-金晶股份 20000,实训三 会计综合实训案例,79,.12,月26日，完工产品入库。,（木地板480箱，实木地板780箱）,借：库存商品-木地板303253.98,库存商品-强化木地板612245.84,贷：生产成本-木地板303253.98,生产成本-强化木地板612245.84,实训三 会计综合实训案例,80,.12,月26日，将办公室废品出售给个体户王兴，收入现金562元。,借：库存现金 562,贷：其他业务收入 562,实训三 会计综合实训案例,81,.12,月27日，金晶股份公司的收盘价格为每股23元。,借：交易性金融资产-公允价值变动 320000,贷：公允价值变动损益 320000,实训三 会计综合实训案例,82,.12,月27日，向保利房地产开发有限公司销售强化木地板800箱，开出增值税发票，货已发出，款项已收存银行。,借：银行存款-中行 1497600,贷：主营业务收入-强化木地板 1280000,应交税费-应交增值税（销项税额）217600,实训三 会计综合实训案例,8,3.12,月28日，11月28日销售给隆鑫建材有限公司的强化木地板，经对方验收有50箱存在质量瑕疵，隆鑫建材有限公司要求退货，经公司核实同意退货，退回货物已入普通仓库，退款尚未支付。,借：主营业务收入-强化木地板 80000,应交税费-应交增值税（销项税额）13600,贷：应付账款-隆鑫建材 93600,借：库存商品-强化木地板39246.53,贷：主营业务成本-强化木地板39246.53,实训三 会计综合实训案例,84,.12,月28日，从大宇机械有限公司订购一台打蜡机器设备已送达，当日在强化木地板车间安装，以银行存款支付余款和运费。,借：在建工程-打蜡机 406324,应交税费-应交增值税（进项税额）68476,贷：预付账款-大宇机械 200000,银行存款-中行 274800,实训三 会计综合实训案例,85,.12,月28日，将持有的威高股份公司的股票全部出售，每股市价22元，另付交易手续费等相关费用。,借：交易性金融资产-公允价值变动1171067,贷：公允价值变动损益1171067,借：其他货币资金-存出投资款9650520,投资收益 29480,贷：交易性金融资产-成本-威高股份8206000,-公允价值变动1474000,实训三 会计综合实训案例,借：公允价值变动损益,1171067,贷：投资收益,1171067,实训三 会计综合实训案例,86,.12,月28日，从山东齐河有限公司购入,120000个锁扣，材料验收入库，款项尚未支付。,借：原材料-锁扣 240000,应交税费-应交增值税（进项税额）40800,贷：应付账款-山东齐河 280800,实训三 会计综合实训案例,87,.12,月28日，经研究决定，将退回的强化木地板作为福利发给本公司行政人员。,借:管理费用-工资及福利93600,贷：应付职工薪酬-非货币性福利93600,借：应付职工薪酬-非货币性福利93600,贷：主营业务收入-强化木地板 80000,应交税费-应交增值税（销项税额）13600,借：主营业务成本-强化木地板39246.53,贷：库存商品-强化木地板39246.53,实训三 会计综合实训案例,88,.12,月28日，向泰盛房产开发有限公司销售木地板1500箱，单价1200元，税率17%，收到对方开具的银行承兑汇票一张，期限3个月。,借：应收票据-泰盛房产 2106000,贷：主营业务收入-木地板 1800000,应交税费-应交增值税（销项税额）306000,实训三 会计综合实训案例,89,.12,月28日，购买的复合地板生产线（豪迈HOMAG)安装完毕，交付验收，预计使用10年，用银行存款支付尾款，并支付安装费,10000元。,借：在建工程-生产线 10000,贷：银行存款-中行 10000,借：固定资产-生产线 1876500,贷：在建工程-生产线 1876500,实训三 会计综合实训案例,90,.12,月28日，支付长期和短期借款的利息，短期借款年利率7.2%，长期借款年利率9.6%。按贷款合同规定，银行每月28号扣借款利息。,借：应付利息-短期贷款利息 48000,应付利息-长期贷款利息 104000,贷：银行存款-中行 152000,实训三 会计综合实训案例,91,.12,月28日，向博信商贸有限公司销售木地板500箱，货已发出，款项尚未收到。,借：应收账款-博信商贸 702000,贷：主营业务收入-木地板 600000,应交税费-应交增值税（销项税额）102000,实训三 会计综合实训案例,92,.12,月28日，完工产品入库。,（木地板480箱，实木地板780箱）,借：库存商品-木地板303253.98,库存商品-强化木地板612245.84,贷：生产成本-木地板303253.98,生产成本-强化木地板612245.84,实训三 会计综合实训案例,93,.12,月28日，缴纳房产税。,借：管理费用-房产税 72000,贷：银行存款-中行 72000,实训三 会计综合实训案例,94,.12,月29日，计算并结转坏账准备。,（,2887950,[phone]）,0.5%=34277.07,34277.07+20000-18000=36277.07,借：资产减值损失36277.07,贷：坏账准备36277.07,实训三 会计综合实训案例,95,.12,月29日，计提本月借款利息。,短期贷款利息8000000,7.2%,12=48000,长期贷款利息13000000,9.6%,12=104000,借：财务费用152000,贷：应付利息-短期贷款利息48000,应付利息-长期贷款利息104000,实训三 会计综合实训案例,96,.12,月29日，财产清查中，发现库存现金短少200元，经查明原因，由出纳员赔偿。,借：待处理财产损益 200,贷：库存现金 200,借：其他应收款-兴远 200,贷：待处理财产损益 200,实训三 会计综合实训案例,97,.12,月30日，摊销本月应负担的无形资产价值。,借：管理费用-无形资产摊销121500,贷:累计摊销-商标权6000000,1012=50000,累计摊销-土地使用权30000000,5012=50000,累计摊销-专利权=2400000,1012=20000,累计摊销-非专利技术180000,1012=1500,实训三 会计综合实训案例,98,.12,月30日，计算本月固定资产折旧。,借：管理费用-折旧费27542.60,销售费用-折旧费10440.57,制造费用-强化木地板-折旧费95422.30,制造费用-木地板-折旧费84904.21,贷：累计折旧218309.68,实训三 会计综合实训案例,99,.12,月30日，外购水电费分配表。,借：制造费用-强化木地板-水电费47575.84,制造费用-木地板-水电费61299.98,管理费用-水电费2520.2,销售费用-水电费878.44,贷：应付账款-青岛电力108512.46,应付账款-青岛水务3762,实训三 会计综合实训案例,100,.12,月30日，分配本月职工工资。,借：生产成本-木地板-直接人工403182,生产成本-强化木地板-直接人工469200,制造费用-木地板-工资及福利9281,制造费用-强化木地板-工资及福利9510,销售费用-工资及福利68290,管理费用-工资及福利273000,贷：应付职工薪酬-工资1232463,实训三 会计综合实训案例,101,.12,月30日，计提本月应缴保险和公积金。,借：生产成本-木地板-直接人工155264.4,生产成本-强化木地板-直接人工181580.4,制造费用-木地板-工资及福利3596.7,制造费用-强化木地板-工资及福利3693.17,销售费用-工资及福利17900,管理费用-工资及福利73076.8,贷：应付职工薪酬-养老保险 195184.2,应付职工薪酬-医疗保险 102556.8,应付职工薪酬-失业保险 22801,应付职工薪酬-工伤保险 11892.27,应付职工薪酬-生育保险 11399.6,应付职工薪酬-住房公积金 91277,.6,实训三 会计综合实训案例,实训三 会计综合实训案例,102,.12,月30日，计提工会经费和职工教育经费。,借：生产成本-木地板-直接人工14111.37,生产成本-强化木地板-直接人工16422,制造费用-木地板-工资及福利324.84,制造费用-强化木地板-工资及福利332.85,销售费用-工资及福利2390.15,管理费用-工资及福利9555,贷：应付职工薪酬-工会经费 24649.26,应付职工薪酬-职工教育经费 18486.95,实训三 会计综合实训案例,103,.12,月30日，计算本月完工产品成本。,借：生产成本-木地板-制造费用173206.73,生产成本-强化木地板-制造费用172634.16,贷：制造费用-木地板173206.73,制造费用-强化木地板172634.16,实训三 会计综合实训案例,104,.12,月30日，结转本月产品销售成本。,借：主营业务成本-木地板,2947696.53,主营业务成本-强化木地板,4712891.99,贷：库存商品-木地板,2947696.53,库存商品-强化木地板,4712891.99,实训三 会计综合实训案例,105,.12,月31日，计算本月应交增值税。,应交增值税=2523854-1287811.8=1236042.2,借：应交税费,-,应交增值税(销项税额)2523854,贷：应交税费-未交增值税1236042.2,应交税费-应交增值税(进项税额)1287811.8,实训三 会计综合实训案例,106,.12,月31日，计算本月应交消费税。,(4420,1200,+6000,1600),5%=745200,借：营业税金及附加745200,贷：应交税费-应交消费税745200,实训三 会计综合实训案例,107,.12,月31日，计算本月应交营业税。,600000,5%=30000,借：营业税金及附加30000,贷：应交税费-应交营业税30000,实训三 会计综合实训案例,108,.12,月31日，计算本月应交城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。,（1236042.2+745200+,30000）7%=140786.95,（1236042.2+745200+,30000）3%=60337.27,（1236042.2+745200+,30000）2%=40224.84,借：营业税金及附加241349.06,贷：应交税费-应交城建税140786.95,应交税费-应交,教育费附加,60337.27,应交税费-