税收基础第二章单元测验.doc

《税收基础》（第二章）单元测验
一、单项选择题（每题1分，共25分）
1.关于纳税人的叙述，不正确的是（　　　　）。
　A.纳税人是税法直接规定的
　B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致
　C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式
　D.纳税人可以是法人，也可以是自然人
2.不同税种分配对象和范围的差异是由（　　　　）决定的。
　A.纳税人 　　　　　　　　　　　B.征税对象
　C.税率　　　　　　　　　　　　 D.税源
3.体现征税广度的是（　　　　）。
　A.纳税人　　　　　　　　　　　 B.税率
　C.计税依据　　　　　　　　　　 D.税目
4.比较全额累进税率和超额累进税率不同点有（　　　　）。
　A.划分级距标准的性质不同
　B.累进方式不同
　C.划分级距标准的性质和累进方式都不同
　D.累进方式相同
5.税收收入不受价格水平影响，只于征税对象的实物量有关的税率形式是（　　　　）。
　A.定额税率 　　　　　　　　　　B.累进税率
　C.名义税率　　　　　　　　　　 D.比例税率
6.按税收与价格关系分，税收可分为（　　　　）。
　A.从价税和价外税　　　　　　　 B.从价税和从量税
　C.价内税和价外税 　　　　　　　D.从价税和价内税
7.税收分类的基本方法是（　　　　）。
　A.按征税对象性质分 　　　　　　B.按税收管理和使用权限分
　C.按会计核算中使用会计科目分 　D.按税收与价格关系分
8.（　　　　）是征税对象的具体化。
　A.计税依据 　　　　　　　　　　B.税源
　C.税目 　　　　　　　　　　　　D.税率
9.税率这一要素是以（　　　　）为基础确定的。
　A.课税对象　　　　　　　　　　 B.纳税主体
　C.计税依据　　　　　　　　　　 D.纳税人
10.税收按（　　　　）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。
　A.按税收管理和使用权限　　　　 B.按征税对象的性质
　C.按计税标准为依据 　　　　　　D.按税负是否转稼为标准
11.（　　　　）是价外税。
　A.营业税 　　　　　　　　　　　B.增值税
　C.消费税　　　　　　　　　　　 D.资源税
12.属于行为税的有（　　　　）。
　A.营业税　　　　　　　　　　　 B.增值税
　C.消费税　　　　　　　　　　　 D.印花税
13.我国现行税制中，属于真正意义上的中央税种的是（　　　　）。
　A.消费税　　　　　　　　　　　 B.增值税
　C.企业所得税　　　　　　　　　 D.个人所得税
14.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲.乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲.乙纳税人分别纳税（　　　　）。
　A.0元和20元　　　　　　　　　　B.0元和40元
　C.20元和40元　　　　　　　　　 D.以上说法都不对
15.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（　　　　）。
　A.25元和1元　　　　　　　　　　B.25元和24元
　C.24元和1元　　　　　　　　　　D.1元和0元
16.按（　　　　）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。
　A.征税对象的性质 　　　　　　　B.管理和使用权限
　C.税收和价格的关系　　　　　　 D.预算收入构成和征税主管机关的不同
17.属于直接税的是（　　　　）。
　A.消费税　　　　　　　　　　　 B.增值税
　C.营业税　　　　　　　　　　　 D.个人所得税
18.属于间接税的是（　　　　）。
　A.企业所得税 　　　　　　　　　B.消费税
　C.社会保障税　　　　　　　　　 D.个人所得税
19.税制的三个基本要素不包括（　　　　）。
　A.纳税人　　　　　　　　　　　 B.课税对象
　C.纳税环节　　　　　　　　　　 D.税率
20.（　　　　）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。
　A.纳税人　　　　　　　　　　　 B.负税人
　C.扣缴义务人　　　　　　　　　 D.纳税义务人
21.征税对象按其性质不同，通常可划分为四大类，其中不包括（　　　　）。
　A.流转额　　　　　　　　　　　 B.所得额
　C.行为　　　　　　　　　　　　 D.资源
22.税制要素中，区分税种的根本标志是（　　　　）。
　A.征税对象　　　　　　　　　　 B.税率
　C.税基 　　　　　　　　　　　　D.税源
23.税收制度的核心要素是（　　　　）。
　A.征税对象　　　　　　　　　　 B.税率
　C.税基　　　　　　　　　　　　 D.税源
24.税率主要有三基本种形式，其中不包括（　　　　）。
　A.比例税率　　　　　　　　　　 B.累进税率
　C.定额税率　　　　　　　　　　 D.优惠税率
25.（　　　　）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。
　A.比例税率　　　　　　　　　　 B.累进税率
　C.定额税率　　　　　　　　　　 D.优惠税率

二、多项选择题（每题2分，共30分）
1.税收公平原则具体表现为（　　　　）。
　A.竞争原则　　　　　　　　　　 B.受益原则
　C.能力原则　　　　　　　　　　 D.资源配置原则
2.税率的基本形式（　　　　）。
　A.比例税率 　　　　　　　　　　B.累进税率
　C.累退税率　　　　　　　　　　 D.定额税率
3.税收按征税对象分类，可分为（　　　　）。
　A.流转税类　　　　　　　　　　 B.收益税类
　C.财产税类　　　　　　　　　　 D.行为税类
4.按税收计量标准划分，税收可分为（　　　　）。
　A.价内税 　　　　　　　　　　　B.从价税
　C.价外税　　　　　　　　　　　 D.从量税
5.按税收管理和使用权限划分，税收可分为（　　　　）。
　A.中央税　　　　　　　　　　　 B.省市税
　C.地方税　　　　　　　　　　　 D.中央和地方共享税
6.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（　　　　）。
　A.比例税率　　　　　　　　　　 B.定额税率
　C.超额累进税率　　　　　　　　 D.超率累进税率
7.属于免征额规定的说法有（　　　　）。
　A.每次劳务报酬在4000元以下的，先扣除800元后再征收个人所得税
　B.增值税法规规定，对个人每月销售额货物超过5000元的征税，没有超过5000元的不征税
　C.每次劳务报酬在4000元以上的，扣除收入的20%后再征收个人所得税
　D.财产转让所得可以扣除财产原值后再征收个人所得税
8.属于税额式优惠的有（　　　　）。
　A.减税 　　　　　　　　　　　　B.免税
　C.税收饶让　　　　　　　　　　 D.免征额
9.按管理和使用权限分，税收可分为（　　　　）。
　A.中央税　　　　　　　　　　　 B.地方税
　C.中央地方共享税 　　　　　　　D.其他税类
10.属于我国现行地方税的是（　　　　）。
　A.城市维护建设税　　　　　　　 B.房产税
　C.土地使用税　　　　　　　　　 D.车船税
11.不属于价内税的是（　　　　）。
　A.增值税　　　　　　　　　　　 B.营业税
　C.企业所得税　　　　　　　　　 D.房产税
12.纳税人与负税人通常一致的税种是（　　　　）。
　A.个人所得税 　　　　　　　　　B.企业所得税
　C.增值税　　　　　　　　　　　 D.消费税
13.纳税人与负税人通常不一致的税种是（　　　　）。
　A.营业税　　　　　　　　　　　 B.企业所得税
　C.消费税　　　　　　　　　　　 D.增值税
14.采用比例税率的税种是（　　　　）。
　A.增值税　　　　　　　　　　　 B.营业税
　C.企业所得税　　　　　　　　　 D.资源税
15.采用定额税率的税种有（　　　　）。
　A.个人所得税　　　　　　　　　 B.车船税
　C.资源税　　　　　　　　　　　 D.增值税

三、判断题（每题1分，共15分）
（　　）1.财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。
（　　）2.按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。
（　　）3.增值税按不同的分类，可以是流转税.中央税和价内税。
（　　）4.各种所得税属于间接税。
（　　）5.后转嫁是指纳税人通过压低购进商品的价格，将其缴纳的税款冲抵价格的一部分。
（　　）6.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人.法人或其他组织。
（　　）7.征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。
（　　）8.纳税主体是各个税种之间相互区别的根本标志。
（　　）9.税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。
（　　）10.税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。
（　　）11.税目是征税对象的具体化和数量化，反映各税种征税的广度。
（　　）12.在征税对象已经明确的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。
（　　）13.累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（　　）14.对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
（　　）15.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。

四、名词解释（共20分）
1．纳税人

2．税率

3．流转税

4．税收负担

五、计算题（共10分）
请填写下面这一超额累进税率表中的速算扣除数：
级距
年应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
5万元以下部分
10%

2
5万元至10万元部分
18%

3
10万元至14万元部分
25%

4
超过14万元部分
30%