实训三、日常账务核算.doc

第三节 日常账务核算
一、实验目的和要求
（一）实验目的
1．掌握用友ERP-U8管理软件中总账系统日常业务核算的主要内容及操作方法。
2．掌握凭证管理、出纳管理和账簿管理的具体内容和操作方法。
（二）实验要求
1．以张会计的身份进行填制凭证及查询等操作。
2．以谭出纳的身份进行出纳签字，现金、银行存款日记账和资金日报表的查询，支票登记等操作。
3．以陈主管的身份进行审核、记账、账簿查询等操作。
二、实验项目
（一）凭证管理
1．填制凭证
根据以下经济业务以“张会计”的身份注册进入总账系统进行凭证的填制、修改、删除、查询等操作。
2．出纳签字
以“谭出纳”的身份对出纳凭证进行出纳签字操作。
3．审核、记账
以“陈主管”的身份进行审核凭证、记账等操作。
附：2005年1月发生的经济业务如下：
（1）2日，生产部办公室陈婕采购A材料100吨，每吨14500元，货款计1450000元，增值税246500元，材料直接入库，全部价款以银行存款支付（转账支票号ZZR001）。
借：原材料——A材料（121101） 1450000
应交税金——应交增值税（进项税额）（21710101） 246500
贷：银行存款——工行人民币（100201） 1696500
（2）5日，企业将短期股票投资300000元出售，所得款330000元已存入银行（转账支票号ZZR002）。
借：银行存款——工行人民币（100201） 330000
贷：短期投资（1101） 300000
投资收益（5201） 30000
（3）9日，收到外单位投资资金100000美元，汇率1:8.3（转账支票号ZZW001）。
借：银行存款——工行美元（100202） 830000
贷：股本（3101） 830000
（4）13日，市场部高学能向光贸公司销售甲产品一批，货款6000000元，增值税为1020000元，价款全部收讫（转账支票号ZZR003）。
借：银行存款——工行人民币（100201） 7020000
贷：主营业务收入（5101） 6000000
应交税金——应交增值税（销项税额）（21710105） 1020000
（5）15日，市场部高学能向飞达公司销售乙产品一批，货款3000000元，增值税为510000元，价款尚未收讫。
借：应收账款（1131） 3510000
贷：主营业务收入（5101） 3000000
应交税金——应交增值税（销项税额）（21710105） 510000
（6）17日，收到光贸公司偿还前欠货款1060000元，存入银行（转账支票号ZZR004）。
借：银行存款——工行人民币（100201） 1060000
贷：应收账款（1131） 1060000
（7）18日，偿还前欠油料厂购货款1028000元（转账支票号ZZR005）。
借：应付账款（2121） 1028000
贷：银行存款——工行人民币（100201） 1028000
（8）21日，经理办公室王琴洁出差回来，报销差旅费4000元，冲减出差前预借差旅费3200元，另差额800元以现金支付。
借：管理费用（550205） 4000
贷：其他应收款（1133） 3200
现金（1001） 800
（9）23日，财务科谭出纳从工行提取现金3000元，作为备用金，现金支票号XJ001。
借：现金（1001） 3000
贷：银行存款——工行人民币（100201） 3000
（10）25日，提取应计入本期损益的借款利息142000元，其中，短期借款利息30000元，长期借款利息112000元。
借：财务费用——利息支出（550301） 142000
贷：预提费用（219101） 30000
长期借款（2301） 112000
（11）26日，用银行存款支付产品展览费、广告费120000元（转账支票号：ZZR006）。
借：营业费用（5501） 120000
贷：银行存款——工行人民币（100201） 120000
（12）28日，生产车间领用A材料300吨，每吨14500元，共4350000元，其中，生产甲产品领用2610000元，生产乙产品领用1740000元。
借：生产成本——直接材料（410101） 2610000
生产成本——直接材料（410101） 1740000
贷：原材料——A材料（121101） 4350000
（13）31日，分配应支付的职工工资2920000元，其中：甲产品生产人员工资为1000000元，乙产品生产人员工资为650000元，生产部办公室管理人员工资60000元，经理办公室人员工资90000元，财务科人员工资120000元，市场部销售人员工资为200000元，在建工程应负担的工资为800000元。
借：生产成本——直接人工（410102） 1000000
生产成本——直接人工（410102） 650000
制造费用（4105） 60000
管理费用——工资（550201） 90000
管理费用——工资（550201） 120000
营业费用（5501） 200000
在建工程（1603） 800000
贷：应付工资（2151） 2920000
（14）31日，提取职工福利费408800元，其中甲产品生产人员福利费为140000元，乙产品生产人员福利费为91000元，生产部办公室管理人员福利费8400元，经理办公室人员福利费12600元，财务科人员福利费16800元，市场部销售人员福利费为28000元，在建工程应负担的福利费为112000元。
借：生产成本——直接人工（410102） 140000
生产成本——直接人工（410102） 91000
制造费用（4105） 8400
管理费用——福利费（550202） 12600
管理费用——福利费（550202） 16800
营业费用（5501） 28000
在建工程（1603） 112000
贷：应付福利费（2153） 408800
（15）31日，计提固定资产折旧500000元，其中生产部计提折旧400000元，总经理办公室计提折旧25000元，财务科计提折旧30000元，市场部计提折旧45000元。
借：制造费用（4105） 400000
管理费用——折旧费（550204） 25000
管理费用——折旧费（550204） 30000
营业费用（5501） 45000
贷：累计折旧（1502） 500000
（16）31日，结转“制造费用”发生额到“生产成本”账户，按3：2的比率在甲产品和乙产品之间分配。
借：生产成本——制造费用（410103） 281040
生产成本——制造费用（410103） 187360
贷：制造费用（4105） 468400
（17）31日，结转本月完工甲产品生产成本（期末无在产品）。
借：库存商品——甲产品（124301） 4113040
贷：生产成本——直接材料（410101） 2666000
生产成本——直接人工（410102） 1160000
生产成本——制造费用（410103） 287040
（18）31日，结转本月完工乙产品生产成本（期末无在产品）。
借：库存商品——乙产品（124302） 2721860
贷：生产成本——直接材料（410101） 1774000
生产成本——直接人工（410102） 756000
生产成本——制造费用（410103） 191860
（19）31日，结转本期已销产品成本，其中已销甲产品成本为3200000元，已销乙产品成本为2100000元。
借：主营业务成本（5401） 5300000
贷：库存商品——甲产品（124301） 3200000
库存商品——乙产品（124302） 2100000
（二）出纳管理和账表管理
1．以“谭出纳”的身份注册登陆总账管理系统，进行现金、银行存款日记账的查询和银行对账等操作。
2．银行对账（期初）
YY公司银行账的启用日期为2005-01-01，工行人民币户企业日记账最后一次银行对账期末余额为：4449000元，银行对账单最后一次银行对账期末余额为4457000元，未达账项一笔，系银行已收企业未收款8000元。
3．银行对账单
日期
结算方式
票号
借方金额
贷方金额
2005-01-05
202
ZZR001

1696500
2005-01-13
202
ZZR002
330000

2005-01-13
202
ZZR003
7020000

2005-01-16
3
QT001

6800
2005-01-18

1028000
2005-01-23
201
XJ001

3000
2005-01-27
202
ZZR007
14500

4．以“陈主管”的身份注册登陆总账管理系统，查询总账、明细账、余额表和各种辅助账簿。
三、实验操作步骤及注意事项
（一）凭证管理
1．填制凭证
（1）增加凭证
■　业务（1）
①以 “张会计”的身份注册进入总账系统。
②单击[凭证][填制凭证]菜单，打开“填制凭证”窗口。
③单击<增加>按钮，增加一张新凭证。
④双击“字”前的空格，用参照输入的方法选择“记账凭证”类型。
⑤输入[制单日期]“2005.01.02”，直接输入摘要内容“采购A材料”。
⑥输入会计科目编码“121101”后，弹出“辅助项”对话框。输入数量“1000”，单价“145”，单击<确认>按钮。
⑦按回车键，摘要自动转到下一行，输入科目编码“21710101”，借方金额“24650”。
⑧再按回车键，输入银行科目编码“100201”，弹出“辅助项”对话框，输入结算方式“202”，票号“ZZR001”，发生日期“2005.01.02”，单击<确认>按钮，输入贷方金额“169650”。
⑨凭证输入后，单击<保存>按钮，系统弹出“此支票尚未登记，是否登记？”对话框，单击<是>按钮，弹出“票号登记”对话框。
⑩分别输入领用日期“2005.01.02”，领用部门“生产部办公室”，姓名“陈婕”，限额“169650”，用途“购买材料”，单击<确定>按钮，系统显示一张完整的凭证。如图3.3.1所示。

图3.3.1
■　业务（11）
①在填制凭证过程中，输入完项目核算科目410101，按回车键，弹出“辅助项”对话框。
②在“辅助项”对话框中输入项目名称“甲产品”，如图3.3.2所示，单击<确认>按钮。
③输入借方金额“2610000”。
④按回车键，摘要自动转到下一行，再输入科目编码“410101”，按回车键。
⑤在弹出的“辅助项”对话框中输入 “002”或“乙产品”，单击<确认>按钮。
⑥输入借方金额“1740000”。
⑦再按回车键，摘要自动转到下一行，输入科目编码“121101”，输入贷方金额“4350000”。

图3.3.2
注意事项：
（1）凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。
（2）正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。
（3）科目编码必须是末级的科目编码。
（4）金额不能为“零”；红字以“-”号表示。
（5）可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。
（6）系统根据数量×单价自动计算出金额，并将金额先放在借方，如果方向不符，可将光标移动到贷方，按空格键即可调整余额方向。
（2）查询凭证
①在“填制凭证”窗口中，单击[查看][查询]命令，打开“凭证查询”对话框。
②输入查询条件，单击“辅助条件”按钮，可输入更多查询条件。
③单击<确认>按钮，进入“查询凭证”窗口。
④双击某一凭证行，则屏幕可显示出此张凭证。
（3）修改凭证
①在“填制凭证”窗口中，单击<查询>按钮，输入查询条件，找到要修改的凭证。
②对于凭证的一般信息，将光标放在要修改的地方，直接修改。
③如果辅助项有错误，可以直接双击要修改的“辅助项”，在“辅助项”对话框中直接修改相关的内容。
④单击<保存>按钮，保存相关信息。
注意事项：
（1）未经审核的错误凭证可通过“填制凭证”功能直接修改；已审核的凭证应先取消审核后，再进行修改。
（2）若已采用制单序时控制，则在修改制单日期时，不能在上一张凭证的制单日期之前。
（3）若选择“不允许修改或作废他人填制的凭证”权限控制，则不能修改或作废他人填制的凭证。
（4）如果涉及银行科目的分录已录入支票信息，并对该支票做过报销处理，修改操作将不影响“支票登记簿”中的内容。
（5）外部系统传递过来的凭证不能在总账管理系统中进行修改，只能在生成该凭证的系统中进行修改。
（4）冲销凭证
①在“填制凭证”窗口中，单击[制单][冲销凭证]菜单，打开“冲销凭证”对话框。
②输入要冲销凭证的“月份”、“凭证类别”和“凭证号”。
③单击<确定>按钮，系统自动生成一张红字冲销凭证。
注意事项：
（1）通过红字冲销法增加的凭证，应进行审核、记账，视同正常凭证进行保存和管理。
（2）红字冲销只能针对已记账凭证进行。
（5）作废及删除凭证
①在“填制凭证”窗口中，通过[查询]功能找到要删除的凭证。
②单击[制单][作废/恢复]选项。
③凭证左上角显示“作废”字样，表示该凭证已作废。
④[制单][凭证删除/整理]菜单，打开“选择凭证期间”对话框。
⑤选择要整理的月份，单击<确定>按钮，打开“作废凭证表”对话框。
⑥选择真正要删除的作废凭证。
⑦单击<确定>按钮，系统将这些凭证从数据库中删除，并对剩下的凭证重新排号。
注意事项：
（1）作废凭证仍保留凭证内容及编号，只显示作废字样。
（2）作废凭证不能修改，不能审核。
（3）在记账时，已作废的凭证应参与记账，否则月末无法结账，但不对作废凭证做数据处理，相当于一张空凭证。
（4）账簿查询时，查不到作废凭证的数据。
（5）若当前凭证已作废，可执行[编辑][作废/恢复]命令，取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。
（6）如果作废凭证不想保留时，则通过“凭证删除/整理”功能，可以将其彻底删除，并对未记账凭证重新编号。
（7）只能对未记账凭证做凭证整理。
（8）已记账凭证做凭证整理，应取消记账再做凭证整理。
2．出纳签字
（1）在“总账”窗口，单击[系统][重新注册]命令，出现“注册”对话框，重新输入[用户名]“谭出纳”或“103”，密码“3”，单击<确认>按钮。
（2）单击[凭证][出纳签字]子菜单，打开“出纳签字”对话框。
（3）单击“全部”单选按钮，单击<确认>按钮，系统显示全部记账凭证。
（4）单击<确定>按钮，出现待签字的记账凭证，单击<签字>按钮，凭证底部的“出纳”处自动签上谭出纳的姓名。
（5）单击<下张>按钮，继续对其他凭证进行签字。
（6）单击<退出>按钮，退出签字。
注意事项：
（1）涉及指定为现金科目和银行科目的凭证才需出纳签字。
（2）凭证一经签字，就不能被修改、删除，只有取消签字后才可以修改或删除。取消签字只能由出纳员自己进行。
（3）凭证签字并非审核凭证的必要步骤。若在设置总账参数时，不选择“出纳凭证必须经由出纳签字”，则可以不执行“出纳签字”功能。
（4）确定凭证无误时，可以使用成批出纳签字功能，以便加快签字速度。
3．审核凭证
（1）在“总账”窗口，单击[系统][重新注册]命令，出现“注册”对话框，重新输入[用户名]“陈主管”或“101”，密码“1”，单击<确认>按钮。
（2）单击[凭证][凭证审核]子菜单，打开“凭证审核”对话框。
（3）单击[全部]单选按钮，单击<确认>按钮，系统显示全部记账凭证。
（4）单击<确定>按钮，检查待审核的凭证后，单击<审核>按钮，凭证底部的“审核”处自动签上陈主管的姓名。
（5）单击<下张>按钮，继续对其他凭证进行审核。检查后，如认为有错误，可单击[审核]菜单中的 <标错>按钮，凭证左上角显示“有错”字样，如图3.3.3所示。

图3.3.3
（6）单击<退出>按钮，退出审核操作。
注意事项：
（1）如果当前的“总账”窗口中没有[重新注册]命令，则需退出“总账”窗口，回到“企业门户”中重新注册。
（2）审核人必须具有审核权，当通过“凭证审核权限”设置了明细审核权限时，还需要对制单人所制凭证的审核权。
（3）作废凭证不能被审核，也不能被标错。
（4）审核人和制单人不能是同一人。
（5）凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可修改或删除，已标记作废的凭证不能被审核，需先取消作废标志后才能审核。
4．凭证记账
（1）记账
①以“陈主管”的身份注册进入“总账”窗口。
②单击[凭证][记账]子菜单，打开“记账”对话框。
③选择“记账范围”，默认为所有已审核并经出纳签字的凭证。
④单击<下一步>按钮，打开“记账”对话框，在对话框中显示此次记账所涉及的凭证张数和会计科目。
⑤单击<下一步>按钮，在“记账”对话框单击<记账>按钮，打开“期初试算平衡表”对话框。
⑥单击<确认>按钮，系统开始登录有关的总账和明细账、辅助账。登记完毕，弹出“记账完毕”信息提示对话框，单击<确定>按钮。
注意事项：
（1）第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账。
（2）上月未记账，本月不能记账。
（3）未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围。
（4）作废凭证不需审核可直接记账。
（5）如果不想再继续记账，可单击<取消>按钮，取消本次记账工作。
（5）如果事后发现本月已记账的凭证有错误，可利用“恢复记账前状态”功能恢复数据。
（6）对于已结账的月份，不能恢复记账前状态。
（2）取消记账
①在总账系统主界面，执行[期末][对账]命令，进入“对账”窗口。
②按Ctrl+H键，系统弹出“恢复记账前状态功能已被激活。”信息提示对话框，同时在[凭证]菜单下显示[恢复记账前状态功能]菜单，单击<确定>按钮。
③单击<退出>按钮，返回总账系统主界面，单击[凭证] [恢复记账前状态功能]子菜单，弹出“恢复记账前状态”对话框。
④选择“最近一次记账前状态”单选按钮，系统弹出“请输入主管口令”对话框。
⑤输入口令“1”，单击<确认>按钮，系统弹出“恢复记账完毕！”对话框，单击<确定>按钮。
注意事项：
（1）对于已结账的月份，不能恢复记账前状态。
（2）取消记账要注意权限的控制，取消记账后要重新隐藏“恢复记账前状态”功能。
（3）如果在“对账”窗口中再按Ctrl+H键，则隐藏“恢复记账前的状态”功能。
（4）取消记账后，一定要重新记账。
（二）出纳管理
1．查询现金日记账
（1）以“谭出纳”的身份注册登陆总账管理系统。
（2）单击[出纳][现金日记账]菜单，打开“现金日记账查询条件”对话框。
（3）选择科目“现金（1001）”，默认月份“2005.01”，单击<确认>按钮，进入“现金日记账”窗口。
（4）双击某行或将光标定在某行再单击<凭证>按钮，可查看相应的凭证。
（5）单击<总账>按钮，可查看此科目的三栏式总账。
2．银行对账
（1）输入银行对账期初数据
①在总账窗口中，单击[出纳][银行对账][银行对账期初录入]菜单，打开“银行对账期初”对话框。
②选择[工行人民币]，单击<确定>按钮，打开“银行对账期初”对话框。
③单击日期按钮，确定启用日期为2005.01.01。
④在单位日记账的调整前余额栏输入“4449000”；在银行对账单的调整前余额栏输入“4457000”。
⑤单击<对账单期初未达项>按钮，打开“银行方期初”窗口。
⑥单击<增加>按钮，输入日期“2004.12.31”，输入借方金额“8000”，单击<保存>按钮，重新回到“银行对账期初”对话框，如图3.3.4所示，单击<退出>按钮退出。

图3.3.4
注意事项：
（1）第一次使用银行对账功能前，系统要求录入日记账及对账单未达账项，在开始使用银行对账后不再使用。
（2）在录入完单位日记账、银行对账单期初未达账项后，请不要随意调整启用日期，尤其是向前调整，这样可能会造成启用日期后的期初数不能再参与对账。
（2）输入银行对账单
①在“总账”窗口，单击[出纳][银行对账][银行对账单]菜单，打开“银行科目选择”对话框。
②选择“工行人民币”，单击<确定>按钮，打开“银行对账单”窗口。
③单击<增加>按钮，输入银行对账期初数据，如图3.3.5所示。单击<保存>按钮，单击<退出>按钮。
（3）银行对账
■　自动对账
①在“总账”窗口中，单击[出纳][银行对账][银行对账]菜单，打开“银行科目选择”对话框。
②选择“工行人民币”，单击<确定>按钮，打开“银行对账”窗口，单击< 对账> 按钮，打开“自动对账”对话框。
③单击日期按钮，选择截止日期“2005.01.31”，默认系统提供的其他条件。
④单击<确定>按钮，显示自动对账结果。

图3.3.5

注意事项：
①在对账条件中的方向、金额相同是必选条件。
②对账截止日期可以输入，也可以不输入。
③对于已达账项，系统自动在银行存款日记账和银行对账单双方的“两清”栏上打上圆圈标志，其所处行背景色变为绿色。
■　手动对账
①在“银行对账”窗口，对于一些应勾对而未勾对上的账项，可分别双击“两清”栏，直接进行手工调整。手工对账的标志为“Y”，以区别于自动对账标志。
②对账完毕，单击<检查>按钮，检查结果平衡，单击<确认>按钮。
注意事项：
在自动对账不能完全核对的情况下，可采用手工对账。
（4）银行存款余额调节表
①单击[出纳][银行对账][余额调节表查询]菜单，进入“银行存款余额调节表”窗口。
②选择科目“工行人民币（100201）”。
③单击<查看>按钮，可查看详细的银行存款余额调节表。
（三）账表管理
1．查询所有账户的总账余额
（1）以“陈主管”的身份注册登陆总账管理系统。
（2）单击[账表][科目账][总账]菜单，打开“总账查询条件”对话框。
（3）单击<确定>按钮，显示查询结果。
2．查询部门多栏式明细账
（1）单击[账表][部门辅助账][部门明细账][部门多栏式明细账]命令，进入“部门多栏明细账条件”窗口。
（2）选择科目“5502”，部门“财务科”，月份范围“2005.01—2005.01”，分析方式“金额分析”，单击<确认>按钮，显示查询结果，如图3.3.6所示。
（3）将光标置于多栏账的某笔业务上，单击<凭证>按钮，可以联查该笔业务的凭证。

图3.3.6