建设银行内控管理长效机制的几点思考.docx

建设银行内控管理长效机制的几点思考
一、当前操作风险控制中存在的突出问题
（一）管理力量和精力投入不足。国有商业银行股改上市以后，围绕市场拓展、实现经营效益的稳健、持续增长逐渐成为全行日常工作的重心，资产、负债、收入等指标经营的压力越来越大。作为基层行的经营管理人员在承担着市场营销和经营指标的双重压力之下，对管理投入的力量和精力往往显得不足，两手抓，没有达到两手硬，支行领导班子成员中没有专职分管内控管理的，分管行长既管经营、又管内控，有些分管领导面对经营压力投入精力较多，相对管理投入精力较少，不同程度上表现有“四多四少”现象：定期分析市场多，分析内控管理中问题状况少；日常关心经营指标多，关心检查问题是否一一落实整改少；组织推动营销活动多，推出针对性强化内控管理举措少；经营上投入绩效费用多，内控管理上投入的奖励费用少。
（二）制度建设存在“滞后”。有的新业务推出没体现“内控优先”原则。在改革发展中，为业务竞争需要，一些经营产品推出较快，而一些配套管理办法和操作规程相对“滞后”，导致管理出现一些断层甚至空白点。如某支行代发工资业务开办多年，一直没有完整的管理办法、规范的操作流程和协议格式要求，直至20xx年省、市行才下发业务管理办法和操作规程。又如，近年来代理保险业务发展较快，保险公司多、保险产品多，但在风险计量、评估、控制上跟不上，缺乏系统的流程和风险检查、控制办法和措施，在业务内控管理上甚至出现了一些边缘化的倾向。
（三）制度执行力衰减。一是信息传导不畅通。上级行下发的一些制度、办法，员工不清楚。如某行一次以问卷调查、谈话、翻阅学习记录等方式抽查网点或柜员对半年所下发的各项管理规定、办法等贯彻落实情况，发现不少柜员一知半解或根本不知道。二是二次培训不到位。新业务投产后，上级行组织业务培训，往往因场地、时间等问题，培训对象主要是网点负责人、营业经理或业务骨干，但培训的效果都不太理想，主要表现为参训人员溜课、不听不认真领会，不能认真进行记录，回去对员工二次培训很多做不到，造成员工在日常操作中出现失误多，甚至出现差错。三是对上级行要求和制度规定执行不力。如06年某行组织人民银行账户系统录入核准、案件专项治理整改、电脑验印系统应用、会计档案销毁等工作，不少不能按期完成，违反制度规定的做法仍在发生。四是员工学习培训不正常。网点没有建立正常组织员工学习制度，传达学习上级文件规定、制度办法等，员工白天没时间问，晚上账平下班，员工不能及时看到文件精神。从某行对全辖网点培训学习记录的抽查结果来看，有40%以上支行、网点无员工培训的学习记录。
（四）管理的效果在绩效上未能体现。从对基层行和网点的调查情况来看，支行对网点、网点对柜员的工作考核基本上都与营销指标挂钩，对内控管理则普遍实行倒扣制，即被上级行检查处罚的，对应进行扣发，工资收入基本与员工日常制度执行好坏、违章次数多少和网点管理水平高低关系不直接。管理的效果未能在收入上体现出来。由于管理未与工资直接挂钩，网点负责人、员工工作重心均放在经营方面，对管理工作往往满足于不出经济案件，从而导致违反制度、违章操作现象屡查屡犯。同时，员工对学习业务知识、提高操作技能普遍缺乏积极性。
（五）人员疏于监督管理。人是业务操作的主体，风险的产生决定于员工的素质和对其控制程度，从通报的历次经济案件来看，绝大部分与基层行对员工管理、监督疏漏有关，对员工的思想动态把握不准、对员工的家庭交友收支情况等掌握不清、对员工的行为动态监控不力。从金融系统近年发生的经济案件来看，员工都有经商、收支不平衡、大额资金借贷，甚至有人追债等异常情况，基层网点负责人不是不掌握，或掌握后不引起高度重视和控制，导致了不可挽回的经济损失和案件。
（六）营业经理履职不到位。一是工作日志记载不规范、不完整、不具体，存在漏记录或记录不详细现象，不能详细真实、全面地体现出其履职的实际情况。二是日终审查制度执行流于形式，有些营业经理营业终了未能对当日发生的各项账务记载和会计凭证的合法合规、真实有效进行全面审查。三是授权审批把关不严。表现为主观上对过程控制不重视，对相关证件未仔细审查、对业务凭证未认真审核、对现金未进行复核，就划卡授权，使授权流于形式。四是业务培训落实不到位。
第二篇：建设银行内控管理长效机制的几点思考随着金融改革的不断深入和科技进步，银行业务日趋现代化、多样化、复杂化，对银行内部控制不断提出挑战。国有商业银行上市后面临着观念的更新和体制的创新，经营管理压力空前加大，如何在进一步提升核心竞争力、创造价值增加值实现股东财富最大化的同时，构建风险管理长效机制、有效防范操作风险和经济案件、实现经营效益的稳健、持续、快速增长，是摆
在基层行经营管理人员面前的一个重要课题。
一、当前操作风险控制中存在的突出问题
（一）管理力量和精力投入不足。国有商业银行股改上市以后，围绕市场拓展、实现经营效益的稳健、持续增长逐渐成为全行日常工作的重心，资产、负债、收入等指标经营的压力越来越大。作为基层行的经营管理人员在承担着市场营销和经营指标的双重压力之下，对管理投入的力量和精力往往显得不足，两手抓，没有达到两手硬，支行领导班子成员中没有专职分管内控管理的，分管行长既管经营、又管内控，有些分管领导面对经营压力投入精力较多，相对管理投入精力较少，不同程度上表现有“四多四少”现象：定期分析市场多，分析内控管理中问题状况少；日常关心经营指标多，关心检查问题是否一一落实整改少；组织推动营销活动多，推出针对性强化内控管理举措少；经营上投入绩效费用多，内控管理上投入的奖励费用少。
（二）制度建设存在“滞后”。有的新业务推出没体现“内控优先”原则。在改革发展中，为业务竞争需要，一些经营产品推出较快，而一些配套管理办法和操作规程相对“滞后”，导致管理出现一些断层甚至空白点。如某支行代发工资业务开办多年，一直没有完整的管理办法、规范的操作流程和协议格式要求，直至2006年省、市行才下发业务管理办法和操作规程。又如，近年来代理保险业务发展较快，保险公司多、保险产品多，但在风险计量、评估、控制上跟不上，缺乏系统的流程和风险检查、控制办法和措施，在业务内控管理上甚至出现了一些边缘化的倾向。
（三）制度执行力衰减。一是信息传导不畅通。上级行下发的一些制度、办法，员工不清楚。如某行一次以问卷调查、谈话、翻阅学习记录等方式抽查网点或柜员对半年所下发的各项管理规定、办法等贯彻落实情况，发现不少柜员一知半解或根本不知道。二是二次培训不到位。新业务投产后，上级行组织业务培训，往往因场地、时间等问题，培训对象主要是网点负责人、营业经理或业务骨干，但培训的效果都不太理想，主要表现为参训人员溜课、不听不认真领会，不能认真进行记录，回去对员工二次培训很多做不到，造成员工在日常操作中出现失误多，甚至出现差错。三是对上级行要求和制度规定执行不力。如06年某行组织人民银行账户系统录入核准、案件专项治理整改、电脑验印系统应用、会计档案销毁等工作，不少不能按期完成，违反制度规定的做法仍在发生。四是员工学习培训不正常。网点没有建立正常组织员工学习制度，传达学习上级文件规定、制度办法等，员工白天没时间问，晚上账平下班，员工不能及时看到文件精神。从某行对全辖网点培训学习记录的抽查结果来看，有40%以上支行、网点无员工培训的学习记录。
（四）管理的效果在绩效上未能体现。从对基层行和网点的调查情况来看，支行对网点、网点对柜员的工作考核基本上都与营销指标挂钩，对内控管理则普遍实行倒扣制，即被上级行检查处罚的，对应进行扣发，工资收入基本与员工日常制度执行好坏、违章次数多少和网点管理水平高低关系不直接。管理的效果未能在收入上体现出来。由于管理未与工资直接挂钩，网点负责人、员工工作重心均放在经营方面，对管理工作往往满足于不出经济案件，从而导致违反制度、违章操作现象屡查屡犯。同时，员工对学习业务知识、提高操作技能普遍缺乏积极性。
（五）人员疏于监督管理。人是业务操作的主体，风险的产生决定于员工的素质和对其控制程度，从通报的历次经济案件来看，绝大部分与基层行对员工管理、监督疏漏有关，对员工的思想动态把握不准、对员工的家庭交友收支情况等掌握不清、对员工的行为动态监控不力。从金融系统近年发生的经济案件来看，员工都有经商、收支不平衡、大额资金借贷，甚至有人追债等异常情况，基层网点负责人不是不掌握，或掌握后不引起高度重视和控制，导致了不可挽回的经济损失和案件。
（六）营业经理履职不到位。一是工作日志记载不规范、不完整、不具体，存在漏记录或记录不详细现象，不能详细真实、全面地体现出其履职的实际情况。二是日终审查制度执行流于形式，有些营业经理营业终了未能对当日发生的各项账务记载和会计凭证的合法合规、真实有效进行全面审查。三是授权审批把关不严。表现为主观上对过程控制不重视，对相关证件未仔细审查、对业务凭证未认真审核、对现金未进行复核，就划卡授权，使授权流于形式。四是业务培训落实不到位。未能定期组织培训，仅采取连班学习、读文件等单一形式，培训内容无重点，缺
乏针对性，培训效果较差。
二、强化操作风险控制的主要思路和举措
针对当前操作风险控制中存在的不足，各级基层行管理人员在抓好经营工作的同时，坚持经营管理两手抓，正确把握发展与风险的平衡点，把防范操作风险作为提高风险管理水平的一项基础工作抓牢抓实，逐步建立和完善操作风险管理长效机制。
（一）强化“一
把手”和分管领导职责。坚持以科学的发展观为指导，坚持经营管理两手抓，统筹兼顾，确保风险防范与业务经营同步推进。坚持和完善党政齐抓共管、部门各负其责的内控管理工作机制，保证经营健康有序地开展。要把风险控制纳入“一把手”工程，建立“一把手”负总责、分管行长具体主抓的内控管理工作机制，制定行长、分管行长等管理人员在内控方面的日常履职要点。明确“一把手”在规章制度的组织贯彻和落实，岗位人员配备和交流，管理考核与绩效挂钩办法制订，组织检查、考核，并实施问责、奖惩;组织对员工思想动态分析等内控制度工作重点。落实分管行长具体抓好上级行各项管理制度、办法、通知、规定的贯彻执行；及时或定期组织相关部门检查落实情况；按月组织召开各类管理人员及柜员代表参加的内控工作例会，了解辖内管理实际情况，研究解决具体问题；定期查问主要风险环节控制和组织考核网点制度执行、管理人员履职及奖惩兑现情况，落实上级行下发整改通知问题的整改，及时督查整改情况，发现隐患及时采取措施，对重大事项及时提交研究行长办公会解决等职责。使各级管理人员明确每天、每月、每季内控工作该做什么，对后果承担什么责任，使其切实抓好操作风险防范工作各项措施的落实，与经营工作同部署、同检查、同落实、同考核、同奖惩。
（二）健全管理体系和组织架构。一是健全内设管理机构。在各基层行成立负责业务管理、检查监督等职责的综合管理部门，配备专人，明确岗位职责，全面履行对所辖机构的内控管理、业务核算及检查监督等职能。二是完善监督管理网络。进一步整合管理职能，理顺各级监管人员的职责关系，既保持相对独立，又保持必要协作，增强监管整体效能，逐步建立总会计、运行督导员、营业经理、监督对账“四位一体”、纵横交叉的立体监控网络。在管理体制上，实行总会计市行委派、运行督导员市行聘任、集中管理，营业经理考试准入、支行委派，监督对账后台集中；在职能上总会计定位于对各项制度执行情况及业务核算，现场巡查网点，对大额及重要业务进行把关，履行业务运行监管职责，监测分析本级及辖属机构业务运行质量，提高风险管理水平。运行督导员侧重于突出以风险导向为主，履行检查、监督和辅导职责，规范制度执行和核算流程，消除风险隐患。营业经理定位于事前、事中控制和现场监督，承担授权控制、检查监督、业务辅导、落实整改、案件防控等职责。监督对账人员则侧重于事后监督、趋势分析和内外账务核对，对异常波动数据和风险疑点提前预警、并提供管理检查隐患线索等。
（三）强化检查监督和问责扣分。一是强化对操作风险点的检查监督。重点突出对业务风险点等重要环节的风险防范，组织上门收款、银企对账、非授权范围存取款、代理中间业务核算、现金管理、反洗钱、权限卡管理、反交易、电子银行等多个专项检查活动，以进一步强化业务风险控制，规范业务操作。在坚持常规、专项检查的同时，充分利用数字监控、案防取证、实时监控、凭证审查、报表分析等非现场检查手段和多种非现场远程、计算机流水网络等方式，有效提高检查监督效果。完善违规必究机制，对违规违章的任何人和单位都及时亮起红灯、按章处罚，对屡查屡犯的从重处罚，必要时给予通报批评，从根本上解决长期以来重检查、轻整改、屡查屡犯等弊端。二是强化管理人员履职检查考核。对总会计、运行督导员，根据上级行工作规定和管理办法，制订总会计、运行督导员履职考核实施办法，市行按季对总会计、运行督导员履职情况进行量化考核，考核结果向派驻行及本人通报，并与季度绩效直接挂钩。对营业经理，则由市行制订、下发统一的履职考核办法，明确要点、量化内容和奖罚标准，由支行负责季度考核和日常管理，市行按季对支行营业经理履职考核情况进行抽查，每季抽查面不低于30%。对基层行长、分管行长、综合管理部门负责人、网点负责人，按照上级行《基层管理人员会计内控履职要点》，在落实运行督导员及时了解掌握基层管理人员日常履职情况的同时，每年组织专项检查，以强化执行效果。三是推行问责违章记分制度。对支行内控管理推行考核问责制度，在坚持客观公正、科学考核的基础上，对发生重大问题事项、制度执行不到位、内控管理考核得分较低单位，由市行实行问责，问责措施包括限期整改、口头警告、通报批评、建议解聘管理人员职务或撤职等。对员工制度执行情况实行扣分制，充分发挥员工违规违章操作行为记分考核系统的作用，及时进行扣分处罚并录入系统，并定期对员工违规违章操作行为记分考核系统进行分析、通报，强化制度执行的刚性约束。
（四）优化前台操作流程。一是简化前台操作。在对各项业务流程进行深入分析的基础上，在有效控制业务风险的前提下，以服务客户为中心，体现效率与效益的原则，改进业务流程，优化操作界面，简化柜员操作，提高业务办理效率。二是规范新业务管理。对新业务先分析风险评估，提交风险委讨论，制订业务管理办法和操作规程，对员工进行业务培训后，再投产系统、开办业务。三是提高离柜业务占比。大力推广和引导客户自助服务，建设自助服务区，增加自助设备，充分发挥大堂经理、财理人员和客户经理引导、示范作用，使自助服务区和自助设备成为一个功能强大、操作方便的延伸柜台，有效推动柜面客户分流，缓解柜面业务压力，化解业务操作风险。四是整合推进“3+1”中心建设。扩大会计业务处理中心后台集中处理的业务种类，科学划分前、后台业务处理范围，加快前后台业务分离速度，有效降低运行成本，后移前台操作风险。整合监督中心资源，全面梳理监督内容，摒弃无法监督的业务和重复无效的监督内容，突出重点监督、运行数据分析和集中对账，加快风险预警系统推广，对异常波动数据和风险疑点提前预警，提高风险预警的时效性，扩大风险预警范围，把监督中心逐步建设成为运行质量管理中心、运行风险控制中心和运行信息反映中心。充实对账中心功能，整合对公客户、个人客户和银行卡客户对账系统，建立统一的对账平台，积极改进对账模式，提高全行对账集约化水平，努力降低对账业务成本。
（五）严格监督管理队伍准入和培训。监督人员的素质关系到监督的质量，是控制风险的关键。一是实施运行管理人员资格准入制度。对总会计、运行督导员实行市行公开招聘、市行任命委派；对营业经理由市行统一组织准入资格考试考核，由支行委派到网点；网点柜员上岗前必须通过市行组织的岗位资格考试，并获得资格证书。通过资格准入制度的实施，使运行管理专业队伍保持较高的业务素质和操作技能。二是狠抓制度学习和业务培训。采取多种形式，加强对运行操作人员的培训，提高运行管理人员和柜员业务素质，使其熟悉每项业务流程和操作规范，推动管理精细化措施的具体落实，提高全行精细化管理水平。三是切实提高培训的针对性和有效性。培训要针对不同对象、不同职位要求，设计不同的培训方案，培训内容应结合基础知识、岗位要求、业务水平、检查技巧和履职能力等方面，确保培训适应岗位需要、起到实效。
（六）改革内控管理考核激励机制。在全行树立“管理出效益”理念，逐步建立和完善内控管理正激励机制，管理水平的高低与其所得绩效成正比例挂钩，以充分调动管理人员和广大员工参与管理、投入管理的主动性、积极性，避免一味扣罚所引起的负面影响。一是健全内控管理激励机制。可将基层行收入20%－30%与内控管理挂钩，市行组建风险管理考核小组，每季组织对各支行内控管理状况进行量化考核，考核结果纳入县行行长经营目标考核。二是建立内控考核指标体系。根据上级行内控评价标准等内控管理规定，结合主要业务风险点，建立市行、支行、网点三层内控管理考核指标体系，确定每个指标的分值和扣分标准，保证量化考核的科学性和可操作性。市行对支行主要考核管理人员履职、岗位轮换、银企对账、内部账务核对、上门收款、现金库房、安全保卫、客户经理管理等风险控制指标。支行对网点主要考核网点负责人、营业经理履职以及印押证三分管三分用、钱箱管理、内部交接手续、现金调拨、账户管理、atm、反交易、电子银行、大额取现等主要业务风险点指标。网点对员工主要考核权限卡管理、印章凭证保管和使用、冲正及反交易处理、业务差错率等规章制度和操作流程执行情况指标。
（七）以人为本建立企业内控文化。一是强化思想教育，促进行政型管理向人性化管理转变。在强调按制度办事的时候，必须切实加强员工思想道德教育，提高员工职业道德水准，通过长期不间断的合规经营理念的渗透和企业文化的培育，强化员工合规经营、合规操作的经营观念，提高每位员工执行内控制度的意识和自觉性，促进行政型管理向人性化管理的转变，推动银行业务的健康发展。二是严格执行岗位轮换制度。认真落实总会计、营业经理、柜员和重要部位上岗人员的定期轮岗制度，严格按规定对各类管理人员和操作人员实施岗位轮换，及时追踪和定期通报轮岗制度是否真正落实，确保岗位轮换制度真正落实到位。三是建立员工思想行为动态管理系统工程。人力资源部门要把建立员工思想行为动态管理作为一项系统工程来抓：一要完善员工操行和行为评价机制。开展员工操行和行为评价活动，根据日常专业检查、监督情况和员工违规违章操作记分系统记分结果，定期对员工制度执行、业务素质和思想动态进行综合评价，评价结果记入员工行为电子档案。二要建立工思想行为动态管理日常工作制度和操作规范，按月对员工操行和行为动态进行评价、分析和分类，根据分类结果进行分类管理。三要落实专人对重点关注对象进行跟踪监控。对分类低的员工要落实专人进行重点关注，了解掌握平时嗜好、交友和收支平衡等情况，定期报告、分析。要逐步建立和完善“网点班中控制、部门检查监督、专人重点关注”的员工行为动态立体监控网络，保证员工八小时内外都处于关注范围之内，确保事故隐患及早发现、及时控制、迅速消除。
第三篇：国有商业银行财务会计内控管理长效机制的几点思考国有商业银行财务会计内控管理长效机制的几点思考
[摘要]面对财务会计内控管理工作日趋现代化、多样化、复杂化，国有商业银行积极应对挑战，已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的财务会计报告内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制。但从总体上来看，财务会计内控体系还不完善，与国际水平还有差距。本文首先分析了国有商业银行财务会计内部控制中存在的问题，然后指出原因，最后针对性地提出了建议。
[关键词]国有商业银行;财务会计;内控管理
2008年6月财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月五部委又联合印发了《企业内部控制配套指引》，中国版“萨班斯”自此诞生，成为中国内部控制的一个标志性的里程碑。至此，我国的企业内部控制法规体系初步形成一个层次分明、内容完整、衔接有序、整体互动的有机统一整体。国有商业银行上市后，随着观念的更新和体制的创新，如何按照五部委要求在进一步提升核心竞争力，在实现股东财富最大化的同时，构建财务会计风险管理长效机制，保证财务报告的真实完整，防范虚假的财务报告造成决策失误，有效利用财务报告及时发现企业经营管理中存在的问题，实现经营效益的稳健、持续、快速增长，是摆在国有商业银行财务会计内控工作面前的一个重要课题。
一、当前国有商业银行财务会计内控管理中存在的突出问题及原因
（一）组织架构不合理，管理部门权限不清，影响财务会计内控管理工作的进程。国有商业银行内部组织架构尚不合理，财务会计部门、审计部门、风险管理部门和相关业务部门财务会计内控工作中职责不清，造成财务会计内控工作存在多头管理的现象。另外，国有商业银行内部机构层次过多，环节过多，降低了内部控制的灵敏度，重大的财务会计错误、舞弊、非常事项未能及时向管理汇报，客观上增加了组织运行的风险，影响了财务会计内控管理工作的有效推进。
（二）对财务会计内控制度重要性的认识存在偏差，造成财务会计内控管理执行力参差不齐。国有商业银行内部某些管理者错误地认为，建立财务会计内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了财务会计内控制度，忽视了内控制度是一种业务流程中环环相扣动态监督机制。更没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把财务会计内部控制当作上级对下级的管理手段，更有甚者把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视风险控制，客观上造成规章制度不够健全或执行不力，导致大量经济案件和管理漏洞出现。
（三）缺乏财务会计内部控制执行的激励约束机制，造成财务会计内控工作缺乏有效的执行和维护。在国有商业银行内部控制实施过程中，相当一部分机构没有将财务会计内控的执行情况纳入业绩考核评价和奖惩制度体系中，在很大程度上降低了财务会计内部控制效能，影响了财务会计内控工作有效的执行和维护。
（四）没有建立起有效的事前分析、预测和监督整改机制，影响财务会计内控管理的有效性。财务会计内控机制核心内容为持续监督、独立评估、缺陷报告和整改，但国有商业银在日常的管理中缺乏分析、预测、监督机制，存在个别机构对费用的审核不严，领导审批超授权等现象。
（五）财务会计关键岗位得不良好的培训，影响了内控制度的实施。
人员素质的高低，直接影响着各项业务处理的效率和质量。培养高业务素质的财务会计人员不仅是财务会计内部控制的基础和主要支撑，而且可以有效弥补内控制度的不足，进而改进内控制度，提高内控效率；但目前财务会计人员缺乏相关的培训，业务素质过低，制约着财务会计内控制度的有效落实。如：财务会计人员忙于日常业务，参加正规的法律和业务知识培训远远不够，知识得不到及时更新，因而造成责任事故。财务会计人员素质相对较低的现状，对于建立健全并有效执行内部财务会计控制制度必然产生不利影响。
二、强化国有商业银行财务会计内部控制的主要思路和举措针对当前国有商业银行财务会计内部控制中存在的不足，我们要正确把握发展与风险的平衡点，把提高财务会计内控管理水平作为一项基础工作抓牢抓实，逐步建立和完财务会计内管理的长效机制。
（一）健全管理体系和组织架构。一是健全内设管理机构，成立综合管理部门，全面协调各业务条线进行内控管理、业务核算及检查监督。二是进一步整合管理职能，理顺各级监管人员的职责关系，增强监管整体效能，逐步建立风险控制、财务会计、营运和内外部审计“四位一体”的立体监控网络。
（二）创新内控管理理念，强化制度的执行力。一是创新内控管理理念，把抓财务会计报告内控管理作为一种创造价值的手段，明确抓好财务会计内控管理，减少损失就是增加了价值；内控管理缺位或不到位，造成的损失就是在减少价值。二是在内控管理上避免教条主义、本本主义，财务会计内控管理要随着经营环境的变化，应适时调整。逐步实现以制度为依据的内控管理思想向以防范风险为目的的内控管理理念的转变。三是财务会计机构要有充分的独立性，财务会计主管同时对主管行长和上级财务会计主管负责，强化检查监督和问责扣分，切实提高财务会计制度的执行力。四是建立健全财务会计报告内部控制制度，强化预算控制、授权批准控制、实施职责分离管理、岗位责任制度。
（三）完善内控管理考核激励机制。一是树立“管理出效益”理念，逐步建立和完善财务会计内控管理正激励机制，管理水平的高低与其所得绩效成正比例挂钩，以充分调动管理人员和广大员工参与管理、投入管理的主动性、积极性，避免一味扣罚所引起的负面影响。把强化内部控制制度作为一项经常性的工作，针对经营管理中出现的问题，定期查漏补缺，充实完善。二是健全内控管理激励机制。将机构部分收入与内控管理挂钩，组建风险管理考核小组，并建立相应的外部监督考核体系，利用外部监督对执行政策和规章制度的监督来督促各项内控制度的贯彻实施，从而建立起一个及时的、动态的、规范的内部控制模式。三是建立财务会计内控考核指标体系。根据上级行内控评价标准等内控管理规定，结合主要业务风险点，建立内控管理考核指标体系，组织对内控管理状况进行量化考核，可制定多层次的内部控制考核制度，用量化指标去观察内部控制制度的执行情况，确定每个指标的分值和扣分标准，保证量化考核的科学性和可操作性。
（四）完善财务报告内控工具，强化制度执行的刚性约束。一是财务会计内部控制要通过管理目标设定、风险识别、风险分析、风险反映四项基本程序，定期分析识别出业务活动中存在的风险。二是通过建立风险数据库，加强内控分析。按照流程记录出各个业务环节可能出现的风险现象，并对风险属性和程度进行判断，录入到风险数据库，作为财务报告内控分析的工具。三是利用财务会计风险控制矩阵（riskcontrolmatrix，rcm），详细体现业务流程中存在的风险和控制措施设计情况，作为财务会计内部控制联合业务流程、风险、现有控制措施以及规章制度文件的工具。四是建立完整、迅速、安全的财务会计内部控制信息系统。利用现代化的信息处理和通讯技术，建立灵敏的信息收集和反馈系统，使各项决策和业务经营活动通过电脑联网及时获得信息，通过分析统一的财务报表和统计报表对经营行的各项业务进行监督。
（五）加强财务会计内部控制的宣传教育，提高相关人员的素质。
一是要加强对单位负责人的财务会计内部控制宣传、增强负责人对财务会计内控制意识，以取得他们对内部会计控制制度建设的肯定和支持，营造良好的财务会计控制环境。二是通过提高财务会计人员的个人素质及工作经验来保证会计资料和事业单位资产的安全完整，内控管理部门可定期不定期地举办政策制度建设培训，通过培训学习，提高对财务会计人员对内部控制重要性的认识。
第四篇：对城市管理长效管理机制的思考对城市管理长效管理机制的思考
城市管理在我国是一项新兴事业，但它在城市化和城市建设的过程中起着举足轻重的作用。城市管理的出现是与“三个代表”重要思想及“十六大”精神相符的。然而，城市化和城市建设的道路并不是那么平坦顺畅，管理中出现的某些问题是可以立即处理的，但还有些是因历史等原因遗留下来的问题，在短时期内无法解决，甚至会发
生尖锐的矛盾冲突。我们城管执法队伍往往就处在这些矛盾冲突的风口浪尖。那么如何正确处理矛盾，如何协调城市发展与群众利益之间的关系，这就需要建立一个可行的城市管理长效机制。
具体到清水镇。清水2006年划入XX市后成为该市的东大门，芜宣高速、芜马高速均由此过境，再加上快速通道即将竣工，使得清水经济发展前景十分广阔。然而由于清水刚刚划入市区，群众的思想观念并未跟上区域的发展，与城市发展不相协调的情形经常出现。经济的迅猛发展和城市管理工作相对滞后是清水城市化初期转型过程中的主要矛盾。清水目前在城市管理方面主要存在以下问题：版权所有
一、违建现象层出不穷。清水划入市区后，经政府统一规划，对一些居民进行拆迁安置。一些拆迁安置户就乘机擅自扩大拆迁安置住宅面积，或者疯狂扩建原房屋面积，骗取政府补贴。还有部分当地居民，看准清水以后良好的发展前景，无任何审批手续私自建房，供以后出租或出售。
二、本地现有的经营群体有相当部分是从原农村人口转职而来，经营理念跟不上现代城市管理规范经营的要求，同时法律知识也相对贫乏，文明意识薄弱。因而造成普遍的占道经营和门前“三乱”。
三、居民公共观念不强，为满足个人利益违法搭建现象普遍存在。尤其在芜屯路清水段。该路段是清水目前的主干道，商户众多，因某些历史原因乱搭乱建现象十分突出。
上述现象是清水城市化转型发展过程中难以逾越的阵痛期。为此要做好城管执法工作，必须创新工作思路和管理方法，牢固树立因地制宜，规范和执法服从于经济大局的宗旨。为了贯彻落实区委、区政府关于城市管理工作的指示及创建国家卫生城市、文明XX县区的工作要求，在我区范围内实施城市管理长效机制，针对上述问题，可以从以下几个方面展开工作：
一、清水镇村庄分布多而散，且道路崎岖狭窄，分支较多。因而可以通过多走下去，确定一些明显标识，绘制手工地图来逐步熟悉辖区内各个村的位置、路况和环境。一旦有人举报，能迅速、准确地到达。当然，违法建筑的查处仅靠举报是不够的，我们认为，可以分下面几个步骤逐步展开工作：
首先，制作告知卡并发放于村民。卡上写明哪种情况属于违法建设，建造或翻修房屋时需要办理哪些审批手续及如何办理，卡上也注明中队的联系方式，以便村民来电咨询。这样可以提高群众对违法建设的警惕性，最大限度地从源头遏止违建现象的发生。
其次，加强日常巡查和统计工作。巡查中可以在第一时间发现问题，及时予以制止。现在清水正在进行城镇规划拆迁，对拆迁安置户的巡查是目前的工作重点，加强日常巡查是保证拆迁工作顺利进行的××*。同时，在巡查中需认真记录好每处违建情况，可以为以后的复查工作提供参考。
第三，对待拆迁户的安置和回迁问题，应本着实事求是的态度。对那些擅自扩大审批面积，或者受利益驱使疯狂抢盖的要坚决予以查处，露头就打，决不手软。而对确因家庭困难，如人口较多、子女结婚等，可以帮助他们尽快地办理审批手续，等手续完备后再进行施工建设。
第四，建立村干部交流机制。多下村与村干部们交流。村干部比我们更了解当地情况和村民们的思想，通过交流随时了解村民的思想以及近期建造房屋的动态。同时，可以通版权所有过村干部向村民们宣传违法建设方面的法律法规和政策。让他们成为我们与村民的关系纽带。
二、清水目前市容管理主要是在芜屯路清水段和万春大道，这两条路段是的违章现象基本上可以分为：占道经营、占道洗（修）车、乱搭乱建和无审批手续私自搭建大型户外广告等四类。针对上述四种违章现象应循序渐进地进行宣传、劝导、整治，直至消除。
首先，建立档案。对路段上的每一家经营户都建立档案资料，调查摸底收录经营户的姓名、联系方式、经营范围、工商营业执照和容易在哪方面发生违章等，掌握沿街商户的基本情况。
其次，有计划地整治违章行为。我们认为可以以一个月为周期进行渐进式的治理。具体安排如下：
第一周安排队员上路巡查和宣传教育。对发现的违章行为予以分类，作好记录并备案。
第二周对分类的违章行为经营户上门劝导。向违法现象较为严重的经营户发出邀请函，在中队以座谈会的形式告知相关的法律法规和政策，并回答他们提出的问题，倾听他们的困难。使他们充分认识到行为的违法性，起到整改一户带动一片的效果。
第三周对每个类别的已备案经营户进行复查，对仍不改正
的，下达责令整改违法行为通知书。
第四周通过大队组织集中整治行动。对那些拒不整改的经营户予以强制执行。在过程中需注意文明执法和公正执法。
上文只是通过联系清水的实际对建立城市管理长效机制的一点思考。城市管理是一项朝阳事业，城管工作如何在乡镇街道开展是更是个全新的课题，没有既得的经验，只能靠我们慢慢地摸索。随着城
市建设的日新月异，面积的不断扩大，我们也在逐步探索一条符合城市发展更加人性化的执法工作之路。长效管理机制的建立对今后的执法工作也是一种指导。随着XX县区城市化进程稳步推进，市民素质在逐步提高，他们对城市环境的要求也越来越高。因此我们应坚持长抓不懈，将日常巡查管理与集中整治相结合，多管齐下，为广大市民营造一个舒适整洁、文明有序的城市环境而努力。
第五篇：加强国税部门内控机制建设的思考加强国税部门内控机制建设的思考
XX市国税局党组书记、局长
彭正国
胡锦涛总书记指出，要健全权力运行监控机制，从重点领域、重点部门、重点环节入手，排查廉政风险，健全内控机制。中共中央在《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》中强调，建立健全权力结构和运行机制，切实把防止腐败的要求落实到权力结构和运行机制的各个环节。国家税务总局肖捷局长指出，要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容，结合税制、征管、内部行政管理等改革，积极完善内部岗责体系，优化流程，健全制度，强化监督，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险。国税部门作为国家的重要执法部门，承担着筹集财政收入、调节经济的职能，如何加强内控机制建设，构建国税系统大预防格局是当前需要努力做好的一项重要工作。
一、内控机制相关理论概述
1.内部控制的概念。内部控制理论来自国外，始于企业，其从20世纪40年代提出，发展大致经历了五个阶段：即内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段和企业风险管理与内部控制阶段。近年
1来，我国高度重视内部控制的理论研究和推广应用工作。2001年，财政部制定了我国第一部全国统一的内部控制规范，促进了我国内控机制建设的发展。经过半个多世纪的发展，内控理论概念逐渐清晰完备。一般认为，内控机制是指企业管理层为保证企业经营目标的充分实现而制定并组织实施的内部人员从事业务活动进行风险控制和管理的一套政策、制度、措施和方法。2004年，第十八届最高审计机关国际会议就公共部门内部控制达成了共识，认为公共部门内部控制就是保证政府（机构和组织）有效履行公共职责，拒绝舞弊、浪费、滥用职权、管理不当等行为而产生的控制流程、机制与制度体系。作为国税部门，内控机制就是国税部门及其人员为实现多元的工作目标，最大限度地降低以至避免职务、廉政风险而建立的控制流程，采用的控制方法、手段，形成的科学、规范、严密的制度体系。
2.内控机制的要素。内控机制包括内控环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五大要素。内控环境是指税收风险理念、税务文化环境、领导班子、干部人事激励机制、税收权力和职责的划分、执法检查等。风险评估指根据税收法律法规的要求，评估出税务系统内部所有执法和管理业务流程中存在的风险。控制活动指税收风险得以应对和控制的政策和程序。信息和沟通指在税收执法和行政管理过程中，部门之间、层次之间、内部外部之间，能否顺畅传递信息、2有效的沟通。监控指内部控制的过程必须加以恰当的监督，通过监督对内部控制质量进行评估，对偏差加以修正。
二、充分认识内控机制建设的必要性
1.加强内控机制建设是降低廉政风险的需要。税收执法权和行政管理权的失控和失范是导致腐败的一个重要源头。税收执法权方面，征、管、查等关键环节和定额核定、增值税一般纳税人资格认定、发票管理、减免税审批、所得税税前审批、税务稽查等领域均存在风险点；行政管理权方面，干部提拔、干部招录调配、经费收支、经费审批、财务审计、政府采购、基