财政补贴、科技创新与经济高质量增长——基于企业“实质性”创新与“策略性”创新的视角.pdf

内蒙古财经大学学报 年第 卷第 期收稿日期 基金项目 年黄河流域经济高质量发展研究基地研究课题()作者简介谢浥好()男江西赣州人内蒙古财经大学财政税务学院硕士研究生从事财政理论与政策研究通讯作者冯帆()女内蒙古赤峰人内蒙古财经大学财政税务学院硕士研究生从事财政理论与政策研究财政补贴、科技创新与经济高质量增长 基于企业“实质性”创新与“策略性”创新的视角谢浥好冯帆(内蒙古财经大学 财政税务学院内蒙古 呼和浩特)摘 要科技创新是推动经济高质量增长的核心动力本文通过对经济高质量增长过程中财政补贴、科技创新及二者交互效应对其产生的影响进行理论梳理随后选取 年中国省级层面的相关数据进行经验验证研究结果表明:政府补贴、科技创新及其交互项均能促进经济高质量增长进一步异质性分析表明企业“策略性”创新与政府补贴的交互项更有利于经济增长即短期内企业为了获得更多的政府扶持往往倾向于“策略性”创新而在地方经济竞争压力的背景下政府更倾向于扶持“策略性”创新企业 因此短期内企业“策略性”创新与财政补贴的交互项对经济增长的边际效应高于“实质性”创新但长期内这种交互效应不利于经济高质量增长 本文研究对于理解中国宏观经济政策实施过程中政府与企业的互动关系优化政策安排有一定的借鉴意义关键词政府补贴创新动机高质量增长中图分类号.文献标识码 文章编号()一、引言党的二十大报告强调“坚持创新在我国现代化建设中的核心地位”“坚持科技是第一生产力”科技创新是实现中国经济高质量增长的核心动力但现实情况表明中国科技创新存在成果转化率低科技创新领域广而不精的问题同时技术创新往往伴随金钱、技术上的外部性等问题使得创新活动无法实现帕累托最优仅靠微观创新主体无法突破现有路径依赖此时往往需要依靠政府的政策激励来解决市场失灵问题依据国家知识产权局发布的年度报告在政府补贴激励下 年间中国规模以上企业年度发明专利授权年均增长率超过了 而专利申请中“非发明专利占比”显著提升这是由于在 考核的时代背景下部分地方政府为了“增长而竞争”往往注重“多、快、好、省”的创新项目企业为获得更多的资源一味迎合扰动企业创新的常规发展最终呈现为各地区 快速增长低端技术不断创新的局面实质上地区经济结构存在极大扭曲这表明部分企业为了获得政府扶持而不断创新的过程是一种技术含量较低的“策略性”创新而非“实质性”创新行为 策略性创新是指部分企业的创新目的过分强调“数量”而非“质量”仅仅是管理层面为迎合政府政策的竞争行为其本质并非为提高自身技术优势这种形式的创新活动不以提高核心技术含量和创新质量为出发点企业的实质性创新则是指为了掌握核心技术和竞争优势以“高质量”创新为目的的行为 而地区经济的高质量增长离不开地区产业结构特别是企业内部技术水平实质性的突破因此本文将基于企业不同的创新视角 “实质性”创新与“策略性”创新将政府财政补贴、科技创新与经济高质量增长之间的相互关系进行梳理着重考察财政补贴支持下企业不同创新动机对经济高质量增长的作用效果旨在识别政府部门财政补贴激励措施的有效性为相关部门提供三者关系的经验研究二、文献综述本文研究主要涉及三个方面的相关文献:企业技术创新的分类、财政补贴的创新激励效应以及创新驱动的经济增长效应研究现有研究对于企业技术创新行为的划分有以下四种:一是从创新来源的角度出发将创新分为内部自主创新、外部技术引进创新 二是从创新强度的角度出发将创新划分为突破性创新、探索性创新、渐进性创新等三是从创新内容的角度出发将创新划分为产品创新、过程创新、管理创新等四是从创新动机的角度出发将创新划分为“实质性”创新和“策略性”创新等目前基于企业不同创新动机行为即“实质性”“策略性”创新角度分析财政补贴激励效应的研究较少现有研究主要集中于对企业创新内容、强度两个角度对两者关系进行研究分析 从理论和实证的角度来看部分研究表明财政补贴对企业技术创新存在正向激励效应主要体现在改善企业研发外部市场环境、降低创新成本、促进企业融资等方面 但也有部分研究成果却给出了完全相反的结论由于信息不完全性针对特定政策目标的实施政府容易采取“一刀切”式的补贴激励此时财政补贴政策的实施容易滋生企业的机会主义行为不但扭曲了企业自主创新行为对整个市场的创新结构升级产生了一定的抑制作用 还有少部分研究结果 表 明 财 政 补 贴 对 企 业 技 术 创 新 效 果 不明显 关于创新驱动的经济增长效应研究部分研究专注于创新与经济增长理论的不断探索例如 最先将创新纳入内生经济增长理论研究随后 使用质量阶梯模型研究创新与经济增长的关系 国内学者也在不断丰富包含企业创新的经济增长研究框架 另一部分研究更多关注的是创新驱动的经济增长效应的经验验证现有研究表明二者关系的实证检验结果存在着不确定性既有观点认为科技创新能够促进经济高质量增长 也有部分观点认为两者之间存在耦合关系 即二者存在相互促进彼此依赖的联动机制综上所述现有研究更多的是从创新强度和创新内容上研究财政补贴的激励效应对经济增长的影响而事实上探究企业创新动机行为的选择对于政策实施的具体效果、增强政府与企业之间的良性互动以及实现经济高质量增长目标都具有重要意义鉴于此本文试图从企业“实质性”“策略性”创新的视角下考察财政补贴、科技创新与经济高质量增长之间的关系本文的边际贡献有以下两个方面:第一对经济高质量增长过程中财政补贴、科技创新及二者相互关系对其产生的影响进行理论梳理 第二从“实质性”与“策略性”创新两个角度考察财政补贴下企业技术创新行为对经济高质量增长的实际效果三、理论分析与研究假设(一)财政补贴、科技创新对经济高质量增长的促进作用我国经济正处于高速增长向高质量增长阶段转型的重要时期科技创新仍是实现高质量增长的关键所在 由于创新知识和科学技术存在较强的外溢性容易产生“搭便车”现象创新主体无法从市场价格中获得相应经济回报严重挫伤创新者的积极性仅靠微观创新主体不能突破发展瓶颈往往需要政府干预对此现状做出改变 政府通常提供各类补贴影响受补对象行为对创新主体形成正向激励以达到促进经济高质量增长的目标 一方面政府通过增加财政投入完善创新环境促进经济高质量增长 在没有相应补贴政策和制度激励下(例如直接资金拨付或间接的税收减免)市场风险与收益不确定性会使多数创新企业望而生畏而政府通过补贴政策引导创新行为鼓励企业开展创新活动在这一过程中财政补贴政策有利于优化创新生态环境为创新企业提供有利的政策安排和积极的创新氛围从而提升科技创新效率助力经济高质量增长 另一方面财政补贴资金介入企业研发流程减轻企业经济负担加速技术研发扩散从而达到促进经济高质量增长的目的 补贴政策为创新主体提供资金支持提高企业现金流缓解企业面对的市场不确定性有效地分担了企业创新风险鼓励新技术进行产业化改造 补贴政策弥补了企业负担的创新成本有效引导创新资源转化为现实的生产力通过提高创新资源运作效率驱动经济高质量增长综上所述在我国科技创新总体水平较低、核心技术竞争力不足的情况下财政补贴通过优化创新环境和加速技术研发扩散两个渠道提升科技创新水平助力经济高质量增长 因此本文提出假设:财政补贴、科技创新及二者的交互效应对经济高质量增长有促进作用(二)财政补贴与企业“策略性”创新对经济高质量增长的作用技术研发初期多数创新型企业由于资金断流而跌入“死亡谷”在政府部门有力支持下补贴政策充分覆盖各类创新企业助力初创阶段企业成功跨越“死亡谷”而事实上财政补贴除了以推动科技创新和提高国内技术优势为目的以外还存在以官员自身利益为主的制度策略并且逐渐演变为政府与创新企业的双向互动关系 从企业角度来看从微观主体不同创新动机出发受财政补贴政策激励享受补贴资金的企业当年非发明专利数量显著增加 为了寻求政府扶持盲目追求创新“数量”而忽视“质量”非发明专利数量增加只是企业的“策略性”创新并不能真正提高企业价值也不能持续为经济增长提供动力 当企业预期到财政补贴政策时更多增加其“策略性”创新活动并非以提高自身技术水平为目的进行技术变革忽略能够推动经济长期增长的“实质性”创新 从政府角度来看在绩效竞争压力下地方政府更加倾向于资助能够获得显性政绩的创新项目即以“非发明专利”为代表的“短、快、灵”型项目 一方面这类项目短期内为投资者带来较高收益使政府官员在绩效评估中受益另一方面政府对专利质量的甄别能力较差不能全面地掌握企业技术研发的全部信息限于专业知识和技术条件而难以预测专利的市场前景容易被“策略性”创新项目吸引而忽略“实质性”创新综上所述短期内财政补贴政策更加倾向于“策略性”创新项目而企业出于“寻扶持”的目的而迎合政府扶持偏好政府与企业的双向互动短期内能够促进经济增长但忽略实质性创新的行为在长期将导致创新资源错配的问题尤其是在精英企业参与寻租的情况下将导致人才浪费和灾难性的经济增长损失大量人才纷纷涌向“非实质性”创新领域中国经济增长由要素驱动转为创新驱动的过渡可能会陷入停滞状态 由此政府补贴通过激励企业不同创新活动对经济高质量增长的影响如图 所示因此基于上述分析本文提出以下假设 和假设:短期内财政补贴与企业“策略性”创新的交互项对经济高质量增长的边际效应更大:长期内财政补贴与企业“策略性”创新的交互效应不利于经济高质量增长四、数据来源与实证设计(一)数据来源本文选择 年中国高技术产业有关省际面板数据作为研究样本(剔除西藏)选取数据主要来源于中国高技术产业统计年鉴中国统计年鉴以及国家统计局官网、数据库等部分缺失数据使用插值法进行补齐图 政府补贴激励企业创新活动对经济高质量增长作用机理图 (二)变量选取关于被解释变量的选取本文使用索洛余值法计算全要素生产率来衡量经济高质量增长()其中物质资本存量的计算使用全社会固定资产投资额进行代替用永续盘存法计算折旧关于核心解释变量的选取包括财政补贴()、科技创新()两个变量 财政补贴采用 经费内部支出中财政资金部分作为代理变量使用国内三种专利申请授权数衡量科技创新水平并细分为“实质性”创新(用发明专利数量表示)与“策略性”创新(用实用新型专利与外观专利的和表示)关于控制变量的选取本文参照学者李彦龙设定虚拟变量:金融危机虚拟变量、创新创业政策虚拟变量以及税收政策虚拟变量 金融危机发生于 年此后的两年内是经济波动最为明显的时段该时段政府为稳定经济出台众多政策因此将该变量在 年取值为 其余年份取值为 年提出的双创政策对于科技创新驱动经济高质量增长有明显推动作用也需加以控制 年及以后设定为 其余年份设定为 税收优惠与财政补贴同为政府支出活动的重要环节使用虚拟变量的方法控制税收优惠政策可以有效地降低具体算法带来的统计偏差新企业所得税法出台于 年因此设定 年及以后年份为 其余取值为 其他控制变量组包括:城乡收入差距()、基础设施(用道路面积代理衡量)()、受教育水平(用高等教育学生数衡量)()、产业结构(用第三产业占比计算)()前缀 表示进行取对数处理 具体变量描述性统计如表 所示表 变量描述性统计.(三)实证设计为定量分析我国财政补贴政策、科技创新及二者的相互关系对经济高质量增长的影响基准回归设计如下:时间效应 个体固定效应 其中经济高质量增长()为本文主要研究对象解释变量分别为财政补贴()、科技创新()进一步划分为实质性创新()与策略性创新()表示其他影响经济高质量增长的控制变量组包括:金融危机虚拟变量、创新创业政策虚拟变量以及税收政策虚拟变量还包括:城乡收入差距()、基础设施()、受教育水平()、产业结构()则表示随机误差项五、实证结果检验(一)基准回归模型()考察政府财政补贴对经济高质量增长的作用效果模型()分析科技创新对经济高质量增长的影响模型()在模型()的基础上加入了财政补贴、科技创新及其交互项以分析二者的关联作用对经济高质量增长的作用 估计结果如表 所示表 财政补贴、科技创新与经济高质量增长()()().(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).控制变量时间效应个体固定效应观测值 注:.、.、.括号内为经过稳健标准误检验的 值控制变量包括城乡收入差距、产业结构、受教育程度以及基础设施等相关变量表 第()列显示财政补贴的系数估计值为 且在 水平下显著说明经济高质量增长受财政补贴的正向激励第()列的估计结果显示科技创新对经济高质量增长的回归系数为 且通过了 的显著性检验表明中国创新驱动经济高质量增长战略已初见成效 以上说明科技创新和政府财政补贴二者均能够提高社会经济发展的整体协调性在为高质量增长提供新动能等方面起到积极作用 第()列将政府补贴、科技创新活动的交互项对高质量增长的效应进行检验结果表明政府补贴与科技创新的有效互动能够拉动经济高质量增长验证了假设 的合理性 控制变量系数与预期结果基本一致(二)基于创新动机选择的分析本文接下来将进一步探究企业“实质性”创新与“策略性”创新行为的经济增长效应 表 第()()列是财政补贴、“实质性”创新及其交互项对经济高质量增长的估计结果表 第()()列是财政补贴、“策略性”创新及二者交乘项对经济高质量增长的估计结果表 财政补贴、不同科技创新动机与经济高质量增长()()()()()().(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).时间效应个体固定效应观测值 注:.、.、.括号内为经过稳健标准误检验的 值 由表 第()()列可知财政补贴、“实质性”创新变量的估计系数为正且在 水平下显著其交乘项系数符号也为正在 水平下显著表明补贴政策对企业“实质性”创新存在激励预期政府补贴增加时企业发明专利数量增加基于政府补贴的创新活动有利于经济高质量增长第()()列结果表明财政补贴、“策略性”创新及二者交乘项有利于经济高质量增长通过比较表 第()列和第()列回归结果可知在政府补贴政策下企业“策略性”创新的经济增长效应更大 截至 年全国“实质性”创新专利产出占总专利数量的 而“策略性”创新专利产出占 因此短期内政府在选择扶持对象时更加偏好于支持“多、快、好、省”的创新项目在政府补贴政策实施过程中获利的是增加非发明专利数量的企业而政府存在绩效竞争与短期行为的制约也更加倾向于迎合“策略”创新活动也即在获得政府补贴后增加非发明专利数量以吸纳更多政府援助实现自身发展的目标虽然对经济高质量增长有一定的正向影响但长此以往政府与企业的短期行为很容易忽略高精尖产品领域的科技创新最终陷入卡脖子的境地 综上假设 得到验证(三)长期效应检验为了进一步验证企业“策略性”创新与财政补贴交互项对经济高质量增长的长期效应本文接下来分别将财政补贴、企业策略性创新滞后三期和四期进行检验检验结果如表 第()和()列所示结果表明在财政补贴政策激励下长期来看企业“策略性”创新行为对经济高质量增长产生了显著的抑制作用且滞后时间越长其负面作用愈加显著 总之长期内政府与企业“策略性”创新行为选择不利于经济高质量的增长进一步验证了假设 的合理性表 长期效应检验()().(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).(.).控制变量时间效应个体固定效应观测值 注:.、.、.括号内为经过稳健标准误检验的 值控制变量与基准保持一致(四)稳健性检验考虑到核心解释变量与被解释变量间可能存在反向因果问题将核心解释变量滞后一期进行检验回归结果依然稳健 为了进一步验证结论的可靠性通过替换核心解释变量(以技术市场成交额代替技术创新)、替换被解释变量(以人均国内生产总值代替经济高质量增长)的方式进行稳健性检验检验结果均与基准回归结果保持一致六、研究结论与政策启示(一)研究结论本文利用中国省际高技术产业 年的专利申请数据及经济增长有关数据基于创新驱动经济高质量增长理论考察财政补贴这一宏观调节手段对企业创新行为的引导效果试图从微观视角出发通过区分不同动机的创新行为检验政府补贴政策的实施效果与导向本文得出的结论如下:.财政补贴、科技创新及二者的良性互动有效促进中国经济高质量增长 科技创新通过转换经济增长动能、提高产出效益进而促进经济高质量增长但由于创新知识与科学技术具有较强的外溢性和扩散性导致企业自主创新行为无法实现收益的帕累托最优而跌入“死亡谷”而政府能通过补贴政策优化创新环境、促进企业技术创新与扩散助力企业飞跃“死亡谷”实现经济高质量增长.短期内财政补贴政策更能激发“策略性”创新的经济增长效应 政府在绩效竞争压力下更容易将资金投向“短、快、灵”的创新项目导致企业拥有更强的“策略性”意愿 补贴政策刺激企业的“寻租”行为使其实施“策略性”创新管理决策大量开展技术难度低的研发项目因而短期内对经济高质量增长的边际效应较大.长期来看财政补贴与企业“策略性”创新的交互效应对经济高质量增长产生抑制作用 在补贴激励与企业“策略性”创新的双向作用下受补企业当年的专利产出增加但只是非发明专利数量的上升忽略了高技术、优势大的“实质性”创新 长此以往其对经济高质量增长的边际作用逐渐减弱甚至产生抑制作用(二)政策启示基于上述研究结论得到如下启示:.进一步优化财政补贴方式充分发挥财政补贴对企业实质性创新活动的作用减少策略性创新对长期经济增长产生的负面效应 具体而言应避免政府补贴政策的单一化运行不能无差别地补贴所有创新型企业应更加重视具有“高质量”特征的实质性创新活动对技术难度低、研发前景小的策略性创新项目适当地降低补贴标准实行梯度分档补贴模式.加强对政府补贴行为的监督管理摆正政府“创新”观念摒弃“创新 绩效”面子工程 政府应秉持宁缺毋滥的原则正确引导和扶持技术含量低的创新项目鼓励其实施核心技术创新战略建立现代企业深度、持续创新模式 同时加强对创新补贴资金发放的监督管理定期对企业申领补贴资金信息的真实性、有效性进行核实规范政府补贴资金发放程序加大补贴资金发放工作的监督力度.完善专利申请事前评估、事后评价程序警惕垃圾专利泛滥 围绕专利技术评估报告结合其技术价值做好企业专利申请前的评估和事后抽查工作降低专利申请审核过程中的“鞋底成本”遏制垃圾专利产生参考文献 任保平李禹墨.新时代我国高质量发展评判体系的构建及其转型路径.陕西师范大学学报(哲学社会科学版)():.李光龙范贤贤.财政支出、科技创新与经济高质量发展 基于长江经济带 个城市的实证检验.上海经济研究():.吴延兵.自主研发、技术引进与生产率 基于中国地区工业的实证研究.经济研究():.黎文靖郑曼妮.实质性创新还是策略性创新?宏观产业政策对微观企业创新的影响.经济研究():.?.():.刘伟江吕镯.税收政策与全要素生产率 基于中国高技术产业的实证研究.制度经济学研究():.杨青峰.高技术产业地区研发创新效率的决定因素 基于随机前沿模型的实证分析.管理评论():.张玉陈凯华乔为国.中国大中型企业研发效率测度与财政激励政策影响.数量经济技术经济研究():.:.():.?.():.():.():.庄子银.创新、企业家活动配置与长期经济增长.经济研究():.严成樑龚六堂.税收政策对经济增长影响的定量评价.世界经济():.黄仁全.黄河流域高质量发展水平时空演变与灰色关联分析 基于 年的实证.生态经济():.周亚雄黄洁.环境规制、技术创新与工业经济高质量发展 基于我国地级市的动态空间 模型分析.软科学():.华坚胡金昕.中国区域科技创新与经济高质量发展耦合关系评价.科技进步与对策():.李政杨思莹.科技创新、产业升级与经济增长:互动机理与实证检验.吉林大学社会科学学报():.房逸靖李静司深深.政府干预、创新驱动与区域人才配置.科技进步与对策():.唐敏叶小刚马雨晨.创新激励政策对高新技术企业创新质量的作用效果评估 来自广东的经验证据.科技管理研究():.?.():.李彦龙.税收优惠政策与高技术产业创新效率.数量经济技术经济研究():.责任编辑:高平亮