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取得高新技术企业证书，不一定能享受税收优惠

为鼓励高新技术企业的发展，国家对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。但由于部分高新技术企业只注重高新项目的研发，对享受税收优惠的相关条件没有认真的研究，以致虽取得了高新技术企业证书，但不能享受到高新技术企业的税收优惠。主要存在以下几个问题：
1、高新技术产品（服务）收入占比达不到要求。根据政策规定，高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上，才能享受税收优惠。主要问题：一是高新技术产品（服务）收入的统计口径错误；二是企业当年总收入的统计口径错误。以致按正确口径计算时，该指标不符合政策规定。
2、研发费比例达不到要求。根据政策规定，企业必须持续进行了研究开发活动，并根据上年销售收入金额，确定研发费占销售收入的比例，再按照当年的销售收入确定研发费的金额，如果当年发生的研发费支出达不到该金额，就不能享受税收优惠。主要问题：一是销售收入的口径错误；二是确定比例的方法错误；三是研发费核算的方法错误，相关原始凭证不全；四是研发费归集的口径错误。以致按正确方法计算时，该指标不符合政策规定。
3、人员比例达不到要求。根据政策规定，具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。在人员结构上，如达不到上述要求，就不能享受税收优惠。主要问题：一是统计口径错误；二是相关资料不全。以致按正确方法计算时，该指标不符合政策要求。
4、发生偷、骗税行为、重大安全、质量事故、有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚。根据政策规定，企业只要发生上述其中一项行为，将被取消高新技术企业的资格，且在5年内不得申请认定。一旦取消资格，就不能享受税收优惠。

如何充分享受高新技术企业的税收优惠
符合条件的高新技术企业可按15%的税率缴纳企业所得税，其发生的研发费用可按规定享受在企业所得税税前加计扣除的税收优惠。企业要充分享受上述税收优惠，除了按规定做好相关的备案工作外，还必须做好以下几个方面的工作：
1、调整企业经营业务。要享受高新技术企业的税收优惠，企业当年度高新产品销售收入占比、研发费比例和人员比例都必须符合政策规定，由于种种原因，企业的有些指标可能无法达标，这就需要企业根据各指标的实际情况，事前调整企业经营业务和人员配备。
2、创建内部协调机制。企业要充分享受高新技术企业的税收优惠，必须在平时注重归集好能证明其符合政策条件的相关资料，而这些资料的归集，需要企业内部各相关部门的配合，因此必须建立以企业财务部门为中心的内部协调机制。
3、建立相关业务台帐。高新技术企业的重点工作之一是高新技术项目的研发，为了能反映企业各研发项目的研发过程，各项目组必须建立相关的研发台帐，对研发项目的整个研发过程进行日常的登记。为了能有效归集研发费用，及时掌握研发费用的比例，财务部门除了按研发项目设立研发费用明细帐外，还必须分别按高新口径和加计扣除口径设立研发费用辅助帐。
4、选择税务中介机构。高新技术企业要享受税收优惠，必须提供税务中介机构出具的税务鉴证报告，企业要选择能够事前指导、事中协调，对高新技术企业政策业务精的税务事务所，作为出具税务鉴证报告的中介机构，才能降低税务风险，享受足税收优惠。
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