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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第一章 绪论,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第二章 工程经济分析的要素,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第三章 资金时间价值,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第四章,工程项目单方案的经济评价,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第五章 工程项目多方案的经济评价,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第六章 不确定性分析,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第七章 工程建设项目资金筹措,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第八章 工程项目的财务评价,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第九章 经济费用效益分析,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第十章 设备更新,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第十一章 价值工程,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第一章 绪论,Engineering Economics,目 录,第一节 工程经济学的含义,第二节工程经济学的产生和发展,第三节工程经济学的研究对象及内容,第四节 学习工程经济学的意义,第一节 工程经济学的含义,一、工程经济学的有关概念,工程,工程一般有两方面的含义，一是指土木建筑或其他生产、制造部门用比较大而复杂的设备来进行工作，如土木工程、机械工程、化学工程、采矿工程等；二是投入较多的人力、物力来完成的工作，如,211,工程、希望工程等。工程经济学中的工程指第一种含义。,项目,项目是以一套独特而相互联系的任务为前提，有效地利用资源、为实现某一特定的目标所做的一次性努力。项目可以按照不同的角度进行分类，如按项目的目标可以分为盈利性项目和非盈利性项目。,科学,与技术,科学是人们对客观规律的认识和总结。技术是人们在利用自然和改造自然的过程中积累起来并在生产劳动中体现出来的经验和知识。,经济,的含义,经济是指生产关系,经济是指一国国民经济的总称或国民经济的各部门,经济是指社会生产和再生产,经济是指节约或节省,第一节 工程经济学的含义,二、工程经济学的定义,经济学,经济学是研究如何使有限的生产资源得到有效的利用，从而获得不断扩大、日益丰富的商品和服务。正如萨谬尔森所说：“经济学是研究人类和社会怎样进行选择的，也就是借助或不借助货币，使用有其他用途的稀缺资源来生产各种物品；并且，为了当前和未来的消费，在社会的各个成员之间或集团之间分配这些物品。”,工程,经济学,工程经济学是建立在工程学和经济学之上，围绕工程项目的设想、设计、施工及运营的经济合理性展开研究，是在资源有限的条件下，运用特定的方法，对各种可行方案进行评价和决策，从而确定最佳方案的学科。,第二节 工程经济学的产生和发展,一、国外工程经济学的形成与发展,工程经济学的历史渊源可追溯到,1887,年惠灵顿（,Arthur M.Wellington,）的,铁路布局的经济理论,的出版。,斯坦福大学的菲什（,J.C.L.Fish,）教授于,1915,年出版了第一本,工程经济学,（,Engineering Economics,）专著，研究的内容包括投资、利率、初始费用与运营费用、商业组织与商业统计、估价与预测等。,20,世纪,20,年代，戈尔德曼（,O.B.Goldman,）发表了著作,财务工程学,（,Financial Engineering,），在此书中，提出了复利计息的计算方法，并且在书中提出，工程师最基本是结合成本限制，以使工程项目达到最大的经济性，从而将工程学当中的经济性问题提高到学术研究的高度。,真正使工程经济学成为一门系统化科学的学者，则是格兰特教授（,E.L.Grant,）。他在,1930,年发表了被誉为工程经济学经典之作的,工程经济原理,（,Principles of Engineering Economy,），该书于,1976,年出了第,6,版。,至此，工程经济学获得了公众的认可，作为一门独立的系统的学科而存在。,第二节 工程经济学的产生和发展,二、我国工程经济学的发展情况,我国的工程经济学作为一门独立的学科，产生于二十世纪五十年代末期、六十年代初。主要经历了以下几个阶段：,第三节 工程经济学的研究对象及内容,一、工程经济学的研究对象,工程经济学的研究对象是工程项目经济分析的最一般方法，即研究采用何种方法及方法体系才能正确评价工程项目的经济合理性，才能寻求工程技术与经济的最佳结合点。也就是说，工程经济学不研究工程技术原理及其应用，也不研究影响经济效果的相关因素，而是研究各种工程技术方案的经济评价方法。,第三节 工程经济学的研究对象及内容,二、工程经济学的研究内容,研究内容,（,6,）风险和不确定性分析,（,4,）项目财务评价,（,3,）投资方案选择,（,1,）可行性研究与建设项目规划,（,2,）工程项目的投资估算与融资分析,（,5,）项目效益费用分析,（,7,）建设项目后评估,第三节 工程经济学的研究对象及内容,三、工程经济学研究的一般程序,收集资料,确定可行的方案,确定目标,3,1,2,综合评价各方案,确定最优方案,建立方案比较的基础,6,4,5,完善方案,7,第三节 工程经济学的研究对象及内容,四、工程经济学研究的特点,实用性,定量性,综合性,3,1,2,预测性,比较性,4,5,第四节 学习工程经济学的意义,一、学习工程经济学的必要性,进行工程经济分析可以提高社会资源利用效率,进行工程经济分析可以降低项目投资风险,工程师应掌握必要的经济学知识,3,1,2,进行工程经济分析可以提高产品竞争力,4,第四节 学习工程经济学的意义,二、工程经济学在项目管理中的地位,工程经济学知识已成为现代项目管理人员必备的基础知识。在我国现行的诸多建设领域的执业资格考试中，工程经济学（工程经济基础）都是一门必考的基础课程。（见表,1-1,）,序号,名称,管理部门,1,监理工程师,建设部,2,房地产估价师,建设部,3,资产评估师,财政部,4,造价工程师,建设部,5,结构工程师,建设部,6,咨询工程师（投资）,国家发展和改革委员会,7,一级建造师,建设部,8,设备监理师,国家质量监督检验检疫总局,9,投资建设项目管理师,国家发展和改革委员会,表,1-1,对工程经济学知识有考试要求的执业资格考试,第四节 学习工程经济学的意义,三、工程经济学与相关课程的关系,工程经济学与投资项目评估学,工程经济学与技术经济学,工程经济学与西方经济学,3,1,2,工程经济学与会计学,4,本章小结,第二章 工程经济分析的要素,Engineering Economics,案例导入,思考,1.,对于工程项目的投资、收入等经济分析要考虑多种要素的影响。,2.,对不同的工程项目进行经济分析时考虑的要素不尽相同。,工程项目的建设首先是一个投资活动，要对其经济效益与社会效益进行分析与评价。对于投资主体而言，经济效益首先具有相对重要的意义，任何项目如果不能取得良好的经济效益，投资方就会受到损失，投资、成本费用、销售收入、税金及利润是工程建设项目经济分析的基本要素，是工程经济分析的基础。,近一步分析,某一工程项目预计投资,2800,万元，投产后预计每年可获得总收入,480,万元，预计每年的总支出为,280,万元，试问这一工程项目是如何预测出投资的资金额、总收入的资金额及每年总支出额的？,目 录,第一节 投资及其估算,第二节 成本费用及其估算,第三节 营业收入、税金,第四节 利润,（一）,投资的概念,（二）,工程造价,（三）,投资的构成,第一节 投资及其估算,（四）,建设项目投资估算方法,第一节 投资及其估算,一、投资的概念,何为,投资,1,广义的投资就是对资本的运用，或者讲是人们为了得到一定的未来收益，而将资本投入经济运动过程的一种行为。,2,在商品经济社会中，投资是普遍存在的经济现象，一般来说，投资是指经济主体（个人、家庭、企业等）以获得未来货币增值或收益为目的，预先垫付一定量的货币或实物，经营某项事业的经济行为。简单地说，投资就是为了获得可能的不确定的未来值而做出的确定的现值的牺牲。,3,工程经济中的投资为了保证项目投产和生产经营活动的正常进行而投入的活劳动和物化劳动价值的总和。,第一节 投资及其估算,二、工程造价,1,从需求的角度看（投资者的角度）工程造价指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。工程造价就是工程投资费用，建设项目工程造价就是建设项目固定资产投资。,2,从供给角度看（承包商）工程造价就是工程的价格。为建成一项工程，预计或实际在相关市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格。,第一节 投资及其估算,三、投资的构成,建设项目总投资是指在工程项目建设阶段所需要的全部费用的总和。,其中，建设投资和建设期利息之和对应于固定资产投资，固定资产投资与建设项目的工程造价在量上相等。,1,生产性建设项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金三总分；,2,非生产性建设项目总投资包括建设投资和建设期利息两部分。,第一节 投资及其估算,三、投资的构成,建设项目总投资,固定资产投资,工程造价,建设投资,工程费用,设备及工器具购置费用,建筑安装工程费,直接费,间接费,利润,税金,工程建设其他费用,固定资产其他费用,无形资产其他费用,其他资产费用,预备费,基本预备费,涨价预备费,建设期利息,流动资产投资,流动资金,表,2-1,我国现行建设项目总投资构成,第一节 投资及其估算,三、投资的构成,（一）设备及工、器具购置费用,设备及工、器具购置费用是由设备购置费和工具、器具及生产家具购置费组成，如图,2.1,所示。,第一节 投资及其估算,三、投资的构成,（一）设备及工、器具购置费用,1.,设备购置费的构成及计算,国产设备原价,进口设备原价,设备运杂费,设备,购置费,设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用。,设备购置费设备原价,+,设备运杂费 （,2-1,）,第一节 投资及其估算,三、投资的构成,（一）设备及工、器具购置费用,2.,工具、器具及生产家具购置费的构成及计算,工具、器具及生产家具购置费，是指新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。一般以设备购置费为计算基数，按照部门或行业规定的工具、器具及生产家具费率计算。,计算公式为：,工具、器具及生产家具购置费设备购置费,定额费率 （,2-2,）,工具、器具及生产家具购置费,第一节 投资及其估算,三、投资的构成,（二）建筑安装工程费用,建筑安装工程费用项目主要由直接费、间接费、利润和税金四部分组成。其构成内部如图,2.2,所示。,图,2.2,建筑安装工程费用组成,第一节 投资及其估算,三、投资的构成,（三）工程建设其他费用,工程建设其他费用是指应在建设项目的建设投资中开支的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能正常发挥效用而发生的固定资产其他费用、无形资产费用和其他资产费用。其构成如图,2.3,所示。,图,2.3,工程建设其他投资构成,第一节 投资及其估算,三、投资的构成,（四）预备费,我国现行规定，预备费包括基本预备费和涨价预备费。,基本,预备费,基本预备费是指针对在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要事先预留的费用，又称为工程建设不可预见费。,涨价,预备费,涨价预备费是指针对建设项目在建设期间内由于材料、人工、设备等价格可能发生变化引起工程造价的变化，而事先预留的费用，又称为价格变动不可预见费。,第一节 投资及其估算,三、投资的构成,（五）建设期利息,建设期利息包括向国内银行和其他非银行金融机构贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内外发行的债券等在建设期间应计的借款利息。,当总贷款是分年均衡发放时，建设期利息的计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计算，上年贷款按全年计息。计算公式如下：,式中,q,j,建设期第,j,年应计利息；,P,j-,1,建设期第（,j-,1,）年末累计贷款本金与利息之和；,A,j,建设期第,j,年贷款金额；,i,年利率。,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（一）建设项目投资估算的内容,建设投资估算的内容费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费。,投资,估算,投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。根据国家规定，从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括建设投资、建设期利息和流动资金估算。,建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息，包括借款（或债券）利息及手续费、承诺费、管理费等。建设期利息单独估算，以便对建设项目进行融资前和融资后财务分析。,流动资金是指生产经营性项目投资后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（二）建设项目投资估算的要求（略）,（三）建设项目投资估算的步骤,1.,分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具费、安装工程费。,2.,在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费。,3.,估算涨价预备费。,4.,估算建设期利息。,5.,估算流动资金。,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算,1.,单位生产能力估算法,2.,生产能力指数法,3.,系数估算法,4.,比例估算法,5.,指标估算法,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算,单位生产能力估算法,1,单位生产能力估算法是依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目静态投资。,其计算公式为：,式中,C,1,已建类似项目的静态投资额；,C,2,拟建项目静态投资额；,Q,1,已建类似项目的生产能力；,Q,2,拟建项目的生产能力；,f,不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算,生产能力指数法,2,又称为指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目静态投资额的方法，是对单位生产能力估算法的改进。其计算公式如下：,式中,x,生产能力指数。,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算,比例估算法,4,根据已有同类企业主要设备投资占项目静态投资的比例，估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的静态投资额。其计算公式如下：,式中,I,拟建项目的静态投资；,K,已建项目主要设备投资占拟建项目投资的比例；,n,设备各类数；,Q,i,第,i,种设备的数量；,P,i,第,i,种设备的单价（到厂价格）。,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算,指标估算法,5,这种方法是把建设项目以单项工程或单位工程，按建设内容纵向划分为各个主要生产设施、辅助及公用设施、行政及福利设施以及各项其他基本建设费用，按费用性质横向划分为建筑工程、设备购置、安装工程等，根据各种具体的投资估算指标，进行各单位工程或单项工程投资的估算，在此基础上汇集编制成拟建项目的各个单项工程费用和拟建项目的工程费用投资估算额。,（,1,）建筑工程费用估算,（,2,）设备及工器具购置费估算,（,3,）安装工程费估算,（,4,）工程建设其他费用估算,（,5,）基本预备费估算,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算,指标估算法,5,（,1,）建筑工程费用估算,建筑工程费,建筑安装工程费用是指为建造永久性建筑物和构筑物所需要的费用，一般采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程投资估算法、概算指标投资估算法等进行估算。,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算,指标估算法,5,（,2,）设备及工器具购置费估算,设备及工、器具购置费用,设备购置费根据项目主要设备表及价格、费用资料编制，工器具购置费按设备费的一定比例计取。对于价值高的设备应按单台（套）估算购置费，价值较小的设备可按类估算，国内设备和进口设备应分别估算。,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算,指标估算法,5,（,3,）安装工程费估算,安装工程费通常按行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准和指标估算投资。具体可按安装费率、每吨设备安装费或单位安装实物工程量的费用估算。,其计算公式如下：,安装工程费设备原价,安装费率（,%,）（,2-29,）,安装工程费设备吨重,每吨安装费 （,2-30,）,安装工程费安装工程实物量,安装费用指标 （,2-31,）,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算,指标估算法,5,（,4,）工程建设其他费用估算,工程建设其他费用,工程建设其他费用的计算应结合拟建项目的具体情况，有合同或协议明确的费用按合同或协议计算。合同或协议中没有明确的费用，根据国家和各行业部门、工程所在地地方政府的有关工程建设其他费用定额和计算办法计算。,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算,指标估算法,5,（,5,）基本预备费用估算,基本预备费用,基本预备费的估算一般是以建设项目的工程费用和工程建设其他费用之和为基础，乘以基本预备费率进行计算。,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（五）建设投资动态部分的估算,建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额，如果是涉外项目，还应该计算汇率的影响。,动态部分的估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算，而不是以编制的年静态投资为基础计算。,涨价预备费计算方法见公式,2.1.10.,估计汇率变化对建设项目投资的影响，是通过预测汇率在项目建设期内的变动程度，以估算年份的投资额为基数，计算求得。,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（六）建设期利息的估算,建设期,利息,建设期利息包括银行借款和其他债务资金的利息，以及其他融资费用。其他融资费用是指某些债务融资中发生的手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等融资费用，一般情况下应将其单独计算并计入建设期利息；在项目前期研究的初期阶段，也可作粗略估算并计入建设投资；对于不涉及国外贷款的项目，在可行性研究阶段，也可作粗略估算并计入建设投资。,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（七）流动资金的估算,流动资金估算一般采用分项详细估算法。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。,1.,分项详细估算法,2.,扩大指标估算法,3.,估算流动资金应注意的问题,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（七）流动资金的估算,1.,分项详细估算法,分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。,流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；,流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。流动资金等于流动资产和流动负债的差额，计算公式如下：,流动资金流动资产流动负债 （,2-33,）,流动资产应收账款,+,预收账款,+,存货,+,现金 （,2-34,）,流动负债应付账款,+,预收账款 （,2-35,）,流动资金本年增加额本年流动资金上年流动资金 （,2-36,）,首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，再分项估算占用金额。,第一节 投资及其估算,四、建设项目投资估算方法,（七）流动资金的估算,2.,扩大指标估算法,扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，也可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。,计算公式如下：,年流动资金年费用基数,各类流动资金率（,%,）（,2-50,）,3.,估算流动资金应注意的问题,（一）,成本费用基本概念,（二）,工程经济分析中常用的成本费用,第二节 成本费用及其估算,工程项目投入使用后，进入运营期。在运营期内，各年的成本费用由生产成本和期间费用两部分组成。,第二节 成本费用及其估算,一、成本费用基本概念,（一）生产成本的基本概念,生产,成本,生产成本，也称为制造成本，是指企业生产经营过程中实际消耗的直接材料费、直接工资、其他直接支出和制造费用。,直接材料费,直接材料费包括企业生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、设备零配件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料费。,直接工资,直接工资包括企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等。,其他直接费用,其他直接支出包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。,制造费用,制造费用是指企业各个生产单位（分厂、车间）为组织和管理生产所发生的各项费用，包括生产单位（分厂、车间）管理人员工资、职工福利费、折旧费、维护费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费（不含融资租赁费）、设计制图费、试验检验费、环境保护费以及其他制造费用。,第二节 成本费用及其估算,一、成本费用基本概念,（一）生产成本的基本概念,第二节 成本费用及其估算,一、成本费用基本概念,（二）期间费用的基本概念,期间,费用,期间费用是指在一定会计期间发生的与生产经营没有直接关系和关系不密切的管理费用、财务费用和营业费用。期间费用不计入产品的生产成本，直接体现为当期损益。,管理费用,管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用。包括：公司经费（工厂总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及公司其他经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（指企业按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等）、土地使用费（或海域使用费）、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、研究发展费以及其他管理费用。,第二节 成本费用及其估算,一、成本费用基本概念,（二）期间费用的基本概念,财务费用,财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括运营期间的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及在筹资过程中发生的其他财务费用等。,营业费用,营业费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费，包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、委托供销费、广告费、展览费、租赁费（不包括融资租赁费）和销售服务费用、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、易耗品摊销以及其他经费等。,第二节 成本费用及其估算,二、工程经济分析中常用的成本费用,（一）原材料成本的计算,各年成本费用的计算公式为：,年成本费用外购原材料,+,外购燃料动力,+,工资及福利费,+,修理费,+,折旧费,+,维修费,+,摊销费,+,利息支出,+,其他费用 （,2-51,）,原材料成本是成本的计算公式如下：,原材料成本年产量,单位产品原材料成本 （,2-52,）,（二）燃料动力成本的计算,燃料动力成本计算公式为：,燃料动力成本年产量,单位产品燃料和动力成本 （,2-53,）,第二节 成本费用及其估算,二、工程经济分析中常用的成本费用,（三）工资及福利费的计算,常用的工资计算方法有两种：,整个企业的职工定员数乘以人均年工资额计算年工资总额，,其计算公式如下：,年工资成本企业职工定员数,人均年工资额,（,2-54,）,按照不同的工资级别对职工进行划分，估算各级别职工的工资，然后加和。工资级别一般可分为五个级别：高级管理人员、中级管理人员、一般管理人员、技术工人和一般工人等。,1.,工资的计算,第二节 成本费用及其估算,二、工程经济分析中常用的成本费用,（三）工资及福利费的计算,福利费主要包括职工的保险费、医药费、医疗经费、职工生活困难补助及按国家规定开支的其他职工福利支出，不包括职工福利设施的支出。一般可按职工工资总额的一定比例提取。,2.,福利费,第二节 成本费用及其估算,二、工程经济分析中常用的成本费用,（四）折旧费的计算,折旧费,折旧费包括在制造费用、管理费用、经营费用中，为方便计算，可以将各项中的折旧单独计算。,第二节 成本费用及其估算,二、工程经济分析中常用的成本费用,（五）修理费的计算,修理费,修理费用也包括在制造费用、管理费用、经营费用中，为方便计算，可以将各项中的修理费用单独计算。修理费分为大修费用和小修费用。,第二节 成本费用及其估算,二、工程经济分析中常用的成本费用,（六）摊销费的计算,摊销费,无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、商誉、著作权和土地使用权等。,递延资产是指应当在运营期内的前几年逐年摊销的各项费用。,摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。,第二节 成本费用及其估算,二、工程经济分析中常用的成本费用,（七）维检费的计算,维检费,维简费是指采掘、采伐工业按生产产品数量提取的固定资产更新和技术改造资金，即维持简单再生产的资金，简称“维简费”。维简费直接计入成本，计算方法与折旧费相同。这类采掘、采伐企业不计提固定资产折旧。,第二节 成本费用及其估算,二、工程经济分析中常用的成本费用,（八）运营期利息的计算,运营期利息,建设投资借款在生产期发生利息的计算公式为：,每年支付利息年初本本金累计,年利率 （,2-56,）,流动资金的贷款属于短期借款，利率较长期借款利率低，且利率一般为季利率，每三个月计息一次。在工程经济分析中，为简化计算，采用年利率，每年计算一次。流动资金借款利息计算公式为：,流动资金利息流动资金借款累计金额,年利率 （,2-56,）,运营利息包括建设投资借款利息和流动资金借款利息。,第二节 成本费用及其估算,二、工程经济分析中常用的成本费用,（九）其他费用的计算,在工程经济分析中，其他费用一般根据成本中的原材料成本、燃料和动力成本、工资及福利费、折旧费、修理费、维简费及摊销费之和的一定百分比计算，参照同类企业的经验数据进行修正确定。,上述九项之和为运营期各年的总成本费用，结果列入“总成本费用估算表”。,第二节 成本费用及其估算,二、工程经济分析中常用的成本费用,（十）经营成本的计算,经营成本的构成可表示为：,经营成本,外购原材料,+,外购燃料动力,+,工资及福利费,+,修理费,+,其他费用 （,2-57,）,经营成本与年总成本费用的关系即：,经营成本总成本费用折旧费维简费利息支出 （,2-58,）,第二节 成本费用及其估算,二、工程经济分析中常用的成本费用,（十一）固定成本与变换成本的计算,为了进行盈亏平衡分析和不确定性分析，需将年成本费用分为固定成本、变动成本。,固定,成本,固定成本指成本总额不随产品产量变化的各项成本费用，主要包括工资或薪酬（计件工资除外）、折旧费、摊销费、修理费和其他费用等。,变动,成本,变动成本指成本总额随产品产量变化而发生同方向变化的各项费用，主要包括原材料、燃料、动力消耗、包装费和计件工资等。,（一）,营业收入,（二）,营业税金及附加,第三节 营业收入、税金,第三节 营业收入、税金,一、营业收入,（一）营业收入的概念,营业,收入,营业收入是进行利润总额、营业税金及附加和增值税估算的基础数据。其计算公式如下：,年营业收入产品或服务数量,单位价格 （,2-59,）,（二）各年运营负荷的确定,运营,负荷,运营负荷是指项目运营运程中负荷达到设计能力的百分数，它的高低与项目复杂程度、产品生命周期、技术成熟程度、市场开发程度、原材料供应、配套条件、管理因素等都相关，其中市场因素为主要因素。,第三节 营业收入、税金,一、营业收入,（三）产品或服务的数量的确定,明确产品销售或服务市场，根据项目的市场调查和预测分析，分别测算出外销和内销的产品数量或服务数量。,（四）产品或服务价格的确定,估算营业收入，产品或服务的价格是一个很重要的因素。产品或服务的价格取决于其去向和市场需求，并考虑国内外相应价格变化趋势，确定产品或服务价格水平。一般可采用出厂价。,第三节 营业收入、税金,一、营业收入,（五）确定营业收入,对于生产多种产品和提供多项服务的项目，应分别估算各种产品及服务的营业收入。对于那些不便于按详细的品种分类计算营业收入的项目，也可采取折算为标准产品的方法计算营业收入。,第三节 营业收入、税金,二、营业税金及附加,（一）增值税,增值,税,增值税是对我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务收入额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。,（二）消费税,消费,税,消费税是对工业企业生产、委托加工和进口的部分应税消费品按差别税率或税额征收的一种税，在普遍征收增值税的基础上，根据消费政策、产业政策的要求，有选择地对部分消费品征收的一种特殊的税种。应纳税额计算公式如下：,应纳税额应税消费品销售额,适用税率 （,2-63,）,第三节 营业收入、税金,二、营业税金及附加,（三）营业税,营业,税,营业税是对在我国境内从事交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业或有偿转让无形资产、销售不动产行为的单位和个人，就其营业额所征收的一种税。营业税是价内税，包含在营业收入之内。,（四）城市维护建设税,消费,税,城市维护建设税，是一种地方附加税，目前以流转税额（包括增值税、营业税和消费税）为计税依据，税率根据项目所在地分市区、县、镇以外三个等级。,应纳税额计算公式为：,应纳税额（增值税,+,消费税,+,营业税）的实纳税额,适用税率 （,2-65,）,第三节 营业收入、税金,二、营业税金及附加,（五）教育费附加,教育费,附加,教育费附加是一种地方附加税，以流转税额为计税依据，随消费税、增值税、营业税同时缴纳，税率由地方确定。,其计算公式为：,应纳税额（增值税,+,消费税,+,营业税）的实纳税额,适用税率 （,2-66,）,（六）资源税,资源,税,资源税是国家对我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收的一种税。,（一）,利润计算,（二）,所得税计算及净利润分配,第三节 营业收入、税金,第四节 利润,一、利润计算,利润,利润是企业在一定时期内从事生产经营活动所取得的财务成果。利润最大化是企业经营者的主要目标。,对于工程项目来讲，利润的构成相对简单，在估算利润总额时，假定不发生其他业务利润，也不考虑投资净收益、补贴收入和营业外收支净额，本期发生的总成本等于主营业务成本、营业费用、管理费用和财务费用之和。且将项目的主营业务收入视为本期的销售（营业）收入，主营业务税金及附加为本期的营业税金及附加。,其计算公式为：,利润总额产品销售（营业）收入营业税金及附加总成本 （,2-70,）,第四节 利润,二、所得税计算及净利润分配,在工程项目经济分析中，通常以利润总额作为企业所得额，即：,所得税应纳税额利润总额,适用税率 （,2-73,）,（一）所得税计算,（二）净利润分配,在工程经济分析中，一般将净利润作为可供分配的净利润，可按照下列顺序分配：,（,1,）提取盈余公积金。,（,2,）向投资者分配利润（应付利润）。,（,3,）未分配利润，即未作分配的净利润。,本章小结,本章结束,Engineering Economics,经济,学,工程,第三章 资金时间价值,Engineering Economics,案例导入,思考,1.,现在的,1000,元与一年后的,1000,元在价值上是否等同。,2.,一年后从银行取出的利息有何意义。,现在的,1000,元存入银行，按年利率,4%,计算，一年后取出就是,1040,元，这就多出来,40,元，也就是现在的,1000,元与一年后的,1040,元等同，这多出来的,40,元就是这,1000,元一年的时间价值。,近一步分析,现将,1000,元存入银行，假设利率,4%,，一年后可从银行取出的本利和是多少元？,目 录,第一节 现金流量,第二节 资金实际价值概述,第三节 资金等值计算,第四节 复利系数表及线性内插法,（一）,现金流量的概念,（二）,现金流量图,第一节 现金流量,第一节 投资及其估算,一、现金流量的概念,1,在某一时点,t,流入系统的资金称为现金流入，记为,CIt,；,2,流出系统的资金称为现金流出，记为,COt;,；,3,同一时点上的现金流入与现金流出的代数和称为净现金流量，记为,NCF,或（,CIt,COt,）；,4,现金流入量、现金流出量、净现金流量统称为现金流量；,现金流量的三要素：时点、大小、方向,第一节 投资及其估算,二、现金流量图,与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出，长短为现金流量的大小，箭头处标明金额。,现金,流量图,现金流量图是用以反映项目在一定时期内资金运动状态的简化图式，即把经济系统的现金流量绘入一个时间坐标图中，表示各现金流入、流出与相应时间的对应关系。,图,3.1,现金流量时间标度,图,3.2,正现金流量和负现金流量,第二节 资金时间价值概述,一、资金时间价值概念及意义,（一）资金时间价值的概念,“,资金的时间价值,”,日常生活中常见,今天你是否该买东西或者是把钱存起来以后再买？不同的行为导致不同的结果,，,例如：你有,1000,元，并且你想购买,1000,元的冰箱。,如果你立即购买，就分文不剩；,如果你把,1000,元以,6%,的利率进行投资，一年后你可以买到冰箱并有,60,元的结余。（假设冰箱价格不变）,如果同时冰箱的价格由于通货膨胀而每年上涨,8%,，那么一年后你就买不起这个冰箱。,最佳决策是立即购买冰箱,。,显然，只有,投资收益率通货膨胀率，才可以推迟购买,对于资金的时间价值，可以从两方面理解：,随着时间的推移，资金增值。,资金一旦用于投资，就不能用于即期消费。,资金时,间价值,同样数额的资金在不同时点上具有不同的价值，而不同时间发生的等额资金在价值上的差额称为资金的时间价值。,第二节 资金时间价值概述,一、资金时间价值概念及意义,（一）资金时间价值的概念,在工程经济效果评价中，经常会遇到以下几类问题：,1.,投资方式不同的方案。,2.,投产方式不同的方案。,3.,使用寿命不同的方案。,4.