财务审计一体化实验汇报稿.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,会计、财务、审计一体化设计,第二阶段汇报,第1页,工作时间安排表,时间,所用工作日,主要工作,3.30-4.1,4天,制作第四季度企业财务报表,4.2-4.8,5日,进行第四季度财务分析,4.9-4.11,3日,进行SWOT分析，选取财务战略（扩张）,4.12-4.14,3日,制作扩张战略规划,4.15-4.16,2日,进行全方面预算,制作预计资产负债表,利润表,4.17,1日,整理资料,制作汇报演示资料,第2页,资产负债表 年12月,资产,期末余额,期初余额,负债和全部者权益,期末余额,期初余额,资产：,负债：,货币资金,5465228.62,3345183.67,存入确保金,83000,77000,交易性金融资产,0,450000,应交税费,5336.68,3823.68,应收利息,325.9,325.9,未到期责任准备金,4545,2662.5,贷款,750000,750000,未决赔款准备金,139035,89164.5,固定资产,749533.34,751958.34,负债累计：,231916.68,172650.68,应收股利,-10,-10,全部者权益：,未分配利润,6597712.85,5004717.23,全部者权益累计：,6597712.85,5004717.23,资产总计：,6844987.86,5177367.91,负债全部者权益累计：,6844987.86,5177367.91,第3页,【一】财务分析,一、企业总体财务情况,1、企业经营情况,造成11月份保费增加呈负数主要原因是该月央行上调了银行储蓄利率，很多人都选择将钱存入银行进行投资，所以本月保费收入有所下降。,1588900,147,1725100,245568.46,273736.78,313272.18,11月,12月,第4页,2、利润情况说明,10月可供分配利润为134万，因为11月利息收入等客观原因造成保费收入下降，造成11月利润额下降14.55万元，企业本年度未提取法定盈余公积，全部转做未分配利润,12月,11月,10月,1343765.44,1198263.22,1591827.82,第5页,二、企业经营与管理业绩分析,1、经营稳健性指标,保费收入：保费收入增加率=(本年度保费-上年度保费)/上年度保费,该指标用以衡量保险企业保费 收入变动情况,既不能过低也不能过高.开业三年以上寿险企业,该指标在10%-50%。,造成11月份保费增加呈负数主要原因是该月央行上调了银行储蓄利率。,13.17%,-7.36%,17.19%,10月,12月,第6页,2、管理效率指标,退保率=本年保金支出/(年初保险责任准备金+本年保费收入)*100%,该指标普通小于5%，10月11月12月退保率0.69%、1.50%、1.76%,说明我分支机构保单连续稳定运行，但这三个月退保率却在连续上升，造成这一现象原因可能是：客户经济能力发生改变；客户对我们服务不满意（包含对业务员服务和理赔服务不满意）；分红保险红利低等。,第7页,三、企业财务情况分析,1、偿债能力分析,资产负债率=负债总额/资产总额*100%,10月11月12月资产负债率13.17%、10.96%、9.26%,该指标分界限普通为75%,我分支机构资产负债率远低于这一水平，这表明我们资产并未得到充分利用，应加大投资规模。,流动比率=流动资产/流动负债*100%,指标10月11月12月流动比率33.87%、46.08%、60.51%流动比率是衡量保险企业在某一时点偿付即将到期债务能力,流动比率越高,表明保险企业满足赔款能力越强,但过高则表明资产赢利能力太低。我分支机构流动比率逐月上升，这依旧表达了我们资产盈利能力正在逐步变差，应马上实施相关办法来提升资产盈利能力。,第8页,2、资产质量情况分析,固定资产百分比指标,据保险管理暂行要求,该比率不得大于50%。,净资产收益率，反应保险企业利用投资者投入资本取得收益能力,该指标不低于同期银行存款利率。,第9页,【二】SWOT分析,第10页,财务SWOT分析,内部优势（S）,主要财务原因,对财务战略影响分析,现金流量充分：,经营现金流量连续增加,投资方面：,适宜追加投资,内部劣势(W),保险手续费率高：,利润空间太小,节约成本：,适当下调保险费率,外部机会(O),投资机会良好：,行业投资收益率回升,投资方面：,考虑是否增加投资规模，即增加险种和固定资产投资,外部威胁(T),1.竞争日益激烈：,产品可能滞销,2.全球经济回暖：,用户选择其它投资方式,开展个性保险业务：,为客户量身制订保险,增加宣传：,使用户认识到保险也是一个回报率高投资,第11页,行业SWOT分析,SWOT,主要财务原因,对财务战略影响分析,发展优势（S),1、本土发展优势,2、企业著名度高,3、有一定网络资源优势,4、国家给与行业优待政策优势,利用政策优势，开发个别避税险种,发展劣势（W）,1、偿付能力不足,2、投资收益率地低下,3、保险企业缺乏消费者信赖品牌,4、保险产品销售落后、服务不到位,5、保险企业规模偏小，经营理念陈旧,加大投资规模，扩充企业规模，改革服务体系，,改进经营理念,行业机会(O),外资保险企业进入,提升本土服务特色,行业威胁(T),1、保险行业信任危机,2、外资保险企业虎视眈眈,经过公益事业提升企业著名度，得到消费者信赖,第12页,战略规划,我企业年度利润变动以下列图所表示,年1月利润总额为91.25万元,年12月利润总额为159.18万元增加率为42.79%,我分支机构未来三年最主要目标是实现利润增加30%。,第13页,一、业务经营规划,1、业务经营方面：新增两个险种,险种名称,险种性质,手续费率,预计销售额,预期每年递增额,预计分红率,儿女教育保险,少儿教育险,10%,500000,00,金彩明天分红保险,年金分红险,10%,800000,00,5%,第14页,二、投资方面,依据度利润增加情况采取适当增加投资战略方案,1、新增一销售机构,发展保险业务员10名，预计每人每年可销售各类保险300000，每年比上一年增加100000，保险手续费率定为9%，比本分支机构下调1%，增设一收费网点，可选择租入或购入，购置价为00，预计三年后卖出最少可保本卖出。,第15页,租入,Npv=53000+364000/(1+3%)+675000/(1+3%)(1+3%)=1042650.3,*预计未来三年市场无风险酬劳率为3%,购入,第一年,第二年,第三年,固定资产投入,-00,营运资金投入,-0,营业现金流量,273000,364000,455000,固定资产净残值,00,营运资金收回,0,现金流量累计,53000,364000,675000,第16页,购入Npv=223000+334000/(1+3%)+465000/(1+3%)(1+3%)=985578.95,所以，我分支机构打算购入一门脸房来经营下设新机构。,购入,第一年,第二年,第三年,固定资产投入,-30000,-30000,-30000,营运资金投入,-0,-,-,营业现金流量,273000,364000,455000,营运资金收回,-,-,0,现金流量累计,223000,334000,465000,第17页,预计未来三年利润变动以下列图所表示,第18页,谢谢观看,第19页,