财务共享模式下国有企业全面预算管理问题及对策探析.pdf

中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 134 财务共享模式下国有企业全面预算管理问题及对策探析 祁鸣瑞 青海省交通规划设计研究院有限公司，青海 西宁 810008 摘要：摘要：在财务模式不断更新的情况下，财务共享已经成为当前国企财务工作开展的一个重要趋势。全面预算管理是国企财务工作的重要内容和核心部分。在财务共享模式下，国企全面预算管理工作开展面临着新的挑战。本文对财务共享模式下国企全面预算管理进行探究，简要阐述了相关概念以及财务共享模式下国企实行全面预算管理的意义，重点分析了当前财务管理模式下国企全面预算管理工作存的问题，并针对性提出相应对策，以期为国企良好发展提供参考。关键词：关键词：财务共享；国有企业；全面预算；存在问题；解决对策 F272 中图分类号：中图分类号：F275 随着我国数字经济迅速发展，许多企业公司开始与时俱进地推动数字化转型工作。在此情况下，财务共享平台在国企中的建设与应用范围不断扩大，基于平台而产生的财务共享模式成为了国有企业财务工作开展的新模式。在财务共享模式下，国有企业全面预算管理工作面临着新的挑战。如何解决财务共享模式下全面预算管理存在的问题，从而提升全面预算管理水平，实现自身良好发展，成为了国有企业的一项重要工作。1 财务共享及全面预算管理分析 1.1 财务共享概述 财务共享是一种以信息技术为技术基础，以企业财务业务工作高效化开展为目标，通过统一的企业会计准则，将各类财务资料数据进行共享，从而提高财务工作效率与水平的一种理念。财务共享模式则是以财务共享这一理念为指导，以企业财务共享平台为基础和载体，开展相关业务的一种财务模式。国有企业建立财务共享模式，能够利用大数据、财务云、AI 等新一代信息技术，对财务业务进行集中处理，优化财务管理组织架构及工作流程1。1.2 全面预算管理概述 全面预算管理是企业对各类预算进行全面分析和控制的一种预算管理模式。其被广泛应用于现代企业管理中，是现代企业战略管理和内控管理的重要手段，能够提高企业经营活动的科学性以及企业的管理效率与管理水平。在流程上，全面预算管理包括预算目标确定、预算计划编制、预算落实执行、预算分析调整以及预算考核评价等环节2。在内容上，全面预算管理包括经营预算管理、财务预算管理以及资本性支出预算管理等。2 财务共享模式下国企实行全面预算管理的意义 2.1 提升全面预算管理效率 在财务共享模式下，企业各类财务数据资料均能够实现实时共享，为财务管理部门开展全面预算管理工作提供了信息数据的支撑和保障。财务管理部门能够通过共享的财务数据资料对企业其他部门与业务单位的财务业务工作流程及工作开展情况进行分析和监控，从而及时发现和解决其他部门与业务单位存在的财务问题，提升全面预算管理效率，更好地应对日益激烈的市场竞争。2.2 严格监控财务工作，降低企业经营风险 国企财务部门在财务共享模式下开展全面预算管理，能够实时观察和监控企业预算执行情况，对企业各部门财务预算使用情况进行管理，从而监控财务工作开展。同时，全面预算管理能够帮助企业控制预算，为企业保留一定的现金流，控制企业支出。当企业遭遇市场动荡或是危机时，全面预算管理对财务资金的控制能够有效降低企业经营风险，减少企业所遭受的损失，推动企业稳定发展。2.3 完善预算评价，提升企业核心竞争力 依托于财务共享模式的全面预算管理，能够提升国企信息数据的传输速度与利用效率。国企在对全面中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 135 预算评价工作进行考核时，能够更加高效地浏览各类信息，得到各个部门以及子公司的反馈信息，第一时间获悉企业全面预算存在的问题，并及时进行解决，提升企业的核心竞争力3。3 财务共享模式下国企全面预算管理存在的问题 3.1 组织架构与管理制度不健全 随着发展规模的不断扩大，国企内部组织架构愈发复杂，这增加了全面预算管理工作难度。就目前而言，部分国有企业财务部门组织架构以及全面预算管理制度存在着不健全、不完善的问题。一方面，组织架构不健全导致全面预算决策、编制、执行等工作职责不明确，降低了财务部门开展全面预算管理工作的效率。另一方面，管理制度的不健全导致企业全面预算管理工作缺乏系统性指导和监督，各项工作执行缺乏规范性和程序性，降低了全面预算管理工作的效果。同时，监督制度的不完善也导致全面预算管理工作缺乏相应监督管理控制，容易出现工作不规范的问题。此外，员工考评制度的不完善，也会降低员工工作的积极性和热情，降低员工工作效率。例如，当前部分国企，内部组织架构较为混乱，并无专门负责全面预算管理的部门，导致预算管理工作无法有效落实。这类国企以企业集团方式经营发展，规模大、各个子公司、分公司众多。不同子公司与分公司拥有各自的财务部门，各个财务部门制定了适应本公司的全面预算计划，并未结合企业总部的整体发展战略、目标与要求制定预算计划。同时，在管理制度方面，不同子公司、分公司的预算管理制度存在较大差异。这些情况导致国企难以在财务共享模式下对企业整体预算进行科学管理，无法统筹制定企业整体的预算计划，严重影响了企业良好发展。3.2 预算编制方法单一，预算目标合理性不足 首先，部分国企仍采用单一的预算编制方法，或采用增量式方式编制预算；或基于前一年财政预算情况编制当年预算，并未根据市场实际情况与企业发展需求采用多元、合理的预算编制方法，降低了预算编制的科学性。其次，部分国企在制定预算及执行预算过程中，并未做好市场调研工作，没有正确掌握市场行情，导致预算指标科学性不足。当影响预算的因素出现变化情况时，企业并未根据变化而及时调整预算，导致预算目标与企业长期发展战略脱节。例如，部分国企集团，拥有较多的子公司与分公司，不同子公司与分公司经营发展的业务内容与方向不同。但各个子公司与分公司在编制自身预算计划时，并且结合自身经营的实际情况与方向选择不同的编制方法，而是统一参照集团总部预算编制方法编制本公司预算计划。这一情况导致各个子公司、分公司的预算计划缺乏可行性，预算目标合理性不足。子公司、分公司在实际经营过程中无法落实预算目标，不仅影响到其自身发展，也会产生连锁反应影响到企业总部乃至企业整体的经营发展。3.3 信息化人才匮乏 企业构建财务共享模式，应用了大量财务软件，广泛使用了各类信息化、数字化技术。信息化与数字化技术的应用在推动企业财务业务革新的同时也对财务工作人员的能力素质提出了更高要求。当前国企存在着信息化人才匮乏的问题，缺少信息化财务工作人员，降低了财务共享模式下全面预算管理工作开展的效率和水平4。同时，在职的财务工作人员缺乏相应的信息化知识和财务共享平台应用能力，导致无法充分应用平台功能，发挥出财务共享的独特优势。例如，当前部分国企在招聘财务人员过程中，并未将信息化素质作为招聘标准，导致所招聘的财务人员无法高效地应用财务共享平台。在此情况下，企业全面预算管理工作仍以传统方式开展，管理效率无法提升，企业也难以实现数字化转型。4 财务共享模式下国企全面预算管理问题解决对策 4.1 健全完善内部组织结构及预算管理制度 首先，国企应当对当前较为散乱的财务部门与人员进行统一管理，各个预算单位需将各自财务部门分离。在此基础上，企业需成立预算委员会，并以财务共享平台为基础，实现财务信息数据的实时共享与传递。国企健全完善内部组织结构，应当根据业务发展需要，合理配置各部门，成立专业部门与小组，保证各个部门能够实现专人专岗专职，明确各个岗位与各个工作人员的工作内容与职责，提升企业全面预算管理工作开展的效率和水平。其次，国企应持续健全和完善全面预算管理制度。一方面，企业需要结合自身发展的实际情况，参考其中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 136 他优秀企业的全面预算管理体系，健全相应规章制度，保障制度的有效性与科学性，为全面预算管理工作的开展提供宏观上的指导，提升财务及业务活动的标准化与规范化水平。另一方面，企业需要及时收集财务人员工作的反馈情况，对反馈情况进行分析和总结，及时根据反馈内容对全面预算管理制度进行优化和完善，确保管理制度充分发挥其引导和规范功能，提升企业全面预算管理水平。例如，针对当前企业集团子公司、分公司财务部门及预算管理制度混乱的情况。企业总部可以构建企业内部财务共享平台，并优化调整财务部门结构，以总部为核心，以经营业务不同的一级子公司为延伸设置财务部门。在此基础上，企业总部要求各一级子公司以总部财务预算为指导制定自身预算管理制度、编制预算计划。其他子公司则以本业务类型的一级子公司财务部门所制定的制度为指导编制预算计划，制定管理制度。在编制和执行预算时，各个公司均能够通过财务共享平台获得相应数据信息，提供预算管理工作开展的效率和水平。通过上述措施，企业可以依靠财务共享平台构建出一套自上而下、层级严密的全面预算管理体系。4.2 整合预算编制方法，提升预算目标合理性 首先，企业财务部门在编制预算前需要做好行业调查以及内部调查工作。预算编制人员应当充分理解政府政策、分析行业发展前景，并统计历史数据及竞争企业数据。同时，企业需要做好内部各个部门与业务单位的协调与统计工作，协调统计好各个子公司、分公司的财务信息。在统计收集外部市场数据以及企业内部各部门、业务单位财务数据后，财务人员需根据整体预算管理制定细致、全面、详实、可行的预算管理目标。其次，企业财务部门需要根据行业特点与企业经营方式选择适宜的预算编制方法。企业综合预算编制方法种类较多，常用的有增量预算法、滚动预算法、零基预算法等，不同的预算编制方法有着各自不同的优势以及不足。企业应当根据自身发展情况以及行业特点，选择合适的预算编制方法，从而确保预算编制能够与企业实际需求相匹配，确保全面预算管理能够达到预期效果5。例如，针对当前子公司、分公司预算编制方法选择不合理的问题。企业集团总部可以将各类预算编制方法进行整合，将其上传至内部财务共享平台中，阐述各类编制方法的优缺点，并指导子公司、分公司选择适宜自身的预算编制方法，从而提高子公司与分公司预算目标的合理性与可行性。同时，企业集团总部也可以利用财务共享平台，实时分享各类信息，为子公司、分公司及时调整改变预算目标提供参考。4.3 引进信息化人才，提升在职财务人员信息化素养 首先，企业需要大力引进外部专业人才。企业应提升人才招聘标准要求以及薪资待遇，通过优秀的企业文化、积极的工作氛围、广阔的晋升通道、富有竞争力的待遇福利等众多方面优势，吸引专业的信息化财务人才。在招聘过程中企业需要对应聘人员的综合素质与专业能力进行全面分析评价，确保所招聘人员符合企业财务共享模式下全面预算管理工作开展的人才需求，能够依照企业要求在财务共享模式下完成全面预算管理工作内容。其次，企业需要通过组织学习、专家指导等方式，提升在职财务人员的信息化素养。在财务共享模式下，企业全面预算管理工作需要依靠财务共享平台等信息化技术或软件开展，财务人员的信息技术与软件应用水平直接影响到财务共享模式下全面预算管理工作开展的效率与效果。因此，企业应当组织开展信息化理论知识学习会、专家指导讲座等活动，要求在职财务人员参与其中。在各类活动结束后，企业应对财务人员活动参与情况进行考评，激励财务人员主动学习。企业应通过上述方式不断提升在职财务人员的信息化素养，提升其通过财务共享平台开展全面预算管理工作的效率和水平。例如，国企在引进信息化财务人员时，可以同高校开展合作，签订学生试岗实习协议。通过校企合作的方式，企业可以直接从高校引进专业的信息化人才，并在学生实习过程中不断提升其专业能力。学生在实习期间深入了解全面预算管理工作，能够在毕业后直接进入企业，参与到正式工作中。企业可借此机会构建出能够在财务共享模式下高水平开展全面预算管理工作的人才队伍，为自身发展奠定良好的人才基础。5 结语 综上所述，在财务共享模式下，国有企业全面预中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 137 算管理工作的开展面临着新的挑战。当前国企在财务共享模式下开展全面预算管理工作，在组织架构及管理制度、预算编制方法及预算目标以及信息化人才等方面存在一定不足。因此国企应健全完善内部组织结构及预算管理制度、整合预算编制方法、引进信息化人才、提升在职财务人员信息化素养。通过上述措施，提高财务共享模式下全面预算管理工作水平，推动企业实现良好发展。参考文献 1林娜.财务共享模式下集团企业全面预算管理分析J.商场现代化,2023(10):147-149.2吕鹏.财务共享模式下集团公司全面预算管理优化研究J.现代营销(上旬刊),2023(04):55-57.3邓小芳.财务共享模式下集团全面预算管理创新探究J.中国中小企业,2022(07):144-145.4刘书芳.财务共享模式下集团企业全面预算管理分析J.财经界,2023(04):114-116.5彭树艳.解析企业全面预算管理体系实施的困境与优化措施J.现代审计与会计,2023(06):15-17.作者简介：作者简介：祁鸣瑞（1989），男，汉族，青海西宁人，青海省交通规划设计研究院有限公司，硕士研究生，中级经济师，研究方向为财务、经济管理。