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单元练习--《财经法规与会计职业道德》 单元练习 第3章 税收法律制度[共265题]
单项选择题
1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（ ）税款征收方式。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
关闭解析 就此提问
正确答案：B
答案解析： 查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。这种方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、生产不固定、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人。
2.王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是（ ）
A.代扣代缴
B.查账征收
C.代收代缴
D.核定征收
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：D
答案解析： 核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人。应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。《税收征收管理法》第37条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（ ）。
A.补缴和追征税款
B.采取税收促使措施
C.核定应纳税额
D.加收滞纳金
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：C
答案解析： 根据《税收征收管理法》第35条的规定，纳税人中报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
4.我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于（ ）起施行的。
A.2001年5月1日
B.2001年10月1日
C.2002年1月1日
D.2002年5月1日
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：A
答案解析： 《中华人民共和国税收征收管理法》由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，自2001年5月1日起施行。
5.
下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（ ）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：C
答案解析： 发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。
6.下列各项中，表述正确的是（ ）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。税目，亦称“课税品目”或“征税品目”，是课税对象的具体化，反映了具体的征收范围，代表了征税广度。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
7.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（ ）。
A.企业的计税工资薪金支出8万元
B.企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款
C.企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费
D.企业购买国债的利息收入2万元
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；企业在规定比例之内发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业的国债利息收入属于免税收入；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业：的捐赠。选项B中，宏发公司是直接向甘肃地区捐款，而未通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，因此不属于《企业所得税法》中规定的准予扣除的项目。
8.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（ ）
A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：C
答案解析： 根据《个人所得税法》第4条的规定，下列各项个人所得免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；等等。选项C不属于免纳个人所得税的项目。
9.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人（ ）
A.从事房屋租赁业务的甲公司
B.从事服装销售的乙公司
C.转让无形资产的丙公司
D.从事证券经纪业务的丁公司
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 主根据《增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
10.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人
B.非从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人和纳税担保人
D.所有应履行纳税义务的纳税人
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：A
答案解析： 根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
11.甲是一经营鲜花的个体工商户。依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（ ）。
A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查
B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查
C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件
D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：C
答案解析： 根据《税收征收管理法》第59条的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
12.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是（ ）。
A.税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税
B.经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任
C.税务机关对该公司处以20000元的罚款
D.税务机关追缴其骗取的出口退税款
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：C
答案解析： 《税收征收管理法》第66条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
13.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（ ）。
A.1万元以上5万元以下的罚款
B.1万元以上6万元以下的罚款
C.1万元以上8万元以下的罚款
D.1万元以上10万元以下的罚款
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：A
答案解析： 《税收征收管理法》第60条规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1 万元以下的罚款；情节严重的，处1 万元以上5万元以下的罚款。
14.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。
A.设立税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记
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您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
15.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（ ）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：D
答案解析： 《税务登记管理办法》第23条规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
16.纳税人停业期限不得超过（ ）年。
A.1
B.2
C.3
D.4
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：A
答案解析： 《税务登记管理办法》第23条规定，纳税人停业期限不得超过1年。
17.企业更换法定代表人需办理（ ）。
A.开业登记
B.变更登记
C.停业、复业登记
D.注销登记
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 根据《税务登记管理办法》的规定，企业更换法定代表人需要办理变更税务登记。
18.全同统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（ ）规定。
A.国务院财政部
B.各省、自治区、直辖市的财政局
C.国家税务总局
D.各省、自治区、直辖市的税务局
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：C
答案解析： 《发票管理办法》第10条规定，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。
19.某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（ ）元。
A.5000
B.5025
C.7000
D.7025
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，该纳税人应缴纳的税款＝5000＋5000×0.0005×10＝5025（元）。
20.因税务机关的原闪导致纳税人少缴的税款，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人补缴。
A.1
B.3
C.5
D.10
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 根据《税收征收管理法》第52条的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
21.税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.县以上税务局（分局）局长批准
B.县以上财政局局长批准
C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准
D.设区的市、自治州以上财政局局长批准
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：C
答案解析： 《税收征收管理法》第54条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长：批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
22.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款1l万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（ ）。
A.偷税罪
B.违反税务管理行为
C.抗税罪
D.逃避追缴欠税款罪
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：D
答案解析： 逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在10000元以上的行为。
23.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指（ ）日。
A.5
B.10
C.15
D.30
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。
24.下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有（ ）。
A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：C
答案解析： 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证：残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不中报的；纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
25.《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报售：。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（ ）万元以上。
A.5
B.10
C.8
D.15
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：A
答案解析： 根据《税收征收管理法实施细则》第77条的规定，此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款5万元以上。
26.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（ ）的罚款。
A.50％以上5倍以下
B.50％以上3倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.1倍以上3倍以下
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 《税收征收管理法实施细则》第98条规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。
27.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（ ）年。
A.5
B.10
C.15
D.20
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。
28.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（ ）。
A.1万元以下的罚款
B.违法所得50％以上3倍以下的罚款
C.违法所得1倍以上5倍以下的罚款
D.5万元以下的罚款
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：A
答案解析： 《发票管理办法》第37条规定，对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。
29.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处（ ）。
A.1万元以上3万元以下的罚款
B.违法所得50％以上3倍以下的罚款
C.违法所得1倍以上5倍以下的罚款
D.l万元以上5万元以下的罚款
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：D
答案解析： 《发票管理办法》第38条规定，私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
30.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费晶中，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。
A.粮食白酒
B.酒精
C.成品油
D.摩托车
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：A
答案解析： 我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。
31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.股份有限公司
B.合伙企业、个人独资企业
C.联营企业
D.出版社
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 合伙企业、个人独资企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
32.某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：C
答案解析： 根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。
33.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。
A.6
B.12
C.24
D.36
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：D
答案解析： 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
34.下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是（ ）。
A.销售货物的，为月销售额2000～5000元
B.销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元
C.销售应税劳务的，为月销售额2000～3000元
D.按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：C
答案解析： 增值税起征点的幅度规定如下：①销售货物的，为月销售额2000～5000元；②销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元；③按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元。
35.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中错误的是（ ）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天
C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
36.关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是（ ）。
A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费晶的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 纳税人自产自用应税消费品的，其消费税纳税义务的发生时间为移送并使用的当天。
37.关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是（ ）。
A.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.委托个人加工的应税消费晶，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
38.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。
A.12％
B.5％
C.15％
D.20％
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：A
答案解析： 根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
39.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（ ）。
A.销售额=含税销售额÷（1＋税率）
B.销售额＝不含税销售额÷（1＋税率）
C.销售额＝含税销售额÷（1－税率）
D.销售额＝不含税销售额÷（1－税率）
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：A
答案解析： 增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。
40.税收法律关系的要素是（ ）。
A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面
D.税收法律关系的主体、内容和客体
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：D
答案解析： 税收法律关系的要素包括税收法律关系的主体、内容和客体。
41.根据《税收征收管理法》规定，属于纳税人权利的事项是（ ）。
A.依法办理税务登记
B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款
D.依法书面申请减免税
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：D
答案解析： 选项A、B、C属于纳税人义务。选项D属于纳税人权利。
42.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（ ）。
A.生产应税消费品
B.委托加工应税消费品
C.自产自用应税消费品
D.出口应税消费品
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：D
答案解析： 《消费税暂行条例》第11条规定，对纳税人出口应税消费品，免征消费税。
43.在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（ ）。
A.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位
C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位
D.无完整考核依据的小型纳税单位
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：C
答案解析： 查账征收也称查账计征或自报查账。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
44.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（ ）。
A.自动注销税务登记
B.已恢复营业，实施正常的税收管理
C.自动延长停业登记
D.纳税人已自动接受罚款处理
关闭解析 就此提问
您的答案：空
正确答案：B
答案解析： 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
45.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）日内。向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.60
D.90
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正确答案：B
答案解析： 《税收征收管理法实施细则》第12条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30 日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
46.某市税务机关在2010年年初税务检查中发现，甲公司2009年应缴纳的一笔100万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值100万元的房产，但该房产已于2010年1月10 日向乙银行设定抵押，贷款100万元。对于该房产，以下说法正确的是（ ）。
A.税务机关可以优先于乙银行强制执行
B.税务机关不可以优先于乙银行强制执行
C.税务机关应该与乙银行协商后强制执行
D.税务机关和乙银行各自强制执行50万元
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正确答案：A
答案解析： 根据《税收征收管理法》第45条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定柏，押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。题干中，纳税人甲公司欠缴100万元税款发生在甲公司以其房产设定抵押之前，因此，税务机关可以优先于乙银行强制执行。
47.按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于（ ）。
A.资源税类
B.所得税类
C.财产税类
D.特定行为税类
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正确答案：C
答案解析： 财产税类是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收，包括房产税、城镇土地使用税、车船使用税、契税、耕地占用税、船舶吨税等税种。
48.下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（ ）。
A.增值税
B.城镇土地使用税
C.个人所得税
D.土地增值税
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正确答案：D
答案解析： 超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税目前，采用这种税率的是土地增值税。
49.某企业2010年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（ ）万元。
A.40
B.24
C.20
D.16
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正确答案：C
答案解析： 根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。由于40×60％﹥4000×5‰，因此，在结算企业所得税时，该企业业务招待费的扣除限额为4000×5‰＝20（万元）。
50.甲公司2010年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009年度亏损额为380万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.125
B.30
C.165
D.39.6
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正确答案：B
答案解析： （500－380）×25％＝30（万元）。
51.由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
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正确答案：B
答案解析： 查定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。
52.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的（ ）。
A.扣税凭证
B.扣税账簿
C.完税证明
D.收款收据
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正确答案：C
答案解析： 从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
53.税务登记是（ ）依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
A.税务机关
B.财务机关
C.银行
D.检察机关
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正确答案：A
答案解析： 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度。它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳：税人必须依法履行纳税义务的法定手续。
54.我国税收征管工作的主管部门是（ ）。
A.国家税务总局
B.地税局
C.国务院
D.财政部
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正确答案：A
答案解析： 我国《税收征收管理法》第5条规定，国务院税务主管部门（即国家税务总局）主管全国税收征收管理工作。
55.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A.15
B.20
C.30
D.60
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正确答案：D
答案解析： 《企业所得税法》第55条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
56.我国企业所得税适用的税率属于（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
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正确答案：A
答案解析： 企业所得税实行25％的比例税率。
57.根据《增值税暂行条例》的规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（ ）。
A.其机构所在地
B.其经营业务所在地
C.其住所地
D.购货所在地
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正确答案：A
答案解析： 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
58.我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是（ ）。
A.大型企业
B.一切企业、单位及个人
C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
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正确答案：C
答案解析： 根据《营业税暂行条例实施细则》第6条的规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第7条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。
59.纳税人销售应税消费品，应当向（ ）主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地
B.纳税人核算地
C.居住地
D.消费品生产地
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正确答案：B
答案解析： 纳税人销售应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
60.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是（ ）。
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
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您的答案：空
正确答案：A
答案解析： 比例税率指对同一征税对象不分数额大小，都按同一比例计算征税的税率形式。
61.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（ ）。
A.分国（地区）不分项的全额扣除
B.分国（地区）不分项的限额扣除
C.分国（地区）分项的全额扣除
D.分国（地区）分项的限额扣除
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正确答案：B
答案解析： 《企业所得稍：法实施条例》第78条规定，企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。
62.个人的财产转让：所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（ ）。
A.以财产转让收入减去财产原值
B.以财产转让收入减去合理费用
C.以财产转让收入减去800元费用
D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用
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正确答案：D
答案解析： 财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
63.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表，该期限为（ ）。
A.30日内
B.60日内
C.1年内
D.2年内
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正确答案：A
答案解析： 根据《个人所得税法》的规定，从我国境外取得所得的个人所得税纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
64.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（ ）。
A.视同销售应税消费品纳税
B.按组成计税价格作为计税依据
C.在移送使用时纳税
D.不纳税
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正确答案：D
答案解析： 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
65.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（ ）。
A.纳税人居住地
B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地
D.不动产所在地
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正确答案：D
答案解析： 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。
66.现在我国所采用增值税的类型是（ ）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.进项增值税
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正确答案：C
答案解析： 2009年1月1日我国实行新的《增值税暂行条例》，增值税的类型为消费型，2009年之前我国增值税的类型为生产型。
67.纳税人外出经营活动结束时应当填报“外出经营活动情况申请表”并上交给（ ）。
A.公司所在地税务机关
B.经营地税务机关
C.上一缴