小金库案例分析.docx

私设小金库落马案例
概念
“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（具有价证券）及其形成的资产。
来源
“小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，重要有如下13种：财政拨款；政府性基金收入；专题收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。
案例一：东航前运控总经理设小金库落马 涉案金额上亿
祸起权力寻租
前述知情人士对施国峰犯案特点用“大胆”两字来形容。
飞行控制中心除掌握东航飞机调度职能外，还肩负着运用东航机场降落的其他飞机的空中调度和地面服务职能。而伴随公务机市场的兴起，诸多私人飞机也需要进入地区航空企业序列进行保养。运行控制中心的权力由此开始显现。
据悉，施国峰不仅截留、私扣公务机的调度服务费，甚至有些重要场所来宾的专机服务费，也敢私自截留。
“有诸多来宾访问上海，专机组一般不自己采购油料和食品等物资，都是委托施国峰这样的机构负责人去办此事。”上述知情人士说，办案人员曾发现，施国峰运用这种给专机服务的机会，截留专机服务费。
而伴随东航公务机市场规模逐渐做大，施国峰所掌握的飞行控制中心权力也开始膨胀。
“对于东航自己的飞机，飞行控制中心尚不能张口要价，”上述知情人士说，施国峰重要是向私人飞机和公务机寻机收取某些服务费，并将部分收费匿藏为部门小金库。
“你能否起飞，什么时候起飞，完全取决于控制中心，”这位知情人士说，公务机一般出行需要迅速。而给公务机安排航线和起飞时间，就是飞行控制中心的权力。
目前，公务机市场重要由某些代理企业来做，这些代理企业为了给客户满意的服务，就不得不打点施国峰，以便使自己代理的公务机客户可以获得很好的飞行时间和航线。
而东航的公务机调度部门正是在施国峰提议下设置的。本报记者查阅资料发现，东航运行控制中心在施国峰的强烈提议下，在1994年成立了公务机调度部门，成立时仅有三人，如今已经有20多人，施国峰为负责人。
东航正是在施国峰的提议下，及早布局公务机市场，进而抢占了先机。而施国峰及运行控制中心也是由于公务机市场兴起，掌握了直接服务专机的机会。
上述知情人士透露，施国峰犯案重要是由于其控制下的运行控制中心，私自将专机、其他飞机停机缴纳给东航的费用，扣留不上缴，形成了部门小金库，该小金库规模上亿元。
北京某律师事务所一位合作人对记者表达，在单位私设小金库要看其中资金的使用去向，假如资金进入个人口袋，或者个人使用后再偿还的，都构成贪污罪。假如小金库资金没有为个人所动用，则不能定性为贪污罪。
而让办案人员觉得其“大胆”的还是，施国峰十几年经营，不仅为本部门经营了一种高达亿元的小金库，并且其本人直接从其中提取资金，先后用于买房。
办案人员已经查处的施国峰在上海的到处房产中，其中一处用小金库资金购置的房子，已经比购置时升值了一倍，施国峰假如此时将房子卖掉，而将从单位小金库中挪用的资金偿还，则办案人员还很难查到其贪污的实据。
“当然，施国峰只是代表过去的东航。”这位知情人士说，由于施国峰是中被有关部门控制的，其暴露的问题所有是及此前的事情。
上述审计汇报中也指出，审计查出上述问题后，东航集团已制定《国内航线包机、政府补助航班审批规则》等规章制度和工作流程，规范包机业务及销售奖励，严格做好有关决策过程的原始记录工作。
“本次审计发现并向有关部门移交涉嫌犯罪案件线索2起，有关部门正在依法立案查处。”上述审计汇报中如是说。
历史上的乱账
上述知情人士透露，施国峰一案，是在国家审计署对东航财务收支审计和对原东航董事长李丰华离任经济责任审计中发现的。
6月14日，审计署东航财务收支审计成果公告指出，东航之前内部管理比较混乱，下属企业少计收入，逃避税收状况诸多。财务管理不严格，导致了东航内部人权力寻租和获利的空间比较大。
上述审计公告中指出，截至底，东航所属5家企业少计收入51654.11万元，并导致少缴营业税及附加。
东航所属2家企业多计成本费用499.49万元；尚有5家所属企业未及时清理往来款，导致12457.66万元长期挂账。
上述知情人士透露，审计署在对东航进行审计时发现，东航由于内部管理问题，导致诸多下属单位经营性收入没有纳入财务，截留成了小金库。
至，东航所属7家企业将10346.61万元收入，直接用于发放奖金、补助和业务招待等支出。
审计指出上述问题后，东航集团追回了部分资金，下发了《有关深入加强财务收支管理的告知》，并对18名负责人员分别予以罢职、降职及警告等处分；还制定了清理计划，着手整顿“三产”企业。
上述知情人士说，施国峰案件是东航之前内部管理问题积弊的一种写照。
分析施国峰在位时的东航数据，可以看出东航在各项指标中，均属于三大航空企业中的下游。
，东方航空营业收入435.3亿元，国航为497.4亿元，南航为558.73亿元，东航在三者中至少。同步，东航营运成本为376.54亿元，毛利率为13.5%；国航为403亿元，毛利率约19%；南航的营业成本为47.84亿元，毛利率约15.2%，东航同样是最低的。
而当年的管理费用占营业收入的比重，东航到达了4.77%，最低的国航仅为2.64%。
上述知情人士说，东航前几年连年亏损，内部管理混乱，部门为了给员工谋取利益，诸如施国峰这样的部门利益事件，就局限性为奇。
“施国峰案件是前几年东航内部管理问题的一种例子。”上述知情人士说。
施国峰等人案件的曝光，也促使东航加紧内部管理制度改革。
实际上，因航油期货巨额亏损后，东航即在进行架构调整，设置审计部，并于当年9月聘任席晟为集团企业总审计师。席晟1983年起即在审计署工作，为审计署后备干部人选。(二十一世纪经济报道)
案例二：重庆一邮政局原局长贪污小金库资金落马
刘善文，原重庆邮政涪陵片区局副局长兼南川区邮政局局长，中共党员，系重庆丰都人，2月经南川区人民检察院提起公诉，被一审法院以涉嫌贪污罪、受贿罪分别判处有期徒刑二年六个月和一年，决定执行有期徒刑三年。 
案情回放
这是刘善文10月在看守所羁押期间写下的犯罪事实，向检察机关如实交待自己怎样走上犯罪路的每一种环节：1月18日，我考虑到要过春节了，怎样在企业账外资金即俗称“小金库”中捞点钱，为自己多挣一点钱，在个人收入上更满足某些。由于，从4月27日到南川当局长、党总支书记后，工作勤勤恳恳，辛辛劳苦，年度目的任务和各项工作都干得不错，工作起色也比较大，然而，自己个人的收入却不甚如意。为此，我把财务会计告知到我办公室，给她说以春节产需要给有关领导、有关部门及有关人员拜年送礼的名义，拿出两万元现金给我去办这个事。当时财务会计就在我的安排后出据财务凭证，我本人也在支付凭证中经办人栏中签了自己的名字。财务会计就拿了两万元现金在我办公室交给了我。然而我收到这两万元现金后，并没有给有关领导、部门和有关人员拜年送礼，而是自己直接把这两万元现金据为已经有。这样做一是自己作为局长，直接分管企业财务工作，上任之初，财务人员在向汇报工作时说到“小金库”，并有10多万无资金。当时我表达继续保留这个账户，只跟我、财务会计、出纳等三人懂得，其他人都不要讲。因此其他局领导和上级主管部门也不懂得有“小金库”的事，会计、出纳不说，其他人都不晓得。二是我给会计是说要拜年送礼，她也不会怀疑我不去拜年送礼，因此这个事应当没有问题，是安全的。虽然事后一段时间，心里忐忑不安，老认为不踏实。但几种月后心情就安静了，也就心安理得了。 
由于这第一次的顺利得手，在2月5日，我又以春节前要拜年送礼的名义，同样的手段安排会计从账外资金中提取两万元现金和会计支付凭证在我办公室，我又在凭证中经办人栏中签上了自己的名字。我收到这两万元现金后实际并没有去给任何人任何部门拜年送礼，而是自己据为已经有。1月17日，也是在春节前，我想到前两次都轻易，顺当的得手，胆子就更大些，决定多搞点，在金额上确定为叁万元两仟元整，这样有两仟块钱的零头，看起来拜年送礼更真实某些，在履行有关手续上，喊办公室主任签个字作经办人员理为妥当。于是我把春节拜年送礼需要叁万元两仟元的事给财务会计说后，她就把钱和会计支付凭证拿到我办公室，我把钱放到抽屉后，电话告知办公室主任来到我办公室，喊他在会计凭证的经办人栏中作经办人签字，我在会计凭证上签“同意”和自己的名字以及日期。这样我收到这叁万元两仟元现金后，同样自己据为已经有。并没有给任何领导、任何部门和有关人员拜年送礼。 
我先后三次从单位“小金库”中，以春节前单位要给有关领导、部门、人员拜年送礼的名义，支付给我现金合计7元，所有据为已经有，被个人吞没。从未给南川的有关领导、有关部门、有关人员拜年送礼，也从未给重庆、涪陵的邮政主管机关的领导和部门人员拜年送礼。我把这7元现金和自己平常的正常收入加在一起，除平常开支外，基本上都存在了银行我个人账户上使用管理。 
由于我以拜年送礼的名义套取企资金的行为实质上是贪污行为，这个事我从未告诉过任何人，也包括我的爱人、父母姐妹都没有给他们说过。 
此外，从至，我运用手中权力，为他人谋取承建建筑工程、划拨工程款、维修车辆等利益，先后8次非法收受他人贿赂人民币合计2元。这些不利之财，当时收下时感到兴奋，事后可总是睡不安，待东窗事发时，才知“送礼者给你好处的同步，也给了你一把启动违法犯罪之门的钥匙”这条廉洁警句的重要性。 
本源反思
这是刘善文10月在看守所羁押期间写下的悔过书，他对自己所犯罪行的深刻教训进行了认真的剖析和反思。如今犯下不可弥补的大错，我扪心自问，归根究竟是人生道路上的三个原因自己都没有把握好。 
思想放松是自己犯罪的首要原因 
自4月27日我上任后，通过多方理解，工作难度和压力比我想象中的要大得多。通过几届领导班子后遗留的历史问题多，邮政改革、发展、稳定的任务很重，职工的思想、观念、信心、能力等需要更大的转变和提高。因此工作上的大事锁事、急事、难事接踵而至，作为总支书记，组织和加强企业思想政治工作、党风廉政建设、党建工作等一系列活动和诸多工作虽在开展，但由于我在思想上重视不够，紧张把时间精力放在那些方面太多，会影响企业的经营发展和业务工作，影响年度收入目的的完毕，影响绩效的考核。主观上，我自己当领导这样数年（94年开始就当局领导），接受党和组织的教育比较多，大道理都懂，自己不会在这些方面出问题，当务之急是怎样把业务发展拓上去，把任务完毕好，经营是硬指标，发展是硬道理，发展好了，问题都好处理。一种领导的政绩重要也是在经营指标的完毕上体现重多某些，发展好不好也是上级领导最关怀、最看重、最直接过问得多的事情。因此，我急功近利的思想非常突出，这就谈不上从主线上、从长远上为一种企业，为一种团体，也为自己多从政治方向、政治立场、政治觉悟、理论水平等方面长远规划、扎实推进、持续健康发展。以致于在开展先进性教育活动，解放思想大讨论活动，每年的党风廉政建设，述职述廉活动和专题民主生活会等等，相对而言，流于形式，敷衍应对的较多，实质性、实效性上就差得多。正由于如此，自己的思想政治觉悟不仅没有提高，反而被唯物发展论所排斥，没有把政治当作头等大事放在首要位置，被一时的业务发展冲昏了头脑，本末倒置就必然要出大问题，以致于走上犯罪道路。 
三观扭曲是自己犯罪的重要原因 
当今社会纷繁复杂，多种诱惑形形色色。由于自己放松了政治思想的学习教育，放松了党风廉政建设，反腐倡廉和廉洁自律的各项规定规定，基本上都是停留在口头上、总结上，没有贯彻到实际思想、工作和行动上，使自己的世界观、人生观、价值观由此而发生扭曲，错误地认为到南川局工作后，兢兢业业，勤勤恳恳，团结带领全局员工辛勤努力，拼搏进取，开拓创新，在发展上一年一种台阶，做出了应有的成绩，奉献了自己的力量。因此，个人思想上的不健康，就抵挡不住金钱的诱惑，就没能处理好奉献与索取的关系，没能把握好该得与不该得的界线。不是把权力当作更好地为人民服务的平台，而是当作索取个人好处的工具，自己也成为贪赃枉法的奴隶，使企业蒙受损失，自己走向坠落和犯罪的道路。 
侥幸心理是自己犯罪的主线原因
对自己的贪污犯罪行为，我认为首先是在外资金的小金库是小范围的人才懂得，我又是以拜年送礼这一堂正之言蒙骗财务人员，大家都不会怀疑我自己会贪污这个钱；另首先上级主管机关自身都不懂得我们局有这个小金库，因此，抱着极度的侥幸心理，前后两年时间，三次套取都得逞。殊不知，“要想人不知除非已莫为”，“手莫伸，伸手必被捉”，“天网恢恢、疏而不漏”等等，这些道理，在这次案发之前我都懂，但没有这次进检察机关、进看守所后特定的环境，特定的状态下感受深刻，我在人生道路上所走错的这一步，带给我的教训刻骨铭心。（正义网）
案例三：辽宁药监局局长"落马" 再现"小金库"顽疾
辽宁省食品药物监督管理局原局长张树森运用装修办公楼的机会侵吞“小金库”公款30万元，另受贿40余万元，近日被盘锦市中级人民法院判处有期徒刑。此案再次撩开了“小金库”泛滥的黑幕。
虽然国家三令五申，“小金库”却不仅没有根除，在某些地方和单位还愈演愈烈，其症结在哪里？
局长敛财各部门“小金库”泛滥
初，在辽宁省医药管理局基础上重新组建的省食品药物监督管理局决定重新装修办公大楼。8月，辽宁省药监局接受辽宁成大股份有限企业提供的200万元赞助费用于办公楼装修。200万元直接打入一种账外资金专户，而该账户所属的辽宁省医药企业管理协会早在1996年就被撤销。
装修企业预算200多万元工程款，在新任局长张树森的授意下，局办公室原主任梅永成只支付了150万元，剩余的50万元和5000元银行利息被截留下来，进入局办公室的“小金库”。
9月，张树森让梅永成从这笔钱中提出30万元并将其占为己有。9月，梅永成私自将剩余的20.5万元以现金支票的形式转入自己的个人账户据为己有。二人贪污公款的行为直到省审计厅对张树森进行离任审计时才露出马脚。
由此，辽宁省对省药监局设置巨额“小金库”问题进行了彻查，从而暴露出各业务处室长期私设巨额“小金库”问题。这些“小金库”资金使用严重失控，某些领导干部运用“小金库”，以房补等名义，每人私分高达一二十万元。
据对张树森进行审查起诉的盘锦市人民检察院简介，前几年，省药监局各部门比着设“小金库”，仿佛谁不设谁吃亏。梅永成交代说，除了办公室，其他处室也都设“小金库”，并且由于业务处室具有行政审批权和行政惩罚权，直接联络药商、药厂，从下面得到的好处更大。
惩罚偏软“小金库”愈加隐蔽
记者在采访中发现，近年来“小金库”不仅屡禁不止，反而更严重了，也更隐蔽了。辽宁省财政厅一位处长简介，“小金库”的事一般得有举报线索才能去查，否则主线无从下手。省财政厅已经二年多没查办过一起“小金库”案件了。张树森案件也是由于有群众举报才“东窗事发”的。
辽宁省审计厅固定资产投资审计到处长张文学简介说，审计部门对查出的问题往往只有经济惩罚权，包括没收“小金库”资金，并惩罚单位最高5万元，惩罚的是单位(规定上对负责人可处5000元至1万元的罚款)，对当事人没有什么触动，而存在“小金库”问题的大都是行政事业单位，经费来源为财政拨款，罚款没出处，常常执行不了。
张文学和辽宁四洋律师事务所副主任王琦等有关人士认为，尽管国家三令五申严禁，但仍有不少单位和重要负责人挖空心思设置“小金库”，重要原因是监督查处力度太弱。
辽宁省社科院研究员于治贤、辽宁公安司法管理干部学院副专家马嫦云等专业人士认为，根治新时期“小金库”再度泛滥现象的当务之急是在完善各项规章制度和提高法制观念的基础上，强化预算管理。一切收支均纳入预算，按预算规定使用资金，而制定财政预算也要从实际出发，尽量满足单位正常开支。此外，要控制行政事业单位的银行开户行为，加强对此类单位银行账目的平常监督和检查。从业务管理上，单位要定期清理往来款项、债权债务和财产物资，防止国有资产流失和形成账外账“小金库”。同步建立责任追究制度，加大审计监督和惩罚力度，尤其加大对负责人和单位法人的处理力度，形成威慑力。（新华社“新华视点”）
案例四：奇台农场正风肃纪不手软 2起涉案41万“小金库”案件被查处
3月18日，奇台农场召开正风肃纪、创优环境党风廉政建设警示教育大会，会议通报了去冬今春，该场查处的2起教育单位违规私设“小金库”的经典案件，4名负责人受处，涉案金额达41万元。
奇台农场纪委书记罗刚简介，至8月，该场一所学校两任领导分别采用瞒报的形式将收取的部分学生学费、报名费、学籍管理费等费用合计41万元，不上交财务，分别寄存在该学校教务员私人银行账户，作为该校“小金库。这种违规违纪现象，我进行了严厉处理。
近年，奇台农场以“踏石留印、抓铁有痕”的劲头抓好自身反腐倡廉建設,以“零容忍”态度查究各类违法违纪案件。坚决整改影响奇台农场改革发展稳定的不良风气。　　　　　　 
本次奇台农场“小金库”专题治理工作是奇台农场“正风肃纪、创优环境”党风廉政集中教育整顿工作的一种重要方面。工作中，该场运用惩处和追究这两个有效措施，一直保持查处“小金库”问题的高压态势，坚持原则、勇于碰硬、严格规定、严厉执纪，做到处理事和处理人相结合，对发现的“小金库”问题严厉处理，并严格追究单位领导班子和领导干部的责任，将巩固治理成果引向深入。
同步，在开展防止警示教育中，该场一直贯穿一条主线，以重点领域、重点部门、重要岗位的工作人员为重要教育对象。"一把手"、领导班子组员、中层干部、新提拔干部作为教育的重中之重。针对不一样的教育对象，分类分层次开展教育，结合详细案例深刻剖析违纪违法案件发生的原因、危害及后果，使受教育对象对防止职务犯罪思想上有认识，行动上有措施，工作上有远识，工作中时刻警醒，坚持从源头防止，增强对腐败的免疫力。 
据悉，这次所查处的2起违规私设“小金库”经典案件波及4名科级干部。该场对负责人分别予以了党内警告处分、罢职 和诫勉谈话等处分。（奇台讯）
案例五：广东纪委通报8案例 农场私设小金库被查处
公款吃喝、公车私用、发放礼品、设置小金库……中央和省委三令五申规定遵守“八项规定”,仍有单位顶风违纪。昨日,南粤清风网(广东省纪委、省监察厅官方网站)通报了近期8起经典案例,波及多种作风老问题,有关负责人均遭问责,乃至罢职。其中,有数名干部借着婚宴、乔迁之喜,大办宴席、借机敛财。广东省纪委表达,这些行为性质严重,影响恶劣,故“必须坚决查处和曝光”!
1.副局长为子摆婚宴收礼金9万被罢职
据广东省纪委在南粤清风网上的通报,10月,湛江经济技术开发区国税局副局长杨智为儿子摆办婚宴28桌,前后收受礼金9.36万元。杨智违规大操大办宴席敛财,决定对其罢职处理。
2.村支书摆婚宴50桌受党内严重警告处分
此外,化州市长岐镇东安村党支部书记李亚森也犯了同样的错误。省纪委通报,9月,李亚森为儿子摆办婚宴50桌,共有400多人来赴宴。李从中收受礼金3.7万元。为此,李亚森受到党内严重警告处分。
3.徐闻文体局干部乔迁收礼被降级
除了婚庆,乔迁也成为某些干部的敛财机会。省纪委披露,9月,徐闻县文体局文化市场综合执法队队长廖文进,摆办乔迁酒席共12桌,收取礼金1.62万元。目前,廖文进受到党内严重警告、行政降级处分。
4.违规领加班费国企老总被降级　
省纪委本次通报案例波及云浮市的是一家国企。,新兴县物资总企业借举行乔迁揭牌典礼之机,违规向每位参与典礼人员发放普洱茶、水杯等礼品,这些礼品每份价值326元。该企业还向人员派发礼金,每人100元。这场典礼,花费6万多元。此外,省纪委还查出该企业原总经理高达文,违规领取加班费4.2万元。目前,高达文受到留党察看一年、行政降级处分;有关费用已向参与人员追缴。
5.单位私设小金库农场场长被查处
据省纪委通报,广东省红十月农场存在骗取国家财政补助、私设小金库问题。资料显示,广东省红十月农场,现从属阳江市农垦局。省纪委消息,起,该农场多次虚列开支套取现金,设置小金库合计50多万元。这些多用于发放本单位职工补助、支付文体活动开支等。,该农场还虚设本单位职工筹资筹劳款,骗取国家财政补助资金65余万元。目前,广东省红十月农场原场长庄道源已被移交司法机关处理。
6.医院公款吃喝有关领导被罢职
省纪委通报,广东药学院附属第一医院总务基建科存在公款吃喝问题。今年1月17日晚,该科用公款组织60名后勤系统在职和退休员工,在广州某酒店举行新春晚宴,花费近万元。为此,总务基建科科长张纯受到党内严重警告、撤销行政科长职务处分。副科长张福榕受到行政警告处分;有关费用已向参与人员追缴。
7.深圳市住建局一处长开公车赴会餐被罢职
据通报,今年3月10日,深圳市住房和建设局政策法规到处长雷昭新违规开公车参与私人会餐,在社会导致不良影响。现雷昭新已遭罢职处理,成为深圳第二个公车私用被处分的干部。据理解,本次违纪事项,系被他人全程拍下后向媒体报料。媒体在深入核算中,确认雷昭新公车私用行为。
8.乐昌工商所副所长收5条香烟被罢职
省纪委通报,韶关乐昌市坪石工商所副所长白玉明存在执法不廉问题。今年1月20日,白玉明带队到当地一烟花爆竹经营部执法检查时,指出该经营部存在严重安全隐患,规定限期整改。不过,白玉明在当晚收到该经营部老板送的5条价值875元五叶神牌香烟后,为其出具场地勘验证明并办理营业执照。
目前,白玉明受到行政记过处分,并被罢职处理。此案因一名网友在韶关民声网留言而案发。（记者 郭海燕 通讯员 粤纪宣）