二级培训课件费用报销管理.doc

气田一科二级培训

《费用报销管理》

十二月五日

第一章 费用报销流程

报销是指个人因处理企业的事务或受企业委托执行企业的某项公务而发生的费用，由经办人或申请人按企业的规定，凭业务发生的原始单据(发票)向企业报销费用，领取现金或银行存款的活动。
一、监理企业费用报销流程
1、报销人根据报销单据内容，按交易事项整顿分类，粘贴好原始单据，提出报销申请（填写差旅费报销单或者费用报销审批单）。
2、报销人部门负责人审核签字。
3、财务主管审核
4、企业总经理或授权主管领导、总会计师审批。
5、出纳复核并履行付款。
二、费用单据规定
1、一切交易事项报销的单据均必须获得合法的凭证。
2、合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准。
3、单据分辩不清晰，粘帖不规范的应规定对方改正，所有单据不得涂改，印章、签字必须齐全。
三、单据整顿规定
1、报销人在报销前必须事先整顿好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的原则清晰精确的粘帖在粘贴单上，并在附件中写明所附单据的张数。
1）探亲休假应附假单。
2）培训费用应附培训告知单。
2）委托采购附采购委托单、入库验收单和出库单。
3）其他费用报销应附已批复的申请汇报。
4）单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在背面。
5）资料装订费报销除以上规定外，还应附交接单。
2、按从右至左、从上至下的次序均匀粘贴，如单据张数较多，则按规定粘贴成鱼鳞状，保持单据粘贴后纸面的相对平整，每张粘贴单票据不要超过30张。
3、粘贴不符合规定的，需重新粘贴，否则财务不予报销。
四、报销金额审批规定
单笔报销金额或单笔票据报销金额在10000如下的，按照正常的流程由主管领导审批即可，金额超过10000以上的必须要由企业总经理的审批。
五、审核审批事项
包括：部门负责人审查、企业负责人审查、会计机构或会计人员审查、审计部门、国家财政部门监督、税务稽查。
审核审批重要对经济活动、交易事项及票据凭证的合法性、合理性、真实性进行审查。
1、与否符合国家财经法纪，与否符合本单位的计划、预算和经营管理规定。
2、应当选择正规（证照齐全）的商家、宾馆、交通工具交易或服务，并及时索取正规的发票和凭证单据。
3、数量、价款等与否合理。
4、交易事项、票据凭证与否真实有效。

第二章 企业管理规定
一、计划管理
未列入年初经营计划的费用不得使用。列入计划的费用，需提交申请汇报，汇报批复后，按批复规定执行。未列入计划但必须使用的，应当提交专门申请汇报，企业审批后执行。
（西安长庆工程建设监理有限企业有关印发《年度经营计划管理措施》的告知（监理字-3号））第12条（6）：以上各类计划须经企业经理办公会研究同意后执行。对于计划内由各对应管理部门对照计划审查，主管副经理审批后执行。对于超过计划指标的，各单位要打专门汇报，经企业主管部门审查、主管副经理审核，总经理审批后实行。
二、物资采购管理
根据“西安工程建设监理有限企业物资采购管理措施”规定：
工作原则：程序统一、委托采购统一、管理台账统一、配置原则统一、申请表格统一
责任部门：办公用品、办公耗材、办公设施、信息化设备、生活物资由监理办公室主管；检测仪器、劳保用品、房屋租赁又生产运行科负责。
申请计划：每季度最终1个月25日上报下季度物资需求计划，专业科室审核汇总报主管部门审核，主管部门审核汇总报主管领导审批。
采购及委托采购：主管部门统一采购发放。价值较低且拉运困难的物品主管部门下发委托单，由申请单位就近采购。
验收、保管与发放：
1、物资入库验收应对名称、规格、数量仔细查对，对外观质量进行检查，合格证等搜集齐全后开具入库验收单。
2、发放时办理领料手续后再进行发放。
3、报销时要提供验收单、出库单、发票、委托单等手续。
三、固定资产管理
按照“西安长庆监理企业固定资产管理措施”规定：
第三条 固定资产的购置要列入年度预算，预算要经董事会审议，企业根据预算安排购置。
第四条 固定资产原则与范围。
1、固定资产是指同步具有如下特性有形资产的房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；
（2）有效期限超过1年；
（3）单位价值在元以上。
（4）该资产包括的经济利益很也许流入企业；该资产的成本可以可靠地计量。
2、符合上述条件，但轻易损坏，更换频繁的，不列入固定资产。作为低值易耗品核算。
四、低值易耗品管理
按照“监理企业低值易耗品的管理措施”规定：
条二条 办公设备及低值易耗品重要包括：移动硬盘、打印机、传真机、扫描仪、摄影机、空调、电视机、电冰箱、电视接受器、办公桌、沙发以及各监理部所使用的单位价值在元如下500元以上的物品等。
第三条 各部门应本着“按需申请，从严控制”的原则购置办公设备，严禁铺张挥霍。
第四条 各部门在申请购置办公设备时，必须严格执行下列审批程序：
所有需要购置的办公设备及低值易耗品，必须由所需部门按照年初经营计划提出书面申请，经办公室和主管领导审批后由物资采购组按议标或商业谈判方式选择厂商，经营财务部签订协议并，根据年度预算计划安排贯彻资金，购回后要按程序办理验收入库发放领用等，并建立台帐。
第五条 任何部门和个人不得不经企业同意私自采购。
五、营地租赁
按照“西安长庆工程建设监理有限企业基层营地租赁管理措施”规定：
第三条 基层营地房屋租赁房源选择由各有关监理部组织，专业科室参与并把关，本着满足工作需要、选择合适、安全、节省的原则进行选择。
第四条 监理部在房源选择时需向各专业科室申请汇报，专业科室根据需求审核选址理由与否充足，租赁面积与否合适，房屋质量与否符合安全规定，周围环境与否符合综合治理规定，当地区房屋租赁价风格研状况以及租赁房屋与否超标等等，汇总上报企业工程运行科审核。
第五条 选址确定后，由监理部同专业科室共同与出租方进行租赁谈判，确定租赁价格，形成商谈纪要。
第六条 仔细斟酌协议条款，科学合理划分承租方与出租方所承担的责任义务，严格执行协议要约。
第七条 按照企业协议管理程序完毕协议审批。
第八条 原租赁房屋续租以及房屋租赁结算付款前由有关监理部、专业科室共同对租赁房屋进行满意度评价，评价有无协议纠纷，使用与否满足协议约定，服务和配合与否到位，与否符合工作需要，与否符合安全规定等等。
六、差旅费管理
按照“西安长庆监理有限企业差旅费用管理暂行措施（征求意见稿）”规定：
第四条 员工出差应按照如下规定乘坐交通工具：
㈠. 交通工具乘坐原则按下表执行：

序号
行政职务
交通工具乘坐等级
一般火车
动车组列车
(D字头)
高铁、城际列车
(G字头、C字头)
轮 船
飞 机
1
正副处级人员
软席(卧)
一等座
或软席(卧)
二等座
二等舱
经济舱
2
科级及如下人员
硬席(卧)及如下
二等座
二等座
三等舱及如下
经济舱(经同意)
备注：正副处级包括享有同级别待遇人员。
㈡. 员工出差乘坐飞机应从严控制。科级及如下员工出差，确因工作需要，经本单位具有差旅费报销审批权限的处级及以上主管领导同意后，方可乘坐飞机。
第五条 员工出差住宿，在监理企业规定的上限原则内据实报销住宿费用：
㈠. 住宿原则执行下表规定：
单位：元/天
序号
行政职务
住宿费上限原则
房型原则
北京、上海、广州、深圳
其他直辖市、省会、特区
一般地区
1
正副处级人员
550
450
350
单间
2
科级及如下人员
400
300
260
标间
第六条 出差住勤补助包括出差期间的伙食补助、通讯补助、杂费补助和出差目的地市内交通补助，按出差自然（日历）天数实行定额包干。
㈠.员工因公离开本级单位所在县市且单程超过120公里（含120公里）以外区域出差，每人每天报销60元住勤补助。其中参与会议、业务培训路途期间，单程超过120公里（含120公里），按出差原则报销住勤补助；会议及培训期间不报销住勤补助。
㈡企业派驻现场的人员在现场工作期间住勤补助，执行西安长庆工程建设监理有限企业《有关协议制（化）员工现场有关待遇的意见。
㈢.司驾人员离开本级单位所在县市，单程行车里程超过120公里（含120公里），按出差原则每人每天报销80元住勤补助。司驾人员值班期间或日单程不超过120公里的短途行车，每人每天报销20元住勤补助。
上述第六条㈡.㈢.项波及人员，离开本人工作岗位，因公抵达单程超过120公里（含120公里）以外的异地出差，按出差每人每天报销80元住勤补助。原有按考勤每人每天住勤补助不再反复享有。
第七条 杂费报销。
㈠.员工出差过程中发生的订票费、打包费和邮寄费根据正式发票据实报销，不包括在住勤补助内。
㈡.员工外埠出差，其自行来回机场、车站、码头发生的交通费，在不超过200元/人的限额内据实报销，没有都市间交通费发票的不予报销。
第八条 差旅费报销范围包括都市间交通费、住宿费和来回机场、车站、码头交通费及杂费。
第九条 员工出差应按管理权限报批。员工出差应提前办理出差申请，填制出差申请。出差申请必须明确出差天数、地点和任务。
第十条 员工出差发生的都市间交通费、住宿费、杂费等，应按原则凭票限额报销。住勤补助应凭都市间交通费或住宿费发票报销。
第十一条 员工出差发生的交通费或住宿费超原则的，超额部分自理；特殊原因导致超原则的，须经本单位处级及以上主管领导同意后报销。
第十二条 员工因工作原因改签机票、火车票产生的费用，须经本单位处级及以上单位领导同意后报销。
第十三条 员工参与会议发生的差旅费及会议费按如下规定报销：
㈠. 都市间交通费和来回机场、车站、码头交通费按出差原则报销。乘坐火车、轮船在途期间，按照出差原则报销住勤补助。
㈡. 参与系统内会议，按因公出差原则报销住宿费，不报销会议费和资料费。会议主办方不得以任何名义收取会议费和资料费。
㈢. 参与系统外会议，主办方统一安排食宿并收取会议费、资料费的，凭主办单位会议告知和发票据实报销；会议不统一安排食宿的，按出差原则报销住宿费和住勤补助。
第十四条 员工经单位同意参与培训，发生的差旅费及培训费按如下规定报销：
㈠.都市间交通费和来回机场、车站、码头交通费按出差原则报销。乘坐火车、轮船在途期间，按照出差原则报销住勤补助；参与培训期间不报销住勤补助。
㈡.员工培训过程中发生的差旅费及培训费列支渠道如下：
1.职工外出培训，路途中发生的车船费及伙食补助费，从财务成本的“差旅费”中列支；培训期间发生的住宿费及培训费，所有从“职工教育经费”中列支。
2.但凡由工会统一组织的培训等活动，发生的差旅费、住宿费、培训费等，所有从“工会经费”中列支。
第十五条 员工探亲路费按如下规定报销：
㈠. 符合探亲条件的员工，可凭发票和人事部门出具的证明，按同程一般火车硬席（卧）票价原则报销来回路费，超额部分自理。
㈡. 探亲来回途中，必须转车并在中转地点住宿的，每中转一次，可凭住宿发票和人事部门出具的证明，按照一般地区住宿原则及本人应享有的职级原则报销一天的住宿费。
第十六条 员工调动发生的差旅费按如下规定报销：
㈠. 员工调动工作，凭发票和工作调动函，按出差原则报销其原工作单位所在地至调入单位之间的差旅费用。
㈡. 随同调动的父母、配偶、子女和必须赡养的家眷的交通费、住宿费和住勤补助，可参照一般人员原则执行，只报销单程路费。
㈢. 员工调动工作，其行李、家俱等托运费，每户按3000元上限凭交通运送业发票及工作调动函据实报销，超过部分费用自理。高等学校毕业生调遣，按照1000元上限凭交通运送业发票据实报销，超过部分费用自理。
㈣. 员工调动发生的差旅费由调入单位报销。
第十七条 临时借调员工差旅费按如下规定报销：
㈠. 因工作需要临时抽调到中石油集团总部，且未办理长期借调手续的临时借调人员，在借入单位工作期间每天按40元原则报销住勤补助，由借出单位负责报销。
㈡. 油田企业内部（含企业机关）借用员工，凡借出岗位与借入岗位不在同一区域，且借出员工在借入岗位工作区域内无油田矿区住房的，可根据借入时间处理如下：
借用一种月以内的，由借出单位按照每天40元原则报销住勤补助，按借出员工职级及出差地原则报销住宿费；
借用一种月以上的，由借入单位安排在员工食堂就餐，职工宿舍住宿，不报销住勤补助及住宿费；
㈢. 临时借调人员在借入单位出差，执行借入单位差旅费管理规定，由借入单位负责报销。
第十八条 员工因工负伤或患职业病，住院就医的差旅费按如下规定报销：
㈠. 员工因工负伤或患职业病住院治疗，按照出差住勤补助原则每人每天80元发给住院补助费；经医疗机构出据证明，报经办机构同意，到统筹地区以外就医的，所需交通、住宿费用按照因公出差原则报销。
㈡. 单位安排人员陪护的，陪护人员差旅费按因公出差原则执行，每人每天发放80元住勤补助。
七、党建经费
按照“有关严格党建经费使用管理的告知”规定：
三、使用范围
党建经费只能用于基层党组织开展党建和思想政治工作，用于组织党员教育、学习及多种党内活动，专款专用，不得挪作他用。要重视支部活动形式的创新，合理规划经费使用方向。使用范围重要有如下几种方面：
（一）党员教育和培训；
（二）订阅或购置用于开展党员教育的学习资料；
（三）表扬先进基层党组织、优秀党员、优秀党务工作者；
（四）补助生活困难的党员；
四、管理措施
（一）专题使用。党组织经费列入单位年度财务预算，建立专门台帐，专款专用。
（二）专人负责。党组织经费的使用由企业党委掌握，党委书记签字、审批。企业党委办公室、各党支部要设专人负责管理经费的使用账目，其使用状况纳入党务公开的内容。
（三）审批权限
党员活动经费的使用实行“一支笔”签字制度。各党支部书记为第一负责人，对经费的使用范围、金额以及票据等方面进行严格的把关和审核。各党支部开展活动、使用经费必须填写《党员活动经费使用申请表》并报党委办公室审批、登记，党委书记签字同意后方可实行。
八、现金管理
按照“西安长庆工程建设监理有限企业现金管理细则”规定：
第三条 按照国务院《现金管理暂行条例》规定，可支付现金的范围如下：
（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款，对方不具有转帐条件的；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七）结算起点（元）如下的零星支出；
第六条 大额现金支付是指符合《现金管理条例》中现金开支范围规定的、超过结算起点（元）的资金支付业务。
第七条 企业所属各项目的超过结算起点费用报销均应通过银行支票办理，各专业科室经营管理人员做好资金支付管理工作。
九、备用金管理
根据“长庆监理企业备用金管理措施”规定：
第二条 本措施所指备用金重要包括：常常性业务周转金借款、职工出差借支、职工住院借支、零星采购借支及符合财务制度的其他零星借支款。
第十二条 各部门应及时清理备用金，企业机关人员因公出差在返回后七个工作日内及时到财务部门报销冲账，企业现场人员应按月对备用金进行报销冲账，大病借款出院后及时报销冲账。逾期未偿还备用金的人员应从本人工资和奖金中逐月扣除。
十、发票管理
根据“西安长庆工程建设监理有限企业发票管理细则”规定：
第十七条 企业各单位对于从企业以外获得的多种发票，必须严格审查。发票的要素必须完整，对于获得的机打发票的付款方名称，必须填写企业名称。要辨别发票的真伪，如属假发票，不仅不预付款，并且要向税务机关举报；另一方面认真审查其填写与否真实、可靠、完整。如属“阴阳票”、“大头小尾票”、不是一次填开的票及项目填写不全的发票，财务部门拒绝付款。
十一、其他规定
1、“有关委托各科室采购物品的有关规定”
一、各委托采购科室严格遵照企业年初经营会议核定的定额原则：办公耗材≤600元/人/年，低值易耗品、生活用品（只限于食堂的低值易耗品）≤500元/人/年，严格控制经营成本，超过年初核定的计划成本，就是有委托采购单，企业也不予以核销费用。
三、委托采购的生活用品必须是基层站点所需的生活用品，不得张冠李戴。
五、各科室要完善委托采购购置入库验收领用台账，做到账、卡、物、资金四对口，报销费用时要附商业网点的购置清单和委托采购单。
2、“有关资料费使用的告知”
企业特此告知，各专业科室上报的资料费用中，原则上办公室只核销资料装订费、刻盘费，对环境监理等汇报的装订费和有规定的彩色复印费，请各基层专业科室及时告知各项目监理部，望遵照执行。
十二、部分口头告知
1、一般状况下不使用招待费
2、一般状况下不发生营地维修费
3、一般状况下不发生营地看护费
十三、增值税票注意事项
1、开专票，销货清单中价格不能含税。
2、开普票，销货清单中价格要含税。