法--营业税课后练习.docx

第三章 营业税课后练习
【1·多选题】根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列各项中，应缴纳营业税的有（ ）。
A．提供应税劳务的单位或者个人在境内 B．接受应税劳务的单位或者个人在境内
C．所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内 D．所销售或者出租的不动产在境内
【2·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。（2010年）
A．建筑安装业 B．交通运输业
C．邮电通信业 D．加工、修理修配业
【3·判断题】提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。（ ）
【4·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。（2010年）
A．贸易公司销售货物同时负责安装
B．百货商店销售商品同时负责运输
C．建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
【5·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（ ）。
A．某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B．某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务
C．某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务
D．某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
【5·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳营业税的混合销售行为的是（ ）。
A．电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装
B．机场提供运输服务并附设商场销售货物
C．建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务
D．歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
【6·判断题】营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳增值税。（ ）
【7·判断题】营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。（ ）
【8·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。
A．邮政部门、集邮公司销售集邮商品 B．邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品
C．邮政部门发行报刊 D．邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊
【9·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。
A．随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务 B．纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车
C．纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务 D．纳税人单独提供林木管护劳务
【10·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。
A．水利工程单位向用户收取的水利工程水费
B．邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品
C．邮票的生产、调拨
D．纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
【11·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是（ ）。
A．某足球俱乐部的门票收入 B．某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
C．某拍卖行向委托人收取的手续费 D．某企业生产邮票首日封取得的收入
【12·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是（ ）。
A、单位自建自用房屋的自建行为 B、单位自建房屋出租的自建行为
C、单位自建房屋投资入股的自建行为 D、单位自建房屋销售的自建行为
【13·判断题】保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。（ ）（2010年）
【14·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（ ）。（2010年）
A、金融机构往来业务 B、人民银行对金融机构的贷款业务
C、金融机构买卖金银业务 D、人民银行委托金融机构的贷款业务
【15·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。
A、金融机构吸收存款 B、金融机构购入金融商品 C、金融机构转让金融商品 D、金融机构从事金银买卖业务
【16·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（　　）。（2008年）
A、武术表演 B、文学讲座 C、体育比赛 D、广告播映
【17·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（ ）。
A、广告的播映 B、出租文化场所 C、以租赁方式为体育比赛提供场所 D、动物园销售门票的业务
【18·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。
A、销售房地产 B、转让土地使用权 C、以房产投资入股 D、以土地使用权投资入股
【19·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的有（ ）。
A、单独收取管道煤气集资费（初装费）业务 B、将自建建筑物出租的自建行为
C、将自建建筑物投资入股的自建行为 D、有线电视台单独收取的初装费
【20·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业”税目征收营业税的有（ ）。
A、广告的播映 B、广播电视有线数字付费频道业务 C、有线电视台收取的初装费 D、动物园销售门票的业务
【21·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业－租赁业”税目征收营业税的有（ ）。
A、将承租的设备转租给他人 B、交通部门有偿转让高速公路收费权
C、出租电影拷贝 D、土地租赁
【22·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列价外费用中，应计入营业额的有（ ）。
A.延期付款利息 B.违约金 C.滞纳金 D.赔偿金
【23·判断题】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（ ）（2010年）
【24·单选题】某运输公司2010年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票。已知该公司适用的营业税税率为3％，该公司当月应缴纳营业税（ ）元。
A.5887.68 B.5251 C.5456 D.6000
【25·单选题】某运输公司2010年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3744元。已知该公司适用的营业税税率为3％，该公司当月应缴纳营业税（ ）元。
A.5887.68 B.2256 C.5456 D.6000
【26·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ ）。（2010年）
A.个人将不动产无偿赠送单位 B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为 D.单位自建房屋销售的自建行为
【27·单选题】下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ ）。（2009年）
A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
【28·单选题】2011年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3％。该邮政局3月份应缴纳的营业税额为( )万元。
A. 0.42 B. 0.69 C. 1.00 D. 1.18
【29·单选题】2011年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15％。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
A. 0.15 B. 0.9 C. 1.89 D. 2.7
【30·单选题】某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5％，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）元。
A．5000 B. 2500 C. 1500 D. 1300
【31·单选题】根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（　　）。（2008年）
A. 支付给广告发布者的广告发布费 B. 支付给广告设计者的广告制作费
C. 支付给广告印刷者的广告印刷费 D. 广告公司发生的人员工资等费用
【32·单选题】某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（ ）。（2010年）
A．以全部收入为营业额 B．以销售时的评估价格为营业额
C．以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额 D．以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
【33·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（ ）。
A．纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
C．融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额
D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额
【34·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（ ）。（2010年）
A．医院提供的医疗服务 B．幼儿园提供的育养服务
C．学生勤工俭学提供的劳务 D．残疾人员提供的劳务
【35·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有（ ）。
A．科普单位的门票收入 B．个人转让著作权的收入
C．境内保险机构为出口货物提供的出口信用保险 D．福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
【36·单选题】2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5％。甲公司3月应缴纳的销售不动产的营业税税额为（ ）万元。
A．150 B. 80 C. 70 D. 0
【37·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A．纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B．纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C．纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D．纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为建筑物所有权转移的当天
【38·单选题】上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（ ）。 A．上海市 B. 惠州市 C. 重庆市 D. 北京市
【39·多选题】下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。（2009年）
A．纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B. 纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C. 纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D. 纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
【40·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。（2010年）
A．纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B．纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C．纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
【41·单选题】根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ ）。（2010年单选题）
A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内
C．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内
【42·判断题】由受托方代扣代缴消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照受托方所在地的适用税率执行。（ ）
【43·单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。
A.纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
B.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
【44·不定项选择题】
某市商业银行2011年第一季度发生以下经济业务：
（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位.个人存款利息100万元。
（2）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
（3）取得金融服务手续费收入15万元。
（4）吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。
要求：根据上述资料，分析回答下列第1－3小题。
1.根据营业税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
A.该银行的买入公司债券业务，应征收营业税
B.该银行的转让公司债券业务，应以转让收入全额为营业额计算缴纳营业税
C.该银行的吸收存款业务，应征收营业税
D.该银行的一般贷款业务应以贷款利息收入全额为营业额计算缴纳营业税
2.根据营业税法律制度的规定，该银行2011年第一季度应缴纳营业税（ ）万元。
A.35.75 B.40 C.40.75 D.85.75
3.该银行2011年第一季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
A.3.575 B.4 C.4.075 D.8.575
【45·不定项选择题】
某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）2011年4月发生如下经营业务：
（1）甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款12万元。
（2）甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万/栋，成本利润率为10％。
（3）出租写字楼取得租金收入24万元。
已知：销售不动产适用的营业税税率为5％，建筑业适用的营业税税率为3％，出租不动产适用的营业税税率为5％。
要求：根据上述资料，分析回答下列第1－3小题。
1.根据要点（1）提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税( )万元。
A．26.64 B．27 C．44.40 D．45
2.根据要点（2）提示的内容，甲公司应缴纳营业税( )万元。
A．27.22 B．48 C．36 D．75.22
3.根据要点（3）提示的内容，甲公司出租写字楼应缴纳营业税( )万元。
A．0.72 B．1.20 C．1.22 D．0.22

答案：
其中：涉及到教材有更改的内容之题目，答案是错的，请自己把握。有疑问可致电老师
【1·多选题】【答案】ABCD 【2·单选题】【答案】D 【3·判断题】【答案】×
【4·单选题】【答案】D 【解析】（1）选项AB：属于增值税的混合销售行为，应当一并征收增值税；（2）选项C：提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税；（3）选项D：属于营业税的混合销售行为，应当一并征收营业税。
【5·单选题】【答案】D
【解析】（1）选项A：属于兼营行为，不属于混合销售行为；（2）选项B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为；（3）选项C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税；（4）选项D：属于混合销售行为，根据电信局的主营业务一并缴纳营业税。
【5·单选题】【答案】D
【解析】（1）选项A：属于应缴纳增值税的混合销售行为；（2）选项BC：属于兼营行为，应分别缴纳增值税和营业税；（3）选项D：属于应缴纳营业税的混合销售行为。
【6·判断题】【答案】× 【7·判断题】【答案】× 【8·多选题】【答案】AC
【解析】（1）选项AB：邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税；集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；（2）选项CD：邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。
【9·多选题】【答案】BD
【解析】（1）选项A：随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务，应征收增值税；（2）选项B：纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收营业税；（3）选项C：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，应征收增值税；（4）选项D：纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税的征收范围。
【10·单选题】【答案】A
【解析】（1）选项A：水利工程单位向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税；（2）选项B：邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；（3）选项C：集邮商品的生产、调拨，征收增值税；（4）选项D：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，征收增值税。
【11·单选题】【答案】D
【解析】（1）选项B：属于混合销售行为，根据娱乐城的主营业务一并征收营业税；（2）选项D：集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。
【12·单选题】【答案】D
【13·判断题】【答案】×
【14·单选题】【答案】D
【解析】（1）选项A：金融机构往来业务，暂不征收营业税；（2）选项B：人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税；（3）选项C：存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税；（4）选项D：人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务，应当征收营业税。
【15·单选题】【答案】C
【解析】选项ABD：存款或者购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。
【16·单选题】【答案】D
【解析】选项ABC按“文化体育业”税目征税，选项D按“服务业”税目征税。
【17·单选题】【答案】D
【解析】（1）选项A：广告的播映属于“服务业－广告业”税目的征税范围；（2）选项B：出租文化场所属于“服务业－租赁业”税目的征税范围；（3）选项C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业－租赁业”税目的征税范围；（4）选项D：公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的业务，应当按“文化体育业”税目征收营业税。
【18·多选题】【答案】AB 【解析】选项CD：以不动产、无形资产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，不征收营业税。
【19·多选题】【答案】AD
【解析】出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围。
【20·多选题】【答案】BD
【解析】（1）选项A：广告的播映属于“服务业－广告业”税目的征税范围；（2）选项B：广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业－播映”税目征收营业税；（3）选项C：有线电视台收取的初装费，属于“建筑业”税目的征税范围；（4）选项D：公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的业务，应当按“文化体育业”税目征收营业税。
【21·多选题】【答案】ABD
【解析】出租电影拷贝应当按“转让无形资产”税目征收营业税。
【22·多选题】【答案】ABCD
【23·判断题】【答案】×
【24·单选题】【答案】C
【解析】应纳营业税＝200000×3％－3744÷（1＋17％）×17％＝5456（元）。
【25·单选题】【答案】B
【解析】营业税纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。该公司应纳营业税＝200000×3％－3744＝2256（元）。
【26·多选题】【答案】ABD
【解析】（1）选项AB：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为；（2）选项C：纳税人自建自用房屋的行为不纳税；（3）选项D：单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业税。
【27·单选题】【答案】A
【解析】（1）选项A：外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；（2）选项B：融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值），减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；（3）选项C：一般贷款以利息收入全额为营业额；（4）选项D：金融经纪业务和其他金融业务，以金融服务手续费等收入为营业额。
【28·单选题】【答案】B
【解析】应缴纳营业税＝（6＋9＋8）×3％＝0.69（万元）。
【29·单选题】【答案】D 【解析】应纳营业税＝（1＋5＋12）×15％＝2.7（万元）。
【30·单选题】【答案】D
【解析】应纳营业税＝（2000－500－500－400－80）×5％×50＝1300（元）。
【31·单选题】【答案】A
【32·单选题】【答案】D
【33·多选题】【答案】ABC
【解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
【34·多选题】【答案】ABCD
【35·多选题】【答案】ABC
【解析】福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税；对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应征收营业税。
【36·单选题】【答案】B
【解析】纳税人销售不动产，采取预收款方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天，甲公司应纳营业税＝1600×5％＝80（万元）。
【提示】房地产公司并不是自己建造写字楼，而是承包给有建筑资质的建筑公司去建造，因此甲房地产公司不用缴纳自建环节的营业税。
【37·单选题】【答案】D
【解析】纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天；如果是采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【38·单选题】【答案】B
【39·多选题】【答案】AC
【解析】（1）选项B：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税；（2）选项D：纳税人在本省从事建筑业劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。
【40·多选题】【答案】ABD
【解析】选项AC：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
【41·单选题】【答案】D
【42·判断题】【答案】√
【43·单选题】【答案】D
【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
【44·不定项选择题】
1.【答案】ABC
【解析】（1）选项AC：存款或者购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税；（2）选项B：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。
2.【答案】C
【解析】（1）一般贷款业务以利息收入全额为营业额，应纳营业税＝600×5％＝30（万元）；（2）公司债券的买卖以卖出价减去买入价后的余额为营业额，应纳营业税＝（1100－900）×5％＝10（万元）；（3）银行提供金融服务，以金融服务手续费为营业额，应纳营业税＝15×5％＝0.75（万元）；（4）银行吸收居民存款，不征收营业税；（5）该银行第一季度应缴纳营业税税额＝30＋10＋0.75＝40.75（万元）。
3.【答案】C
【解析】该银行第一季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加＝40.75×（7%+3%）＝4.075（万元）。
【45·不定项选择题】
1.【答案】A
【解析】纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额，甲公司应纳营业税＝（900－12）×3％＝26.64（万元）。
2.【答案】D
【解析】（1）纳税人自建自用房屋的行为（将自建房屋2栋作为本单位的单身职工宿舍）不缴纳营业税；（2）单位将不动产无偿赠送他人（将自建房屋1栋捐赠给希望工程基金会），视同发生应税行为，其营业额按照纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格（240万元）核定；（3）纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税，应纳营业税＝200×(1＋10％)÷(1－3％)×4×3％＋720÷3×4×5％＝27.22＋48＝75.22（万元）。
3.【答案】B
【解析】出租写字楼应缴纳营业税＝24×5％＝1.20（万元）。