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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 100 刍议财政税收对市场经济发展的作用 王东霞 山西省朔州市怀仁市卫生健康综合行政执法队，山西 朔州 038300 摘要：摘要：改革开放以来，中国经济在政策调整和市场机制改革的推动下，取得了飞速的发展。市场经济体制作为经济发展的重要组成部分，扮演着至关重要的角色。在市场经济发展的过程中，财政税收制度起着重要的作用。然而，在实践中，财政税收制度存在一些问题，如税收过重、税收体制不够完善等。因此，深入探讨财政税收对市场经济发展的作用和价值，对于完善财政税收制度、促进经济可持续发展具有重要的现实意义。本文从市场经济体制的角度，探讨了财政税收对中国经济发展的作用。通过分析财政税收制度在市场经济体制中的作用，指出税收政策对于促进市场经济的有序发展、调节经济结构、保障社会公平等方面都具有重要的作用和价值。同时，文章也指出了当前财政税收制度中存在的问题，并提出了一些完善的建议。关键词：关键词：社会主义市场经济；财政税收；税收政策 中图分类号：中图分类号：F812.42;F123.9 1 财政税收与市场经济体制 1.1 市场经济体制的发展历程 市场经济体制是以市场为基础，以供求关系为调节，以价格为信号，以自主决策为特征的一种经济体制。随着改革开放政策的实施，我国经济得到了飞速的发展，市场经济体制逐步取代了计划经济体制成为主导，成为我国经济发展的重要支柱。市场经济体制的发展历程可以分为以下几个阶段。首先是改革开放初期的试点阶段。在 20 世纪 80年代初期，我国实行了一系列的市场经济试点，如在一些城市开设了商品交易市场，放开了物价管制等，为市场经济体制的形成打下了基础。其次是 90 年代初期的探索阶段。在这一阶段，我国开始了深化改革的步伐，进一步完善市场经济体制。1992 年，我国颁布了 关于加快发展现代企业制度的决定，并提出了“以公司为主体、股份制为主要形式”的发展方向，推动了我国企业制度的改革。随后是 21 世纪初期的建设阶段。在这一阶段，我国大力推进市场经济体制的建设，如在 2004 年，我国颁布了 中华人民共和国公司法，进一步加强了对公司制度的规范和监管，促进了市场经济体制的健康发展。最近是以供给侧结构性改革为核心的深化阶段。供给侧结构性改革是当前我国经济发展的重要任务，通过推进供给侧改革，加强市场调节作用，优化供给结构，提高全要素生产率，从而推动我国经济转型升级和可持续发展。市场经济体制的发展历程经历了试点、探索、建设和深化阶段，随着市场经济体制的不断完善和深化，我国市场经济的活力和竞争力不断提升，为经济的发展注入了源源不断的动力。1.2 财政税收制度的概念和功能 财政税收制度是指国家依法规定，从各种经济活动中征收的税款，用于满足国家经济发展和公共利益的需要，同时通过财政收支平衡、资源调配等手段，达到宏观经济调控的目的。财政税收制度的功能主要包括资源调配功能、收入调节功能、调控经济运行功能和公共服务保障功能。通过对不同行业、企业、个人征收不同的税费，引导资源向经济发展前景好、效益高的领域和行业倾斜，以达到优化资源配置的目的。可以调节国民收入分配的不平衡，减少社会阶层间的贫富差距。通过调整税收政策，可以影响市场价格、供求关系等，促进产业结构的优化升级，控制通货膨胀、促进经济平稳健康发展。以满足人民群众的各种需求和提高社会福利水平。财政税收制度在市场经济中具有不可替代的作用。它不仅是国家经济调控的重要手段，也是保障公共利益和维护社会公平正义的重要保障。因此，对于完善财政税收制度，优化税收政策，加强税收征管等方面的探讨和研究，具有重要的现实意义和历史使命。2 财政税收对市场经济发展的作用 中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 101 2.1 财政税收对市场资源的调控作用 财政税收作为国家宏观经济调控手段之一，对市场资源的调控作用至关重要。具体来说，财政税收通过以下几个方面发挥调控作用：2.1.1 收入再分配 税收的征收可以实现财富的再分配，通过对高收入群体加重税收负担，降低低收入人群的税负，实现收入公平，促进社会稳定。在市场经济中，财富的分配往往不平等，如果不加以调节，会导致社会矛盾的激化，而税收的收入再分配作用可以在一定程度上缓解这种矛盾，有利于市场经济的平稳发展。2.1.2 资源调节 税收征收的过程中，国家可以通过税收政策调节不同产业和企业之间的资源配置，促进资源的优化配置。例如，通过对高污染、高能耗企业加征环保税和能源税等税收措施，可以降低这些企业的利润，从而鼓励企业减少污染和能源消耗，推动经济可持续发展。2.1.3 激励创新 税收政策可以对符合国家产业政策的企业给予税收减免或优惠，鼓励企业增加投入，提高生产效率和技术水平。这种方式对于市场经济的发展尤为重要，因为市场经济的核心是企业竞争，只有通过鼓励企业进行技术创新和提高生产效率，才能够不断推动市场经济的发展。2.1.4 推动社会就业 社会就业率是人们熟知的词汇，安居乐业对社会的稳定与和谐有非常重要的作用，合理的税收制度能促进企业的发展，人才是企业发展的重要组成部分因此税收政策与就业率有很大的关联，就业率的提升也同时促进了市场经济的良好发展，形成良好的经济循环。2.2 财政税收对企业创新和竞争力的促进作用 财政税收不仅对市场资源的调控具有重要作用，而且对企业的创新和竞争力的促进也具有重要作用。税收政策对于企业来说，除了是一种负担外，还可以通过激励和引导的方式，对企业的创新和竞争力进行促进。一是税收政策可以通过减税等方式激励企业的创新和发展。减税政策可以减轻企业负担，增加企业的收益，提高企业的投资和创新意愿。在我国的税收政策中，对于创新型企业和高新技术企业，通常会采取减免企业所得税、优惠税收等政策，鼓励企业创新和技术进步。二是税收政策还可以通过调整税率和优化税收结构的方式，引导企业转型升级和提升竞争力。比如，针对一些产业过剩、环保问题突出的企业，政府可以采取加征环保税、资源税等方式，提高企业成本，促使企业转型升级。同时，针对高技术产业、战略性新兴产业等，政府也可以采取降低企业所得税、免征增值税等税收优惠政策，鼓励企业发展新技术、新产品，提升企业竞争力。最后，税收政策还可以通过建立完善的税收法律制度，加强税收监管，促进市场公平竞争。税收法律制度是税收政策的重要组成部分，它可以规范税收行为，提高税收的透明度和公平性，保障市场公平竞争的环境。同时，加强税收监管也可以遏制不合法的税收行为，维护市场秩序和公平竞争的环境。2.3 财政税收对经济可持续发展的作用 财政税收在经济可持续发展中扮演着重要的角色，它可以通过激励或限制行为，促进资源的合理利用，保护环境，促进经济的长期稳定发展。以下是财政税收对经济可持续发展的作用：（1）财政税收的环境保护功能 随着经济的快速发展，环境问题和资源问题日益突出。财政税收可以通过调节价格、改变市场信号等方式来引导企业和个人行为，促进环保和资源节约。首先，财政税收可以对污染物排放、能源消耗等行为进行征税，增加其成本，从而引导企业和个人更加节约资源、减少污染。例如，我国对煤炭、石油、天然气等能源征收资源税和环保税，对二氧化硫、氮氧化物等污染物征收排污费和环保税，这些税收措施可以有效促进能源节约和环境保护。其次，财政税收也可以通过优惠税收等方式来鼓励环保和资源节约。例如，对符合节能减排、绿色生产等条件的企业给予减免或优惠税收，可以促进企业加大环保投入，提高环保水平。最后，财政税收还可以通过收取非税收入、制定奖励机制等方式来促进环保和资源节约。例如，政府可以通过收取碳排放权出售收入等非税收入来支持环保和节能项目的发展，同时也可以通过制定环保和资源节约奖励机制来激励企业和个人更加积极地参与环保和资源节约。中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 102（2）财政税收的资源配置和引导作用 通过财政税收的引导作用，可以促进企业向生产成本较低、市场需求较大、技术含量较高的新兴产业转移，推动经济结构调整，提高全社会的资源利用效率。同时，财政税收也可以通过优惠政策的实施，鼓励企业在技术创新、产品研发等方面的投入，提高企业的创新能力和竞争力。（3）财政税收的财政收入保障作用 财政税收作为国家的重要财政收入来源，可以为政府提供资金支持，保障政府的基本公共服务和社会福利事业的发展，同时也为经济可持续发展提供了必要的公共基础设施和公共服务。3 完善财政税收对市场经济发展的策略 3.1 推进财税体制改革 我国财税体制改革是解决当前财政税收制度问题的重要途径。以下是具体的对策分析：（1）推进税制改革 我国税制改革应当以深化改革、简化税制、优化结构为目标，通过优化税制结构、调整税制政策等方式，推进我国税制逐步走向合理、简化、透明、公正的方向。具体来说，可以逐步实行增值税全面征收，实现税制与财政制度的统一，加强对个人所得税、企业所得税等税种的改革，降低税负，提高税收征收效（2）完善税收征管体制 通过建立健全的税收征管体制，提高税收征收效率，增加税收征收的公正性和透明度，进一步规范税收征管行为，减少征管成本，提高征管效率。可以加强税务部门的管理能力，建立完善的税收征管机构，提高税收征管的自动化和信息化水平。（3）加强税收宣传和教育 在推进税制改革的同时，还需要加强税收宣传和教育，增强纳税人的税收意识和责任感，提高纳税人的纳税意愿和自觉性，从而增加税收收入。同时，应当鼓励广大市民积极参与税收监督，推进政府公开、公正、透明的税收管理体制。（4）加强财政与税收制度的整合。财政和税收制度的整合，是解决当前财政税收制度问题的重要途径。在推进财政和税收制度整合的过程中，需要完善财税分权、财税管理和协调机制等方面的制度，建立起合理的分税制和分层财政制度，提高中央与地方财政的协调性和效率。通过推进税制改革、完善税收征管体制、加强税收宣传和教育、加强财政与税收制度的整合等一系列对策，可以解决我国财政税收制度存在的问题，推进我国经济的可持续发展，提高我国的综合国力和国际竞争力。3.2 减轻企业税收负担 减轻企业税收负担是缓解我国财政税收制度问题的重要对策之一。企业税收负担过重，会影响企业的生存和发展，进而影响整个市场经济的发展。为了减轻企业税收负担，可以采取以下措施：首先，减少税收种类和税率。可以适当减少税种，减轻企业缴税的难度和成本，同时适当降低税率，使企业更加容易承受税收负担。其次，优化税收征收和管理方式。通过加强信息化建设，完善征管系统，提高税收管理的科技水平，减少税收漏税和逃税，提高税收征收效率，减轻企业的税收负担。第三，加大对小微企业减税降费力度。小微企业是我国市场经济的重要组成部分，但由于其经济规模小，薄利多税，缴税难度大，对其减税降费可以有效减轻企业税收负担，促进其健康发展。可以通过降低小微企业的税率、免征增值税等方式，实现对小微企业的减税降费，帮助其渡过难关。最后，鼓励企业加大技术研发投入。企业的技术创新和研发投入是提高企业竞争力和创造利润的重要手段。在税收政策方面，可以通过优惠税收政策，鼓励企业加大技术研发投入，从而提高企业的技术水平和市场竞争力，减轻税收负担，促进企业发展。3.3 加强税收监管和执法 加强税收监管和执法是解决我国财政税收制度存在问题的关键措施之一。税收监管和执法是保障税收征收有效性和公平性的基础，对于防范税收违法行为、维护税收纪律、打击税收逃漏税等问题都有着非常重要的作用。因此，加强税收监管和执法是解决我国财政税收制度存在问题的必要手段。一是加强税收信息共享。通过建立税收信息共享平台，实现税收信息的互通共享，可以有效提高税收管理部门的监管能力。同时，也可以避免企业多次提交相同的资料，减轻企业的负担。二是加大税收执法力度。加大税收执法力度是防范和打击税收违法行为中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 103 的关键。应当加强对纳税人的现场检查和稽查，加大对税收违法行为的打击力度。最后是加强税收人员的培训和管理。税收执法人员的素质和能力是税收执法工作的重要保障。因此，需要加强税收执法人员的培训和管理，提高其执法水平和素质，同时也要加强对税收执法人员的管理，严格执行税收执法程序，防止不当行为的发生。4 小结 未来我国财政税收制度的改革仍需不断深化，加强税收法律体系的建设、提高税收征收效率、合理调整税负水平、加强个人所得税等方面的约束力、推进税收信息化建设等措施，以更好地发挥财政税收制度在市场经济体制中的作用，推动中国经济发展实现高质量发展。同时，政府还需加大对税收监管和执法的力度，严格落实税收政策，打击各种形式的税收违法行为，保护税收利益和社会公平正义。参考文献 1孙祥东.探讨新时期视域下财政税收体制改革创新策略J.中国经贸,2021(17):3.2王宁.新形势下财政税收体制改革的创新策略探讨J.大众商务,2021,000(005):1-1.3李丛富.新形势下财政税收体制改革的创新策略研究J.理财：经论版,2020(9):2.4张奋勤.新形势下财政税收体制的改革创新策略分析J.理财：经论版,2020(9):2.5张希兰.浅析深化财政税收体制改革的有效策略J.传奇故事,2023(2):113-114.