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顺丰快递公司应收账款管理系统的完善

第三章顺丰快递企业应收账款管理的现状评价

3.1顺丰公司背景

顺丰快递公司，是国内为数不多的采用自营模式经营快递业务的民营企业，

产品的价位与邮政EMS相近，属于中高端产品。

在20年的发展过程中顺丰经历了四个阶段：1993年一1997年创业起步期；

1997年一2002年业务整合期；2002年-2007年管理优化期；2008年一2012年竞

争领先期。

2012年顺丰快递公司已经发展成为一家年营业额超过200亿、平均增长速度

35%以上的集团公司，网络覆盖和市场份额仅次于中国邮政集团公司（EMS)，

国内排名第二。在国内快递业中顺丰快递公司始终走在前列，逐步建立并完善

了自建网络、两级中转、收派提成和分区管理的运营发展模式。
3.1.2内部环境分析

运营网络、信息系统、组织架构、人力资源管理、核心价值观

1、运营网络

经过长期发展，顺丰集团运营网络趋于完善，截止2012年底，基层营业网

点达到3000多个，覆盖全国33个省，拥有一级中转场12个，二级中转场103

个，营运车辆超过6千余台。2012年顺丰集团完成全国业务布局，以及以运营

信息系统为神经中枢，以各级分拨中心为节点，以航空、公路干线为大动脉的

成熟的运营网络。

顺丰快递公司的运营釆用两级中转，在保证快件的时效性的前提下，兼顾

营业网点覆盖范围和中转效率。在前2010年之前，顺丰公司的战略投入主要考

虑与地域经济发展的匹配度，.因此基层网点覆盖不够均衡，与EMS相比，在华

东和华南地区，网点基本可以覆盖到每个城市；而在华北、西北等区域，只覆

盖到了大中城市，且存在运力不足等问题，2010年后随着国内外快递行业的竞

争加剧，顺丰公司加快了陆运与航空资源的整合，在充分考虑集散模式的集约

化的前提下，加快了在华北、华西地区营运网点的投入，大大提升了网点的覆

盖率。

2、信息系统

信息系统一直以来都是顺丰快递公司的重点投入项目，成立以来投入信息

系统建设的资金超过15亿，目前所有车辆、中转场、快递员，均配备了先进的

技术系统，还建立了呼叫中心系统、巴枪扫描系统等，并且随着业务发展，系

统不断升级。2008年顺丰集团研发了ASURA快递业务综合管理系统、CRM客

户关系管理系统等40多个信息系统，成为行业的先行者。目前诸多系统并行的

问题逐渐暴露：系统均为单独运行，庞大的信息无法共享，又较难整合。

目前顺丰快递公司已筹划研发新的RRP系统，实现将分散的信息系统逐步整

合于统一的信息平台，集中交换数据，与企业快速发展的运营体系相匹配。

3、组织架构

顺丰集团实行三级管理模式：总部一经营本部一地区区部，分区管理。目

前总部共有8大职能本部：企业规划、人力资源、财务、营运、信息技术、公共

事务、客户、市场营销。

同时在全国划分出六大经营本部：华北、华西、华中、华南、华东、东南、

西南；在不同的经营本部下设置35个业务区，为基层的管理单位。

4、人力资源管理

经过近多年的探索和发展，顺丰集团的人力资源管理日绩完善，具有完备

的薪酬、福利制度、培训体系、员工发展通道及长期激励机制，开创性的提出

“职业发展双通道”，为各级员工提供了多维度的职业发展机会，员工的流失

率远低于行业平均水平。

另一方面，受不断攀升的人工成本影响，人力成本占到收入的40%以上，成

本上升的压力加剧；另外企业中的管理人员中老员工居多，普遍素质较低，引

进高素质的物流管理人员难度较大，面对外部企业的竞争，人才流失的压力也

在不断增大。

5、核心价值观

在顺丰长达20年的经营过程中逐渐形成了较为成熟的企业文化和的价值

观，顺丰集团的核心价值观为“FIRST”，意思为诚信（faith )，正直（integrity )，

责任（responsibility)，服务（service)，团队（team)。以上价值观在顺丰集

团的员工中认同度很高，是企业长期稳定发展的重要基石，并且支撑了企业高

层决策、人才的引进和培养、品牌的维护和增值，是形成核心竞争力的重要条

件。

3.1.3外部环境分析

快递行业现在的竞争者：对顺丰集团而言，行业现有的竞争者一是UPS、联

邦等国外巨头，二是EMS等国营企业。除此外，像申通、圆通、韵达、宅急送

等中型民营快递公司对顺丰的业务香食加剧。

首先是来自中国邮政（EMS)的竞争。EMS是国家控股，最大的优势是网

络覆盖范围广，目前网点己延伸到县级甚至村级区域，在消费者中品牌信誉较

高。

其次是来自UPS、TNT、FedEx、DHL等国外快递企业的威胁。2010年后几

大国际快递巨头均瞄准中国快递市场，已规划了5—10年的战略布局，并且取得

了国内快递业的牌照，目前快递业务做得有声有色，他们的主要优势是发展多

年，资本雄厚、运营能力强于国内企业，技术和管理都比较先进，给目前的国

内民营企业带来很大的冲击。

另外传统物流企业的业务分流压力：目前传统物流企业除了经营重货、经

济物流产品外，产品延伸到了包裹等小件的快递产品，他们的价格优势明显，

陆运的线路丰富、营运能力强，服务更为灵活。

网络购物的发展将成为快递行业增长的重要推动力，据国家统计局公布的

数据显示：2012年网络购物的增速己超过50%，另一方面国家对快递行业的规范

是大势所趋，随着国家《快递业务经营许可管理办法》和《新邮政法》进一步

实施，快递产业将很快进入新一轮高速发展的时期，快递行业将重新洗牌，并

形成新的格局，更多的品牌、风险投资将会进入快递行业，快递业能否顺利的

发展壮大，而顺丰快递公司将扮演什么样的角色还是未知数。在不久的将来粗

放型的经营企业必将不断失去市场份额，再单纯依靠廉价劳动力、低价竞争发

展将难以持续，快递产业的竞争整合是未来的发展趋势。

顺丰集团立足于以上背景，努力打造自身核心竞争能力，不断提升品牌价

值和美誉度，充分利用现有的信息平台，加快信息整合的进度，加快产品的多

元化并为客户不断提供个性化的增值服务，加快创新，尽快梳理出客户的层次，

满足不同层级客户的需求，将是企业的发展方向和目标。

3.2顺丰公司应收账款管理成就

3.2.1建立了应收账款的关键流程

(2)应收管理：与ASURA业务系统接口，能够根据ASURA传送到NC

的数据直接生成应收款单据，也可以手工填制应收款单据，主要是发票和其他

的一些特殊的应收单据。

(3)收款及折扣：提供多种结算方式的收款处理，并能根据收款条件自动

计算折扣金额，支持预收款处理，收款支持电子银行业务，并与报账中心和现

金银行紧密集成数据，进行相应的财务处理。

(4)应收并帐：提供应收并帐功能，可以实现将一个客户的应收转到另一

个客户名下，可以处理因为客户发生停业、或几个客户业务合并等引起的应收

信息变动业务。

(5)核销处理：处理收到的客户的款项，并与相应的应收账款进行核销处

理，提供自动核销和手工核销两种核销方式，自动核销可以按照预先设定的条

件由系统完成的收款核销动作，可以定期成批的操作，手工核销由顺丰的财务
人员来进行人工的应收款和收款的匹配，通过核销为应收款余额计量及原因分

析提供准确的数据。

(6)坏账预估处理：根据账龄分析的结果，可以进行坏账的估算，及时提

取坏账准备，确认坏账发生，进行坏账处理。

(7)多维度的统计分析：NC能够提供应收款余额分析、账龄分析，并提

示应收预警信息和和对账信息，并且能对坏账进行预估；在此基础上生成对账

单给客户，交与业务人员进行催款处理。

(8)自动生成凭证：通过动态财务会计平台，将应收、收款、核销、并帐、

坏账等数据自动生成凭证，过入总账系统，并提供定期与总账对账的功能。

(9)资金预测：与现金银行无缝集成，根据应收情况，提供预期的资金流

入预测，为经营活动决策提供依据，提前做出资金安排。

(10)往来综合分析：对既是客户又是供应商的客商，提供应收、收款、

应付、付款的综合分析，以全面分析与该客商的往来情况。

4、工具

票预警天数为5天，7月3日收派员已领取发票，当前日期为7月9日，系统没

有此客户收款登记记录时，则在“已领票未收款提示”进行提示。

运费异常比率：为指定的地区设置运费异常比率，输出《月结客户异常报

表》时调用此设定值进行比较。比如：设定运费异常比率为10% (输入值0.1),

贝IJ该客户运费环比增长/下降10%时体现在《月结客户异常报表》中。

(2)已领票未收款提示。

(3)超过账期未收款提示。

(4)开票登记：开票登记一单笔登记和批量登记，查询已开票的信息，

红冲（适用于发票作废)，查询单个客户信息。

(5)收款登记：新增收款登记、查询收款信息；修改收款信息、红冲（适

用退票或已审核通过自动核销后发现数据有误)。

(6)开票修改：修改开票信息。

(7)收款审核：查询未审核或己审核的收款登记信息，并且将审核通过的

记录传送至NC接口自动核销。

(8)收款登记表：生成收款登记表，供用户下载；通过报表提供NC核销

核对与收款审核支持。

(9)幵票登记表：生成开票登记表，供用户下载；通过报表査看客户开具

发票的信息，可以打印后作为收派员与客户的交接表。

(10)月结回收情况登记表：生成月结回收情况报表，供用户下载；通过 ；

报表跟踪月结客户的回款情况。

(11)月结客户异常报表:此报表提取客户运费（应收）环比、付款时间、

付款方式、开票金额异常的数据。

5、角色划分

(1)收款员：己领票未收款提示、超过账期未收款提示、幵票登记（新增

幵票登记+批量导入开票登记+查询开票信息+查询客户信息）、收款登记（新增

收款登记+查询收款登记+修改收款登记信息+红冲）、报表查询、试用券中的《试

用券回收明细表》》

(2)应收会计：已领票未收款提示、超过账期未收款提示、幵票登记（新

增开票登记+批量导入开票登记+查询开票信息+查询客户信息）、收款登记（新

增收款登记+查询收款登记+修改收款登记信息+红冲）、报表查询、开票修改、

收款审核、试用券中的《试用券回收明细表》。

(3)查询人员：报表查询、已领票未收款提示、超过账期未收款提示。

3.3应收账款管理系统中存在的问题及成因分析

3.3.1月结客户准点回款率低

1、月结回款现状

月结款：指与客户签订《月度结算协议》在顺丰公司进行编号管理，客户

按月结算的营业款，以客户为单位交款；此类款项由财务部每月5日前向收款

责任部门出具上月月结账单，打印后由收派员上门送给客户核对，并按月结协

议上约定的结算时间由客户汇款或由收派员上门收取。

顺丰快递公司的逾期客户占月结客户的总量由2011年的7%上升至2012年

的11%左右，以2011年9月份为例：

而以上手段放大了应收贱款的总体规模，导致管理难度加大，成本和风险急剧

增加。

(3)各业务部门与财务的协同性较差，业绩指标考核的导向使得市场销售

等部门将目光投放在销售额上，对应收账款的及时回收不够重视，另一方面快

递业务是单票结算，工作量较大，财务对贱、核销的时间较长，客观上导致问

题不能及时暴露，从而不能有效的监控并进行风险预警。

(4)客户方普遍存在违约现象，即因卖方货物质量、快递时效性较差等原

因导致客户拒付运费，而快递公司又无法从根本上解决此类问题，导致出现应

收赃款无法按时收回甚至客户索要赔款等诸多现象。

3.3.2资金安全隐患较大

顺丰快递公司日现金收入约3600万左右，其中主要为代收货款和散单款，

目前现金管理的方式主要是分散管理即收派员收取现金后，当天上交分点部主

管，由分点部主管统一存入银行的暂存户，即以该区经理个人名义开立的私人

户头，然后再由公司出纳于次日或更晚些时候存入公司统一的银行户头，大量

的营业款在当日无法直接存入银行对公户并加以管理，形成极大的资金风险并

且造成资金时间价值的损失。在此种情况下，公司屡屡发生员工携款潜逃及大

量营业款丢失的现象，令管理层头疼不己。

资金流动中的主要风险可归类为以下几种：

1、个人暂存户大量的资金流动会纳入银行风险监控范围，另外区部负责人

的异动均会导致暂存户的管理困难。

2、现金被盗抢、有价票据遗失或无法兑现、工作失职导致资金损失等。

3、针对月结款、代收货款、散单款等（包括现金、支票或其他有价凭证)，

员工釆取携款潜逃，挪用、慌称遗失等欺骗手段产生的非法侵占事件。

4、采取向客户谎报运价、与客户方人员相互勾结、向客户提供发票冲帐等

非法手段，从客户处获取非法收入事件。

3.3.3散单发票满足率不高

1、顺丰快递公司为客户提供的是“门对门”的快件运输服务，客户群体较

为分散，“发票用量大，开票集中度差”等特点尤显突出。目前仅在深圳市区域

内年快递运输收入约8.4亿元，发票用量近300万份。由于空白发票不能由收派

人员随身携带等原因，公司收派人员往往需要收派快件跑一趟，送发票再跑一

趟，才能完成一项收派任务。这种状况下，需要耗用大量人力，又常因无法快

速给客户提供发票，导致客户满意度低，甚至客户投诉，同时给税务机关也增

加了相关不必要的麻烦。

2、原有的定额发票，财务人员需根据每个点部的业务量，适量发放，另外

要有一套专门的发票管理流程和制度，包括指定专人、专柜保管发票，并要做

好防盗、防火、防潮、防水、防蛀等预防工作，设置发票登记簿，由点部人员

做好发票领用记录等等。

3、定额发票存在无法规避的管理漏洞：收派员倒卖发票，不能及时给客户

提供发票，导致客户投诉，影响货款正常回收。

以上种种均反映出传统的机打票和定额发票已经制约了快递业务的发展，

影响到客户满意度，增加了收派人员的工作量，且管理难度较，管理成本高。

3.3.4信用评估体系不健全

1、未建立信用评估系统

一个完善的信用评估系统对于应收账款的事前控制是非常关键的。在顺丰

公司开账户的月结客户一般是由分部经理根据客户的业务量向公司申请一定的

信用期，但没有信用额度的规定，目前的政策是：账单的结账周期都是月结，

结算条款是30天、60天，最长的是90天。信用额度即月结款的金额，例如月

业务量超过5000元的客户可获得30天的账期，超过1万元的客户获得60天的

账期，极少数超过10万元的大客户或集团客户才能获得90天的长账期。

财务部会要求客户提供营业执照、法人登记证等必要证件，但不会在公共

信息平台上对客户的信用情况作详细的了解，也没有请第三方的信用评估公司

对其做进一步的调查。且由于国内关于信用管理的法律环境还不健全，公共信

息平台还未完全建立起来，所以顺丰快递公司基于当前条件下授予客户信用期

间的判断是不准确而又粗放的。

2、缺乏信用预警机制

(1) 一线员工应收账款风险意识淡薄。

应收账款管理是一个要求全员参与，全程监控的一个管理流程。不但要事

前的评估，事中的控制也是非常重要的。虽然在事前根据客户的信用状况做出

初步评估，并规定了一定的信用期以控制风险，但如果没有事中的监控，那么

事前给出的信用额度和信用期就形同虚设了。而顺丰快递公司由于事前信用估

的程序不是很完善，公司不管是财务部门还是销售和操作部门都对信用条款的

认识不充分，风险意识不足，所以即使客户的信用状况已经超出了预先设的范

围，或出现一些异常举动，往往也不会采取相应的行动。比如收派员在取件时

发现前台人员变更频繁；又比如销售在拜访客户是发现客户商品滞销或停产，

有供应商上门催款财务危机出现时；或者财务人员在看客户账单时，发现客户

业务量波动较大或已逾期。当出现这些情况而没有采取相应的控制措施，当财

务部门发现客户营业款已经逾期，并加以催收时难度较大，坏账的风险已经发

生。

(2)账单系统缺陷导致事中控制缺失

顺丰公司60%都是月结客户，也就是说当月的运费要下月初才能进行结算，

在目前的财务系统中财务人员只能在次月初才能看到客户账单，而财务系统中

没有设置对于月结客户业务类型、业务量的分析监测及异常提示，也无法根据

预先设置的的信用条件提出预警，等到账单计算出来，财务人员通过查看相应

的报表才会发现客户的应收账款中存在异常问题，有些不法分子就是抓住了这

一漏洞，可能在短时间内大量出货，而等账单出来已是去楼空了，特别是电话

销售的客户，由于这些客户的预计出货量较小，销售人员往是通过电话与客户

进行联系的，一旦出现这样出货逃款问题，顺丰公司就处于非常被动的境地了。

第四章顺丰集团应收账款管理系统的完善

4.1提高月结客户准点回款率的管理流程

4.1.1事前分析月结回款情况

1、付款习性分析：地区财务部每月定期到报表平台提取《月结客户付款时

间趋势表》《月结客户付款方式趋势表》分析和关注付款习性异常的客户，并将

异常客户信息反馈给客服部门。

2、非现金结算推行：结合经营管理要求制定持续推行非现金结算方案，积

极推行非现金结算方式，对《月结客户付款方式趋势表》中结算方式为现金的

客户重点推广。

4.1.2事中监控

1、月结发票跟踪与预警管理：地区财务部根据地区的实际情况在ASURA

(收款平台）设置领票预警的条件（天数），开票人员开具月结发票后及时在阿

修罗（收款平台）登记开票信息。

(1)已领票未按期收款预警：地区财务部每天到ASURA (收款平台）提

取《已领票未按期收款预警报表》跟进分点部回收款项，对于领取发票20天以

上还未回款的客户协同客服部门做好跟踪管理，并将信息传递至分点部进行及

时催收。

(2)负责开票人员对收派员要求幵票金额不等于月结账单金额时，必须与

客户确认或通过抽查核实等途径查明原因，严禁虚开发票给客户。相应处理措

施如下：①确认是我司原因跨月调账引起差异的，可据实幵具发票；②确认是

客户经办人私人寄件等，不需要开具发票的，可按客户需求金额开具。除此之

夕卜，其它情形均应及时向分部经理、地区财务高级经理报告，并重点关注；

2、超帐期未收回款预警

地区财务部每天到ASURA (收款平台）提取《超账期未收款预警报表》跟

进分点部回收款项，协同客服部门做好逾期款的跟踪管理，并报至分部，要求

分部及时进行催收，若仍未收回要求分部提供客户未能按时回款的证明及客户

的签字。

3、人员交接管理

收派员交接管理：收派员离职时，分部经理指定专人对其所负责的月结客

户进行对账，并将其所管辖范围内的月结客户余额在交接单上列明，三方（收

派员交接双方及分部经理）签字确认。

4、异常防范

负责出具月结账单人员对收派员提出修改账单的，必须与客户确认或通过

抽查核实等途径查明原因，确认是两个月结客户间“串户”的，可据实修改，

如有异常情况，特别是需要财务删减运单记录的，必须及时向分部经理、地区

财务高级经理报告，并重点关注。

地区财务部应随时对照客户付款习性进行关注，如发现异常，一方面报分

部经理，另一方面与月结客户取得联系确认款项未回收的原因。

4.1.3事后分析与监控

地区财务部定期到ASURA (收款平台）提取《月结客户异常报表》、《月结

回款汇总表》对付款时间、方式异常、运费环比异常、开票金额异常的客户进

行分析和关注，反馈给客服部门进行维护；对于开票登记、回款进度异常的分

点部数据，反馈给分部经理，督促处理和重点关注。

4.2非现金结算模式的推广

4.2.1加强自身制度建设

对现金的管理应该至少包括以下内容：

1、收款员收款后，必须当天存入指定银行，并取得银行存款凭证或当天交

至分部出纳，分部出纳收款后应于当天及时缴存指定银行，并取得银行存款凭

证。收到支票旳应送交对公收入专户的银行入账，并取得银行受理回单；如果

由于条件限制无法交存银行的，应将支票做好登记备查，根据点部的核算归属

关系将支票交分部或区部财务进账。

2、必须以点部为单位交存银行，对特殊情况不能单独缴存的，点部收款员

可委托分部代为交存，委托交存时必须办理现金交接手续，双方在交接单上签

字确认；分部代存款，原则上应以点部为单位分别取得银行存款单据，如需将

几个点部的营业款合并存入的，应在取得的银行存款单据上（或附明细表）注

明每个点部存款的金额明细。代存款人员应保证点部委托的金额与实际存入银

行金额一致；

3、营业款遇特殊原因不能当天缴存的，由地区财务部制定相应的资金风险

防范措施，报经营本部财务部审批、资金管理处备案后执行，以保证资金安全。

对日收款金额不超过200元的点部，经地区财务部报经营本部财务部同意

后，收款员可每三天将营业款送交一次银行；如果三天内累计收款金额达到1000

元的，必须及时交存银行。款项未交存银行前点部必须做好未存营业现金的保

管工作，不得坐支或挪作它用，并釆取相应资金安全防范措施。

4、各地区必须结合营业款收缴存执行情况与发票管理情况，进行保险柜、

验钞机的合理配置，为资金安全管理创造有利条件。建议验钞机的网点配置率

100%,保险柜分部配置率100%,如地区能确保资金安全的前提下，可以适当降

低配置标准，由经营本部审批，资金管理处备案。

4.2.2推广POS机上门收款电子化解决方案

在面向消费者的电子商务供应链中，加快POS机全网推广。例如，通过与中

国银联沟通协商，依托银行卡跨行转接系统，釆用无线POS机上门收款电子化

解决方案，实现快递派件人员持无线POS机上门收款，以消除现金收款所带来

的资金管理风险。货款直接划付快递企业账户，整个流程不涉及现金，可有效

规避资金风险，减少现金周转环节，提高企业资金的安全性与周转频率。

1、POS机收款的实施原则

移动POS机：

由总部主推，地区也可自选供应商；主要面向客户，具体用途由各地区结

合实际情况确定。

固定POS机：

主要用于收派员自愿刷卡交纳营业款；

实施区域银行网点较多，存款便利；

收派员存款时间较充裕；

银行能提供优质、便捷服务

2、对账系统

POS供应商按每个独立核算牌照设置特约商户号，每个特约商户号下对应

一至多台POS终端，地区财务部应对POS对账系统用户名及密码做好管理工作，

人员变动时及时进行密码重置。

POS机操作权限的分级管理：地区财务指定专人权限：设置、修改主管密

码；收款员（或点部主管）：掌握主管密码，可以撤消刷卡交易。

POS机领用及保管：分、点部负责人或指定人员在地区财务部领取移动POS

机时需当场验收，当发现配件短缺或质量问题时，及时指出并拒绝办理领用手

续，如办理领用手续后，发现缺少配件或质量等问题的，由分、点部负责人或

指定人员负责。

4.2.3非现金结算推行

结合经营管理要求制定持续推行非现金结算方案，积极推行非现金结算方

式，对《月结客户付款方式趋势表》中结算方式为现金的客户进行重点推广。

非现金结算的推行重点在于加强对客户的宣传引导，提高客户对我司提供

多种结算方式的知悉程度，促进客户接受非现金结算方式。主要有以下方式：

(1)财务部门组织修改月度结算协议，增加POS机刷卡、网银支付、委托

银行收款等费用结算方式，在协议签订前由营运部、客户部同事与客户沟通，

争取新增月结客户采取非现金支付结算方式。

(2)对已有月结客户，在《账单送达确认表》中增加对月结客户进行非现

金支付结算宣传内容，通过收派员派送账单过程进行宣传，引导客户采用非现

金支付进行结算。

(3)财务部门每月按分点部列出现金支付月结客户清单，由财务部门、客

服部门、分部经理、点部主管采取电话回访、上门拜访等方式，有针对性的对

客户宣传非现金支付结算及进行重点推介，使客户了解非现金支付结算的优势，

以争取客户变更支付习惯。

(4)引进激励机制：对外部客户，可采取非现金支付的客户给予积分，积

分可用于兑换积分礼品或试用券，对内部员工，可釆取以区域所属月结客户非

现金支付提升率为指标，给予加业务分、行政分奖励等。

4.2.4公司账户代替个人暂存户

启用对公账户代替个人暂存户：有条件的地区尽可能开设公司的对公银行

贱号，以替代个人暂存户；当分/点部开户行的银行网点分布比较便捷时，由

收派员将收取的营业款直接交存我司开户行。

利用公司与工商银行、招商银行的合作优势，设立资金专户，有效降低手

续费率，为地区的银行专户争取VIP服务，方便地区营业款的缴存、管理。

4.2.5制定非现金月结款回款指标

组织区部应收会计、分部财务对现有月结客户支付方式进行梳理，收集现

金结算客户数量、名单和金额以及客户财务状况，财务部依据基础数据，制定

地区指标，并对指标作进一步细化分解，层层落实到分点部负责人，每月对分

部经理纳入KPI考核。

区部财务每月对地区目标达成情况、月结非现金回款比率进行统计分析，

并予以排名公布。

地区财务部每月对分点部目标达成情况、月结非现金回款比率进行统计分

析，并予以排名公布或依据地区制度纳入考核内容。

4.2.6建立收派员信息档案

快递公司50%以上的营业款在第一时间分散在基层的收派人员手里，除了完

整的制度保证外，对收派员的个人情况和信息应有全面的了解，并形成个人信

息库，并形成长效跟进机制。

1、快递公司在招聘新员工时就要做好事前预防工作。入职时，要求新业务

员提交相片和身份证复印件；需要亲属的电话号码，并当时打电话证实确有此

人。

2、地区必须要求收派员提供详细的家庭住址及户籍证明等相关信息，建立

收派员信息库。

3、分部经理须对所属分部的收派员日常行为进行关注，发现异常情况应及

时釆取适当措施。

4.2.7建立资金安全应急机制

公司应尽早建立并完善资金安全应急机制，以起到对资金安全事件的事前

预警，进一步加强和完善全网内对资金安全异常事件的科学管理机制，全面构

建起对公司资金管理流程和工作秩序的应急预警、严格改进、责任管理、过程

监控、循环推进的发展机制，

资金安全异常事件主要包括员工侵占公司资金在内的公司资金损失、从客

户方面取得违法收入等违规事件都视为资金安全异常事件，

资金安全异常事件在事发前必须坚持严格监控、预防为主的原则。

(1)资金安全异常事件分类

(3)资金安全事件的监督和检查机制应包括以下方面：

1)应收账款管理的监督检查机制

2)建立货币资金管理的监督检查机制

3)资金安全事件的应急响应

4)资金安全的保障策略

5)资金的调拨

6)现金安全保障

4.3手持终端开票方式的运用

4.3.1手持终端开票的意义

随着公司业务的发展，公司面对的客户群越来越大，在我国“以票管税”

的大的税法条件下，通过发票管理创新，有效提高收派环节人工效能，对内优

化财务结算流程，对外梳理和简化物流行业的操作流程，势在必行。

手持终端幵票方式的几大亮点：

1、对外提升企业在税务机关的规范化管理形象，使得税务机关对冠名发票

得到有效的监和管理，为发票管理工作带来新工艺创新。

2、规范物流行业操作流程，通过发票现场打印，使得收派员从“一票快件

跑两趟”变成“一票快件跑一趟”，提升收派效率，减少人工投入。

3、提升客户满意度，降低因发票导致的投诉率，能够满足客户对发票的实

时需要，同时可以提高企业的规范化管理形象。

4、通过发票管理系统和财务系统的对接，使得发票开具状况实现系统性管

理，实现顺丰快递公司发票管理的系统程序化和流程化，减少发票开具的舞弊

和不可控状况。

4.3.2项目头jfi

通过软硬件的开发及对手持终端的改造，实现手持终端开具发票的功能与

财务系统的有效连接，提高财务部门对发票的管控质量。

1、软件开票整个过程的形成流程图

2、手持终端HHT (PDA)打印营业发票技术实现方案

(1)发票特点：快递业务具有流动性，通常需要在客户发件或收件的现场

收费，并当场打印出发票。目前顺丰每个快递员都携带有HHT手持终端，在此

基础上，快递员再配备一台便携的热敏票据打印机（具备蓝牙功能），HHT (i60

或HHT4th)终端通过蓝牙通讯，连接热敏票据打印机，进行即时发票打印。手

持终端在打印发票的同时记录收款数据，以及发票打印数据，保存在终端本地

数据库，并通过无线传回公司数据中心。

(2)设备：

HHT(PDA)终端：

快递员随身携带有HHT手持终端设备，目前配备的i60和HHT4th型号终

端，支持通过蓝牙通讯实现便携票据打印。

便携式热敏打印机

打印机是实现发票打印的一个重要工具。微型打印机体积很小，并且能够

很好地满足发票打印的需求。微型打印机所用的数据通讯接口为Bluetooth，作

为短距离无线通讯技术，已经在很多产品上得到了应用，技术相对成熟。支持

蓝牙通信接口的微型打印机是能满足移动收费需求的打印设备，是专门为移动

票据打印而设计的便携式微型打印机。

3、发票打印的流程：

数据传输流程图如下：

(5)发票数据上传，发票数据采用实时上传机制进行上传，通过GPRS上

传到后台服务器端保存，当遇到GPRS信号不好时，系统在保存在终端数据库

地同时做好标识（暂委上传)，待网络信号恢复后重新进行上传，直到上传成功

为止。

(6)发票数据接收，后台服务器接收PDA终端上传的发票数据及打印（补

印）数据，并保存到数据库中。对发票开具的数据总部数据中心主机存储时间

为5年以上。

(7)后台数据库除了日常本身系统数据库备份外，还将进行定期将数据导

出刻录成光盘作为备份。

(8)通过后台数据库生成手持终端税打发票基础报表和异常报表，可供财

务及其他相关岗位人员提取进行监控和管理发票的使用情况。

手持终端开票的项目为顺丰公司应收账款管理中的创新，是信息化管理的

重要部分，此项目可最终解决散单客户的发票需求，且极大的提升客户感知，

最重要的是完全取代了手工管理定额发票的种种弊病，提升了管理效能，须进

一步在网络内推广。

4.4客户信用评级制度的建立

4.4.1客户信用评估的基本要素架构

对于顺丰公司来说，目前对于客户信用的管理是较为粗放的，在2010年前

随着快递行业的自然增长，积累了相当数量较为固定的月结客户，对于客户的

管理基本上是以双方签订的协议为主，2011—2012年两年间，随着网购规模大

快速成长，行业进入者大量增加，竞争日益加剧，加之目前的快递产品较为同

质化，客户的选择余地较大，客户的异动和流失明显增加；另一方面，为抢夺

客户，扩大市场占有率。营销部门和业务部门的手段往往为延长账期和增加信

用额度。而对于客户信用的管理没有形成完整的体系和制度，存在很大风险；

客户信用管理目前已成为顺丰集团的战略性重点工作，其中，信用评估工

作，是客户信用风险管理的关键环节。对客户信用的评估应该包括客户核心能

力和客户与本企业的合作关系两个方面的内容。其中，客户当前的营运能力、

盈利能力、偿债能力是客户的核心能力；而客户与本企业的合作关系，则反映

反映客户对本企业的贡献大小、合作状态、依赖性。

例如：

核心能力比较强的客户，如果与本企业的合作关系不好，比如恶意拖欠，

则其信用度应该不高。同样，客户若与本企业的合作时间长，关系密切，但其

核心能力很弱，比如客户企业自身经营不善，难以持续经营，则其信用度也应

该不高。因此，在完整的客户信用评估指标体系中，既要包括客户核心能力要

素和也要包括客户与本企业的合作关系要素。

具体来说，客户信用评估的要素包括以下基本内容：

1、.财务要素。是对客户信用评估的基础和核心，主要用来评价企业资产的

安全性、收益性和流动性。

2、发展要素。是客户持续生存和发展壮大的基础，主要涵盖创新能力和成

长性两个方面的内容。

3、关系要素。衡量企业与客户合作关系的好坏，反映客户对本企业的合作

态度、依赖性和贡献大小。主要通过客户在与本企业合作过程中的诚信度、忠

诚度和客户的贡献率反映出来。

上述要素中，前两者是客户核心能力的范畴，而最后者反映的是客户与本

企业的合作关系。

4.4.2客户信用评估指标体系的建立

主要由五大要素构成：品质特性指标、信用履约率评价、偿债能力评价、

经营能力评价、盈利能力评价?

1、评估步骤

(1)收集客户的基本资料：包括营业执照、税务登记证、法人身份证复印

件、财务报表等。

(2)设计《客户情况表》。

(3)根据客户提供的资料填写《客户信用等级评分表》。

(4)根据企业设计的评估体系评出客户的信用等级。

(5)按照评估得出的信用等级判断客户应取得的信用期间信用额度。

2、具体的评估方案如下：

4.4.3客户信用等级评估体系中的问题

1、客户信息的不对称

通常用于做前期的信用分析的资料都是销售在和客户签约前由客户提供

的，资料的真实性和准确性往往难以保证。也正是由于全部采用量化的评估方

法，只注意评估客观的财务要素，而没有反映企业信用要素的其他特征，财务

评估也会出现一定的误差。信用评级的优点是，它涵盖了影响企业信用的所有

要素，更能综合考察受信者的综合特点。但是，信用评级的症结在于制定客观

评估标准十分困难。在不同行业，不同企业中评分表应包括哪些项目、每一项

目应包括哪些细目、每个项目及细目各占多少权重等这些问题很难确定。

2、资料的可信度较难核实

评