《银行会计》期末考试试题、答案、试卷分析.doc

《银行会计》期末考试试题、答案、试卷分析

2006年—2008年

1．2006年银行会计期末考试试题
2. 2006年银行会计期末考试试题答案
3. 2006年银行会计期末考试试卷分析

2006年银行会计试题

一、填空题（10分）
1、银行会计账务组织可划分（ ）与综合核算两大系统，其中综合核算主要包括（ ）、总账和（ ）表。
2、商业银行使用的分户账格式有四种，其中主要是为方便计算利息所设置的类型属（ ）种分户账。
3、单位在银行可申请开立的存款账户种类有：基本存款账户、（ ）、临时存款账户和（ ）。
4、商业银行表内核算使用的会计科目可为资产、负债、所有者权益、损益及资产负债共同类科目，你认为“贴现资产”属于（ ）类会计科目。
5、我国现行支付结算体系包括支票、本票、（ ）票等票据、信用卡，以及（ ）、委托收款、托收承付等结算方式。
6、（ ）是指中国人民银行代国家保管的尚未投放流通领域的人民币票卷，是调节市场货币流通的准备基金。
二、判断题（10分）
( )1、单式记账法就是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。
( )2、现金支票、现金缴款单、特种转账借、贷方传票均属特定凭证。
( )3、定期存款在存期内遇利率调高，则到期日存款人会得到因利率调高所带来的回报。
( )4、贷款期限恰好为一年的贷款属于中期贷款。
( )5、抵押贷款中作为抵押物的可以是不动产，如房屋。
( )6、商业承兑汇票是由收款人或付款人出票，并由付款人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。
( )7、出票行签发银行汇票后，不是直接通过联行往来科目核算，而是通过开出汇票科目核算。
( )8、收报行收到报单，附件是解讫通知，则在会计处理上应借记“联行往账”科目。
( )9、向中央银行借入的日拆性贷款是为解决商业银行因汇划款项和资金清算发生临时资金短缺而借入的贷款，其期限最长不得超过12天。
( )10、银行的年度决算日是每年的12月31日，遇假日可顺延。
三、单选题（20分）
1、银行会计具有“社会公共簿记”职能，这是强调银行会计工作具有（ ）的特点。
A、反映情况的综合性和全面性 B、业务活动和会计核算的统一性
C、会计核算方法的特殊性 D、以上都不对
2、设置借方、贷方、余额三栏金额的分户账属（ ）。
A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账
3、银行用以反映当天全部经济业务的会计报表，轧平当天全部账务的重要工具是（ ）。
A、科目日结单 B、总账
C、日计表 D、资产负债表
4、现金科目日结单一般应（ ）。
A、根据现金收入传票填制 B、根据现金付出传票填制
C、根据现金以外的其他科目传票填制
D、根据现金以外的其他科目日结单填制
5、（ ）是存款人因临时经营活动需要开立的账户
A、专用存款账户 B、一般存款账户
C、基本存款账户 D、临时存款账户
6、银行代扣代缴的利息所得税通过（ ）科目核算。
A、应交税金 B、其他应付款 C、营业税金及附加 D、营业费用
7、以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是（ ）。
A、保证贷款　 B、担保贷款　 　C、质押贷款　　 D、抵押贷款
8、收款人或被背书人急需资金时，可持未到期的商业汇票向自己的开户行申请（ ）。
Ａ、再贴现 Ｂ、委托收款 Ｃ、转贴现 Ｄ、贴现
9、银行承兑汇票，经收款人或付款人出票后，需经（ ）承兑。
A、付款人 B、付款人开户行 C、 收款人 D、收款人开户行
10、银行汇票的签发人是（ ）。
A、付款人 B、收款人 C、付款人开户行 D、收款人开户行
11、下列付款期限为两个月的票据是（ ）。
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
12、商业承兑汇票的提示付款期限为（ ）。
A、自汇票到期日起10日 B、自汇票到期日起5日
C、自汇票到期日起20日 D、自汇票到期日起8日
13、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的有（ ）。
A、支票业务 B、本票业务 C、银行汇票业务 D、商业汇票业务
14、某客户持银行汇票一份来行要兑付，银行应编制( 　)
A、邮划借方报单　　 B、邮划贷方报单　　
C、电划借方补充报单　　 D、电划贷方补充报单
15、电子联行的转发行为( )。
A、清算总中心　　B、清算分中心　　C、发报行　　D、收报行
16、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（　 ）账户。
A、利息收入　　　　　　　　　　　　　B、利息支出　　　
C、金融企业往来收入　　　　　　 　D、金融企业往来支出
17、工商银行北京分行广安门分理处12月20日参加同城票据交换，提出借方票据金额205万元，提出贷方票据金额78万元，提回借方票据金额117万，提回贷方票据金额65万元，本场交换差额为( )。
A、应收差额75万 B、应付差额75万
C、应收差额31万 D、应付差额31万
18、客户王丹持本日到期的3个月定期存单10 000美元，原利率6%，要求将本金和利息合计（ ）美元一并转存一年期定期存款。
A、10 012.50 B、10 125
C、10 150 D、10 050
19、货币发行使( )。
A、发行基金减少，流通中货币增加　　B、两者同时减少
C、发行基金增加，流通中货币减少　　D、两者同时增加
20、下列说法中正确的是：（ ）
A、银行的财务收入是指银行在经营业务中所吸收的存款。
B、银行的年度决算日是每年的12月31日，遇假日可顺延。
C、银行年度决算报表的编制必须在决算之日完成。
D、营业利润是营业收入减去营业成本的差额。
四、多选题（10分）
1、银行的记账凭证按其使用范围，可以分为（ ）。
A、基本凭证 B、特定凭证 C、单式凭证 D、复式凭证
2、单位活期存款计息方法有（ ）。
A、余额表计算 B、分户账账页计息
C、利随本清 D、“对年、对月、对日”法计算天数
3、上级行对经办抵押贷款的所辖支行进行检查发现：某人以价值80万元的房产抵押，根据确定抵押贷款额度的有关规定，下列给予用户贷款的额度不符合要求的是（ ）。
A、40万元 B、55万元 C、57万元 D、80万元
4、在我国，下列由银行出票的票据有( )。
A、本票 B、银行汇票
C、商业汇票 D、支票
5、信用证审单的基本原则是（ ）。
A、单单一致 B、单证一致 C、纵向审核 D、横向审核
五、简答题（9分）
1、简述支付结算基本原则?
2、简述贷款与票据贴现的区别。
3、货币发行会计核算的特点？
六、业务题（36分）
1、6月20日收到张斌先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款账，金额为2 000元，审查无误后，交付其现金2 000元。
2、7月10日，收到顺达工厂交来本日到期的存单一张，金额44 000元，存期三年，年利率为2.52％。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以入账。
3、9月12日，收到王力小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入500元，存期一年，年利率为1.71％，结存金额为6 000元。查明细账卡累计月积数为39 000元。经审查无误，按5％税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
4、1月20日，收到信贷部门转来农户关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为30 000元，期限为9个月，年利率为5.4%，利随本清。作出银行办理贷款发放的会计分录。
5、2007年12月31日，“应收利息”账户为余额1 460 000元，坏账准备率为3‰，“坏账准备----应收利息”账户为贷方余额1 420元，计提本年度坏账准备。
6、3月5日，收到武南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户的西湖公司签发并承兑，金额为11 000元，到期日为4 月20日，月贴现率为3‰。经审查无误后，予以贴现。计算实付贴金额并写出银行受理贴现的会计分录。
7、木器厂将他行开户的建筑公司开出的转账支票及自身填制的进账单提交银行收款，金额20 000元，参加票据交换后无退票，作出银行为持票人入账的会计分录。
8、王辉先生向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为14 000元，要求签发银行本票。作出银行签发银行本票的会计分录。
9、商贸公司承兑的一笔汇票本日到期，汇票金额18 000元，该公司存款账户有足够款项支付，收款人为异地面粉厂，作出银行办理划款的会计分录。
10、将到期的银行承兑汇票60 000元抽出，向汇票承兑申请人集装箱厂收取票款（有足够款项支付），办理转账手续。作出银行从承兑申请人账户中收取票款的会计分录。
11、建筑公司提交汇票委托书一份，申请签发银行汇票，金额30 000元，作出银行签发银行汇票的会计分录。
12、发报清算行收到经办行发来划收信息，该款项为异地系统内银行委托发报经办行收取的银行承兑汇票款项，金额66 000元，承兑申请人为发报经办行的开户单位食品加工厂，收款人为异地系统内该银行开户单位电料厂。做出发报经办行和收报经办行的会计分录。
13、收到异地某行经清算银行发来的电子汇划付款信息，金额6 000元，该款项为异地某行代我行兑付的银行汇票款项，汇票出票金额6 000元。作出结清银行汇票款的会计分录。
14、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150 000元，向中国人民银行徐汇支行（支库）提取现金。作出工行徐汇支行及当地央行会计分录。
15、哈尔滨农行某支行（单设机构）开户单位水泥厂汇款20,000元，给上海中行某支行开户的（双设机构）宏业进出口公司，做出哈尔滨农行的会计分录。
16、农业银行向同城工商银行归还前期拆入本金1 000 000元及利息20 000元，作出农业银行所作会计分录。
17、某商业银行向当地人民银行借入一年期贷款7 000 000元，办理转账。作出该商业银行的会计分录。
18、机电公司从外汇银行申请到50 000美元的贷款，贷款期限为6个月，已知机电公司在该外汇银行开有美元存款账户，作出外汇银行发放贷款的会计分录。
七、综合题（5分）
龙腾电动工具厂乙种分户账有关资料如下表：
中国××银行
活期存款 科目分户账
账号：201001
户名：龙腾电动工具厂 利率：1.5‰
2000年
摘要
借方
发生额
贷方
发生额
借
或
贷
余额
日数
积数
月
日
5
1
承前页

贷
3,400
41

36,000

5
4
转付
1,000

5
9
转收

2,500

5
23
转付
1,800

6
2
现付
1,000

6
18
转付
1,200

6
21
结息转入

要求：试计算余额、日数和积数，填全各项并结计该单位第二季度存款利息。

2006年银行会计试题答案

一、填空题（10分）
1、明细核算 科目日结单 日计 2、 乙
3、一般存款账户 专用存款账户 4、资产
5、汇 汇兑 6、发行基金
二、判断题（10分）
( V )1、 ( X )2、 ( X )3、 ( X )4、 ( V )5、
( X )6、 ( V )7、 ( X )8、 ( X )9、 ( X )10、
三、单选题（20分）
1、A 2、A 3、B 4、D 5、D 6、B 7、D 8、D 9、B 10、C
11、B 12 、A 13、D 14、A　 15、A 16、C　 17、A 18 、C 19、A 20、C
四、多选题（10分）
1、AB 2、AB 3、AB 4、AB 5、AB
五、简答题（9分）
1、简述支付结算基本原则?（答案略）
2、简述贷款与票据贴现的区别。（答案略）
3、货币发行会计核算的特点？（答案略）
六、业务题（36分）
1、借：库存现金
贷：活期储蓄存款—张斌
2、借：定期存款—三年期存款—顺达工厂
应付利息—三年期存款
贷：活期存款—顺达工厂
3、借：定期储蓄存款—一年期零存整取—王力
应付利息—一年期零存整取
贷：库存现金
其他应付款—代扣利息所得税
4、借：短期贷款—关林
贷：库存现金
5、借：资产减值损失
贷：坏账准备
6、借：贴现资产—商业承兑汇票
贷：活期存款—武南工厂
利息收入
7、借：同城票据清算
贷：活期存款—木器厂
8、借：库存现金
贷：开出本票
9、借：活期存款—商贸公司
贷：联行往账
10、借：活期存款—集装箱厂
贷：应解汇款及临时存款
11、借：活期存款—建筑公司
贷：开出汇票
12、发报经办行：
借：应解汇款及临时存款
贷：辖内往来
收报经办行：
借：辖内往来
贷：活期存款—电料厂
13、借：开出汇票
贷：辖内往来
14、工行：
借：库存现金
贷：存放中央银行款项
央行：
借：工商银行存款
贷：库存现金
15、借：活期存款—水泥厂
贷：联行往账
16、借：同业拆入—工商银行
金融企业往来支出
贷：存放中央银行款项
17、借：存放中央银行款项
贷：向中央银行借款
18、借：外汇短期贷款
贷：外汇活期存款
七、综合题（5分）
龙腾电动工具厂乙种分户账有关资料如下表：
中国××银行
活期存款 科目分户账
账号：201001
户名：龙腾电动工具厂 利率：1.5‰
2000年
摘要
借方
发生额
贷方
发生额
借
或
贷
余额
日数
积数
月
日
5
1
承前页

贷
3,400
41

36,000

5
4
转付
1,000

5
9
转收

2,500

5
23
转付
1,800

6
2
现付
1,000

6
18
转付
1,200

6
21
结息转入

要求：试计算余额、日数和积数，填全各项并结计该单位第二季度存款利息。

2006年银行会计期末考试试卷分析
一、试题结构
《银行会计试卷》为2006年2004级会计系各专业考试用卷。本套题包括七道大题：第一大题为填空题，共计10分；第二大题为判断题，共计10分；第三大题为单项选择题，共计20分；第四大题为多项选择题，共计10分；第五大题为简答题，共计9分；第六大题为业务题，共计36分；第七大题为综合题，共计5分。
下面选取04级会计学1、2两班共97份试卷进行分析。
二、成绩分析
1、平均分:69.89
2、成绩分布
分数范围
90分以上
80～89分
70～79分
60～69
59以下
合计
人数
6
26
34
28
3
97
比例
6.19%
26.80%
35.05%
28.87%
3.09%
100%
3、图形分析

4、结论
从以上数据可以看出，各分数段人数呈正态分布，分布比较合理。平均分69.89分，说明本套试卷有一定难度。
三、卷面分析
第一题是填空题，共计10个空10分。考题内容主要分布在银行会计课程的各章基本理论、基本概念和基本要点部分，是本门课程必须掌握的内容，平均分数为7分，本题没有得满分的学生，得8分以上的学生人数占总学生人数的80％，6％的学生分数为5分以下。从得分情况来看，学生对这部分内容掌握尚可。
第二题是10道判断题，共计10分。该题涉及全部的教学内容，考核重点是掌握知识、灵活运用知识的能力。此题的难度较大，平均得分6分，30％的学生得到7分以上，50％的学生得5～7分，20%的学生分数为5分以下，说明学生对知识掌握的灵活性有待提高。
第三题是20道单选题，共计20分。该题涉及全部的教学内容，尤其是基本理论和基本概念，考核的重点是相关知识点的准确性和掌握程度。此题平均得分14分，其中有5%学生获得满分，30％的学生获得15分以上，50％的学生获得13～15分，20％的学生低于13分。这类题涉及知识点众多，命题灵活，得满分同学很少，有一定难度，反映出学生灵活运用知识的能力需要加强。
第四题是5道多选题，共计10分。该题涉及各章概念性、条款性、规定性内容，这些内容在平时均得到良好训练，学生的得分情况比较好，平均得分8分。其中50％的学生获得满分，40％的学生获得6～8分，10％的学生获得6分以下。
第五题是简答题，共计9分。简答题的情况也比较好，平均得分7分，其中30％的学生获得满分，60％的学生获得6～9分，10的学生得分低于6分。
第六题是业务题，共计36分。业务题的情况呈正态分布，平均得分21分，其中10%学生得分在30分以上，30%学生得分23～29分，50%的学生得分16～22分，10%的学生得分16分以下。反映这部分题能够合理拉开考分梯度，能够较好反映学生学习状况。
第七题是综合题，共计5分。综合题的情况不理想，平均得分2.4分，满分的仅占10%，4分的占30%，3分及以下的占60%。综合题考察的问题是综合运用所学知识解答复杂问题的能力，因此难度大，得分率低。
试题的难易分布：基本知识题占70%，较难的题占20%，难题占10%。
结论：命题符合教学大纲要求，覆盖面广，试题量适中，部分题目有一定难度。
四、期末成绩计算方法
总成绩100分，期末试卷占70分，平时成绩20分，技能测试10分。平时成绩包括作业成绩、上课出勤率等。
五、问题与建议
本学期针对高职高专会计专业学生的培养目标、能力要求和职业岗位的需要，在会计系2005级各专业学生中实施了课程改革，主要是使用了由上海财经大学出版社出版、孙烨主编的《银行会计》教材。基本上达到了《教育部关于加强高职高专教育人才培养工作的意见》中的高职高专毕业生应具有基础理论知识适度、技术应用能力强、知识面较宽、素质高的要求。加大了阅读原始凭证、编制会计分录训练，从期末成绩来看，效果还是比较好的。但由于种种原因，学生的实际应用能力还有欠缺，理解能力还不是很强，这些都是以后教学过程中要注意培养的问题。经济越发展，会计越重要，同时也为会计人员提出了更高的要求。因此应培养学生学习的主动性、积极性，变“要我学”为“我要学”，同时应加强学生的动手操作能力，只有这样才会适应社会的需要，才能使学生立足于会计行业。
1．2007年银行会计期末考试试题
2. 2007年银行会计期末考试试题答案
3. 2007年银行会计期末考试试卷分析

2007年银行会计期末考试试题

一、填空题（10分）
1、银行会计凭证由于需要在银行内部和行与行之间进行传递，因此，又称为（ ）。
2、银行办理现金收入业务必须遵循先（ ）后（ ）的记账原则。
3、我们国家居民储蓄的原则是：存款自愿、取款自由、存款有息、（ ）。
4、银行卡按发行卡是否给予持卡人信用额度，分为（ ）卡和（ ）卡。
5、填明（ ）字样的银行本票不得背书转让。
6、商业汇票根据承兑人的不同，可分为（ ）承兑汇票和（ ）承兑汇票。
7、我国《商业银行法》规定，同业拆借的期限最长不超过( )。
二、判断题（10分）
（ ）1、银行会计凭证传递环节很少。
（ ）2、科目日结单账务处理程序的特点是每日根据记账凭证编制科目日结单，然后再根据科目日结单登记总分类账。
（ ）3、单位通过在银行开立的一般存款户，既可以存取现金，也可以办理转账。
（ ）4、贷款损失准备是用以核销无法收回的贷款本金损失的准备金。
（ ）5、定期结息法下，企业贷款到期偿还时，银行应计收并确认为利息收入的利息为：贷款本金、贷款期限及相应期限贷款利率三者的乘积。
（　 　）6、商业汇票贴现期限应从出票日算至汇票到期日止，利息算至到期日的前一日。
（ ）7、某单位签发密码与预留印鉴不符的支票，出票金额为30 000元，按规定银行应计收2 000元罚款，并予受理该笔转账业务。
（ ）8、银行本票结算方式在同一票据交换区域内使用。
（　 　）9、发报行受理一笔信汇业务，作为汇出行，需要填发邮划贷方报单。
（ ）10、对于收报行行号、行名是本行的，但附件内容是他行的不完整报单，收报行应将报单留下转账，将附件划转正确的收报行。
三、单选题（20分）
1、我国银行会计制度的管理,实行下列原则（ ）。
A、分级管理,集中领导 B、统一领导,分级管理
C、分级管理,分级领导 D、分级领导,统一领导
2、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ ）。
A、分户账 B、总账 C、科目日结单 D、现金收付日记簿
3、“转账借方传票”属于（ ）。
A、基本凭证 B、专用凭证 C、对外凭证 D、原始凭证
4、银行登记总账的依据是（ ）。
A、科目日结单 B、分户账 C、日计表 D、余额表
5、目前，我国居民储蓄存款的结息时间为（ ）。
A、每季末月20日 B、每年6月30日
C、每末月30日 D、每年12月31日
6、单位定期存款的利息支付给客户时，一般（ ）。
A、只能转账 B、只能支付现金
C、采取转账的方式而不支付现金 D、可以转账，也可以支付现金
7、用于办理日常现金收付和转账结算的是（ ）。
A、专用存款账户 B、一般存款账户
C、基本存款账户 D、临时存款账户
8、期限为11个月的贷款是（ ）。
A、短期贷款　　B、中期贷款　　 C、长期贷款 　　D、逾期贷款
9、银行中期贷款是指（ ）。
A、期限长于1年但不超过5年的贷款
B、期限长于1年且短于5年的贷款
C、期限2年到4年的贷款
D、期限不短于1年且不超过5年的贷款
10、某购物中心6月10日持银行承兑汇票（不带息商业汇票）来行申请贴现,汇票金额120 000元,该汇票到期日为同年7月8日,经审核给予办理,月贴现率6‰,则银行实付贴现额为( )元。
A、113 952 B、 113 280 C、 119 328 D、 672
11、银行本票付款期限是（ ）。
A、1个月 B、6个月 C、2个月 D、90天
12、下列票据由银行出票的是（ ）。
A、支票 B、银行本票 C、银行承兑汇票 D、商业承兑汇票
13、银行承兑汇票的有效提示付款期限为（ ）。
A、自汇票到期日起10天 B、自汇票到期日起20天
C、自汇票签发日起1个月 D、自汇票签发日起2个月
14、采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，代理付款行在会计处理时其“联行往账”的对方科目应为（ ）科目。
A、汇出汇款 B、应解汇款及临时存款 C、其他应付款 D、其他应收款
15、日终轧抵联行往来有关科目（“联行往账”、“联行来账”）余额后，如果借方合计数小于贷方合计数，则该行联行汇差为（ ）；
Ａ、应收票据差额　Ｂ、应收汇差 C、应付汇差 D、无法判定
16、若本行对上级行的汇差为应收汇差，表明（ ）。
A、占用上级行的资金 B、被上级行占用资金
C、占用下级行的资金我 D、被下级行占用资金
17、若同城交换差额报告单为应收差额（应贷差额），其账务处理为（　 　）。
A、借记同城票据清算，贷记活期存款
B、借记活期存款，贷记同城票据清算
C、借记存放中央银行款项，贷记同城票据清算
D、借记同城票据清算，贷记存放中央银行款项　　　　　　
18、客户王丹持本日到期的3个月定期存单10 000美元，原利率6%，要求将本金和利息合计（ ）美元一并转存一年期定期存款。
A、10 012.50 B、10 125
C、10 150 D、10 050
19、目前我国银行开出的信用证一般是( )。
A、跟单信用证 B、跟单不可撤销信用证
C、跟单可撤销信用证 D、光票信用证
20、下列业务既引起银行资金增减变动又涉及发行基金增减变动的有（ ）
A、发行基金的调拨 B、损伤票币的销毁
C、发行基金的保管 D、货币回笼
四、多选题（10分）
1、下列哪些术语属贷款“五级分类法”下的内容之一（ ）。
A、损失 B、紧急 C、次级 D、严峻
2、系统内资金汇划清算的基本做法是 ( )。
A、实存资金 B、同步清算 C、头寸控制 D、集中监督
3、下列属于不能转账的错误报单有（ ）。
A、报单上收付款单位的户名、账号不清或不符
B、报单与附件金额不符
C、错盖或漏盖联行专用章
D、错编或漏编联行密押
4、异地跨系统转汇业务的方式主要有( )等三种。
A、“先横后直” B、“先直后横”
C、“先横后直再横” D、“先直后横再直”
5、下列银行可以被称为国外同业的是（ ）。
A、美洲银行纽约分行 B、中国银行伦敦分行
C、法国农业信贷银行 D、荷兰银行
五、简答题（9分）
1、图示银行账务每日核对的内容。
2、商业银行办理支付结算业务种类有哪些？
3、简述手工全国联行往来的基本做法。
六、业务题（36分）
1、收到清算行转来的电子划收款信息（贷方业务），汇款金额为120 000收款人为本行开户的轴承厂。做出收报经办行的分录（采用系统内资金汇划清算统）。
2、5月10日，收到顺达工厂交来本日到期的存单一张，金额45 000元，存期三年，年利率为2.52％。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以入账。
3、开户单位造纸厂提交电汇凭证,金额50 000元,要求汇往异地机械厂用于支付货款。审核无误,办理转账。(采用系统内资金汇划清算统)
4、工商银行某支行受理开户单位电器商场提交的汇款凭证,金额200 000元,要求将资金汇往异地某中行开户的彩电工厂, 审核无误,办理转账。(采用央行电子联行往来核算系统)
5、2月10日，收到万达商厦提交的还款凭证一份，金额50 280元，其中50 000元为归还一个月期限的贷款，280元为支付贷款利息。作出银行处理该笔贷款归还的会计分录。
6、2005年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款34 000 000元、长期贷款220 000元、抵押贷款5 800 000元、贴现400 000元，损失准备率为1%，贷款损失准备账户为贷方余额87 000元，计提本年度贷款损失一般准备。
7、开户单位锅炉厂3月5日持面额为200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，承兑汇票到期日为7月5日，月贴现率为6‰，列式计算贴现利息和实付贴现金额并作出银行办理转账的分录。
8、沈阳市农行某支行（单设机构）开户单位服装厂汇款40 000元，给北京中行某支行开户的（双设机构）挚诚进出口公司，做出沈阳农行的会计分录。
9、王东向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为4 000元，要求签发银行本票。作出银行签发银行本票的会计分录。
10、收到异地某行寄来的借方报单及汇票解讫通知书一份，金额40 000元，汇票金额440 000元，该汇票申请人为本行开户的电机厂，做出银行收到报单及解讫通知书后结清银行汇票款项的分录。
11、收到开户单位利达工厂提交一式四联信汇凭证，向异地某公司汇款65 000元。作出银行受理汇款的会计分录。
12、木材厂将他行开户的建筑公司开出的转账支票及自身填制的进账单提交银行收款，金额18 000元，参加票据交换后无退票，作出银行为持票人入账的会计分录。
13、银行承兑汇票一张到期，金额90 000元，但承兑申请人家电公司只能支付75 000元，其不足部分转为逾期贷款。作出银行从承兑申请人账户中收取票款的会计分录。
14、张红持银行汇票委托书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余款300元，经审核无误后付给现金。作出银行付出现金的会计分录。
15、收到武汉工行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额44 000元，收款人是武汉工行开户的河海公司，付款人是本行开户单位纺织厂，本日到期。作出向纺织厂收取票款并划转汇票款项的分录。
16、客户迈克持现金1 000元人民币，向外汇银行兑换港币，用于出国旅游使用。作出外汇银行付出港币现钞的会计分录。
17、工商银行南阳支行开出现金支票，向当地人民银行支取现金200万元，作出南阳支行提取现金的会计分录。
18、工行北海支行向同城建行南海支行拆入资金1 000 000元，作出工行北海支行及建行南海支行的会计分录。
七、综合题（5分）
工行甲支行营业终了，当天联行往账借方发生额150 000元，贷方发生额120 000元，联行来账借方发生额110 000元，贷方发生额40 000元，则工行甲支行的汇差情况如何。计算并确认其汇差性质,然后做出经办行上划汇差的分录。

2007年银行会计试题参考答案
一、填空题（10分）
1、传票 2、收款 记账 3、为存款人保密 4、贷记、准贷记卡
5、现金 6、商业 银行 7、一个月
二、判断题（10分）
（ X ）1、 （ V ）2、 （ X ）3、 （ V ）4、 （ X ）5、
（　 X　）6、 （ X ）7、 （ V ）8、 （　 V　）9、 （ V ）10、
三、单选题（20分）
1、B 2、B 3、A 4、A 5、A 6、C 7、C 8、A 9、A 10、A
11、C 12、B 13、A 14、B 15、C 16、B 17、C　18 、C 19、B 20、D
四、多选题（10分）
1、AC 2、ABCD 3、ABCD 4、ABD 5、ACD
五、简答题（9分）
1、图示银行账务每日核对的内容。（答案略）
2、商业银行办理支付结算业务种类有哪些？（答案略）
3、简述手工联行往来的基本做法。（答案略）
六、业务题（36分）
1、借：辖内往来
贷：活期存款—轴承厂
2、借：定期存款—三年期存款—顺达工厂
应付利息—三年期存款
贷：活期存款—顺达工厂
3、借：活期存款—造纸厂
贷：辖内往来
4、借：活期存款—电器商场
贷：存放中央银行款项
5、借：活期存款—万达商厦
贷：短期贷款—万达商厦
利息收入
6、借：利润分配
贷：贷款损失准备
7、借：贴现资产—银行承兑汇票
贷：活期存款—锅炉厂
利息收入
8、借：活期存款—服装厂
贷：联行往账
9、借：库存现金
贷：开出本票
10、借：开出汇票
贷：联行来账
活期存款—电机厂
11、借：活期存款—利达工厂
贷：联行往账
12、借：同城票据清算
贷：活期存款—木材厂
13、借：活期存款—家电公司
逾期贷款—家电公司
贷：应解汇款及临时存款
14、借：其他应付款
贷：库存现金
15、借：活期存款—纺织厂
贷：联行往账
16、借：库存现金 RMB1000
贷：外汇买卖RMB1000
借：外汇买卖HKD
贷：库存现金HKD
17、借：库存现金
贷：存放中央银行款项
18、工行：借：存放中央银行款项
贷：同业拆入—建设银行
建行：
借：拆放同业—工商银行
贷：存放中央银行款项
七、综合题（5分）
汇差=150000+110000-1200