税收业务知识考试复习题题库.docx

宝坻区国家税务局
2010年税收业务知识考试复习题题库

一、 填空题：
1、税收管理员发现查账征收户有《中华人民共和国税收征收征管法》第三十五条所规定情形如账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的，可以依照《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第四十七条核定其 应纳税额 。
2、税收管理员的职责可分为 日常管理 、 纳税评估 、 纳税服务 。在税收管理员的三项分类职责中 日常管理 是最基础的工作，是做好各项税收工作的前提。
3、小规模纳税人购进的货物即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣 进项税额 。
4、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 三十 日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
5、某增值税一般纳税人购进免税农产品，支付给农业生产者收购价格为20000元，则该项业务准予抵扣的进项税额为 2600 元。
6、税收管理员有对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人 纳税申报 的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出 处理建议 的工作职责。
7、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 三 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收 滞纳金 。
8、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。
9、购进或者销售货物以及在生产经营中支付运输费用的，按照运输费用结算单上注明的运输费用余额和 7% 的扣除率计算的进项税额。
10、小规模纳税人增值税征收率为 3% 。
11、企业所得税的税率为 25% 。
12、企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为 有纳税所得额 。
13、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 五年 。
14、符合条件的小型微利企业，减按 20% 的税率征收所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收所得税。
15、企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起 5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
16、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售 营业 收入的 千分之五 。
17、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院税务主管部门另有规定外，不超过当年销售 营业 收入 15% 的部分，准予扣除，超过部分，准予以后纳税年度 结转 扣除。
18、企业发生的公益性捐款支出，不超过年度利润总额 12% 的部分，准予扣除。
19、企业的各项资产，包括 固定资产 、生物资产、 无形资产 、长期待摊费用、投资资产、 存货 等，以历史成本为计税基础。
20、无形资产的摊销年限不得低于 10 年，作于长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于 3 年。
21、小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
工业企业，年度应纳税所得额不超过 30万 元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元。
其他企业，年度应纳税所得额不超过 30万 元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。
22、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》已经2009年12月15日国家税务总局第2次局务会议审核通过，现予公布，自2010年3 月 20 日起实施。
23、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条所称年度应税销售额，包括纳税申报销售额、 稽查查补 销售额、 纳税评估 销售额、税务机关代开发票销售额和 免税 销售额。
24、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》所称小型批发企业，是指注册资金在 80 万元（含 80 万元）以下，职工人数在 10 人（含 10 人）以下的批发企业。
25、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期的期限为 3 个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期的期限为 6个月。
26、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票，对实行辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过 十万 元；每次发售专用发票数量不得超过 25 份。
27、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票，应当从第二次领购发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的 3% 预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专业发票。
28、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。
29、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、 扣缴义务人 、纳税担保人和其他当事人。
30、复议机关收到行政复议申请后，应当在 5 日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
31、公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有 申辩权、陈述权 ；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿。
32、提高税收征管的 质量 和 效率 是税收征管工作的基本目标。
33、税务稽查包括： 日常稽查 、 专项稽查 、 专案稽查 。
34、实施税务稽查应当二人以上，并出示 税务检查证和税务检查通知书 。
35、税务稽查对象一般应当通过计算机选案、随机抽样、 公民举报 和 情报交换 等方法产生。 
36、发票案件的查处由 案发地税务机关 税务机关负责。
37、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写 检查存款帐户许可证明 ，经县以上（含县，以下同）税务局 分局 局长批准方可进行，并为储户保密。
38、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 五 年。
39、税收管理员是 分片（类）管理税源 的工作人员基本职责是分片（类）负责对纳税户的税源管理工作
40、纳税人支付给个人 （非本企业雇员） 的佣金，除税收法规另有规定者外，不得超过服务金额的 5% 。
41、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到 税款 或银行转回的 完税凭证 后 24 小时内解除税收保全。
42、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向 纳税人 追缴
43、税务机关执行《税收征管法》的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的 市场价、出厂价或者 评估价 估算。
44、 税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括 滞纳金 和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的 费用

二、单项选择题：
1、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（C A ）
A、自然灾害损失      
B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
C、生产过程中的正常损耗 
D、因管理不善发生霉烂变质损失
2、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（ D ）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。
A、5 B、7 C、10 D、15
3、税收管理员制度是强化（ B ），解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。
A、精细化管理 B、税源管理 C、信息化手段 D、纳税评估
4、一般纳税人取得运费发票后，发票上所列哪项费用可以和运费一起依7%的扣除率计算进项税额（ A ）。
A、建设基金         B、装卸费   C、保险费         D、包装费
5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（A ）。
A、某商店为厂家代销服装
B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的水泥用于基本建设
D、某企业将外购的床单用于职工福利
6、按照目前消费税政策规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目有:( C )
A、越野车、护肤护发品、自行车
B、酒精、化妆品、农用收割机专用轮胎
C、贵重首饰及珠宝玉石、酒、烟
D、摩托车、汽车与农用拖拉机通用轮胎、急救车
7、从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按（ A ）减半征税，不得抵扣进项税。
A、4%的征收率 B、6%的征收率
C、13%的税率 D、17%的税率
8.税收征管的依据是（B ）
A.实现税收分配关系 B.国家税法和政策 C.会计账簿凭证
D.税收征管电算化
9、税收管理员直接从事（A ）工作。
A、税款催报催缴 B、税款征收 C、税务稽查 D、违章处罚
10、某企业经主管税务机关核定,2006年度亏损45万元,2007年度盈利25万元,2008年度盈利40万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为(5 )万元。
A．13．2　   B．6.6　    C．9.35　    D．7.65
11、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( D )帐号向税务机关报告。
A． 基本存款 B． 一般存款 C． 临时存款 D． 全部
12、某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从(A )扣缴税款。
A． 刘某的储蓄存款 B． 刘某老婆的存款
C． 刘某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D． 刘某儿子的存款
13、现行企业所得税规定，纳税人必须在月份或季度终了后 内预缴税款，年度终了后 内汇算清缴，多退少补。( D )
A.7日、1个月 B.15日、4个月
C.10日、3个月 D.15日、5个月
14、下列（C ）属于税收保全措施。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
15、企业注册地与实际经营管理地不一致时，以（B ）为纳税申报地点。
A.实际经营地 B.机构所在地 C.分支机构所在地 D.以上都不是
16、对新办小型商贸企业办理一般纳税人认定，可不进行税务约谈的对象是（ C ）。
A、企业财务会计人员 B、法人
C、生产经营人员 D、业务员
17、有关纳税人取得海关代征进口环节增值税进项税额抵扣规定表述正确的是：（D ）
A、不得抵扣任何税款
B、只准予代理进口单位抵扣
C、只准予委托进口单位抵扣
D、只准予取得专用缴款书原件的单位抵扣
18、《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以（ A ）的罚款。
  A、2000元以下   B、2000以上，10000元以下
  C、1000元以下    D、1万元以上，5万元以下
19、 纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起______内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。(D )
A、3日  B、5日  C、7日  D、15日。
20、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处_____元以上_____元以下的罚款。( B )
A、1000   5000     B、2000  10000  
C、2000   20000     D、5000  20000
21、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过___。( C )
A、三个月 B、半年  C、一年 D、二年
22、税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（ C ）。
A、单价1000元以下的　　B、单价2000元以下的
C、单价5000元以下的　　D、单价10000元以下的
23、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ D ）。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
    B.不必申请，自动被视为一般纳税人
    C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
    D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
24、下列行为中，属于增值税征税范围的是（A ）。
A.供电局销售电力        B.房地产开发公司销售房屋
C.歌舞餐厅提供餐馆服务  D.咨询公司提供中介服务
25、某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利年度为（ C ）。
A.1996年    B.1997年     C.1999年    D.2000年
26、 除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（ B   ）。
A、10日内    B、20日内  C、30日内    D、45日内
27、采取税收保全措施一般不得超过（ C ）。
A.1个月　　　 B.3个月      C.6个月 　　D.12个月
28、用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管, 发票存根联保管期限为( B )年。
A.3           B.5         C.10        D.15
29、根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（ C ）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A.30天       B.一个月      C.180天     D.90天
30、税务机关对税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，并视为（ B ）管理。A.A级        B.B 级        C.C级      D.D级
31、欠缴税额在（ B ）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。
A.3           B.5          C.10        D.15
32、 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（ B ）。
A.10日内 　　　B.15日内
C. 30日内 　　　D. 45日内
33、某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（ A   ）。
A、将原材料用于非应税项目
B、将原材料分配给股东
C、将库存商品用于非应税项目
D、将库存商品分配给股东
34、在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（ D   ）。
A、用于扩建厂房的购进货物
B、非正常损失的购进货物
C、销售免税货物的运输费用
D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）
35、一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（  C   ）。
A、将自产产品用于在建工程
B、将自产产品用于对外投资
C、将库存材料用于在建工程
D、将库存材料用于对外投资
36、我国增值税法规定：购进农产品的买价包括购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和（  B   ）。
A、农业税
B、按规定缴纳的烟叶税
C、牧业税
D、耕地占用税
37、作为抵扣凭证的运费结算单据，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运输费用和（D    ）。
A、保险费
B、装卸费
C、过称费
D、建设基金
38、下列经营行为，属增值税征税范围的是（A    ）。
A、某社会团体下属企业销售货物
B、某个人向受雇企业提供应税劳务
C、某生产企业附设饭店对外经营
D、某生产企业对外出租设备
39、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（ B   ）。
A、1个月
  B、3个月
C、6个月
D、1年
40、新认定的辅导期一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（ C ）。
  A、15份
  B、20份
  C、25份
D、50份
41、按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（  C　）。
A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
42、下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（ D    ）。
A、 工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣
B、 商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣
C、 购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣
D、 防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣
43、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（B ）。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议
B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼
C、无权提起行政诉讼
D、以上三项均不正确
44、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（D）日内向税务机关（ ）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A、3日 书面
B、5日 书面
C、5日 以书面为原则，以口头为例外
D、3日 以书面为原则，以口头为例外
45、下列处罚种类中，行政法规可以设立除（D ）以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证
B 责令停产停业
C 没收违法所得
D 行政拘留
46、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（D ）元以下，对法人或者其他组织处以（ ）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A、50元 、2000元
B、20元 、2000元
C、20元 、1000元
D、50元、 1000元
47、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（C ）起计算，但被羁押期间不计算在内。
A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日
B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日
C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日
D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日
48、按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国
家赔偿的时效为（ C）。
A 2个月
B 3个月
C 2年
D 3年
49、不属于税务稽查的基本任务是（D ）
A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
B、保障税收收入
C、维护税收秩序，促进依法纳税
D、税法宣传
50、税务稽查不予立案查处的情形的是（D ）
A、偷税、逃避追缴欠税的，
B、骗取出口退税、抗税的，
C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，
D、查补税额5000元以下的。
51、专项稽查是指对( C )纳税人进行的重点稽查
A.个别 
B.单一 
C.某类      
D.某个
52、关于发票管理叙述不正确的一项是(C　 )。
A．发票的主管机关是税务机关
B．发票印制是发票管理的首要环节
C．增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷
D．未经税务机关指定，不得印制发票
53、对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（B ）。 
A.以账面检查为主，实地检查为辅  
B.以实地检查为主，账面检查为辅 
C.采用单一的询问方法进行检查 
D.采用单纯的查账方法进行检查 
54、会计核算软件的核心功能模块是（B ）
A、报表处理
B、账务处理
C、工资核算
D、往来款核算
55、纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当向原税务登记机关申报办理注销登记。申报办理注销登记的期限是在营业执照被吊销起（  B   ）。
A、10日内   
B、15日内   
C、30日内
D、20日内
56、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时应当开具的主要手续是（B ）。
A、 必须开付清单    
B、必须开付收据   
C、必须开具发票  
D、必须开具二联结算单
57、某工业企业购进材料适用税率17%,月初库存材料金额150万元，本月耗用材料130万元，月末库存材料110万元，本月支出可以抵扣的运费20万元，则该企业本月进项税额为（  C ）万元。
A、 15.3   
B、17.3   
C、16.7   
D、18.1
58、农产品贸易公司，向农业生产者收购初级农产品。今年6月，该公司仓库遭受水浸，所储存的一批棉花已全部变质报废，经核查该批棉花的帐面收购成本为87000元(已付款)，则应申报扣减当期进项税额为( A  )。
A、13000元   
B、11310元   
C、8700元   
D、13110元
59、下面收入为免税收入的有（ ABCD  ）
A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益  
B、国债利息收入  
C、符合条件的非营利组织的收入  
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
60、纳税人每纳税年度的收入总额减去（ C ）后的余额，为企业所得税的计税依据。
A、生产成本
B、费用
C、准予扣除项目
D、营业外支出
61、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。
A、五年  
B、三年  
C、十年  
D、不能弥补
62、以下属于税收保全措施的行政行为是（ C ）。
A、书面通知纳税人开户银行扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款   
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款          
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
63、符合条件的小型微利企业，减按（ A ）的税率征收企业所得税。
A、20％   
B、15％   
C、25％   
D、18％
64、CTAIS的中文意思是（ D）。
A.计算机税务应用平台  
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统        
D.中国税收综合征管信息系统
65、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处_____元以上_____元以下的罚款。( B )
A、1000   5000     
B、2000  10000  
C、2000   20000     
D、5000  20000
66、下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是（ C ）。
A、高档消费品　　
B、易腐烂的商品
C、个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品　　
D、金银首饰
67、企业材料的销售收入属于（ C ）。
A、主营业务收入   
B、营业外收入
C、其他业务收入   
D、投资收益
68、依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ B ）。
A、啤酒         
B、粮食白酒
C、酒糟               
D、葡萄酒
69、依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ B ）。
A、汽车维修公司提供的车辆维修劳务    
B、房地产开发公司销售房屋
C、自来水   
D、农业生产者销售的自产农产品
70、国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限的通知（国税函[2009]617号），从2010年1月1日起增值税专用发票的抵扣期限为（ D ）。
A、90天    
B、120天
C、150天   
D、180天
71、 下列行为中属于抗税行为的是( A )。
A,采取威胁税务人员的手段不缴纳税款
B.采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款
C.采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款
D.采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款
72、 根据征管法规定，税务机关不能对( B )实施检查。
A.纳税人的生产车间
B.纳税人的私人住宅
C.纳税人的经营场所
D.纳税人的货物存放地
73、 下列叙述符合《税收征管法》的是( C )。
A.对涉嫌涉税犯罪的纳税人,经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
B.对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任 C.对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
74、下列应追究当事人刑事责任的是( D )。
A.编造虚假计税依据
B.骗取国家出口退税款
C.采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的
D.因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
75、 下列有关纳税人权利的论述正确的是( A )。
A,纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查
B.纳税人有权拒绝安装、使用税控装置
C.对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉
D.对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议

76、 按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理( D )的现代化建设。
A.档案资料 B.干部队伍 C.硬件设施 D.信息系统
77、 税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、( B )功能的电子结算装置。
A.纳税申报 B.税收监控 C.税款解缴 D.税务检查
78、纳税期限是依法确定的纳税人( B )的期限。
A.办理纳税申报 B.缴纳税款 C.据以计算应纳税额 D.解缴税款
79、 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( A )。
A,无担保债权 B.抵押权 C.质权 D.留置权
80、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( C )。
A.抵押权 B.留置权 C.代位权 D.撤销权
81、 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( D )。
A.抵押权 B.留置权 C.代位权 D.撤销权
82、 从事生产、经营的纳税人在( C )时，应当持税务登记证。
A.到工商管理机关办理工商注册登记
B.到公安户藉管理部门办理户口登记
C.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户
D.到税务机关进行纳税咨询
83、 接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2008年３月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（ A）的储蓄存款。
A,张某 B.张某及其妻子 C.张某及其父母 D.张某及其妻子、父母
84、纳税人可以委托( C )代为办理税务事宜。
A,扣缴义务人 B.税收代征人 C,税务代理人 D,其他纳税人
85、 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( A )。
A,申请回避 B,秉公执法 C,大义灭亲 D,延缓处理
86、税务机关应当对纳税人( D)的情况定期予以公告。
A,生产经营 B,财务状况 C,应交税金 D,欠缴税款
87、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，( B )并依法给予行政处分。
A,责成公开赔礼道歉
B,调离税收工作岗位
C,处以１万元以下的罚款
D,移送司法机关
88、( B )因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。
A,从事生产经营的纳税人
B,纳税人
C,纳税人和扣缴义务人
D,纳税人和其他税务当事人
89、( B )是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A,帐簿、凭证管理 B,税务登记管理 C,发票管理 D,纳税申报管理
90、《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明( C)情况。
A,盈亏 B,产品购销 C,欠税 D,资金流转
91、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其( B )。
A,税务登记证 B,发票 C,营业执照 D,办税员证
92、《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从(C )之日起计算。
A,违法行为发生
B,违法行为查处
C,违法行为终了
D,违法行为开始
93、 《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是：( A )
A,依法由税务机关征收的各种税收
B,各种税收
C,海关和税务机关负责征收的各种税收
D,税务机关和财政机关负责征收的各种税收
94、 关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是：( B )
A,应当根据查补税款的数额给予奖励
B,根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定
C,奖励所需资金由案件的罚款支付
D,按举报人的要求进行奖励。
95、 《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指( B )
A,县以上税务局的稽查局
B,省以下税务局的稽查局
C,纳税服务大厅
D,税务机关内设的办事机构。
96、 关于税务登记下列说法正确的是：( B )
A,对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码
B,对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享
C,从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记
D,个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。
97、 关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：( D )
A,纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记
B,纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C,纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记
D,纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

三、多项选择题：
1、专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中符合专用发票开具时限要求的是( ACD )。
A．将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具
B．采用托收承付结算方式，于收到货款的当天开具
C．采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
D．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具
2、下列各项固定资产中,属于需要计提折旧的有( ACE )。　 
A．正常使用的生产车间厂房　   
B．已提足折旧仍继续使用的生产没备　 
C．以经营租赁方式租出的设备　
D．以融资租赁方式租入的尚待安装的设备　 
E．季节性停用的设备　
3、设置税收管理员的原则是( ABC)。
A、管户与管事相结合的原则 B、管理与服务相结合的原则
C、属地管理与分类管理相结合的原则 D、征收与管理相结合的原则
4、对增值税一般纳税企业,下列各项业务中,需要转出进项税额的有(BDC )。　 
A．购进物资用于对外长期股权投资　B．购进物资发生非正常损失　 
C．购进物资用于职工个人消费