税法第一编作业.doc

班级： 会计0903 姓名： 耿瑶 学号：20098590
第一编例题
例1.1 一般认为，税收的固有特征是（B ）
A.自愿性、无偿性、稳定性
B.固定性、强制性、无偿性
C.广泛性、及时性、灵活性
D.广泛性、自愿性、无偿性
例1.2使税收明显区别于国有企业利润收人、债务收人收入的关键性特征是 (B )
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.稳定性
例1.3.以(B )的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。
A.计税标准 B.征税对象 C.计税依据 D.税收最终归宿
例1.4（多选）根据计税标准的不同，可以将税收划分为 ( CD )
A.流转税 B.所得税C.从价税 D.从量税
例1.5以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种是 (C )
A.流转税 8.所得税 C.财产税 D.从价税
例1.6（多选）税收征收管理关系的种类繁多，内容复杂，归纳起来主要有( ABCDE )
A.税收分配关系 B.税务管理关系 C.税款征收关系 D.税务检查关系 E.税务稽查关系
例1.7.可以制定国家税收法典的机关是 (B )
A.国务院 B.全国人大及其常务委员会 C.财政部 D.国家税务总局
例2.1.(B )是税法构成内容的核心部分。
A.征税主体 B.税率 C.征税客体 D.税目
例2.2.我国的税率分为 (A )
A.定额税率，比例税率，累进税率
B.定额税率，比例税率，超额累进税率
C.定额税率，比例税率，全额累进税率
D.浮动税率，比例税率，累进税率
例2.3（多选）.税收法定主义的原则包括 (ACD )
A. 课税要素必须由法律规定，每开征新税要有法律依据
B.通过税收分配活动促使资源更有效地配置
C. 征税和纳税的程序及税务争议的解决办法必须由法律规定
D.无法律明文规定不得任意减免税
例3.1.税收法律关系中的权利主体是指（C ）
A.征税方； B.纳税方； C.征、纳双方；D.国家税务总局
例3.2、税收法律关系中的纳税主体是指（B ）。
A.负税人；B.纳税义务人； C.纳税担保人；D.扣缴义务人
例3.3（多选）、有权代表国家行使征税职责的机关有（ABD ）。
A.国家税务局 B.地方税务局 C.邮政局  D.海关  
例3.4.税收法律关系的客体不包括( D )
A.货币 B.实物C.行为 D.精神财富
例3.5(多选).变更税收法律关系的事实包括 ( ABD )
A.税法出现了修改或规定新的税收优惠
B.征收程序发生了变动
C.新的纳税义务人出现
D.纳税义务人的收入或财产状况发生了变化
E.某些税法被废除或征税对象的变更
例3.6.下列选项中，不属于终止税收法律关系事实的是 ( D )
A.纳税义务人履行了纳税义务
B.纳税义务人产生了符合免税的条件
C.企业破产
D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税 义务
例3.7（多选）.税权的内容包括 (ABCDE )
A.开征 B.停征及减征C.免征 D.退税 E.补税
例3.8.税权具有下列哪些特征 ( ABCDE )
A.专属性 B.法定性C.优益性 D.公示性 E.不可处分性
税法练习题
（第一编）
一、问答题
1、 税收的特征。
答：无偿性、强制性、固定性

2、 如何理解税收公平原则?
答： 税收公平原则是税收最高原则之一，它指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收。理解税收公平原则，还需进一步了解税收公平的衡量标准及其两层含义：横向公平与纵向公平。
衡量税收公平的标准分受益标准和能力标准。受益标准是根据纳税人从政府提供的公共服务中享受利益的多寡，判定其应纳多少税或应分担多少税负。享受利益多者多纳税，享受利益少者少纳税，不受益者则可以不纳税；能力标准是根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多大。纳税能力大的应多纳税，纳税能力弱的少纳税，无纳税能力的可以不纳税。
横向公平指经济条件或纳税能力相同的纳税人应负担相同数额的税收，即同等情况同等税负。纵向公平指经济条件或纳税能力不同的纳税人应缴纳不同税，即不同情况不同税负。也就是随着纳税人经济条件或纳税能力的升降，其税负也相应增减。

3、 简述税收的本质特征。
答：国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收事物或货币所形成的特殊分配关系。

4、某人今年取得各种收入合计10万元，请说明可能会涉及哪些税法的构成要素。
税法主体 税率 纳税期限 纳税地点 法律责任 课税客体

5、试述税收的类别及其分类依据 (论述思考) 。
1.根据征税对象的性质和特点不同分流转税 所得税 财产税 行为税 资源税
2.根据最终归宿不同分直接税 间接税
3.根据税的管理权和税的收入支配权不同分中央税 地方税 中央地方税
4.根据计税标准不同分从价税 从量税
5.根据税的特定用途分普通税 目的税
6.根据计税价格是否包含税款分价内税 价外税

6、如何理解税权的概念?其特征有哪些 (论述思考) ?
答：“税权”即税收权力的简称，税权是对掌握在国家、政府手中关乎税收的权力的描述，税权主要由税收立法权、税收政策制定权和税收征管权所构成。税权的划分是分税制财政体制的核心内容，也是作为税权划分结果的地方税存在和发展的基石。是指由宪法和法律赋予政府开征、停征及减税、免税、退税、补税和管理税收事务的权力总称。
特征：专属性 法定性 优益性 公示性 不可处分性

二、选择题（多选题注明）
1、税收法律关系中的权利主体是指（C ）。
A.征税方； B.纳税方；C.征、纳双方；D.国家税务总局
2、税收法律关系中的纳税主体是指（B ）。
A.负税人；B.纳税义务人；C.纳税担保人；D.扣缴义务人
3（多选）、我国税法明确规定纳税人的权利包括（ACD ）。
A.申请延期纳税； B.依法办理税务登记；
C.申请税务行政复议； D.提起诉讼权
4（多选）、我国现行税法中适用的税率形式有（ACD ）。
A.全额累进税率； B.全率累进税率；
C.超额累进税率； D.超率累进税率
5（多选）、税法中规定的纳税人的两种最基本的形式是（AC ）。
A.自然人；B.居民纳税人；C.法人；D.居民企业
6、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是 （C ）。
A.征税对象   B.税种   C.税率   D.纳税环节   
7（多选）、有权代表国家行使征税职责的机关有（ABD ）。
A.国家税务局 B.地方税务局 C.邮政局  D.海关  
8（多选） .税收征收管理关系的种类繁多，内容复杂，归纳起来主要有(ABCDE )
A.税收分配关系 B.税务管理关系 C.税款征收关系 D.税务检查关系E.税务稽查关系
9（多选） .根据计税标准的不同，可以将税收划分为 (CD )
A.流转税 B.所得税C.从价税 D.从量税 E.行为税
10.使税收明显区别于国有企业利润收人、债务收人收入的关键性特征是 ( B )
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.稳定性
11.以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种是 (C )
A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.从价税
12.（多选）纳税人的权利包括 (BE )
A.不偷税、骗税、抗税
B.对税收保全和强制措施不服，可以直接向人民法院起诉
C.按照规定办理纳税登记 D.依法缴纳税款
E.就税务争议可以向上级税务机关提出复议申请