大数据支持下企业财务风险预警机制研究.pdf

基金项目院福建省教育会计学会一般立项项目：Python 在财务数据挖掘和分析中的运用（KJXH-B-2022-73）。作者简介院谢惠芳（1985-），女，福建福州人，硕士，讲师，中级会计师，研究方向：财务管理与会计信息化。收稿日期院2023-05-15大数据支持下企业财务风险预警机制研究谢惠芳福州软件职业技术学院，福建福州350200摘要：在大数据时代背景下，企业面临着不确定因素不断增多，为企业的经营、管理、运营及发展带来了诸多的潜在风险。外部风险的增加，亟需企业快速、精准、全面地识别财务风险。针对财务风险预警的内容、功能及大数据技术的应用优势，企业应通过强化常态预警与特殊预警、构建风险预警组织机构、构建风险预警规章制度等策略，帮助企业预判财务风险并及时防范。关键词：大数据；企业财务；风险预警中图分类号：F275.5；F49文献标识码：A文章编号：2095-7734（2023）04-0020-03现阶段，我国社会市场经济正处于高速发展阶段，大数据技术为我国经济环境的转变带来了更多的发展机会，但同时也使企业财务风险问题不断暴露。面对当前复杂多变、竞争激烈的市场形态，必须发掘信息技术优势，灵活应用大数据技术手段，构建全新的企业财务风险预警机制，实现精准识别、预测财务风险，进而帮助企业增强风险应对能力，保护股东权益，提高自身的社会效益与经济收益。一尧企业财务风险预警的基本内容与功能企业财务主要包括“利润分配”“运作经营”“投资融资”“资金筹集”等环节，不同环节彼此独立又相互联系。当某环节出现问题时，必将导致企业面临严峻的财务风险，极大地影响企业整体的经济建设。企业财务风险具体包括筹资风险、投资风险、经营风险及利润分配风险，具有差异性与损失性、复杂性与全面性、必然性与客观性等特征。而风险预警是指企业根据收集的规范化材料或财务数据，构建适应企业运营特征、财务特性的指标体系，并根据潜在风险，制定出相应的预防或控制措施，以减少财务风险所带来的经济损失。构建财务风险预警机制需要从以下三个方面出发：（1）预警体系。预警体系是风险预警机制的核心组成部分，包括预警方法选择、财务数据收集、预警机制的检验以及结果分析等内容。（2）预警指标。预警指标是预警机制的重要依托，指标的选取应契合企业的经营目标、行业特征，能够反映企业的财务问题。由于企业规模、行业标准存在明显的差异性，所以指标选取也会有所不同。（3）预警模式。预警模式的选取决定于预警指标的类型。由于企业不同部门或岗位的职能有所差异，业务风险需要通过部门预警的方式来处理。在功能与作用层面，企业构建一个稳定、及时、精准的风险预警机制，有利于提前探知风险发展趋势，识别企业陷入财务危机的影响因素，并根据影响因素进行科学研判，采取行之有效的应对举措。一旦财务显现危机，风险预警机制便能帮助企业根据当前的状况，将异常指标一一寻找出来，结合相关经验以提出可靠举措，控制危机的扩散范围。此外，企业财务风险预警还能预防相同危机的重复出现。高效的预警机制对危机的处理是自动修复与随时调节的。针对已发生的财务危机，预警机制能够结合历史数据及方法进行自我修复，确保企业经营管理、战略发展的进程不受影响。总体来讲，企业财务风险预警拥有风险识别、危害控制及风险预防的基本功能，对持续推进企业发展、避免企业陷入财务困境拥有鲜明的实践价值。2023 年 8 月普洱学院学报Aug.2023第 39 卷第 4 期Journal of Puer UniversityVol.39No.420二尧大数据在企业财务风险预警机制中的现实意义财务风险预警贯穿于企业经营管理全过程。管理者在开展融资、投资及经营管理活动时，通常是从战略、业务及部门层面产生预警需求。由于不同层面所带来的决策需求不同，故而其风险预警诉求存在明显的差异性。预警需求的不同也导致“数据分析的前提和基础”存在差异。应用大数据技术，可以使预警机制更全面地收集行业风险、传导影响、内部状况、宏观经济影响等方面的信息，并结合各自层面的需求，选取数据进行分析，提高风险预警的实效性。此外，为有效减少单次财务预警的成本与实践，应积极拓宽风险预警的维度。传统预警机制普遍存在着稳定性不足与准确性差的问题。企业在指标选取时，难以充分考虑到各项非财务因素，这容易导致指标选取存在明显的滞后性，并严重影响数据的稳定性。然而，在大数据技术的支持下，预警机制能够以企业全样本信息为前提，并从多个角度收集财务信息。同时，不局限于探究非财务指标与财务指标，而是结合不同层次的预警需求，进行针对性的选择，这极大地提升了预警机制的稳定性与可靠性。值得注意的是，海量数据不仅可以增强预警机制的可靠性，还能提高预警机制的及时性。例如，“Storm”处理架构已经实现了每秒每阶段处理“百万数据元组”的目标，确保企业每次预测活动都可以在实时样本分析的前提下高速进行，不仅确保了预警的“可靠性”与“精准性”，而且保障了预警机制的及时性。三尧企业财务风险预警机制的设计渊一冤数据处理与采集阶段企业应通过信息网络技术，更新、收集与“市场经济”“行业产业”“企业发展”有关的数据信息，包括“宏观经济数据”“行业数据”“供应链数据”“企业财务或非财务数据”等，根据信息类型将各类数据进行分类整理。例如，对半结构数据进行结构化调整，对结构数据进行归类存储等。而对风险预警中经常出现的文字数据，需要对其进行“数据清洗”和“语义分析”，从而获得原始信息涵义的变量，为日后的核算工作奠定良好的基础。此外，在数据处理与采集阶段，行业组织应构建一个科学合理的共享机制，将所有企业的财务风险，整合到一个完备的数据库或系统平台中，方便企业明确数据采集内容、方向、重点，并为后续的风险识别工作奠定基础。渊二冤风险识别阶段企业应深入分析财务风险的程度与类别，判断各类财务风险是否有必要进行风险预警，是否有必要采取科学的风险预警手段或标准。所以，在某种层面上，该阶段是企业风险预警机制最核心、最关键及最重要的阶段。通过核算海量数据，风险预警机制能够对行业关联、行业风险、企业内部、宏观经济影响进行深入的分析，进而量化并识别其所带来的“竞争风险”“法律风险”“政治风险”“经营风险”。在大数据技术的支持下，当量化结果明显超过临界值时，风险预警机制会做出决策。因此，临界值的制定与选取对企业预警效果的获取拥有非常重要的价值。如果临界值较低，将会导致企业错失风险控制的良机；而临界值过高，又会导致企业忽视风险的存在，贸然进行各类经营管理、投融资或利润分配等活动。因此，在风险识别阶段，企业应加强对临界值的选取与优化工作。渊三冤报告出具阶段企业在风险预警机制构建的过程中，应将报告划分为以下三部分：第一是结构化的非财务及财务数据，该数据应细分为宏观情况、行业情况及企业情况等部分，分别以表格的方式排列出来，方便企业管理者进行理解与查阅；第二是对行业关联、行业风险、内部情况、宏观经济等部分进行文字分析，让管理者可以对企业经营管理状况及市场竞争环境有更明确、更充分的认识；第三是财务风险预警报告，具体包括经济后果、风险原因、风险等级以及风险类型等，这些数据报告都能为管理者制定战略决策、控制举措提供帮助。此外，在报告出具阶段，企业还应加强对报告出具的监督与审核，确保报告出具的规范性、标准性、可靠性、有效性。渊四冤效果评价阶段效果评价可以增强风险预警的稳定性与准确性。大数据技术支持的风险预警机制，可以通过整理管理者对预警结果的评价，及时调整与定制“控制风险预警”的响应度，满足不同部门对风险预警的需求。通过不断修正“决策函数”，能提升影响因素的适应度，提高风险预警的质量。在效果评价阶谢惠芳：大数据支持下企业财务风险预警机制研究21段，企业管理者应高度重视效果评价的效用，分析效果评价对企业风险预警所带来的价值，并从规范化、合理化、科学化等角度优化效果评价流程，强化风险预警的运作体系。通过加强效果评价，可不断提升企业风险控制的时效性与有效性，为企业更好地开展各项经营管理工作提供可靠的保障。四尧企业财务风险预警机制的强化策略渊一冤强化常态预警与特殊预警大数据支持下的风险预警机制主要分为特殊预警与常态预警两部分。常态预警是指贯穿于企业经营管理不同过程或环节的机制；特殊预警是一种针对性的预警机制，只应用于重大决策的过程中。这两种风险预警都包括数据收集、识别、报告出具以及效果评价等阶段。企业可以结合自身的行业特性、发展趋势及宏观经济情况，设计符合自身发展情况的常态与特殊预警机制。在常态机制设计中，企业要从自身的发展能力、经营能力、偿债能力、市场竞争力、经营成果及财务状态的角度出发，明确常态预警机制的基本框架，并从行业集中度、销售增长率、利润率、上下游行业、供应链商情况等角度出发，制定出相应的指标体系，持续优化常态预警机制。而在“特殊预警”上，企业应根据战略部署要求，调整数据收集的方向和重点，譬如重点采集“宏观经济”“行业发展”“供应链”等方面的数据，并根据决策项目的特性出具预警报告。因此，特殊预警机制拥有较高的独特性、针对性及时效性，需要企业根据决策项目内容增加相应的补充材料。渊二冤构建风险预警组织机构构建常态与特殊预警机制，需要企业设立专门性的预警组织机构，以此对各类财务风险进行预测与监督。一般财务人员的风险意识较低，只能简单地分析企业的财务指标，难以结合企业财务情况进行风险预警。因此，企业要想全面把握各项财务风险变化，及时制定应对举措，控制财务风险的扩散，就需要构建专门化的预警组织。在组织机构建立中，应明确其责任：（1）分析财务指标，掌握企业发展进程，深层次、多方位地发掘异常指标，找到异常原因，并对异常指标开展改进与调整工作；（2）以预警结果为抓手，针对风险预警中所识别出的问题进行防范。（3）将防范对策转化为报告，并与管理层进行交流，将整改措施与风险监测结果上报给公司董事会，由董事会对财务风险预防、控制举措进行最终决策。（4）要根据管理层的决策项目，制定相应的特殊预警机制，补充相关材料，出具预警报告。渊三冤构建风险预警规章制度在风险预警组织机构设立中，企业应制定出科学的规章管理制度。例如，审核机制、监督机制及问责机制，以此提升风险预警机制的构建质量，提高预警组织的运作效率。首先是审核机制。在报告出具阶段，企业管理者应制定出科学而全面的审核机制，不仅要确保报告形式的规范性、科学性、合理性，还要确保报告内容的全面性、真实性、适用性。其次是监督机制。即监督风险预警各阶段、各环节的规范化程度，规避不当操作所带来的消极影响。最后是问责机制。在风险预警机制制定后，企业不仅要根据预警结果制定应对举措，处理异常指标，还要追究相关责任人，确保组织成员，可以按照规章制度办事，推进企业健康发展。五尧结语企业风险预警机制是确保企业健康运转与高效发展的有力保障，能够以企业内部状况分析、行业分析、行业风险分析、宏观经济分析为依托，帮助企业识别、化解各类商务风险。在风险预警机制建构中，企业应从“数据采集”“风险判断”“报告出具”“效果评价”阶段出发，制定预警机制，并从“常态预警”“特殊预警”“部门设立”“制度制定”等层面，提高风险预警机制的实效性，增强企业应对财务风险的能力，推动企业的健康发展。参考文献院1钱丽华,周洲.Z-score 体系下的物流企业财务风险预警研究以顺丰控股为例J.物流工程与管理,2022,44(08):133-135+129.2贾庚泉.大数据时代背景下基于 Z-score 模型、F 分数模型的企业财务管理变革与财务风险预警研究J.甘肃金融,2022，(02):41-47.3王言柯.基于因子分析法的房地产企业财务风险预警研究以 WK 集团为例J.理财,2022，(04):41-43.4李锋锐.大数据时代企业财务风险预警系统构建与应用评厦门大学出版社 大数据与企业财务危机预警J.价格理论与实践,2022，(03):209.普洱学院学报22