中国税制模拟试题一.docx

中国税制模拟试题一
一、 单项选择题
1．下列项目中应征增值税的有（ ）
A.歌厅售饮料的收入 B.招待所订购火车票的手续费
C.邮电局销售邮票的收入 D.小卖部的销货收入
2．某百货商店2002年全年销售额是150万元。2003年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部价款为17000元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明税款为10000元，则该纳税人增值税应纳税额为（ ）
A.7000 B.2890 C.600 D.653.85
3．下列项目中允许扣除进项税额的有（ ）
A.用于非应税项目的购进应税劳务 B.用于集体福利的购进货物
C.用于免税项目的购进货物 D.用于无偿赠送的购进货物
4．下列货物销售中，免征增值税的是（ ）
A.烟叶 B.古旧图书 C.图书 D.中药饮片
5．下列商品中，应纳消费税的有（ ）
A.冰箱 B.彩电 C.空调 D.鞭炮
6．消费税主要在（ ）环节计征。
A.流通 B.消费 C. 生产或进口 D.出口
7．某汽车制造厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税依据应选择（ ）
A. 同类消费品中间价 B.同类消费品加权平均价
C. 同类消费品最高价 D.组成计税价格
8．某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月消费税是（ ）
A.1000元 B.18500元 C.25000元 D.26000元
9．下列业务应纳营业税的是（ ）
A.房屋的修理 B.自行车修理
C.小贩提供盒饭 D.银行销售金银
10．某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，某月共取得营业收入500000元，支付给职工工资50000元，则当月应纳营业税为（ ）娱乐业营业税税率为20%
A.100000元 B.90000元 C.25000元 D.22500元
11．某旅游企业组织旅游团境内旅游，当月取得旅游费收入500000元，替旅游者支付给其他单位的房费150000元，餐费100000元，交通费100000元，门票50000元，则该旅游企业当月应纳营业税税额为（ ） 元。
A.25000 B.17500 C.10000 D.5000
12．在音乐茶座中销售的饮料按（ ）
A.销售货物缴纳增值税 B.服务业中的饮食业缴纳营业税
C.娱乐业缴纳营业税 D.文化体育业缴纳营业税
13．计征企业所得税时，不允许税前扣除的税金有（ ）
A.消费税 B.增值税 C.营业税 D.房产税
14．某制药厂2002年主营业务收入2500万元，营业外收入为80万元（不含资产转让收入），投资收益120万元，广告费支出为350万元，则2002年计算企业所得税时的广告费纳税调整额为（ ）
A.调增50万元 B.调增150万元
C.调增200万元 D.调增300万元
15．下列准备金中允许在计算企业所得税时税前扣除的是（ ）
A.存货跌价准备 B.固定资产减值准备金
C.坏账准备金 D.无形资产减值准备
16．某乡镇企业2001年亏损80000元，2002年盈利150000元，则2002年应纳企业所得税为（ ）元
A.17010 B.18900 C.23100 D.44550
17．稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（ ）
A.10% B.20% C.30% D.40%
18．个体工商户与企业联营而分得的利润，按（ ）征收个人所得税。
A.利息、股息、红利所得 B.个体工商户生产经营所得
C.工资、薪金所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
19．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳个人所得税的是（ ）
A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得
20．某教授某月因其编著的教材出版获得稿酬8500元，该年12月教材加印又获得稿酬700元，则该教授全年应纳个人所得税税额为（ ）元。
A.952 B.1288 C.1472 D.1030.4
二、 多项选择题
1．下列销售行为不征增值税的有（ ）
A.销售机器 B.销售服装 C.销售不动产 D.农业生产者销售自产农业产品
2．某企业某月取得如下收入：生产销售小汽车取得收入1500万元；附设饭店取得收入20万元；附设搬家公司取得收入8000元；修理汽车取得收入7万元，该企业应纳（ ）
A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.企业所得税
3．纳税人自产的应税消费品（ ）项目时，应视同销售计征消费税。
A.用于在建工程 B.用于连续生产应税消费品
C.用于广告 D.用于赞助
4．某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税额的有（ ）
A. 外购生产用水、电、气
B. 购进生产设备修理用配件
C. 购进生产车间改造用建筑材料
D. 外购包装物
5．应征增值税的应税劳务是指（ ）
A.修缮 B.加工 C.修理修配 D.运输
6．下列应税消费品中，采用复合方法计算消费税的有（ ）
A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精
7．某汽车制造厂本月生产的产品，用于（ ）应缴消费税。
A. 福利彩票抽奖的小汽车
B. 捐赠汽车拉力赛的越野车
C. 提供给上级主管部门的小汽车
D. 送给检验部门做强力试验的小汽车
8．下列项目中属于营业税征税范围的是（ ）
A.销售电力 B.销售不动产 C.转让无形资产 D.缝纫
9．下列项目中，按文化体育业征收营业税的有（ ）
A.戏曲、歌舞表演 B.电视台播映广告
C.公园门票 D.出租剧场
10．计算企业所得税时，企业下列开支项目需做纳税调整增加处理的有（ ）
A. 支付给出租单位的房屋租金 B. 行政性罚款
C. 非广告性赞助支出 D. 无法得到赔偿的意外事故损失
11．下列项目中，应计入所得额计算缴纳企业所得税的有（ ）
A..投资分得的股票股利 B.从保险公司取得的保险赔款
C.从保险公司取得的无赔款优待 D.转让国库券的收益
12．下列个人所得中，在计算个人所得税时，不得减除费用的是（ ）
A.劳务报酬所得 B. 偶然所得
C.稿酬所得 D. 利息、股息、红利所得
13.某退休职工某月取得的下列所得，不需缴纳个人所得税的有（ ）
A.退休工资1200元 B. 股票红利900元
C.咨询费800元 D.私营企业顾问费1000元
14．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准是（ ）
A.境内有住所 B.境内工作时间
C.取得收入的工作地 D.境内居住时间
15．下列所得中免征个人所得税的有（ ）
A. 个人出租居住房屋的收入
B. .个人协查违法行为获得的奖金
C. 个人代扣代缴税款按规定取得的手续费
D. .个人参加中央电视台有奖竞猜所获电脑
三、 判断题
1． 某歌星取得一次性的劳务报酬2.3万元，对此应实行加成征收办法计征个人所得税。（ ）
2． 个人取得半年奖金应单独作为一个月工资薪金，计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（ ）
3． 个人将其全部所得通过民政部门捐赠给灾区，将不承担个人所得税纳税义务。（ ）
4． 某企业发生年度亏损，经中介机构审查当年不交所得税，因此不必进行纳税申报（ ）
5． 企业发生的工资支出可以在税前全额扣除。（ ）
6． 纳税人发生的固定资产修理费用可以按照实际发生额，在计算企业所得税是从应纳税所得额中全额扣除。（ ）
7． 企业将自产产品用于无偿对外捐赠，由于没有取得收入，故不需缴纳企业所得税。（ ）
8． 甲国某公司在中国将某项专利技术转让给中国某公司，该专利技术在乙国使用，甲国公司从中国公司取得的收入，应向中国政府缴纳营业税。（ ）
9． 甲饭店物业管理部门将饭店营业面积的一部分出租给乙开设商场，则甲饭店的租金收入应按照服务业缴纳营业税。（ ）
10． 电视台播放广告取得的收入，应按服务业缴纳营业税。（ ）
11． 酒厂将自产白酒用于勾兑低度白酒，自产白酒在移送使用时不纳消费税。（ ）
12． 某汽车制造厂外购轮胎用于小轿车生产，在计算销售小轿车应纳消费税时可以扣除外购轮胎已纳的消费税税金。（ ）
13． 某商场销售卷烟应纳消费税。（ ）
14． 某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。（ ）
15． 某交通运输企业销售货物并负责运输所售货物的行为，应纳增值税。（ ）
四、 计算题
1．某服装厂为增值税一般纳税人，当月经济业务如下：（1）购进布料一批取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元。支付运输费用500元(含装卸费50元)，取得符合规定的运输发票。（2）购进辅助材料一批，支付货款3000元，取得普通发票。（3）委托外单位加工一批饰品，支付费用1000元，取得专用发票，注明税款170元。（4）当月支付水、电费2000元，取得专用发票注明税款120 元。（5）销售一批服装给某商场开出专用发票，收取价款50000元，税款8500元。另销售一批服装给个体商贩取得货款20000元，开出普通发票。将含税价150元一套的服装50套发给本厂职工作福利。计算当月本企业应纳增值税税额。
2．某酒厂是增值税一般纳税人，当月经济业务如下：（1）自产一批酒精3000公斤用于继续加工粮食白酒，已知酒精售价为每公斤3元。（2）销售自产粮食白酒一批3000公斤，每公斤单价10元，开出专用发票收取价款30000元，税款5100元，另收取包装物押金1000元。同类白酒200公斤用于广告样品。（3）用外购葡萄酒生产某药酒，购进葡萄酒1000公斤，取得专用发票注明价款2000元，税款340元，全部用于药酒生产，本月销售药酒2000公斤，开出普通发票取得货款4500元。（4）销售啤酒50吨，每吨售价3500元，取得货款175000元。开出专用发票收取税款29750元。计算本月应纳消费税税额。（酒精税率5%，粮食白酒比例税率25%，葡萄酒、药酒税率10%，啤酒税额2500元/吨）
3．某市百货大楼本月取得商品零售总收入90万元，代销商品手续费收入8万元，四楼经营快餐取得收入4万元，五楼开设游艺厅取得收入5万元，六楼歌厅收入有门票费3万元，点歌费收入1万元，烟酒、饮料收费2万元。七楼出租给某公司作写字楼，当月租金2万元。计算本月应纳营业税税金。
4．某食品公司为增值税一般纳税人，2002年经营情况如下：（1）产品销售收入1200万元，其他业务收入35万元。（2）增值税84万元，营业税1.8万元，城市维护建设税6万元。（3）销售成本700万元，销售费用240万元（其中广告费用200万元，其他税前可以扣除的销售费用40万元），管理费用120万元。支付其他单位借款利息30万元（超过银行借款利率计算的利息10万元）（4）营业外支出90万元（其中被质检部门罚款2万元，向某商场店庆赞助3万元.计算该企业2002年度应纳的企业所得税税额。
5．资料：某中国公民承包经营某百货公司，全年分三次取得承包经营收入。三月底取得承包经营收入6000元，九月底取得承包经营收入8000元，12月底取得承包经营收入10000元。另外，该公民每月领取工资收入500元。
要求：①计算该公民分次取得收入应预缴的个人所得税。
②计算该公民年终汇算应补缴的个人所得税。

《中国税制》模拟题二
一、 单项选择题
1．下列项目中应征收增值税的有（ ）
A. 宾馆预定火车票的手续费
B. 音乐茶座销售饮料的收入
C. 企业销售货物取得的包装费
D. 电信营业厅取得的电话销售及安装费收入
2．（ ）应视同销售并计算增值税销项税额
A. 农场将外购的农药喷洒于果树
B. 公司将委托加工的礼品送予客户
C. 工厂将外购的钢材和水泥用于扩建厂房
D. 单位将外购的食用油作为福利发给职工个人
3．按照增值税有关规定，下列外购项目可以作为进项税额抵扣的是（ ）
A. 外购大型设备一台，取得增值税专用发票，注明增值税额
B. 外购免税农产品支付装卸费，取得装卸单位开具的普通发票
C. 购进免税农产品，有税务机关批准使用的收购凭证
D. 从某机械厂购进废旧物资，取得普通发票
4．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（ ）
A. 销售货物支付的运输费用
B. 外购免税农产品支付的运输费用
C. 外购设备的运输费用
D. 向小规模纳税人购买的农业产品而支付的运费
5．某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ ）元。
A.4528.3 B.4800
C.6800 D.13600
6．某服装厂将自产的服装无偿赠送给市劳模，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）万元。
A.10 B.10.9 C.11 D.18
7．下列商品中，应征收消费税的有（ ）。
A. 商店出售的化妆品
B. 烟草批发公司批发的卷烟
C. 汽车加油站销售的汽油
D. 啤酒厂销售的啤酒
8．委托加工收回的应税消费品收回后，直接无偿赠送的，应纳的税金有（ ）
A. 消费税
B. 增值税
C. 消费税和增值税
D. 不交流转税
9．下列情况中（ ）应视同销售，缴纳消费税。
A. 外购两轮摩托车用于改装三轮摩托车
B. 委托加工收回的已税酒精用于继续加工白酒
C. 自制烟丝用于继续加工卷烟
D. 自制小汽车投资到外单位用于经营活动
10．某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格为10万元人民币，关税税率20%，消费税税率10%，其进口环节应纳消费税为（ ）万元。
A.1.33 B.1.11 C.1.2 D.1
11．某企业2001年度发生亏损17万元，2002年度盈利10万元，2003年度盈利10万元。该企业三年共计应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.5.46 B.5.94 C.3.3 D.0.54
12．某公司（注册资本180万元）于2001年7月1日向其关联企业借款100万元用于生产经营，借款两年，年利率为5%（同期银行贷款利率为4%），则该公司2003年计算应纳税所得额是可扣除的利息费用为（ ）万元。
A.1.8 B.2 C.2.25 D.2.5
13．企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（ ）。
A. 对外投资支出
B. 用于购置无形资产的借款利息支出
C. 转让固定资产的费用
D. 粮食白酒生产企业的广告费支出
14．2002年某企业经市经委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为90万元，2003年所得税为130万元。按规定，其投资抵免企业所得税为（ ）
A. 2002年抵免30万元，2003年抵免40万元
B. 2002年抵免30万元，2003年抵免70万元
C. 2002年抵免90万元，2003年抵免40万元
D. 2002年抵免90万元，2003年抵免70万元
15．下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）
A. 将本企业自产产品用于在建工程
B. 因债权人原因无法归还的款项
C. 出口货物退还的增值税
D. 将企业的实物资产用于对外投资
二、 多项选择题
1．下列各项中，可不计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）
A. 纳税人接受的实物捐赠
B. 软件开发企业超税负返还的增值税
C. 国债利息收入
D. 国债转让收益
2．下列各项中，准予在计算应纳税所得额时，从收入总额中扣除的是（ ）
A. 资助关联科研机构的科技开发费用
B. 劳动保护支出
C. 违反经济合同违约金
D. 广告性质的赞助支出
3．通过国家机关、社会团体向以下方面的捐赠准予在交纳所得税前的所得额中全额扣除
的有（ ）
A. 营利性老年服务中心
B. 福利性老年公寓
C. 红十字会
D. 村办初中
4．企业发生下列（ ）行为，不论会计是否作为收入处理，均应并入应纳税所得额，计征企业所得税。
A. 在建工程使用自产产品
B. 将自产产品作为实物股利分配给股东
C. 将自产成品无偿赠送他人
D. 将自产产品作为集体福利发给职工
5．企业所得税前不得扣除的项目有（ ）
A. 企业提取的存货跌价准备
B. 支付给购货方的回扣
C. 接受捐赠的固定资产的折旧支出
D. 行政罚款支出
6．纳税人自产的应税消费品（ ）项目时，应视同销售计征消费税。
A. 用于在建工程
B. 用于连续生产应税消费品
C. 用于广告
D. 用于赞助
7．纳税人用于（ ）的应税消费品，计征消费税时以其最高售价作为计税依据。
A. 投资入股
B. 抵偿债务
C. 无偿捐赠
D. 换取货物
8．纳税人用外购已税消费品连续加工应税消费品，可以按生产领用数量进行消费税扣税的有（ ）
A. 外购汽车轮胎生产的小汽车
B. 外购已税烟丝生产的卷烟
C. 外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车
D. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
9．消费税规定的应税消费品的纳税环节有（ ）
A. 批发环节
B. 零售环节
C. 进口环节
D. 生产销售环节
10．销售（ ）等酒类产品而收取的单独计价核算的包装物押金，允许不计入其销售金额纳增值税。
A. 啤酒
B. 黄酒
C. 粮食白酒
D. 薯类白酒
11．单位和个人提供下列劳务，应征收增值税的有（ ）
A. 动力设备修理
B. 动力设备安装
C. 汽车修配
D. 受托加工卷烟
12．按照增值税的有关规定，某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税额的有（ ）。
A. 外购生产用水、电、气
B. .购进生产设备修理用备件
C. 购进生产车间改造用建筑材料
D. 外购包装物
13．一般纳税人计算应纳增值税时，下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是（ ）
A. 上期期末留抵的增值税
B. 本期销售货物支付的运输费用和建设基金
C. 向小规模纳税人购买农业产品的支出
D. 简易办法征税货物负担的增值税
14．下列活动中免纳增值税的有（ ）
A. 农机厂销售农机
B. 药厂销售避孕药品
C. 个人销售自己使用过的摩托车
D. 农民销售自产农产品
15．下列行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）
A． 家电城销售大件家电产品并负责送货到家
B． 企业生产塑钢门窗并负责安装
C． 药房销售药品并负责提供医疗服务
D． 电信部门销售电话并提供电信服务
三、 判断题
1．某商场去年购进一批茶叶，今年领用一部分发给职工，发放时应做销售计征增值税，同时作进项税额专出。（ ）
2．锅炉厂虽为增值税一般纳税人，但生产的锅炉属于固定资产，所以进项税额一律不得抵扣。 （　　　　　）
３．已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应当将进项税额在投资当期转出。（　　　　　）
４．某钢铁厂从废旧物资回收经营单位收回一批废旧钢材，按增值税规定，收购废旧物资可以收购金额的１０％从当期销项税额中抵扣。
５．一日化厂把自产的化妆品作为广告样品送给某些单位，应按其成本计征消费税和增值税。（　　　　）
６．某卷烟厂自设一独立核算的门市部，门市部销售的卷烟应按门市部销售额计征消费税。（　　　）
７．小汽车生产商、小汽车进口商都是消费税的纳税人。（ ）
８．某企业本年销售收入４000万元，实际列支的业务宣传费25万元，所得税前只能列支20万元，多支出的5万元，可向以后年度结转，结转期限为五年。（ ）
9．企业境内外业务之间的盈亏不可以互相弥补，但境外业务之间的盈亏同一个国家内的可以相互弥补。（ ）
10．连同包装物一同销售的应税消费品，一律按包含包装物价值在内的销售额计税。（ ）
四、计算题
1．A为生产企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C企业均为增值税一般纳税人，2003年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务：
（1）A企业售给C企业一批货物，采用委托收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，C企业尚未付款。该货物由B企业负责运输，运输费为0.5万元，按合同规定，该款项应由C企业支付，但是由A企业代垫运费，并开具了抬头为C企业的发票，A企业已将发票交给C。
（2）A企业当月购进一批生产用原材料，由B企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物价款200万元，税金34万元，货已到并入库；支付B企业的运输费为0.6万元，取得了运输发票。
（3）A企业从C企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金680元，国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。
（4）C 企业其他商品零售总额700万元。
根据以上资料计算A企业、C企业当期应纳的增值税税额。（增值税税率为17%，假定取得专用发票和运输发票均在当月通过认证）
2．某日化厂购进原材料生产各种日化产品。2003年10月销售化妆品取得销售收入4.68万元，销售工业用清洁剂16万元，销售民用洗衣粉和洗洁精12万元。以上收入均为不含增值税收入。当期购进的原材料增值税专用发票上注明的进项税额为45万元，在生产过程中损失了各种外购已抵扣税金的原材料价值0.8万元。根据以上资料计算该企业当期应缴纳的消费税和增值税。（化妆品消费税税率30%）
3．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2003年生产经营情况如下：
（1）2003年期初库存外购已税烟丝200万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1500万元、进项税额55万元，烟丝全部验收入库。
（2）2003年领用已税烟丝，生产卷烟4500箱（标准箱），对外销售4000箱，取得含税销售额14040万元。支付销货运输费用100万元，取得运输单位开具的普通发票。
（3）委托B商场代销卷烟400箱，每箱按不含税销售额3万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂商定以结算价为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月份代销业务结束，双方结算了价款，并开具了相应的合法票据。
（4）年末库存烟丝300万元。
（烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率每标准箱150元，比例税率为45%，卷烟销售价格高于调拨价）要求：计算A卷烟厂2003年应缴纳的增值税、消费税。B企业代销业务应缴纳的增值税。

4．某市一酒厂有职工420人（其中医务室人员20人），主要生产各种葡萄酒，2003年经营情况如下：
（1）销售收入2000万元（不含增值税），国债利息收入15万元。
（2）12月份收取包装物押金5.85万元，固定资产出租收入60万元，已纳营业税及城建税、教育费附加3.3万元。
（3）10月份厂庆，自制葡萄酒发放职工，总成本50万元。
（4）本年销售成本1400万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。
（5）营业费用80万元（其中广告费60万元），管理费用120万元（其中业务招待费15万元）；财务费用为：2003年3月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期6个月，银行贷款年利率6%，已付息；5月1日向非金融机构借款60万元，用于生产经营，借期8个月，已付息4万元。
（6）全年工资薪金支出420万元，并据此计提了三项经费。
请计算该酒厂全年应纳的各种流转税和企业所得税（当地计税工资标准为月人均800元，葡萄酒成本利润率5%，消费税税率10%）

《中国税制》模拟试题三
一、 单项选择题
1．（ ）应视同销售货物并计算销项税额。
A.农场将购买的农药喷洒于稻田和果树
B.公司将委托加工的礼品送给客户
C.工厂将外购的钢材和水泥用于扩建厂房
D.单位将外购的食用油作为福利发给职工个人
2．下列项目允许扣除进项税额的是（ ）
A.商场发给职工的外购福利用品
B.工厂发给职工的外购劳保用品
C.工厂外购的建筑用材料
D.商场外购途中损坏的外购材料
3. 下列行为应纳增值税的是（ ）
A．超市销售日用品 B。建筑公司承揽建筑工程
C.美容院提供美容服务 D.饭店提供餐饮服务
4．下列行为应纳消费税的是（ ）
A.卷烟厂销售烟丝 B.商店销售卷烟
C.卷烟厂受托加工卷烟 D.烟草公司批发卷烟
5．下列商品中，征收消费税的有（ ）。
A.冰箱 B 彩电
C.空调 D.酒精
6．以下应税消费品中，适用定额税率的有（ ）。
A. 酒精 B 薯类白酒
C. 药酒 D .葡萄酒
7．下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）
A.业务招待费 B.企业财产保险费
C.融资租赁的租金支出 D.集资利息支出
8．某企业2003年度发生亏损5万元，2004年度盈利8万元，该企业2004年度应纳企业所得税（ ）元。
A.2.16万元 B.0.99万元
C.0.81万元 D.0.54万元
9. 下列收入中应免征营业税的是（ ）
A.展览馆的门票收入
B.公园的门票收入
C.寺庙出售的纪念品收入
D.电视台的广告收入
10．下列不属于应征营业税的经营活动由（ ）
A.管道运输
B.动力设备安装
C.加工货物
D.房屋修理
11.下列各项中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（ ）
A.分得的红利所得
B.企业债券利息所得
C.有奖销售中奖所得
D.租赁财产所得
12．下列各项中，属于劳务报酬所得的有（ ）
A.发表论文取得的报酬
B.退休返聘由原单位支付的报酬
C.将外国小说翻译出版取得的报酬
D.受托从事文字翻译取得的报酬

二、 多项选择题
1.单位和个人提供的下列劳务，应征收增值税的有（ ）
A.动力设备修理
B.动力设备安装
C.汽车修理
D.受托加工卷烟
2．以下属于增值税视同销售货物的行为有（ ）
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.销售他人代销的货物
C.将购买的货物用作集体福利
D.将自产的货物用作投资
3．下列利用外购已税消费品连续生产的应税消费品中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税税金的是（ ）。
A. 汽油 B. 酒精 C. 烟丝 D. 化妆品
4．消费税规定的应税消费品的纳税环节有（ ）
A.批发环节 B.零售环节
C.进口环节 D.生产销售环节
5.企业下列已作为开支的项目，企业所得税规定不得税前扣除的是（ ）
A． 离退休人员的工资支出
B． 粮食类白酒广告费支出
C． 违反经济合同支付的违约金
D.行政罚款支出
6.下列属于计入“管理费用”开支的税金（即费用性税金）有（ ）。
A．城建税 B．房产税
C．车船使用税 D．印花税
7. 某退休职工某月取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的有（ ）
A． 退休工资1200元
B． 股票红利960元
C． 咨询费800元
D． 私营企业顾问1000元
8．下列转让房产所有权应纳营业税的有（ ）
A.个人将私有房产赠与亲属
B.单位将房产赠与他人
C.销售商品房
D.将房产用于对外投资
9．下列行为应按服务业征收营业税的有（ ）
A.搬家公司提供的搬家劳务
B.杂志社利用杂志为客户做广告
C.商店出租一部分营业场所
D.装饰公司提供家装服务
10. 下列项目中，按文化体育业征收营业税的有( )。
A.戏曲、歌舞表演 B.电视台播映业务
C.电视台播映广告 D.出租体育场馆
三、 判断题
1．某纺织厂从国外购进一台监测仪，价值1000美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此完税证抵扣当期销项税额。（ ）
2.一企业采取赊销方式销售货物，按合同规定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税额。（ ）
3.生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。（ ）
4.委托加工收回的应税消费品，直接销售不纳消费税；用于非应税项目，于移送使用时缴纳消费税。（ ）
5.企业将拥有的建筑物对外销售或对外投资均按规定计算缴纳营业税。（ ）
6.娱乐场所为顾客娱乐提供服务和各种烟酒饮料服务，如果烟酒饮料营业收入与其娱乐活动提供服务的营业收入能分开核算，则按服务业征税；如果不能分别核算，则按娱乐业征税。（ ）
7.纳税人接受捐赠的实物资产，应计入企业的应纳税所得额。（ ）
8.企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。（ ）
9.个人转让股票而取得的所得可以免征个人所得税。（ ）
10.个体工商业户与企业联营而分得的利润，以分得的利润全额按20%的税率计征个人所得税。（ ）

四、计算题：
1．某工业企业生产企业为增值税一般纳税人，2004年3月份申报销项税额50万元，进项税额70万元，2004年4月发生如下业务：
（1） 销售自产货物500台，每台售价4000元（不含增值税），给于购货方10%的销售折扣（未在同一张发票上注明）。
（2） 将自产货物200台用于投资入股，已开具增值税专用发票。
（3） 外购价值10万元的货物用于发放职工福利。
（4） 向某增值税一般纳税人购进一批货物，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，货物已全部验收入库，但货款未付。
（5） 向某小规模纳税人购进辅助生产用材料一批，取得普通销售发票，发票上注明金额为3.51万元。
假定上述购销货物增值税税率均为17%，取得的增值税专用发票已于当月通过税务机关认证。计算当月应纳的增值税。
2．某酒厂既生产粮食白酒，由生产药酒。当月销售白酒500箱（每箱6斤），每箱720元；销售药酒200箱（每箱6斤），每箱360元；又将白酒与药酒组合，制成礼品套盒，每套90元（每套1斤），当月售出800套。已知该企业对白酒、药酒和礼品套酒均分别核算销售额，计算其当月应纳消费税、增值税各是多少？（上述价格均为不含增值税价格，粮食白酒消费税税率为25%，药酒消费税税率为10%，假设当月无购进货物，但上月有未抵扣完的进项税48000元）
3．某歌舞团经张某（演出经纪人）安排，租赁A市体育馆举行演出，协议规定由A市体育馆负责售票，售票收入共200万元，在歌舞团、张某、A市体育馆间按5：4：1分成。上述各纳税人分别应缴纳多少营业税，应如何缴纳。
4．某企业2004年全年销售收入为3200万元，销售收入净额为3000万元，兑付国库券取得利息收入20万元，发生销售成本2000万元，财务费用50万元，管理费用280万元（其中含业务招待费17万元），管理费用100万元（其中广告费80万元，该企业广告费扣除比例为2%），缴纳增值税82万元，消费税128万元，城市维护建设税和教育费附加21万元，“营业外支出”中列支有违法经营的罚款支出5万元、非广告性赞助支出20万元、通过民政部门向灾区捐赠10万元。企业全年平均职工人数100人，全年计提并实际发放的工资薪金支出总额110万元，并按工资薪金支出总额计算并提取了职工工会经费2.2万元、职工福利费15.4万元和职工教育经费1.65万元，当地政府规定的人均计税工资标准为每月800元。计算企业全年应纳的企业所得税税额。
5．某中国公民王某为高校教师，于2004年7月取得工资收入2200元，月考核奖300元，因出版著作取得稿费收入40000元，为某单位翻译资料取得报酬30000元。假如上述收入均为税前收入。计算当月应纳的个人所得税税额。
附：工资、薪金所得个人所得税税率表（部分）
级数
每月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数（元）
1
不超过500元的部分
5
0
2
超过500元至2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
20
375

《中国税制》模拟试题四
1．某商场的化妆品部采取买一送一的促销活动，买护肤套装一套送洗发水一瓶。当月销售护肤套装80套，共计销售金额9945元（含税），同时赠送洗发水80瓶（该商场账面含税单价17.55元）。商场此项业务应申报的销项税额是（ ）元。
A.1428 B.1632 C.1649