财务成本分析报告.doc

财务成本分析汇报（一）
1、重要会计数据摘要
（单位：万元）
注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后
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2、 基本财务状况分析
2-1 资产状况
截至3月31日，企业总资产20.82亿元。
2-1-1 资产构成
企业总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。重要构成内容如下：
（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。
（2）长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。
（3）固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。
（4）无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。
（5）长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。
2-1-2 资产质量
（1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，合计9.48亿元，具有良好的付现能力和偿还债务能力。
（2）长期性经营资产：由XXXXX构成，合计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。
（3）短期性经营资产：由工程施工构成，合计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
（4）保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，合计3.08亿元，不仅有很好的投资回报，并且XXXX的股权对企业的发展具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，阐明企业既有的资产具有良好的质量。
2-2 负债状况
截至3月31日，企业负债总额10.36亿元，重要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。
目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，阐明短期内企业有较大的偿债压力。结合企业既有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。
目前企业资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。
2-3 经营状况及变动原因
扣除XXXX影响后，1-3月（如下简称本期）企业净利润605万元，与同期比较（如下简称同比）减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的重要项目分析如下：
2-3-1 主营业务收入
本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其重要原由于：
（1）XXXX收入3662万元，同比增长144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增长所致。
（2）XXXXX126万元，同比增长3万元，增长幅度为2%，详细分析详见“重要问题综述4-1”。
（3）工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期动工项目同比减少；二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不一样。
通过上述分析可见，本期收入同比减少的重要原因是工程收入减少。假如考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增长1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增长1340万元，增长幅度为28%。
2-3-2 主营业务成本
本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：
（1）XXXX营业成本993万元，同比增长102万元，增长幅度为11%。重要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项原因影响数为117万元。
（2）工程成本168万元（直接成本144万元，间接费用24万元），同比减少1034万元，下降幅度为86%。重要原因是：
①动工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;
②动工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。
通过上述分析可见，本期营业成本减少的重要原因是工程成本的减少。
2-3-3 其他业务利润
本期其他业务利润41万元，同比增长15万元，增长幅度为58%。其重要原因是：
（1）其他业务收入44万元，同比持平。
（2）其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分企业后，有关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。
2-3-4 管理费用
本期管理费用883万元，同比增长425万元，增长幅度为93%。重要原因是：
（1）奖金515万元，同比增长375万元，重要原因是：
①总额差异：考核奖515万元较考核奖457万元在总额上增长了58万元；
②时间差异：考核奖457万元中的317万元计列入的成本费用，在实际计列成本费用的考核奖为140万元。而考核奖515万元全额计列在，形成时间性差异317万元。
（2）工资附加费78万元，同比增长70万元，重要是考核奖形成的时间性差异。
（3）董事会经费21万元，同比增长16万元，原因是：
①总额差异：董事领取六个月津贴，董事领取整年津贴。
②时间差异：董事津贴在陆续发放，董事津贴集中在1月发放。
（4）本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，重要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。
本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX企业协商，XXXX企业于4月15日前将全数结清所欠款项。
2-3-5 财务费用
本期财务费用1204万元，同比增长680万元，增长幅度为130%。原因是：
①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增长了5.53亿元，增幅为117%。
②贷款利率提高：自9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我企业的新增贷款不再享有按基准利率下浮10%的优惠利率。
2-3-6 投资收益
扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下：
（1）国债收益
本期国债方面获得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。重要原因是：
①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。
②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定期间。
（2）股票收益
本期股票方面获得的收益为575万元，同比增长551万元。原因是：本期企业组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。
（3）跌价准备
按3月31日的收盘价计算，企业所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增长452万元。
2-3-7 营业外支出净额
本期营业外支出净额18万元，同比增长了24万元，重要原因是：（1）本期报废4辆汽车，帐面净值14万元；（2）本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。
2-3-8 经营状况综述
本期净利润同比下降幅度较大的重要原因是管理费用和财务费用的大幅增长、投资收益减少所致。从详细的分析来看：一、导致费用增长的原因在控制范围内；二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。
（1）管理费用增长的原因中，最重要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采用的一种处理方略。此原因已考虑在预算中，对经营目的不会产生影响，只是费用的期间性的体现。
（2）扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。伴随下六个月可转债的发行，企业对贷款规模的调整，财务费用会对应减少。
（3）国债市场价格下跌，属不可控原因。若国债价格不恢复，对实现**年经营目的有较大影响。
财务成本分析汇报（二）
今年前六个月，通过增产增收措施，我企业在提高劳动生产率、加速资金周转、增长盈利方面获得了比较理想的效果。根据我企业的详细状况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。
一、经济指标完毕概况
1.工业总产值：完毕××万元，为年计划的××％，比上年同期增长××％。
2.产品产量：甲产品完毕××××，为年计划的××％，比上年同期增产××；而乙产品完毕××××，为年计划的××％，比上年同期增产××％；丙产品完毕××'为年计划的××％，比上年同期增产××％；丁产品完毕××××，为年计划的××％，比上年同期增产××％。
3.全员劳动生产率：××元／人，比去年同期提高××％。
4.产品销售收入： 实现××万元， 占工业总产值的××％， 比上年同期上升××％。
5.利润：
（1）实现利润总额：××万元，为年计划的××％，比上年同期增长××％；
（2）应缴利税：××万元，为年计划的××％，其中应缴所得税××万元。资金占有费××万元'已所有按期缴纳。应缴上年利润××万元，已所有按期缴纳。
（3）企业留利：××万元，比上年整年实际所得增长××％，其中，分派上年超收尾数××万元。
6.成本：所有商品总成本××万元，比上年同期上升××％，百元产值成本××元，比下年同期上升××％。
7.资金：定额流动资金周转天数为××天，比计划加速××天，比下年同期加速××％。百元产值占用资金特金额流动金××元，比下年同期下降××％。
定额流动资金平均占用金额××万元，比下年同期下降××万元。
在如下各项指标中，工业总产值、利润、资金周转，分别超过了历史最佳水平。
二、生产任务状况分析（略）
三、利润指标分析（略）
四、成本分析（略）