会计综合实习实验手册.doc

会计综合v2.0实验手册
《会计综合实训平台》V2.0
实
验
手
册

厦门网中网软件有限公司

目录
1 会计综合实训V2.0实训教学平台简介 1
2 课时简介 1
3 实训设备及软件 2
4 会计综合实训各教学章节详细说明 3
4.1 实训一 企业信息及科目余额表 3
4.1.1 实训目的 3
4.1.2 实训任务 3
4.1.3 实训操作指南 3
4.1.4 实训内容 4
4.1.5 实训引导 12
4.2 实训二 填制记账凭证 13
4.2.1 实训目的 13
4.2.2 实训任务 13
4.2.3 理论精要回顾 13
4.2.4 实训操作指南 14
4.2.5 实训内容（部分单据样式摘选） 17
4.2.6 实训引导 33
4.3 实训三 审核记账凭证 34
4.3.1 实训目的 34
4.3.2 实训任务 34
4.3.3 理论精要回顾 34
4.3.4 实训操作指南 34
4.3.5 实训内容（部分单据样式摘选） 36
4.3.6 实训引导 40
4.4 实训四 填制T型账 41
4.4.1 实训目的 41
4.4.2 实训任务 41
4.4.3 理论精要回顾 41
4.4.4 实训操作指南 41
4.4.5 实训内容（部分单据样式摘选） 43
4.4.6 实训引导 47
4.5 实训五 填制科目汇总表 48
4.5.1 实训目的 48
4.5.2 实训任务 48
4.5.3 理论精要回顾 48
4.5.4 实训操作指南 48
4.5.5 实训内容（部分单据样式摘选） 50
4.5.6 实训引导 52
4.6 实训六 登记明细账 53
4.6.1 实训目的 53
4.6.2 实训任务 53
4.6.3 理论精要回顾 53
4.6.4 实训操作指南 53
4.6.5 实训内容（部分单据样式摘选） 57
4.6.6 实训引导 68
4.7 实训七 登记总账 69
4.7.1 实训目的 69
4.7.2 实训任务 69
4.7.3 理论精要回顾 69
4.7.4 实训操作指南 69
4.7.5 实训内容（部分单据样式摘选） 73
4.7.6 实训引导 80
4.8 实训八 编制财务报表 81
4.8.1 实训目的 81
4.8.2 实训任务 81
4.8.3 理论精要回顾 81
4.8.4 实训操作指南 81
4.8.5 实训内容（部分单据样式摘选） 83
4.8.6 实训引导 87

1 会计综合实训V2.0实训教学平台简介
会计综合实训教学平台是面向需要掌握会计综合实务的用户开发的，其完全模拟企业在经营过程中所遇到的各项业务，而且附有相关的原始单据资料，给用户极大的真实感。本平台预置的内容按照会计综合实训教学章节设置，教师可根据教学进度控制实验进程。学生可以根据老师所设置的课程进行自主学习。学生使用本平台可以自动比对自己的练习和设置的标准答案并用红色标示出错误点及查看标准答案，减轻教师手工批阅和指导的工作量。
2 课时简介
实训项目
实训名称
实训课时
实训一
企业信息及科目余额表
1课时
实训二
填制记账凭证
10课时
实训三
审核记账凭证
4课时
实训四
填制T型账
6课时
实训五
填制科目汇总表
4课时
实训六
登记明细账
4课时
实训七
登记总账
4课时
实训八
编制财务报表
3课时
（课时共计数为36课时，学校可根据具体课程结合实际情况自行安排增减。）

第 1 页 共107页
3 实训设备及软件
能联到安装了产品主机的计算机，《会计综合实训实训平台》V2.0（厦门网中网软件有限公司）。
Ø 产品均采用B/S结构进行设计，只需要在一台服务器上安装软件，学生只要有IE浏览器就可使用软件。
Ø 产品以实训教学为主导，依据单元实训、综合实训、分岗实训、混岗实训等原则组织实训内容。
Ø 产品实现了界面仿真、功能仿真和内容仿真，并且能够对学生的实训结果进行智能判断，用红字指出具体错误位置。

4 会计综合实训各教学章节详细说明
4.1 实训一 企业信息及科目余额表
4.1.1 实训目的
熟悉企业信息和期初科目余额表，掌握软件使用方法。
4.1.2 实训任务
进入系统阅读本实训提供的企业信息和科目余额表。
4.1.3 实训操作指南
Ø Step 1：登录系统，选择实习企业——，进入如下所示页面。

Ø Step 2：分别点击 与 ，阅读资料。
4.1.4 实训内容
Ø 企业信息

一、实习企业的基本财务制度
1.会计科目的设置。
实习企业的会计科目均按照我国财政部制定的最新企业会计准则设置。
2.原始凭证的填制和审核。
在实习中我们提供了全部原始凭证，学生审核无误后方可填制记账凭证。
3.记账凭证的填制和审核。
记账凭证使用统一的、通用格式的记账凭证。
4.账簿的登记。
要求根据记账凭证登记有关明细账，期末进行结账。
5.账务处理程序。
采用科目汇总表账务处理程序，定期编制科目汇总表，进行试算平衡（一个月汇总一次），并登记总账。
6.结出各类账簿各账户的本期发生额及期末余额，将总分类账与有关明细分类账、日记账进行核对。
7.编制实习企业当期的资产负债表、利润表及现金流量表。
8.会计核算期间。
2007年1月1日至2007年12月31日，学生实际操作业务期间为2007年12月1日至12月31日。编制报表也是12月份的报表。
9.成本核算方法
该企业的原材料及周转材料按照计划成本法核算，材料成本差异按照材料类别分类核算，采用期末结转材料成本差异。
该企业的库存商品按照实际成本法核算。
10.资产减值准备的计提
该企业年底对各类资产进行价值测试，计提资产减值准备。
11.该实习企业的明细核算参考“会计科目编码表”，该企业的明细账都采用三栏式核算。
12.银行存款明细核算除非特别说明是交通银行，一般在工商银行核算。
13.其他有关财务核算的制度在实习经济业务中有相关说明。

二、实习企业的基本概况
1.企业基本情况
企业名称：万达国际股份有限公司
企业类型：股份有限公司
法人代表：张有才
注册资本：人民币1000万元
经营地址： 厦门市湖里路27号
经营范围：生产销售C-1车床和H-1铣床两型号的产品，销售业务为内销。
纳税人登记号：361478569001 该企业为增值税一般纳税人。
企业开户银行： 中国工商银行湖里支行
账号：789654

2.生产工艺流程
该公司设有3个基本生产车间：铸造车间、机加工车间和装配车间，另外有两个辅助生产车间：机修车间和配电车间，负责对全厂机器设备的维修和用电的配送。
该公司产品生产工艺流程：首先由铸造车间根据生产计划浇铸各种铸件，经检验合格后全额共给机加工车间，经过不同的工序加工成不同的零部件，经检验合格后直接送装配车间。装配车间收到的各种零部件连同由仓库领来的各种外购件组装成两种型号的机床，经检验合格后送交产成品仓库。

三、实习企业有关信息资料
1.建账资料
总分类账和部分明细分类账户余额见科目余额表。
2.有关明细分类账户余额见下表

Ø 科目余额表

4.1.5 实训引导
Ø 本实训主要让学生阅读公司基本信息及期初科目余额表，熟悉这些内容是进行后续实训所必须的。
Ø 以阅读材料熟悉软件为主，较简单，建议实训时间约为1课时，学生可根据实际情况自行安排增减。
第 85 页
4.2 实训二 填制记账凭证
4.2.1 实训目的
掌握各项经济事项和业务所需填制的记账凭证。
4.2.2 实训任务
根据系统提供企业发生的经济事项和业务，练习填制记账凭证。
4.2.3 理论精要回顾
记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是直接凭以登账的依据。
Ø 记账凭证的基本要素
记账凭证是登记账簿的直接依据，它是在审核无误的原始凭证的基础上，系统归类整理编制而成的。记账凭证有很多种类，同一种类的记账凭证又有不同的格式，但所有的记账凭证都必须具备下列基本内容：
（1）记账凭证的名称；
（2）记账凭证的编号；
（3）填制凭证的日期；
（4）有关经济业务内容摘要；
（5）有关账户的名称（包括总账、明细分类账）、方向和金额；
（6）有关原始凭证张数和其他有关资料份数；
（7）有关人员的签名或盖章。
Ø 记账凭证的填制要求
填制记账凭证，就是要由会计人员将各项记账凭证要素按规定方法填写齐全，便于账簿登记。记账凭证虽有不同格式，但就记账凭证确定会计分录、便于保管和查阅会计资料来看，各种记账凭证除严格按原始凭证的填制要求填制外，还应注意以下几点：
（1）要将经济业务的内容以简练概括的文字填入“摘要”栏内。这样做对于日后查阅凭证和登记账簿都十分必要，也是做好记账工作的一个重要方面。
（2）要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录，从而确保核算口径一致，以便于指标的综合汇总和分析对比，同时，也有助于根据正确的账户对应关系，了解有关经济业务的完成情况。
（3）每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。
（4）附件数量完整。除结账与更正差错的记账凭证可以不附原始凭证，其他记账凭证必须附有原始凭证，以便于复核会计分录是否正确，也便于日后查阅原始凭证。如果一张原始凭证要涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。例如，用支票购物，同时又用现金在同一时间、地点购物，供货单位只开了一张发票，此时，应分开作两张记账凭证，原始凭证只能附在其中一张后面，另一张记账凭证后面无原始凭证时，或复印、或在记账凭证摘要栏中注明附原始凭证的记账凭证的凭证号。企业单位提取各项税费的记账凭证，应附自制原始凭证，列明合法的计算提取依据及正确的计算过程。
（5）填写内容齐全。记账凭证中的各项内容必须填写齐全，并按规定程序办理签章手续，不得简化。
（6）凭证顺序编号。记账凭证应按业务发生顺序按不同种类的记账凭证连续编号，若一笔经济业务，需填制多张记账凭证的，可以采用按该项经济业务的记账凭证数量编列分数顺序号的方法，如前面的整数为总顺序号，后面的分数为该项经济业务的分号，分母表示该项经济业务的记账凭证总张数，分子表示该项经济业务的顺序号。 若记账之前发现记账凭证有错误，应予重新编制正确的记账凭证，并将错误凭证作废或撕毁。已经登记入账的记账凭证，在当年内发生填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销X月X日X号凭证”，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正X月X日X号凭证”。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证。调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度的错误，应用蓝字填制一张更正的记账凭证。
4.2.4 实训操作指南
Ø Step 1：点击，进入如下所示“经济业务查询”的页面。

Ø Step 2：点击，查看如下所示经济业务详情。

Ø Step 3：点击，查看如下所示原始单据——增值税专用发票和银行进账单。

Ø Step 4：根据上示经济业务详情和相关原始单据填制如下所示记账凭证：

Ø Step 5：保存后返回如下页面，显示记账情况 ，可再通过 修改、增加或删除已填凭证。

4.2.5 实训内容（部分单据样式摘选）
Ø 购买办公用品业务（案例涉及百余笔业务，以下仅选取前十笔做填制示范，第一笔如上示）。

Ø 汇票业务

Ø 捐款业务

Ø 应付货款业务

Ø 销售业务

Ø 销售业务

注：做完第一张凭证，先保存，重新“查阅凭证”才能新增第二张凭证。

Ø 采购业务

Ø 借款业务

Ø 税费业务

4.2.6 实训引导
Ø 本实训要求学生根据提供的经济业务审核原始凭证并填制记账凭证，实训中涉及日常及期末企业可能遇到的各类经济业务，内容较多。
Ø 建议实训时间约为10课时，学生可根据实际情况自行安排增减。

4.3 实训三 审核记账凭证
4.3.1 实训目的
掌握记账凭证的审核。
4.3.2 实训任务
练习记账凭证的审核。
4.3.3 理论精要回顾
记账凭证是登记账簿的直接根据，需要严格审核，确保其正确无误。记账凭证的审核，主要包括以下几方面：
（1）所附原始凭证是否齐全，是否经过审核，原始凭证所记录的经济业务内容和数额与记账凭证是否一致；
（2）会计科目和核算内容是否与财务会计制度的规定相符，会计分录和账户对应关系是否正确，金额正确与否；
（3）需要填制的内容是否有遗漏。
在记账凭证审核中如发现错误，应立即查明原因，按规定加以更正。只有审核无误的记账凭证才能作为登记账簿的依据。
4.3.4 实训操作指南
Ø Step 1：点击，进入如下所示“记账凭证审核”的页面。

Ø Step 2：点击，进入如下所示页面，开始审核记账凭证。

Ø Step 3：审核确认无误后，点击，返回如下“记账凭证审核”页面。

Ø Step 4：点击，可看到如下所示已审核的记账凭证

4.3.5 实训内容（部分单据样式摘选）
Ø 购买办公用品业务（案例涉及百余笔业务，以下仅选取前十笔做审核示范，第一笔如上示）。

Ø 汇票业务

Ø 捐款业务

Ø 应付货款业务

Ø 销售业务

Ø 销售业务

Ø 采购业务

Ø 借款业务

Ø 税费业务

4.3.6 实训引导
Ø 本实训主要是审核记账凭证，内容较简单，建议实训时间为4课时，学生可根据实际情况自行安排增减。
4.4 实训四 填制T型账
4.4.1 实训目的
掌握T型账的填制。
4.4.2 实训任务
练习根据记账凭证填制企业的T型账。
4.4.3 理论精要回顾
T型账户又称丁字账户是账户的简单格式，由于该账户与大写的字母“T”或汉字“丁”形似。一个T型账户有左方和右方，分别称作“借方”和“贷方”。金额记入其左方时称为“借记”该账户，记入其右方则为“贷记”该账户。
T型账户有利于科目的汇总，不易出错，可以根据借贷相等的方法查出错误的地方。
4.4.4 实训操作指南
Ø Step 1：点击，进入如下所示“T型账”填制页面。

Ø Step 2：点击，根据记账凭证选择T型账户并逐笔填入相应金额（如下所示）：

4.4.5 实训内容（部分单据样式摘选）
Ø 银行存款T型账（以前十笔业务的T型账做示范）

Ø 库存现金T型账

Ø 其他货币资金T型账

Ø 应收账款T型账

Ø 预付账款T型账

Ø 主营业务收入T型账

Ø 销售费用T型账

Ø 管理费用T型账

Ø 财务费用T型账

Ø 营业外支出T型账

Ø 材料采购T型账

Ø 短期借款T型账

Ø 应付账款T型账

Ø 预收账款T型账

Ø 应交税费T型账

4.4.6 实训引导
Ø 本实训要求学生根据已审核的记账凭证填制T型账，一张凭证可能涉及多个账户，因此要求学生认真填写，以免后面账不平，增加复核的工作量。
Ø 内容较多，建议实训时间约为6课时，学生可根据实际情况自行安排增减。

4.5 实训五 填制科目汇总表
4.5.1 实训目的
掌握科目汇总表的填制。
4.5.2 实训任务
练习根据T型账填制科目汇总表。
4.5.3 理论精要回顾
科目汇总表亦称“记账凭证汇总表”。定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。
4.5.4 实训操作指南
Ø Step 1：点击，进入如下所示“科目汇总表”填制页面。

Ø Step 2：选定科目汇总表的年月，点击，出现下示待填的科目汇总表。

Ø Step 3：根据科目汇总表中的科目，选定 “T型账”中相应科目，进行查阅。

Ø Step 4：查阅后，根据T型账填制科目汇总表。

4.5.5 实训内容（部分单据样式摘选）
Ø 科目汇总表（根据前十笔业务填制完成的）

Ø 学生自查科目汇总表

4.5.6 实训引导
Ø 本实训要求学生将各T型账户中本期发生额的借贷总额填入科目汇总表，系统会自动检查并标示出错的地方，因此能复核前面的记账凭证是否借贷平衡。
Ø 建议实训时间约为4课时，学生可根据实际情况自行安排增减。

4.6 实训六 登记明细账
4.6.1 实训目的
掌握明细账的设置和登记。
4.6.2 实训任务
练习明细账的设置和登记。
4.6.3 理论精要回顾
明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
Ø 三栏式明细账的账页只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式 适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如"应收账款"、"应付账款"等债权债务结算科目的明细分类核算。
Ø 数量金额式明细账的账页按收入、发出和结余再分别设数量和金额栏。这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行实物数量核算的各种财产物资的明细核算，如"原材料"、"产成品"等财产物资科目的明细分类核算。
Ø 多栏式明细账的帐页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。这种格式适用于费用、成本、 收入和成果的明细核算，如"制造费用"、"管理用"、"营业外收入"和"营业外支出"等科目的明细分类核算。
4.6.4 实训操作指南
Ø Step 1：点击，进入如下所示“账簿开设”页面。

Ø Step 2：点击如上，出现如下页面，填制相关账簿信息。

Ø Step 3：账簿启用确认后，出现如下页面：

Ø Step 4：点击银行日记账，出现如下页面：

Ø Step 5：点击，查询科目余额表，根据科目余额表，登记银行日记账期初余额（如下所示）。

Ø Step 6：点击，查询记账凭证，根据记账凭证，登记银行日记账。（如下所示）

Ø Step 7：如上所示填制完前十笔业务的明细账后（假设本月仅有这十笔业务），进行如下“本月合计”的填写。

4.6.5 实训内容（部分单据样式摘选）
Ø 银行日记账的登记（根据前十笔业务填制完成的，假设本月仅发生前十笔业务进行合算。）

Ø 现金日记账的登记

Ø 其它货币资金明细账的登记

Ø 主营业务收入明细账的登记

Ø 应交税费明细账的登记

Ø 应收账款明细账的登记

Ø 应付账款明细账的登记

Ø 预收账款明细账的登记

Ø 预付账款明细账的登记

Ø 材料采购明细账的登记

Ø 营业外支出明细账的登记

Ø 短期借款明细账的登记

Ø 财务费用明细账的登记

Ø 管理费用明细账的登记

Ø 销售费用明细账的登记

4.6.6 实训引导
Ø 本实训涉及明细账的设置和登记，要求学生根据记账凭证逐笔登记明细账，，期末汇总明细账以便和总账核对。
Ø 实训中内容多，建议用4课时来完成，学生可根据实际情况自行安排增减。
4.7 实训七 登记总账
4.7.1 实训目的
掌握总账的设置和登记。
4.7.2 实训任务
练习总账的设置和登记，检查总账与明细账是否一致。
4.7.3 理论精要回顾
总账是指总分类账簿也称总分类账，是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。
总分类账的登记依据和方法，主要取决于所采用的会计核算形式。它可以直接根据各种记账凭证逐笔登记，也可以先把记账凭证按照一定方式进行汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等，然后据以登记。
4.7.4 实训操作指南
Ø Step 1：点击，进入如下所示“账簿开设”页面，开设一本总分类账。

Ø Step 2：账簿启用确认后，出现如下页面

Ø Step 3：点击如上，进行，出现如下页面。

Ø Step 4：根据科目汇总表，设置总账账页，每个科目设置一个账页。

Ø Step 5：设置完所有总账账页后，出现如下页面：

Ø Step 6：点击如上，出现下示页面，准备登记总分类账：

Ø Step 7：查询科目余额表，根据科目余额表，登记总分类账期初余额（如下所示）。

Ø Step 8：查询科目汇总表，根据科目汇总表，登记总分类账本期发生额（如下所示）。

4.7.5 实训内容（部分单据样式摘选）
Ø 登记总账（下面以前十笔业务涉及到的账务做示范登记总账）

Ø 科目汇总表与总账核对

Ø 总账和明细账核对

4.7.6 实训引导
Ø 本实训主要涉及总账的设置和登记，要求学生根据科目汇总表登记总账，期末汇总明细账与总账科目核对，对于总账和明细账不一致的科目，检查出错原因，并改正使得借贷平衡。
Ø 建议用4课时来完成，学生可根据实际情况自行安排增减
4.8 实训八 编制财务报表
4.8.1 实训目的
掌握企业财务报表的编制。
4.8.2 实训任务
练习编制资产负债表、利润表及现金流量表。
4.8.3 理论精要回顾
编制财务报表是指根据账簿记录，按照规定的表格形式，集中反映各单位在一定会计期间经济活动过程和结果的专门方法。通过编制财务报表，既能为企业的管理当局及与企业有关经济利益关系的各方提供所需要的会计信息，又能为国家利用会计信息进行国民经济综合平衡提供依据。
4.8.4 实训操作指南
Ø Step 1：点击，进入如下所示“报表中心”。

Ø Step 2：点击，进入如下所示报表编制页面。

Ø Step 3：点击，进入如下所示页面，根据科目余额表填制年初余额（期初余额）。

Ø Step 4：点击，进入如下所示页面，根据总分类账填制期末余额。

4.8.5 实训内容（部分单据样式摘选）
下面以完成本案例所有业务后所编制的三张报表为示范，介绍这一实训的主要内容。（报表在老师身份登录下可看到。）
Ø 资产负债表

Ø 利润表

Ø 现金流量表

4.8.6 实训引导
Ø 本实训主要内容为编制三大会计报表，要求学生在完成所有经济业务的账务处理，并且检查明细账和总账一致的前提下进行，难度较大，且易出错，教师需指导学生认真完成。
Ø 建议用3课时来完成，学生可根据实际情况自行安排增减