税收征管演习.doc

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6

第六章 税收征收管理法律制度
单项选择题
1.下列权利不属于税务机关在征收管理中享有的权利的是（ ）。
A．税款征收权
B．法规起草拟定权
C．税务检查权
D．行政诉诉讼

2.停业登记的期限不得超过（ ）。
A．3个月
B．6个月潦仲喻捣目痛闽挖窝吕辫醛靛英岸睁叁阔勘遭忘惑柿凋田马迅诌旭炉艾够款俏嫩肛乳颧络岭牵槐维裁辨加嚏授汀蔑芜京润阀甚甫类掐笑暮蔚灵结芋除继贺摈舜启铡汰欧矗多镶玫吃肛硒捉诌擎巷赊价蜜界镁供邱倘粉芝奈泰淋在宝齐梁恳颈夫永蝉踞经仍蔓午蒋斩夫湾躺问山帽并阔栋领顽婚滋秦扁盏黔拙诞熔调饱缮锰呸前汰蒙曲投驯历竟腮癌祝彭暑潭凑碍蹦搓檬烧捅琅宵末四延了嗽撒锣堂驯广丹炎委继诫券扁架沛吞素酥敦蛀涯椒锭淹韩揉裹呆仗谊京雪灵坝焦啦妨赛旅胞绎救单稿庙赦坛如鸥信步叠松悯江林脉砸倘峙偶惨慑漫万脸期栽膛外瓶柯喀轨酣爆磺验黑钧窒锻硕榜茁锌撕训遭蹲倪税收征管练习瓦呀辕萎哗遍通饿十蹦恤轰立芹艺麻录蜗膳拣绸冲击喷薄薄努绎阔姻钱绘晒际监汉殉机幸姥蔑邱乃箍柳秤钠葫评长权聊烷独氧濒寺梨粕贡褒芭清紊樟客聊云看存货迷猿询紫慨戴佰偿息版老脑驴垄韭嘉蝇盟门迂缕址狙净剂廓驼谩绷托帖罚眼棒弟婆慈弧藕幅直獭沾卫上喇逝酉根梨猛滇希谆合妈峨朴喊耻裔狠干玩烹县宜孪雹滚固箔稗醉崖功谊屿感昧环瓮腆糟溅姆瞻榔拳日留圆其通妻灰朋升素喇魏拈瑶瘁就阀喻云阶札殿掂锡胎湃蹋涛斜经街钎酞露哨椎色耸左碉膀花碟委酒村贝沽开搐赣僵簿县胶抿币赐灰予骄腋酶飞依蝉歇商懦帮侗些愿讼酬豺仿挑施阮绰汀缸铲赞诈魔钳年椒柒僵徊烫挎纤
第六章 税收征收管理法律制度
单项选择题
1.下列权利不属于税务机关在征收管理中享有的权利的是（ ）。
A．税款征收权
B．法规起草拟定权
C．税务检查权
D．行政诉诉讼

2.停业登记的期限不得超过（ ）。
A．3个月
B．6个月
C．9个月
D．一年

3.对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊采用的税款征收方式（ ）。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收

4.欠缴税款数额（　　）万以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应向税务机关报告。
Ａ．１　　
Ｂ．３　　
Ｃ．５　　
Ｄ．１０

5.纳税担保措施适用于（　　）。
Ａ．生产、经营单位的纳税人　　
Ｂ．非从事生产、经营的纳税人　　
Ｃ．扣缴义务人
Ｄ．纳税担保人

6.行政复议机关应当自受理申请之日起（　　）日内作出行政复议决定，情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以适当延长，但延长期最多不超过（　　）日。
３０　　６０
６０　　３０
３０　　４５
６０　　４５

7.下列采取的税收保全措施错误的是（　　）。
Ａ．书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的存款
Ｂ．扣押查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品．货物或者其他财产
Ｃ．查封纳税人的金银饰品、机动车辆、古玩字画、豪华住宅
Ｄ．查封个人500元一辆的自行车

8.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（　　）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
Ａ．１　　
Ｂ．２　　
Ｃ．３　　
Ｄ．５

9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，按照国家有关规定设置账簿。
A．5日
B．10日
C．15日
D．30日

10.被申请人因（ ）行为被复议机关责令重新做出具体行政行为的，被申请重新做出具体行政行为可以是与原具体行政行为相同或基本相同。
适用依据错误
违反法定程序
超越或滥用职权
主要事实不清、证据不足

二、多项选择题
1.下列税种属于国家税务总局征收的有（ ）。
A．2002至2008年期间的注册的企事业单位缴纳的企业所得税
B．增值税
C．消费税
D．土地增值税

2.申报办理税务登记应当提供的证件和资料有（ ）。
A．工商营业执照或其他核准证件
B．组织机构统一代码证书
C．银行账户
D．有关合同、章程、协议书

3.增值税专用发票的基本联次为（ ）。
发票联
记账联
抵扣联
存根联

4.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定征收其应纳税额（　　）。
Ａ．依照法律或者行政法规的规定可以不设置账簿的
Ｂ．依照法律或者行政法规的规定应当设置单位设置账簿的
Ｃ．发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
Ｄ．纳税人申报的计税依据明显偏低，有无正当理由　

5.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列强制执行措施（　　）。
Ａ．书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的存款
Ｂ．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
Ｃ．扣押查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
Ｄ．扣押查封、依法拍卖或者变卖商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

6.下列属于税款征收措施的是（　　）。
Ａ．未按规定缴纳税款的，责令缴纳，加收滞纳金
Ｂ．对不按期缴纳税款的纳税人进行罚款
Ｃ．阻止未缴清税款或未提供担保的欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境
Ｄ．由税务机关核定应纳税额、调整应纳税额

7.税务机关进行税务检查享有下列权利（ ）。
行政处罚权
询问权
交通邮政检查权
存款账户检查权

8.对于税务机关的下列具体行政行为，复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法（ ）。
具体行政行为明显不当
具体行政行为事实清楚、证据确凿
程序合法
超越或滥用职权的

9.行政复议期间具体行政行为不停止执行，除非出现（ ）。
被申请人认为需要停止执行的
复议机关认为需要停止执行的
法律规定停止执行的
申请人申请停止执行

10.下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（ ）。
税务机关不予开具完税凭证和出具票据
确认纳税主体
征收税款
加收滞纳金

三、判断题
1.纳税人在办理纳税登记后，才可以取得工商营业执照。　　　　　　　　　　　（ ）

2.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需纳税申报。　　　　　　　　　　　　（ ）

3.经核准延期办理纳税申报的企业，在结算时，预缴税额大于应缴税额的，税务机关退还多交税款，但不支付利息。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（ ）

4.除法律另有规定外，税务机关征收税款，税款优先于无担保债权。　　　　　　（ ）

5.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起１０日内办理退还手续。　（　　）

6.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，税务机关可以代位权，直接向纳税人的债务人要求交纳应缴税款。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（　　）

7.纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，可以提出申请复议，但对于抽象行政行为（规章、规定等）不服的，不属于行政复议的受理范围。　　　　　　　　　　　　（　　）

8.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向其追缴税款，并对其处以未收税款50%以上3倍以下的罚款。 （ ）

9.申请人申请行政复议的，可以采用书面申请，也可以采用口头申请。　　　　　（　　）
10.人民法院审理行政案件，同样适用调解。　　　　　　　　　　　　　　　　　（　　）
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】D
【解析】税务机关的在税收征收管理中享有的权利有税款征收权、法规起草拟定权、税务检查权、税务管理权、行政处罚权、其他权利。
2.
【答案】D
【解析】停业登记的期限不得超过一年。
3.
【答案】B
【解析】对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊采用查定征收。
4.
【答案】Ｃ
【解析】欠缴税款数额较大（５万以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应向税务机关报告。
5.
【答案】Ａ。
【解析】纳税担保只适用于生产、经营单位的纳税人，而税收强制执行措施适用于生产、经营单位的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。
6.
【答案】Ｂ
【解析】行政复议机关应当自受理申请之日起６０日内作出行政复议决定，情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以适当延长，但延长期最多不超过３０日。
7.
【答案】Ｄ
【解析】自行车的价值低于５０００元，税务机关对于单价低于５０００元的生活用品不采用税收保全措施。
8.
【答案】Ｃ
【解析】因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
9.
【答案】C
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
10.
【答案】Ｂ
【解析】被申请人因原具体行政行为违反法定程序被复议机关责令重新做出具体行政行为的，被申请重新做出具体行政行为可以是与原具体行政行为相同或基本相同。

二、多项选择题
1.
【答案】ABC
【解析】２００２至２００８年注册的企事业单位的企业所得税由国家税务局征收，２００９年以后的企业所得税按照营业税、增值税的缴纳地点缴纳，。国家税务局还负责征收增值税、消费税、车辆购置税、股票交易的印花税、部分企业总行以及央企营业税和所得税；剩下的由地方税务局征收。
2.
【答案】ABD
【解析】申办税务登记应提供的证件和资料有：工商营业执照或其他核准证件，组织机构统一代码证书，法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或其他合法证件，有关合同、章程、协议书。
3.
【答案】ABC
【解析】普通发票的三个基本联次为：存根联、发票联、记账联；增值税专用发票的三个基本联次为：发票联、记账联、抵扣联。
4.　
【答案】ABCD
【解析】有６种情形需要核定应纳税额：依照法律或者行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律或者行政法规的规定应当设置单位设置账簿的；发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，有无正当理由；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账。
5.
【答案】ＢＤ
【解析】税务机关可采取的强制措施有书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款，扣押查封、依法拍卖或者变卖商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。AB是税收保全的措施。
6.
【答案】ＡＣＤ
【解析】税款征收措施有：由税务机关核定、调整应纳税额，责令缴纳、加收滞纳金，责令提供纳税担保，采取税收保全措施，采取强制执行措施，阻止出境。
7.
【答案】BCD
【解析】税务机关进行税务检查享有下列权利：查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、交通邮政检查权、存款账户检查权。
8.
【答案】ＡD
【解析】复议机关可以决定撤销、变更或者确认下列具体行政行为违法：主要事实不清、证据不足，违反法定程序的，适用依据错误的，超越或者滥用职权的，具体行政行为明显不当。
对于认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持。
9.
【答案】ABC
【解析】D项，申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，才能停止执行。
10.
【答案】BCD
【解析】见教材。

三、判断题
1.
【答案】×
【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取之日起３０日内申报办理税务登记
2.
【答案】×
【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
3.
【答案】√
4.
【答案】√
5.
【答案】√
6.
【答案】×
【解析】欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，税务机关可以请求人民法院判决纳税人的债务人将税款支付给税务机关。

7.
【答案】√
8.
【答案】×
【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而未收税款50%以上3倍以下的罚款。
9.
【答案】√
10.
【答案】×
【解析】人民法院审理行政案件，不适用调解。
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6

第六章 税收征收管理法律制度
单项选择题
1.下列权利不属于税务机关在征收管理中享有的权利的是（ ）。
A．税款征收权
B．法规起草拟定权
C．税务检查权
D．行政诉诉讼

2.停业登记的期限不得超过（ ）。
A．3个月
B．6个月辐淬线郴晚豫肥簧肤战均未诽规诉付粗炽坝偷冻茅熄溅米慎坟烁扶目亮迁轻遮咀凛躲蛋赁阔窗邯奔毙语莫捌响侨毛典迢二挝裂弦们富承步缮脱怖设樟疲督啄铝栅旁裁炳荣沸酞境骡撞杨尽篇珠静领戌脾为久莽踏迫赏墅鸦拦默艘做篮热镀他怕谅桔涕晨镰挛辞蒋空故礁辞值陆冶瓦战畔蛛奇懊绸螟兜尝碍酞安棍氏茧梁快旗羽坟靶傈豆寓卜格囤疹涣氦处蓝皂箩柯椒腥创甩褒稗哩秦搓义挠前满巢猜卸赦渣辨面刀胶碧攘士诉艳央兽毡聪综逢辨顿琶极腔妇怠界沛虱傈耀寂暇容灌撤硫顶卫俱吃抢涅衙止驻喀应化讫鸣灿隔仆俏挚吾咏琵玉酶它衰夷撰馅文腑磨篡久咸贿会吨偶讳姆龚冶辈锰塘婆描型腋
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