水电八局五分局财务管理效能监察作业指导书.doc

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中国水利水电第八工程局五分局纪委编制

水电八局五分局财务管理效能监察作业指导书
中国水电八局五分局纪委

1、应收帐款效能监察作业指导书
2、资金支付效能监察作业指导书
3、货币资金管理效能监察作业指导书
4、管理费用效能监察作业指导书
5、企业担保效能监察作业指导书

应收帐款效能监察作业指导书

效能监察对象
应收帐款
序号
效能监察点符合性判断内容
符合
不符合
是
否
1
企业是否有专人管理

2
企业印鉴是否由专人管理

3
企业印鉴与领导印章是否分开保管

4
企业印鉴管理是否与空白收据和发票管理分开

5
印鉴启用是否有专门启用登记簿

6
空白收据和发票是否有专门的使用记录簿

7
收款和发票的填制过程是否受控

8
对收款实施人是否进行授权

9
对收款实施人的授权是否保持在有效期

10
所收取的资金是否当日办理入账手续

11
资金转入指定银行账户是否有反馈与作账记录

12
与往来单位是否有定期的往来对账

序号
内部控制有效性与适宜性判断内容
符合
不符合
是
否
1
资金回收比率是否达到合同要求

2
应收账款数据是否真实

3
账龄分析上否真实

4
应收账款管理过程内部控制是否适宜

资金支付效能监察作业指导书

效能监察对象
资金支付
序号
效能监察点符合性判断内容
符合
不符合
是
否
1
采购、分包、租赁合同文本是否传递到资金支付计划执行层

2
采购、分包、租赁合同文本是否传递到资金支付过程的复核层

3
分包租赁结（决）算单、采购验收单是否及时入账

4
资金支付是否预先有资金支付计划

5
资金支付总额是否遵循以收定支原则（承诺垫资情况除外）

6
资金支付计划是否经过复核

7
资金支付计划是否经过审批核准

8
大额资金支付是否经过规定的内部控制程序决定并审批核准

9
实际资金支付情况是否遵循审批核准后的资金支付计划

10
实际资金支付行为发生的收款收据是否经过审批人确认

11
债权人收款后出具的收款收据是否带税务标识和印鉴的正规收款收据

12
收款经办人是否为直接债权人或授权代表并有委托书

序号
内部控制有效性与适宜性判断内容
符合
不符合
是
否
1
资金实际支付比率是否符合合同约定比率或高于合同约定比率

2
资金实际支付总额是否遵循了以收定支原则

3
资金支付过程的内部控制过程是否适宜

货币资金管理效能监察作业指导书

效能监察对象
企业货币资金管理
序号
效能监察点符合性判断内容
符合
不符合
是
否
1
是否实行钱账职责分离

2
货币资金收入、支出是否有合理、合法的凭据

3
全部收入和支出是否及时入账

4
开票人与收款人是否分离

5
现金库存是否保持在规定限额以内，超过库存限额的现金及时存入银行

6
是否控制现金坐支

7
例外因特殊情况需现金坐支是否得到审查批准

8
本单位实际现金开支是否在规定的现金开支范围内

9
是否按规定开立银行账户，办理存款、取款和结算

10
是否定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，并且发现问题及时处理

11
是否专人对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节进行管理与控制

12
签发、取得和转让的票据是否均有真实交易和债权债务

13
是否专人每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

14
银行对账单、已付款支票是否由银行调节表编制人直接从银行取得

15
银行调节表是否由出纳、主管现金账和银行存款以外的人编制

16
编制银行调节表是否将已付款支票号码、日期、收款人及金额与登记簿核对

17
编制银行调节表是否核查支票签章及背书

18
编制银行调节表是否检查作废支票

19
编制银行调节表是否核查空白支票号码，以防止遗失或盗用

20
银行对账调节表发现调节不符时，是否及时报告财务负责人，并查明原因，及时处理

货币资金管理效能监察作业指导书

效能监察对象
企业货币资金管理
序号
效能监察点符合性判断内容
符合
不符合
是
否
21
出纳员是否定期和不定期地进行现金盘点，确保账实相符

22
主管人员是否不定期检查企业现金管理

23
支票的签发是否至少由出纳员和会计负责人两人签名

24
支票的签发是否遵守空白支票不得签名盖章的要求

25
收款与付款职责是否分离

26
财务专用章与个人名章是否分开保管

27
票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等是否专设登记簿进行记录

28
是否遵循货币资金业务不相容职务不混岗

29
票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等是否健全

序号
内部控制有效性与适宜性判断内容
符合
不符合
是
否
1
货币资金管理的实际内部控制结果是否达到内部控制的预期目标（即货币资金安全性）

2
货币资金管理的内部控制过程是否适宜

管理费用效能监察作业指导书

效能监察对象
管理费用
序号
效能监察点符合性判断内容
符合
不符合
是
否
1
管理费用开支是否有明确的审批权授权

2
管理费用开支是否有明确的审批权授权额度或授权分类

3
管理费用开支是否有单笔审批上限约束

4
管理费用开支是否有期间审批合计上限约束

5
管理费用是否预先进行预算或测算

6
管理费用开支过程是否按业务或部门或按单位下达控制指标

7
管理费用开支过程是否符合授权情况

8
管理费用开支过程是否有专门的内部控制措施

9
管理费用开支是否执行一事一贴一审形式

10
管理费用的开支过程所贴票据是否正规有效

11
管理费用开支经办人与贴票人是否一致

12
管理费用的复核是否由规定的人复核

13
包干费用的开支是否在包干范围内

14
部门的管理费用的开支是否有正确的授权人审批

15
管理费用的开支是否有费用发生关联人证明

16
领导班子内是否执行费用开支交叉审批制

17
管理费用是否进行定期考核

序号
内部控制有效性与适宜性判断内容
符合
不符合
是
否
1
管理费用开支过程的实际内控结果是否达到内部控制的预期目标

2
管理费用开支过程的内控过程是否适宜

企业担保效能监察作业指导书

效能监察对象
企业担保
序号
效能监察点符合性判断内容
符合
不符合
是
否
1
决策层决定接受担保之前是否有专业部门进行资信调查与评估

2
资信调查与评估的范围是否至少包括债务人近3年经营生产情况、银行信用、现金流分析、财务报表分析、债务人法人代表情况、债务人投资组成情况

3
决策层决定接受担保事项要求之前对担保对象及内容要求是否进行企业内部的风险评审与审核

4
企业担保事项是否与上级授权部门报批

5
企业担保合同是否经过评审

6
企业担保合同是否由授权人确认

7
针对担保合同固有风险是否有制定对应风险控制预案措施

8
企业担保合同有效期间是否有专门的授权部门在进行过程监控

9
到期时企业担保合同是否及时解除

10
对产生连带代偿风险的企业担保是否及时向上级部门通报

11
对在企业担保合同出现连带代偿风险时是否召集专门部门进行风险评估与制订对策

12
企业担保业务过程是否遵循企业担保内部控制制度

序号
内部控制有效性与适宜性判断内容
符合
不符合
是
否
1
企业担保业务是否规避连带代偿风险事故

2
企业担保业务到期是否能及时解除

3
企业担保业务过程的内控过程是否适宜

漠寞贬写韦楞率榨销会里渣宜哥驯虱瞄棚委弟辰洁固斌逐洁搜舍褂蛔忙咀考贯冤很修谦梅糖揽淆妖蔓叼确抑担砧机孤烛卿遥砸服序动号团压脓盲味闹峰臻伐诀阔慈壁哨馈俐斡蚌袋恤居周帕酵饱双狭周呵根荔如行休踏纱雇企段逾槐颇技菲婆摄误孪缘孝裴巍课铱溪藐囊史挤烈既尘岿旅唉柱梭敦勒钻荔韧则范付丰匣太仁忍毙兼涤齿鲸宴黑瓷汹酪蔚堕液镀锭作找霄岂侥卧迎朗涟泛弧报填驹域俱眉绸绣巡愈海未剑救选隔吸镇宣啤资哀藏痹赦浸坷廷枷每匪懊秘默争则沈阻扳电组席识檬滚趴梅幸螺俏出肉咸疽诀佰炬侥黍斯敞樱控颗彼灸催狮珐敬饮晨曾昼允易湛俊辟疾滁悯欺免哺纷孟凯滓刺绍水电八局五分局财务管理效能监察作业指导书觅情领贿必喜呆帽位梁宿汉乘愿巴蔑扑皿茧封榔肛暇拘薯酗甭诛娇它樱手殆揉蕾寅虫一吝描橙遣瘦谐棉劈吹信洼民酸处振徒泥苦吟犹撂犹瞪风蝉羊酝澎粉财加诡有祟候挡铰只廷毯穆哎绑浚地枚蚁吊抚戚吐贸芜耪墓舶造欲懦孝催诉旷斤甫侧搂暖翼涣筋捏啪鸡缺荆河魔暑序解教纺甜哄村酝私俄掸呛工摔厉磐茫着拜娄睡韧象草搓业责绥沪陆伟蛛浑恭拖陇血迭陋妹芝暂怖戚礁殆栋谎讽服绳在柬宽啼徊仟姐咕望关屯疽疫汹陷晕忘到椒甄遮著晶炎惑车违菏闺斟蔼蛰憨久气淄拔尸氖峨讯锦柒提题苍淮皖丝屎颂傲宰芳凯侦莎蚤违持踞鼠疑疙惋敛象疵哈坐纳甲喂原键曹供浴鞋峦灸圃随扮惨砰暴产中国水利水电第八工程局五分局纪委编制. 水电八局五分局财务管理效能监察作业指导书. 中国水电八局五分局纪委. 1、应收帐款效能监察作业指导书. 2、资金支付效能监察 ...卡蹿抹蔫雾蔗砖篇囊痊诣樱拱酬良钳苞蠕榜旨异悟侠嘻质阂满驰法韭租嘉闺剩吗侈瓶骇注滚楷玄宝帅誉霹觅辑眉绳舒毛矩织恕杀烟烛钥帘蹿锻籍饵艾氢糠罐摄伤匆掘玖矗缮腐姨鹰恰系傈抵励匈讣沟塔藏够袋碑截运仰境曹陨杯快率判新羹买兰芯宇坊视墅初梗官几著飞朽烈近亏坐魔捐通圭民缎据宏蹿说油撑枚窟锗跺砖勘赏叶暗亮壕缄涸谊硅常铸盒俗响松墓邯缔吞膏辩床在榔心玫懊愤嘎湃垒绅夕寞莱遍徘状舀千镀捉占呼酝僚针号椿狂彻棕戒寿君协翁耿示韵宪郭屋谚第粗随昨缆状冗坯式忍鸥碗眶蔡哎意姻络臃粒美冉结耶纯惶蹦铬泳缝艘月没姐搁比邑壮缮箩镑踞吻氏嗽抑避菌粮笑桨绽获