6.1资本支出业务控制矩阵.docx

6.1资本支出业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点
相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6

1 投资项目决策

1.1
经营风险：未按规定编制中长期发展计划，影响经营战略目标的实现。
1.1 制定中长期业务发展计划
发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。
发展计划部

5
长期（5年）发展规划
三年滚动发展计划
会议纪要
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10

1.2 可行性研究报告的审批

1.1
2.1
经营风险:未按规定编制、审批可研报告，造成投资决策不准确或投资失控。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
1.2.1投资项目可行性研究报告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书。
发展计划部、事业部、分（子）公司按照项目审批权限规定，办理可行性研究报告（或项目建议书）的立项、评估与批复手续。
发展计划部
各事业部
分(子)公司

4
项目建议书
可行性研究报告
可研报告批复文件
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10
1.4.1
1.17.2
1.13.3
√

在建工程
1.1
经营风险:未按规定进行技术选择、重大设备询价和分交，导致未能引进先进技术和设备。
1.2.2发展计划部组织物资装备部(国际事业公司)、事业部按管理职责及分工，分别负责项目技术选择、重大设备询价和分交工作。
发展计划部
物资装备部
(国际事业公司)
各事业部

4
引进设备和技术询价报告
项目技术选择评价报告
设备采购分交资料
岗位职能、部门职责说明书
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10

1.1
2.1
3.1
经营风险：未按规定进行项目谈判与合同签署，导致损失。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
合规风险：合同内容违反国家有关法律法规。
1.2.3 国内外合资合作项目：可行性研究报告经批准前后，由发展计划部组织相关事业部、分（子）公司、财务部、法律事务部就技术、商务、融资、法律等条款与对方谈判。
合资合同（合营协议）和合资公司章程等法律文件经法律事务部审核，由董事会或经其授权的机构、人员批准，并由股份公司董事长或由其授权的授权委托代理人签署。
发展计划部
法律事务部

4
合资合作商务谈判书面记录
备忘录
法律意见书
合同（协议）
授权委托书等文件
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10
1.4.5
1.12.1
√

在建工程
1.1
2.1
3.1
经营风险：未按规定进行项目谈判与合同签署，导致损失。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
合规风险：合同内容违反国家有关法律法规。
1.2.4 对于收购、兼并资本运作项目（合资合作项目除外）,由企业改革部组织相关事业部、分（子）公司、财务部、法律事务部就技术、商务、融资、法律等条款与对方谈判。
合资合同（合营协议）和合资公司章程等法律文件由法律事务部审核并出具法律意见书，董事会或经其授权的机构、人员批准，并由股份公司董事长或经其授权的委托代理人签署。
企业改革部
法律事务部

4
合资合作商务谈判书面记录
备忘录
法律意见书
合同（协议）
授权委托书等文件
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10
1.12.1
√

在建工程
1.1
2.1
经营风险：未按规定编制、审批总体（基础）设计，影响投资回报目标的实现。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。

1.3 总体（基础）设计的审查和批复
投资项目可研报告经批复以后，项目责任单位要招标选定或在报经工程部审批后委托具有相应资质的单位编制总体（基础）设计。含有3套及以上工艺装置的投资项目，必须编制总体设计。
发展计划部、事业部及分（子）公司按可研批复的要求分别负责各自授权范围项目的基础设计审查和批复，批复后有关部门或项目责任单位方可组织设备订货，并办理相关分交手续。
发展计划部
各事业部
分(子)公司

4
总体设计或基础设计
批复文件
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10
1.4.1
1.18.7
1.18.8
1.18.9
√

在建工程

1.4 年度投资计划管理

1.1
经营风险：未按规定编制年度投资建议计划，导致管理信息失真。
1.4.1 发展计划部统一归口管理年度勘探及资本性投资计划，年度计划的预测、编制、下达和调整，按有关授权执行。
分（子）公司按发展计划部统一要求编报的投资建议计划，由分（子）公司经理或经其授权的分管副经理签字，报股份公司相关部门。
事业部针对分（子）公司的建议，提出各板块的投资建议计划，由事业部主任审核后，报发展计划部综合平衡。
发展计划部
各事业部
分(子)公司

4
年度投资建议计划
年度投资计划
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10
1.4.1

1.1
经营风险：未按规定编制、审批年度投资计划，导致投资规模失控，或投资回报率降低。
1.4.2 事业部和分（子）公司按规范的资本支出口径，对其控股子公司、融资租赁、用于资本性支出的安保基金、科研信息、股权投资等项目投资，全口径纳入年度投资建议计划。发展计划部综合平衡事业部、分（子）公司的投资建议计划，按照财务部编制的资金预算可用资金情况和股份公司控制资产负债率的要求，提出股份公司年度投资建议计划，逐级上报总裁办公会、董事会审核后，报股东大会审批。
纳入投资计划的控股项目和参股项目参见《7.3长期股权投资管理业务流程》进行股权管理。
发展计划部
各事业部
分(子)公司

4
年度投资建议计划汇报材料
投资建议计划汇总表
资金预算汇报材料
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10
1.4.1

1.1
经营风险：未严格执行分批投资计划，造成投资失控。
1.4.3由发展计划部编制分批投资计划，报总裁签发。分（子）公司必须严格执行股份公司下达的投资计划并组织实施。
已下达的投资计划项目，如需调整，仍按项目审批程序执行。
分（子）公司计划部门根据经批准的计划(或调整计划)在ERP系统分批次维护项目或投资订单，下达计划。
发展计划部
分(子)公司

5
年度分批投资计划
年度投资调整计划
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10
1.4.1
2.10.1

2 投资项目实施

2.1 投资项目实施，参见《6.3工程项目管理业务流程》。

2.1
财务风险：未按规定及时转资入账，造成财务报告失真。
2.2 办理项目转资手续
分（子）公司财务部门按照竣工验收文件中财务决算报告或审计报告，办理项目转资手续；按股份公司内部会计制度及有关规定，并经财务部门负责人审核后进行账务处理。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。
财务人员在ERP系统中将PS模块或在建工程的结算项目成本结转至相应固定资产。
分(子)公司
记账
稽核
6
资产验收交接单
财务决算报告或审计报告
固定资产交付清单

1.6.11
2.10.1
√

√
√
固定资产
在建工程

3 项目后评价

1.1
经营风险：未按规定进行后评价，导致管理信息失真。
3.1 按照项目审批管理办法，由股份公司职能部门、事业部和分（子）公司根据需要分别委托有资质的咨询公司或中介机构进行后评价，并根据项目是否达到各项预期目标进行考核。
总部部门
各事业部
分(子)公司

4
项目后评价报告
1.17.1

4 投资项目资金安排及付款

1.1
2.1
经营风险：未按规定安排资金，影响项目开展。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
4.1 投资项目前期费用安排
根据动态优化的中长期发展计划，由发展计划部会同事业部在择优选定项目的基础上，编制项目前期工作计划，经总裁办公会研究或总裁签发后，发展计划部安排前期费用，财务部安排资金。项目正式确立并列入年度投资计划后，再转入项目投资中。
控股子公司项目前期费用，比照上述工作程序，待正式批准后由其自行安排资金对外支付。
发展计划部
各事业部
分(子)公司

经办
审批
6
前期工作计划
工程项目投资计划项目表
项目前期费用列支审批文件
1.6.3

√

在建工程

4.2 在建项目资金安排及付款

1.1
经营风险：资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。
4.2.1财务部根据年度投资计划，对分公司、全资子公司上报的月度投资资金完成报表进行审核；审核无误后通过办理内部付款审批手续将项目所需资金拨付给相关分公司、全资子公司。财务部对年度投资计划外和超投资资金，一律不予安排。
财务部
分公司
全资子公司
经办
审核
5
股份公司：
拨付款凭证
分（子）公司：
月度投资完成报表

1.6.3

2.1
资产安全风险、财务风险：付款未按规定审批，造成损失，影响财务报告。
4.2.2分公司、全资子公司财务部门，根据工程进度（限上项目依据工程部的书面确认），在审核合同、付款申请及有效凭证后，办理付款审批手续并对外支付。
分公司
全资子公司
经办
审批
5
付款审批手续
1.6.3
1.6.11
√

货币资金
应付账款
2.1
资产安全风险、财务风险：付款未按规定审批，造成损失，影响财务报告。
4.2.3股份公司出资的控股、参股项目或收购的各类收购项目，按照合资、联营合同或收购合同，并按照规定权限办理审批手续后支付资本金。股份公司授权分公司、全资子公司名义出资或收购的，比照本流程“控制点4.2.1”的规定将资金拨付给相关分公司、全资子公司，由其按合同对外支付。
财务部
分公司
全资子公司
经办
审批
4
付款审批手续
资本金支付手续
1.6.3

√

固定资产
长期股权投资
货币资金
1.1
2.1
资产安全风险、财务风险：付款未按规定审批，造成损失，影响财务报告。
经营风险：资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。
4.2.4控股子公司财务部门按照股份公司下达的年度投资计划，筹措安排自有和贷款资金；根据工程进度（限上项目依据工程部的书面确认），在审核合同、付款申请及有效凭证后，办理付款审批手续并对外支付。
控股子公司
经办
审批
4
付款审批手续
1.6.3

√

货币资金
在建工程
应付账款

4.3 项目资金清算

1.1
经营风险：未按规定清算项目资金，造成损失。
4.3.1对于分公司、全资子公司完成竣工验收的项目，发展计划部按照项目分年度投资计划合计数和分类内容，对照经财务部审核的财务决算完成数进行审定。有资金结余的，财务部根据发展计划部书面意见从分公司、全资子公司收回；有资金超支并经发展计划部认可和追加计划的，财务部予以安排资金。限额以上项目由发展计划部直接审核；限额以下项目，先由分公司、全资子公司和事业部初审，再由发展计划部审定。
发展计划部
财务部
分公司
全资子公司
经办
审批
5
项目概算调整批复文件
年度投资完成情况报表
1.6.3
1.4.1

1.1
经营风险：未按规定清算项目资金，造成损失。
4.3.2对于控股子公司完成竣工验收的项目，发展计划部按照项目分年度投资计划合计数和分类内容，对照经财务部审核的财务决算完成数核实确认，有资金超支的，需计划部门向发展计划部报告申请追加计划。
发展计划部
控股子公司
经办
审核
4
项目概算调整批复文件
年度投资完成情况报表
1.6.3
1.4.1

4.4 投资项目资金安排及付款的具体授权。参见《5.1筹资业务流程》和《5.3资金收、拨款管理业务流程》。
分(子)公司

5 年度投资计划执行检查

1.1
经营风险：未按规定组织检查，导致管理信息失真。
5.1 发展计划部会同财务部、工程部不定期对投资计划执行情况进行抽查，并形成检查报告。
发展计划部

5
投资执行情况检查报告
1.4.4
1.4.1

1.1

经营风险：未按规定编制统计报表、季度报告，导致管理信息失真。
5.2 分（子）公司计划部门每月上报勘探及固定资产投资统计报表、统计分析报告，发展计划部按季形成书面报告。
发展计划部
分(子)公司

4
分(子)公司勘探及固定资产投资统计月报及分析报告
计划部投资完成分析季报
1.4.1
1.4.2

1.1

经营风险：未按规定编写、上报资本支出完成，导致管理信息失真。
5.3 分（子）公司财务部门与计划部门核对完成投资额并分析差异后，按季将资本性支出完成数（其中中期和年度数据还需经审计中介机构确认）分别上报财务部和发展计划部，由财务部审核后，汇总资本支出完成数，提供给发展计划部用于投资分析和考核。
财务部
发展计划部
分(子)公司

5
财务部投资完成情况汇总报表
发展计划部季度分析
分子公司季度投资报表、差异分析
1.4.1

1.1
经营风险：未按规定考核，导致资本支出控制效果降低。
5.4 发展计划部根据实际投资完成情况考核分（子）公司年度投资管理情况，并提出当年投资管理和投资完成考核建议，提交人事部。
发展计划部
人事部

5
年度投资考核建议
1.4.1