XX建设项目施工(三批次)(XX小学校公租房施工)审计方案.doc

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX建设项目施工（三批次）XXXXXXXX小学校公租房施工

一、 项目概况
本工程为XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX建设项目施工（三批次）XX镇小学校公租房施工。经过公开招标，确定XXXXXXXXXXXXXX有限公司为中标单位。工程最高限价为3569595.00元，中标价为2962086.00元，送审结算价3446077.03元。
1. 监理单位：XXXXXXXXXXXXXXXXX公司
2. 设计单位：XXXXXXXXXXXXXX公司
3. 建设单位：XXXXXX教育局
二、工程结算资料的缺失
经我单位相关审计人员对该工程送审资料认真核实，并结合施工单位送审结算书，资料送审单位应补充完善以下资料：
1. 竣工图、结算书等的软件电子版本；
2. 提供承台、基础梁的验槽隐蔽记录；
3. 提供中标清单（纸质版及软件版）；
三、审计依据
1、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）；
2、2009年《四川省建设工程工程量清单计价定额》及相关配套文件；
3、《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号。
4、有关本工程建设的法律、法规及规章制度等；
5、合同协议书、招标文件、投标文件、竣工图、设计变更资料、签证索赔资料、施工管理等文件和其他技术资料。
6、与本工程项目相关的《四川工程造价信息》、市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息。
四、审计目标
通过审计，确保工程结算真实性、合理性。
五、审计范围
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX建设项目施工（三批次）横江镇小学校公租房
六、审计准备阶段：
1、 全面、完整收集与本工程结算相关的资料
全面收集与结算工作相关的资料，确保竣工结算审核结论的完整性，避免在计算和核对的过程中产生歧义和不必要的返工。为了保障结算审核工作的顺利进行，需要收集的资料如下所述：
1) 招标文件、答疑纪要、中标人投标文件（包括投标函、商务标书含单价分析表、技术标书）。
2) 施工合同及补充协议，中标后经审批的施工组织设计、施工图、图纸会审纪要。
3) 竣工图、材料核价表、设计变更单、技术核定单、隐蔽记录、验槽记录、停复工报告、监理工程师指令、其他工程签证、索赔单、现场会议纪要报告、施工方报审的竣工结算编制书、施工方工程计量资料。
4) 其他可以收集的有用资料。
上述结算资料在提供前，务必要求建设方和监理方对资料的合法性、真实性、准确性和完整性进行全面复查。
2、 详细阅读、分析和对比竣工结算资料
1) 判断竣工结算资料的有效性。比如，竣工图必须要有建设单位或经授权的监理单位有权人员签字确认复核并加盖竣工图章。设计变更单必须是设计单位编制，且有设计人员签名和设计单位印章，并且该项变更经建设单位同意，经监理单位确认发出。隐蔽记录、变更材料核价表、清单外单价审批等工程签证要有建设单位或经授权的监理单位有权人员确认。总之，每一类工程资料必须要有相应的有权有责人员确认才能生效。
2) 判断竣工结算资料的准确性。比如，监理单位签字的资料范围应符合授权范围，不能越权签字。竣工图应该如实反映工程实际情况，竣工图的绘制应该根据施工图、设计变更、技术核定单、隐蔽记录等工程签证汇总绘制。
七、审计阶段
1、 全面核算工程量、审核索赔事项及金额。
1) 工程量的计算在整个结算审核过程中是最繁重、花费时间最长的一项工作。在工程量计算时，选用全面审查法。
2) 核实索赔事项是否违背合同、违背法律法规的规定，是否属于施工单位的责任范围，分析其产生的原因并确定该费用的责任归属。
2、 对工程变更项目，要逐一分析判断其真实性和合理性，是否为重复签证，是否为原有清单工作内容。如果是因施工方原因造成的费用增加签证不能结算；有明显矛盾的工程签证，需要进一步核查求证，要以事实为根据，不符合事实的虚假签证不能得到支付。
3、 踏勘现场，全面掌握工程实际情况
通过竣工图纸的计算和资料的查阅，发现竣工资料有存在异议的资料应在现场踏勘时重点核查，将资料上的疑问在现场向各相关单位当面求证。并对已完工工程采取抽查丈量的方法核实签署的竣工资料是否与工程实际相符合。
4、 作好结算核对工作，争取各方达成一致
在核对工作中，双方根据计量规则，先易后难，先小后大，先定量再定性，不可因一些争议事项争执不下而影响结算核对工作的进行。将有争议事项先行放开，推动能核对工程量的项目计量工作继续开展，双方经计量确认的工程量应签字认可。最后，形成征求意见稿。将争议事项及双方的立场逐一罗列清单，举行审核工作会议，会同建设、施工等相关部门对争议事项开展会审，必要时可寻求造价管理部门解释。达成共识后，及时形成审核工作会议纪要，可作为结算的存档依据。
最后，出具建设工程造价竣工结算审核报告，报告中还应附“审核事项说明”，从工程概况、审核依据、主要审核项目对照、争议事项的处理原则和方法等方面作详细说明，让委托方通过结算审核报告就能了解整个审核情况。
八、工程审计质量控制措施的重点与难点
1、 本工程经济签证单中有材料二次转运。踏勘现场时，核实情况；
2、 重点审查装饰工程、工程变更、隐蔽工程和索赔事项。
3、 针对工程合同存在问题的质量控制措施：
合同在签订阶段严格审查合同条款。为确保合同的有效性，必须对合同条款严格审查，检查合同是否响应招标文件合同条款，建设工程施工条款必须齐备，表示必须准确。
3、工程量审查的处理措施:
计算工程量是项繁重而又细致的工作，不仅要求认真、仔细、准确，而且要按照一定的计算规则和顺序进行，从而避免和防止重算与漏算等现象的产生，同时也要便于校对和审核。本工程工程量审查方法采用全面审查法。依据竣工图、设计变更、技术核定单、签证资料、隐蔽资料等进行全部工程量计算。
4、对工程定额使用进行审计。
主要审核定额套用是否符合合同约定和现行政策规定，工程取费是否按施工企业的规费证来计取。
总之，我公司在接受委托方进行竣工结算审核后，严格遵循公正、公平、公开的执业原则开展结算审核工作，过程控制以事实为根据，以合同为准绳，不追求审减额，为委托单位出具高质量的造价审计咨询成果文件。
九、现场复核方案
1、现场核实块料踢脚线的具体施工位置，测量其高度；
2、现场核实清水房及精装修房间装饰做法；
3、现场核实外墙面、空调百叶处、屋顶构架、出屋面烟道的装饰做法；
4、现场核实散水及暗沟的具体施工位置，并复核其做法，测量尺寸；
6、现场注意核实门窗的材质；
7、安装工程：现场根据图纸及结算清单核实数量及做法；
十、审计组织及人员安排
我们将成立3人的审计小组
审计组成员如下：XXX、XXX、XXX
十一、工作进度安排
1. 资料收集阶段：2016年8月11日前完成
2. 现场踏勘：2016年8月20日前
3. 提供审核初稿阶段：2016年8月30日前完成
4. 完成全面核实工程量：2016年9月15日前完成
5. 终稿：2016年9月20日完成

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