财务会计与信息化数据库管理知识分析系统.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,*,返回,单击此处编辑母版标题样式,*,返回,会计信息系统,讲课教师：钟宜彬,kj8556,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第1页,目标,会计信息系统是一门讲授计算机在会计领域应用原理、技术和方法课程,是会计学与,IT,技术相结合产物,.,课程目标：能够掌握和了解计算机技术在会计领域应用，实现用计算机替换手工来完成 会计工作,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第2页,对大家期望,1,掌握会计信息系统基本概念、基本理论和基本方法,2,使用会计软件进行基本会计核实工作,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第3页,先修课程,基础会计学,中级财务会计学,计算机基础课程,数据库知识。,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第4页,课程主要内容,1会计信息系统概论,2账务处理系统,3,业务系统,4,报表处理系统,5,会计信息系统实施、管理、审计,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第5页,产生：企业大环境改变,市场全球化,需求多元化,风险扩大化,机会周期变短,资本市场发达,要素流动,技术改变（计算机、软件、网络、数据库、电子商务）,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第6页,7,计算机系统组成,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第7页,8,计算机数据库管理系统,生产调度与存货管理数据库,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第8页,9,数据库系统基本特征,1,数据独立性强：存放与使用相分离,2,数据标准化,3,数据输入和储存：输入一次存放一处,4,数据整合性,5,数据共享,6,集中式数据管理,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第9页,数据库系统优点,数据特征,产生效益,可达 到结果,数据独立性,数据标准化,增强数据储存与应用弹性,应用程序编写与变动更为简易快捷,而且节约,数据整合性连机数据切入,降低数据重复存放,能够消除数据要素之间不一致,节约数据存放空间,缩短数据存放时间,提升数据可信性,数据整合性数据共享,提升数据存取与应用效率,更简易快捷地储存资料满足多方面数据需求,集中式数据管理,增强数据安全与内部协调,有效预防未授权人员私自存取数据,数据统计能够及时更新,10,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第10页,11,企业信息系统结构,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第11页,12,会计数据与会计信息,会计,数据,加工处理,会计,数据,会计,信息,加工处理,会计,数据,会计,信息,输入会计数据,保留会计数据和信息,会计信息变换过程,输出会计信息,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第12页,13,会计信息系统示意图,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第13页,14,会计信息系统特点,1,综合性,2,复杂性,3,会计信息及时性、准确性和可靠性,4,内部控制严格,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第14页,会计信息系统基本功效,（1）会计数据采集,（2）会计数据存贮,（3）会计数据加工,（4）会计信息传输,（5）会计信息输出,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第15页,16,会计信息系统应用层次,1,、核实型会计信息系统,2,、管理型会计信息系统,3,、决议支持型会计信息系统,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第16页,会计信息系统组成,硬件,软件：操作系统、数据库、会计软件,信息资源：基础数据文件、会计文件、暂时文件,会计人员,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第17页,会计信息系统结构图,介绍K3系统组成,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第18页,账务处理系统范围、,过程,范围：凭证输入和处理、记账、结账、银行对账、账证查询与打印、系统服务、系统管理,过程,数据采集,数据加工与存放,汇报信息,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第19页,20,账务处理系统特征、目标,特征：,1,规范性强，一致性好,2,综合性强,3,集成性要求高,4,控制要求严格，正确性要求高,目标：,1,及时准确地采集和输入各种凭证确保进入会计信息系统数据正确性,2,高效、正确地完成记账等数据处理过程,3,输出各种会计信息,4,和其它系统进行数据传递和数据共享,5,留有必要审计线索,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第20页,总账功效,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第21页,22,原始凭证,汇总表,原始凭证,填制,手工系统账务处理流程图,记账凭证,日志账,总账,明细账,记账,对账,对账,会计报表,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第22页,23,机制凭证,手工凭证,暂时凭证,科目余额汇总表,正式凭证库,往来业务库,银行未达账库,银行对账单库,银行对账单,银行调整表,明细账,日志账,总账,报表,输入,审核,记账,输入,对账,电算化系统账务处理流程图,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第23页,数据处理逻辑结构,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第24页,25,手工账务处理流程缺点,数据大量重复登记,会计信息提供不够及时,准确性差,工作强度大,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第25页,26,手工账务处理和计算机账务处理区分,1,数据处理起点和终点不一样,2,数据处理方式不一样：记账,3,数据存放方式不一样：纸张介质、磁性介质,4,对账方式不一样,5,会计资料查询和统计方式不一样,6,账务处理效率、准确性和及时性不一样,手工,会计报表,原始凭证,计算机,会计报表,各种账簿,原始凭证,记账凭证,机制凭证,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第26页,27,会计科目编码,会计科目编码目标,1,反应会计科目间层次关系,2,确保会计科目标唯一性,3,便于计算机分类处理,4,节约存放空间,5,提升处理速度,6,简化会计数据表现形式会计科目编码设计方案,1,编码方式：群码,2,编码体系设置：遵照会计制度要求，有继承性,3,编码方法：次序编码、位数编码、分组编码,4,编码标准：规范性、层次性、一致性、扩展性、简短性,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第27页,会计科目编码设计,定长定位：级次和级长固定（用友软件）优点：简单、轻易判断其上级代码缺点：编码方案设计不好时很麻烦,不定长方式优点：不受位长限制，能够任意增加科目缺点：不轻易判断其上级代码,立体科目：科目和辅助核实相结合，将科目中重复科目分离出来,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第28页,29,账务处理系统结构,账务处理系统,初始化,凭证管理,账簿管理,账表输出,银行对账,系统服务,凭证类型设置,科目设置,凭证类型设置,其它设置,人员权限设置,凭证,输入,凭证,审核,查询,打印,自动,转账,记账,期末,处理,日志账输出,明细账输出,总账,输出,报表,输出,综合,查询,初始化调整表,获取对账单,自动,对账,手工,对账,输出调整表,会计数据备份,会计数据恢复,系统,维护,修改,口令,获取外部数据,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第29页,账务处理系统文件,结合K3软件介绍总账系统文件,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第30页,帐套管理,建立帐套,设置人员和权限,启用帐套,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第31页,基础设置,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第32页,33,会计科目设置,会计科目设置主要内容：会计科目代码、名称、科目类型、账户格式、辅助核实、数量核实、外币核实,设置权限：含有建账权限操作人员,标准：增加会计科目从上到下，降低会计科目从下到上，不得跳级；已使用或有余额会计科目不能增加或删除,设置会计科目代码时必须和编码标准相吻合,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第33页,立体科目设置,如某科目需要按部门、单位、个人、项目进行核实，则能够进行立体科目设置。,详细设置步骤1 在设置科目时，选择对应辅助核实2 设置对应档案（部门档案、客户和供给商档案、个人档案、项目档案）3 输入凭证时输入对应信息,立体科目设置优点1 简化会计科目2 便于输入数据3 提供更多详细信息,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第34页,35,科目设置图,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第35页,36,初始数据录入,进入初始数据输入模块：企业门户,-,总账,-,录入期初数据,标准：从最下级会计科目开始，上级科目自动汇总；辅助核实科目输入明细初始数据,输入完成要试算平衡：资产,=,负债,+,全部者权益 总账,=,下属明细科目之和借方累计,=,贷方累计,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第36页,37,初始数据输入图,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第37页,38,初始数据输入图（辅助核实）,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第38页,39,凭证输入,账务系统日常业务主要包含：凭证输入、审核、修改、记账等,凭证处理是账务处理最关键步骤,记账凭证类型：手工记账凭证、机制凭证,记账凭证输入方式：人工键盘输入（前台处理、后台处理）、计算机产生,凭证输入内容：凭证日期、类别、编号、附单据数、摘要、科目、金额、辅助信息,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第39页,40,输入图示,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第40页,选项,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第41页,选项设置,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第42页,43,凭证输入（续）,日期输入：不能在系统日期之后；符合时间次序,摘要输入方式：直接输入、代码输入、参考输入,会计科目输入标准（计算机自动检验）,1,输入会计科目必须是已经存在会计科目,2,只能输入最末级会计科目,3,输入会计科目和凭证类别相吻合,会计科目输入方式：代码输入、汉字输入、参考输入、助记码输入,金额输入：要求借贷金额平衡；输入红字数据加,“,-,”,，,“,”,调整金额方向，,“,=,”,取借贷平衡差额,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第43页,辅助信息输入,银行账,外币核实,数量核实,供给商往来,客户往来,个人往来,部门核实,项目核实,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第44页,45,凭证修改,A,审核前 直接修改 修改无痕迹,B,审核后记账前 取消审核后修改 修改无痕迹,C,记账后 首先填制红字凭证冲销原来错误凭证，再填制正确凭证 修改有痕迹,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第45页,46,修改、删除凭证,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第46页,权限控制,增加操作员,设置权限：只含有填制报销凭证权限（科目：管理费用、营业费用、现金、银行存款），而且金额控制在10000元以下,模拟,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第47页,48,凭证审核,要求,1,含有审核权限,2,凭证输入人员和审核人员不能是同一人,审核方法：静态屏幕审核法；二次输入校验法,审核模块应含有控制功效,1,审核人和制单人不能是同一人,2,审核后凭证不能直接修改、删除，只有取消审核才能修改、删除,3,取消审核签字只能有审核人自己进行,4,作废凭证或标错凭证不能被审核,5,全部凭证必须被审核,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第48页,49,账簿,作用：手工状态下是信息载体，经过记账产生各种账簿数据，是编制会计报表主要数据起源，是对账依据之一 计算机状态下，账簿是逻辑概念，是利用计算机检索功效暂时产生。,记账区分：手工状态下产生各种账簿 计算机状态下产生各种数据库文件,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第49页,记账条件,首次记账,1,期初余额平衡,2,总账系统结束初始化,3,凭证已审核,非首次记账1 上月已结账,2,凭证已审核,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第50页,51,记账过程,记账凭证检验：病毒或非法操作,数据保护,选择记账凭证,开始记账,记账结束工作：删除暂时凭证,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第51页,52,期末业务凭证特点,业务在期末进行，周期性强,没有原始凭证，会计人员自己编制凭证,数据起源于会计信息系统内部，要求其它业务已经登记入账,处理次序严格,凭证要经过审核,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第52页,53,机制凭证要求,重复性,有规律：摘要、会计科目、数据起源、计算公式基本不变,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第53页,汇兑损益,原因,:,因为汇率变动造成外币帐户账面人民币金额不等于期末人民币金额,调整方法：调整帐面人民币金额，使之等于期末人民币金额,手工填制凭证需要数据？,手工计算公式,汇兑收益,=,外币数量*外币期末汇率,-,外币账面人民币,会计分录 借 银行存款 贷 财务费用,如汇兑收益为负数，凭证金额怎样改变？,外币数量,外币账面人民币,12900,外币期末汇率,6.3,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第54页,期末调汇1,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第55页,期末调汇1,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第56页,计算利润,特点：计算机自动产生凭证,要求：日常业务凭证全部完成，并已审核记账,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第57页,58,计算利润图,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第58页,59,定义机制凭证,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第59页,60,产生自定义凭证,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第60页,信息输出,影响信息输出量原因：,1,软件功效,2,软件初始化设置,3,数据输入量,4,查询要求,信息质量影响原因：,1,软件质量,2,输入质量,3,信息安全（通讯、篡改等）,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第61页,62,简单查询凭证,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第62页,63,综合查询凭证,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第63页,64,账簿查询,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第64页,65,总账查询,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第65页,66,明细账查询,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第66页,67,部门核实,目标,:,提升管理水平和经营效率,路径,:,将企业经营总体目标进行层层分解,落实到每个职能部门,并在此基础上明确分类核实和管理,实施过程,:1,将对应会计科目设置为部门核实,2,输入凭证时输入相关信息,3,核实、查询、分析、输出相关信息,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第67页,68,往来业务核实,核实方式：,1,模仿手工处理方式：设置明细科目,2,辅助核实方式,目标：加强往来业务核实和管理，提升经济效益,辅助核实过程：,1,设置相关会计科目为往来核实,2,填制凭证时输入相关往来核实信息,3,处理往来核实信息，分析、输出相关信息,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第68页,银行对账,银行存款日志账和银行对账单查对，检验错漏项和未达账项，掌握企业实际能够使用银行存款金额,主要步骤：,1,引入银行存款日志账,2,输入对账单,3,对账,（自动对账、手工对账）,4,编制银行存款余额调整表（计算机编制）,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第69页,输入对账单,手工输入,文件引入1 准备对账单文件2 设置引入方案3 引入文件,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第70页,对账,自动对账：简单业务即企业和银行双方都没有对单据进行合并处理,手工对账：适应复杂业务（企业和银行一方或双方对单据进行合并处理）,正常处理：普通首先使用自动对账，进行简单业务查对，然后经过手工对账，进行复杂业务查对,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第71页,引入对账单图,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第72页,银行对账图,财务会计与信息化数据库管理知识分析系统,第73页,