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2012年会计人员继续教育网上答题试题及答案——新企业内部控制规范（交互）
一、单项选择题
1.某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的是（ ）。
A. 采购生产用原材料支付运费，取得的运费发票
B. 从小规模纳税人处采购初级农产品，取得普通发票一张
C. 采购生产用原料，取得普通发票一张
D. 采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张
正确答案：C
2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。
A. 年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业
B. 年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户
C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市
D. 年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂
正确答案：C
3.2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为（ ）。
A. 借：原材料
　　　应交税费－应交增值税（进项税额）
　　　贷：银行存款
B. 借：原材料
　　　贷：银行存款
C. 借：原材料
　　　贷：银行存款
　　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）
D. 借：原材料
　　　应交税费－待抵扣进项税额
　　　贷：银行存款
正确答案：B
4.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。
A. 甲公司
B. 乙公司
C. 丙公司
D. 甲公司和丙公司
正确答案：B
5.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。
A. 生产销售汽车轮胎的企业
B. 零售高档手表的商场
C. 进口化妆品的公司
D. 委托加工烟火的个体工商户
正确答案：B
6.某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（ ）。
A. 借：委托加工物资
贷：原材料
B. 借：应交税费－应交消费税
贷：银行存款
C. 借：委托加工物资
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
D. 借：原材料
贷：委托加工物资
正确答案：B
7.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 转让无形资产
D. 提供修理修配劳务
正确答案：C
8.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。
A. 单位将不动产无偿赠与他人
B. 自建自用的不动产
C. 共同承担风险的不动产投资入股
D. 以不动产投资后转让股权
正确答案：A
9.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（ ）。
A. 城建税是一种附加税
B. 税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设
C. 外商投资企业和外国企业不征收城建税
D. 海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税
正确答案：D
10.加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为内销的，海关按()进行补税。
A. 原进口日所实施税率
B. 内销当日税率
C. 填发缴款凭证当日税率
D. 海关查获日期实行税率
正确答案：D
11.某企业进口设备一批，应付价格100万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20％，则该企业进口设备缴纳关税为()万元。
A. 20.40　　　　　　　
B. 21
C. 22 　　　　　　　　
D. 22.60
正确答案：A
12.某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（ ）。
A. 借：营业税金及附加 35
贷：应交税费—应交土地增值税 35
B. 借：其他业务成本 35
贷：应交税费—应交土地增值税 35
C. 借：固定资产清理 35
贷：应交税费—应交土地增值税 35
D. 借：其他业务成本 35
贷：银行存款 35
正确答案：C
13.某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（　）。
A. 借：营业税金及附加　　　　260万
　　　贷：应交税费－应交土地增值税 　260万
B. 借：其他业务成本　　　　　260万
　　　贷：应交税费－应交土地增值税 　260万
C. 借：固定资产清理　　　　　 260万
　　　贷：应交税费－应交土地增值税 　260万
D. 借：其他业务成本 　　　　　260万
　　　贷：银行存款 　　　　　　　260万
正确答案：A
14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（　　）。
A. 生产人造石油的股份制企业
B. 生产盐的国有企业
C. 生产煤炭制品的集体企业
D. 进口有色金属矿的私营企业
正确答案：B
15.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（　　）年。
A.5
B.10
C.1
D.2
正确答案：A
16.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（ ）。
A. 加班费
B. 特殊工种补助
C. 独生子女补贴
D. 奖金
正确答案：C
17.下列属于非居民纳税人的是（ ）。
A. 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B. 在中国境内无住所
C. 在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D. 在中国境内有住所，但目前未居住
正确答案：A
18.在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（ ）。
A. 财产租赁所得
B. 特许权使用费所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
正确答案：D

1.企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经（　）批准实施。
A. 股东（大）会
B.监事会
C.审计委员会
D.战略委员会
正确答案：A
2.企业可以在董事会下设（　），负责制定本单位的薪酬制度，并监督实施。
A. 风险管理委员会
B. 战略委员会
C. 审计委员会
D. 薪酬委员会
正确答案：D
3.企业应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财产的性质不同而不同，通常至少每（　）一次。
A.年
B.月
C.季度
D.半年
正确答案：A
4.（　）不是财务报告至少应当的内容。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 所有者（股东）权益变动表
正确答案：D
5.（　）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。
A. 注册会计师
B. 内部审计师
C. 总会计师
D. 出纳
正确答案：C
6.内部控制为财务报告的编制（　）。
A. 提供合理保证
B. 提供绝对保证
C. 提供有限保证
D. 不提供任何保证
正确答案：A
7.以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（　）。
A. 以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标
B. 以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场
C. 以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标
D. 以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心
正确答案：D
8.固定预算是（　）。
A. 指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算
B. 按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制
C. 预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算
D. 可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础
正确答案：B
9.以下属于对签约主体信用调查中财产状况的调查的内容是（　）。
A. 注册资本、实收资本、公积金以及其所拥有的其他形式财产
B. 企业厂房、设备条件
C. 企业的经营金额、销售渠道
D. 企业信用、信誉
正确答案：A
10.内部报告控制中方法要求（　）。
A. 表格化、数据化、条理化、规范化
B. 简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免重复
C. 及时、按时、主动、积极
D. 提问题、讲办法、讲时间、讲思路
正确答案：D
11.下列的说法中，属于内部报告的文本格式的特点是（　）。
A. 具有强烈的视觉效果，但制作难度大
B. 以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息
C. 以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系
D. 以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受
正确答案：C
12.计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（　）。
A. 编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案
B. 负责保障并监控应用程序正常运行
C. 设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案
D. 分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案
正确答案：D
13.穿行测试是（　）。
A. 指通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法
B. 指企业对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进行现场查验
C. 指企业针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务流程控制运行的有效性做出评价
D. 指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法
正确答案：A
14.（　）是企业实施内部控制的基础。
A. 内部环境
B. 风险评估
C. 信息与沟通
D. 内部监督
正确答案：A
15.以下不属于内部环境包括的内容是（　）。
A. 单位的治理结构
B. 授权审批控制
C. 内部审计机制
D. 单位的人力资源政策
正确答案：B
16.基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，以下不属于5项原则的是（　）。
A. 全面性
B. 重要性
C. 成本效益原则
D.独立性
正确答案：D
17.风险承受是指（　）。
A. 单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略
B. 单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略
C. 单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略
D. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的
正确答案：D
18.风险分担是指（　）。
A. 单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略
B. 单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略
C. 单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略
D. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的
正确答案：C
1.以下关于签约主体资格调查方式的说法不正确的是（ A）
A 实地调查方式可以使当事人直接进入调查角色，便于掌握第一手材料
B 委托调查方式的缺点是如果在异地长距离交易投入成本将加大
C 委托调查是通过行政、银行和法律服务部门协查、咨询的方法，以了解当事人的资信情况
D 间接调查方式主要是指利用信息媒体收集有关企业的资信情况
2 （ A）负责审批企业年度预算方案
A 董事会
B 股东大会（股东会）
C 审计委员会
D 总经理
3 下列关于担保的说法不正确的是（ A）
A 当被担保企业无法偿还到期债务，担保企业不负有连带偿还责任
B 担保业务部门把担保收益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理
C 部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策
D 董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门
4 下列的说法中，属于内部报告的文本格式的特点是（ D）
A 具有强烈的视觉效果，但制作难度大
B 以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息
C 以文字叙述的方式来传递信息、常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系
D 以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受
5 （c ）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。
A 注册会计师
B 内部审计师
C 总会计师
D 出纳
6 对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。对于此项的要求不正确的是（ b）
A 应付账款的入帐必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账
B 尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用
C 由一人登记应付账款总账和明细账
D 由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对方帐中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符
7 以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（ d）
A 以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标
B 以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场
C 以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标
D 以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低运营成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心
8 计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（c ）
A 编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案
B 负责保障并监控应用程序正常运行
C 设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，用过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案
D 分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案
9 （ c）不是财务报告至少应当的内容。
A 资产负债表
B 利润表
C 现金流量表
D 所有者（股东）权益变动表
10 固定资产盘点人员应在盘点清单上签字，人员一般要求（ 2）人以上。
A 1
B 2
C 3
D 4
1.A公司于20×5年12月29日以1 000万元取得对B公司80%的股权，能够对B公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并，合并当日B公司可辨认净资产公允价值总额为800万元。20×6年12月25日A公司又出资100万元自B公司的其他股东处取得B公司10%的股权，交易日B公司有关资产、负债以购买日开始持续计算的金额为950万元。A公司、B公司及B公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。不考虑其他因素，则A公司在编制20×6年的合并资产负债表时，因购买少数股权而调整的资本公积金额为( )。
A. 5万元 B. 10万元
C. 15万元 D. 20万元
正确答案：C
2.甲公司于20×7年12月30日，以8000万元取得对B公司70％的股权，能够对B公司实施控制（非同一控制下企业合并），B公司20×7年12月30日可辨认净资产的公允价值总额为10000万元；20×8年12月30日，甲公司又以3000万元自B公司的少数股东处取得B公司20％的股权，20×8年12月30日，B公司有关资产、负债自购买日开始持续计算的金额（对母公司的价值）为11000万元。甲公司20×8年末编制的合并财务报表中应体现的商誉总额为（　）万元。
A.1000 B.1640 C.1800 D.2200
正确答案：A
3.其他综合收益的内容不包括（）
A.可供出售金融资产的公允价值变动
B.自用房产转为按公允价值计量的投资性房地产，原账面价值低于公允价值的差额
C.权益法核算的被投资单位除净损益以外的权益变动
D.交易性金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益的金额
正确答案：D
4.下列有关母公司对不丧失控制权情况下处置子公司投资的处理中，不正确的是（ ）。
A. 从母公司个别报表角度，应作为处置长期股权投资的处置，确认处置损益
B. 从母公司个别报表角度，出售股权取得的价款与所处置投资的账面价值的差额，应作为投资收益或损失计入当期母公司的个别利润表
C. 在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应当计入资本公积（股本溢价）
D. 由于母公司并没有丧失对子公司的控制权，因此不影响合并财务报表的编制
正确答案：D
5.下列不属于我国分离交易可转债的特征的是（ ）。
A.捆绑发行，交易分开
B.债务性较强
C.分期融资和序贯融资
D.权益性较强
正确答案：D
6.某电器商场为一般纳税人，2009年10月，该商场举行促销活动，规定顾客购物每满100元积10分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成与积分数相等金额的商品。某顾客购买了8190（含增值税）的笔记本电脑，该笔记本电脑的成本为5400元。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。不考虑其他因素，则商场销售该笔记本电脑时应确认的收入为（ ）元。
A. 0
B. 7380
C. 7000
D. 6190
正确答案：D
7.下列关于与BOT业务相关收入的确认中，说法不正确的是（　）。
A.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不应确认建造服务收入，应当按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别确认为金融资产或无形资产。
B.BOT业务所建造基础设施应确认为项目公司的固定资产
C.在BOT业务中，授予方可能向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，如果该资产构成授予方应付合同价款的一部分，不应作为政府补助处理
D.项目公司自授予方取得资产时，应以其公允价值确认，未提供或获取该资产相关的服务前应确认为一项负债
正确答案：B
8.下列关于专项储备的说法，不正确的是( )。
A. 高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费用应通过专项储备核算
B. 企业使用专项储备支付安全生产检查费等费用性支出应该直接计入管理费用
C. 企业使用提取的安全生产费用购建需要安装的安全防护设备等达到预定可使用状态时,应该将在建工程转入固定资产
D. 安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧
正确答案：B
9.企业城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为（ ）处理。
A.专项应付款
B.长期应付款
C.其他应付款
D.应付账款
正确答案：A
10.下列属于其他综合收益所反映的内容的是（ ）。
A.可供出售金融资产的公允价值变动
B.自用房产转为按公允价值计量的投资性房地产，原账面价值高于公允价值的差额
C.按照权益法确认的投资收益
D.交易性金融资产的公允价值变动损益
正确答案：A
11.对于权益结算的涉及职工的股份支付，应当按照授予日权益工具的公允价值计入（ ）。
A.资本公积
B.公允价值变动损益
C.应付职工薪酬
D.应付账款
正确答案：A
12.下列各项，构成工业企业外购存货入账价值的是（　　）。
A.企业在采购入库后发生的储存费用
B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
C.签订购买原材料合同时交纳的印花税
D.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税进项税额
正确答案：D
13.同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，应以（　　）作为初始投资成本。
A.合并成本
B.取得被合并方所有者权益账面价值的份额
C.取得被合并方所有者权益公允价值的份额
D.支付的现金、非现金资产或所承担债务的账面价值或所发行股票的股份面值总额
正确答案：B
14.下列各项中，不影响企业当期损益的是（　　）。
A.采用成本模式计量，期末投资性房地产的可收回金额低于账面价值
B.自用的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日房地产的公允价值小于账面价值
C.采用公允价值模式计量，期末投资性房地产的公允价值低于账面价值
D.自用的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日房地产的公允价值大于账面价值
正确答案：D
15.保利公司2007年6月20日开始自行建造一条生产线，2009年6月1日达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值820万元结转到固定资产成本。预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2009年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为860万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为26万元，采用直线法计提折旧，2009年该设备应计提的折旧额为(　　)万元。
A. 81 　　　　B. 80
C. 27 　　　　D. 28.47
正确答案：B
16.下列关于应付职工薪酬的确认说法不正确的是（　　）。
A.在建工程人员的职工薪酬,计入“在建工程”
B.无形资产研发人员的职工薪酬，计入“研发支出”
C.车间管理人员的薪酬，计入“制造费用”
D.其他职工薪酬计入管理费用
正确答案：D
17.股份支付在下列时点一般不做会计处理的是（　　）。
A.授予日
B.等待期内的每个资产负债表日
C.可行权日
D.行权日
正确答案：A
18.下列关于收入确认的表述中，不正确的是（　　）。
A.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
B.安装工作是销售商品附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入
C.为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入
D.宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入
正确答案：B
19.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时（　　）。
A.冲减营业外支出 B.计入营业外收入 C.计入递延收益 D.冲减管理费用
正确答案：B
20.仁宇公司2006年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。
A. 0 B. 6.67 　
C. 8 D. 4
正确答案：D
21.下列外币项目中，在期末不会产生汇兑损益的是（　　）。
A.固定资产 B.短期借款 C.银行存款 D.应收账款
正确答案：A
22.关于会计政策变更，下列表述中正确的是（　　）。
A.会计政策变更涉及损益时，应该通过“以前年度损益调整”科目核算
B.企业的会计政策，一经确定不得变更
C.对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策，不属于会计政策变更
D.本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，属于会计政策变更，采用未来适用法
正确答案：C
23.下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（　　）。
A.重要的非调整事项需在报告年度财务报表附注中披露
B.调整事项均应通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理
C.非调整事项不影响资产负债表日后的存在状况
D.调整事项与非调整事项都是在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的
正确答案：B
1.（　）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A.分析方法
B.比率分析方法
C.定性分析方法
D.定量分析方法
【答案】C
2.1999年修订的（　）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》
B.《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范——基本规范》
D.《商业银行内部控制指引》
【答案】A
3.（　）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制
B.内部管理
C.内部监督
D.内部会计控制
【答案】A
4.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（　）。
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷
D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
【答案】D
5.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（　）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（　）年监禁。
A.15；20
B.20；15
C.10；20
D.20；10
【答案】C
6.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（　）年，每人最多两任。
A.3
B.5
C.10
D.12
【答案】B
7.下面有关内部控制的说法中错误的是（　）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理
D.内部控制是一种合理保证
【答案】B
8.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内
部控制环境中的决定性因素是（　）。
A.管理决策者
B.员工的职业道德
C.员工的业务素质
D.内部审计
【答案】A
9.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（　）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6
B.12
C.24
D.48
【答案】B
10.内部控制的目标是（　）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
【答案】D
(1).下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
【正确答案】 D
1).下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ）。
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷
D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
【正确答案】 D
(1).内部控制评价报告应于基准日后（　）个月内报出。
A.3
B.4
C.5
D.6
【正确答案】 B
(1).注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供（ ）保证。
A.合理
B.绝对
C.有限
D.基本
【正确答案】 A
1. 以下说法不正确的是：（D ）。
A．企业内部控制应用指引是对企业建立健全企业内部控制所提供的指引
B．企业内部控制评价指引是对企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。
C．企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执行准则
D．企业内部控制应用指引在企业内部控制规范体系框架中居于次要地位
2. 我国的企业内部控制应用指引不包括（A ）。
A．控制制度类指引
B．内部环境类指引
C．控制活动类指引
D．控制手段类指引
3.以下关于职责分离的表述，错误的是（C ）。
A．业务的授权和执行应分离
B．资产的记录和保管应分离
C．出纳和现金日记账的记录应分离
D．日记账和总账的记录应分离
4. 企业收集和传递相关信息的原则不包括（D ）。
A.真实准确性
B.及时有效性
C.遵守保密原则
D.资源配置原则
5. 关注董事会、监事会和经理层的运行效果应当着重关注的内容不包括 （B ）。
A.经理层是否认真有效地组织实施董事会决议
B.监事会是否合理地聘任或解聘经理及其他高级人员
C.监事会是否按照规定对董事、高级管理人员行为进行监督
D.董事会是否按时定期或不定期召集股东大会并向股东大会报告
6. 以下关于业务外包说法中不正确的是（C ）。
A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策
B.企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则
C.在实施业务外包时，企业当对承包方的履约能力进行持续评估
D.在业务外包合同执行完成后需要验收的企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收，出具验收证明
7. 财务报告流程由（A ）三个阶段组成。
A.财务报告编制流程、财务报告对外提供流程、财务报告分析利用流程
B.财务报告编制流程、财务报告审批流程、财务报告分析利用流程
C.财务报告编制流程、财务报告审核流程、财务报告对外提供流程
D.财务报告编制流程、财务报告审核流程、财务报告修改流程
8. 年度内部控制评价报告的基准日是（A ）。
A.12月31日 B.6月30日 C.以上都是 D.月末
9. 内部控制评价报告批准机构是（B ）。
A.提名委员会 B.董事会 C.内部审计委员会 D.监事会
10. 根据内部控制缺陷的严重程度，下列缺陷中最严重的是（B ）。
A.重要缺陷 B.重大缺陷 C.一般缺陷 D.性质缺陷
11. 重大缺陷应当由（ B）予以最终认定。
A.股东（大）会 B.董事会 C.监事会 D.总经理
12. 通过抽取一份全过程的文件，D来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法。
A.重新执行 B.重新计算 C.细节测试 D.穿行测试
13. 财务报告缺陷不包括（A ）。
A.内部管理缺陷 B.IT控制缺陷 C.内控重大事故缺陷 D.其他会计信息质量缺陷
14. 以下关于各种缺陷的说法不正确的是（C ）。
A.设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标
B.运行缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，或执行人员没有获得必要授权或专业胜任能力，无法有效地实施控制
C.重要缺陷是内控中存在的、可能导致财务报表重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
D.一般缺陷是内控中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷
15. 注册会计师在制定和实施审计程序时，应当充分考虑（D ）对审计程序的性质、时间和范围可能产生的影响，以便将审计程序的性质、时间和范围可能产生的影响，审计风险降低至可接受的水平。
A.计算机环境 B.计算机程序 C.一般控制 D.应用控制
16. 确定重要性水平，应当使用与（C ）相当的重要性水平。
A.与财务报表审计相同的水平 B.低于财务报表审计的水平 C.高于财务报表审计的水平 D.与财务报表审计的水平无关
17. 内部控制审计中计划审计工作的步骤是（ D）。
A.风险评估、调整审计工作和应对舞弊风险
B.风险评估、调整审计工作、应对舞弊风险和利用相关人员的工作
C.风险评估、应对舞弊风险、利用其他相关人员的工作和对企业使用服务机构的考虑
D.风险评估、调整审计工作、应对舞弊风险、利用其他相关人员的工作、确定重要性水平和对企业使用服务机构的考虑
18. 化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业在《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》中的“税收规定的扣除率”栏目应当填写（D ）。
A．10% B．12% C．15% D．30%
19. 企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（D ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
A．5%
B．8%
C．10%
D．12%
20. 下列关于提供劳务收入的确认时间的表述中错误的是（D ）。
A．安装费应根据安装完工进度确认收入
B．安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入
C．宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
D．广告的制作费，应在实际收到广告制作费用时确认收入
21. 乙公司在2010年12月1日终止生产经营，乙公司可以在（A ）进行2010年度的企业所得税汇算清缴。
A．2011年1月20日 B．2011年2月10日 C．2011年4月30日 D．2011年5月31日
22. 纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（C ）。
A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月
23. 下列论述中不正确的是（B ）。
A．财政监督是指各级财政机关在财政管理过程中对行政机关、企事业单位及其他组织执行