财务分析资料汇编( 22页)07.docx

****年**月财务报表编报说明

本月车间生产、销售、回款及库存对比表如下：
项目
产量
天数
日产
调销
金额
回款
库存
本月

上月

增减

新厂
开机生产不正常，产量有所增产，销售及回款情况较劣，库存积压太多。
本月新车间成品纸明细表如下：
项目
产量
一级
比率
二级
比率
次品
比率
折合
甲班

乙班

合计

说明
正品率较低，同上月比下降***，从而影响销售价格，市盈率太低。
本月月末流动资产***万，流动负债***万，可以满足短期债务的清偿需要，但流动资产中变现性最强的货币资金只有***元（银行：***元；现金：***元，而库存现金只有***元），主要包含的是存货占压资金***万（原材料：***万、包装物：***万、低耗***万和纸成品***万）。存货积压太多，不能及时变现，这对于目前本厂急需资金周转的情况下，是不容乐观的。
本月月末应收账款为***元，比上月增加**％；应付帐款为***元，比上月增加***％。对应增减正常，债务欠款控制较好，但也反应了收款回收力度弱。
另外需要说明的是：本月月末预提**月和**月工资为**万元，应付工资为***元，则实际预提工资为***元，有点偏低，在本月暂未调整，待下月补提时转销，特此说明。
本月由于生产不正常，暂未记提折旧，结构性资产为***元，没有变动；结构性负债为***元，主要由于本月账面亏损***元引起了下降变动，其他无变化。结构性资产基本上满足结构性负债的需求。
本月月末营运资本为***元，营运资金需求为***元，则本厂本月月末的现金支付能力为***元，比上月下降了***元。现金支付能力为负，不能满足日常生产经营的需求，企业要通过筹借资金才能满足。
本月月末杜邦财务指标（即权益报酬率）为***％，同上月相比下降了***％，盈利率在本来就很低的基础上有下降了很多，主要是因为资产周转过慢，权益乘数过低，销售净利率太低所致。
其他重要财务指标比较表：
项目
本月
上月
增减
存货比率
***％
***％
***％
存货周转期
***
***
***
流动资产率
***％
***％
***％
流动负债率
***％
***％
***％
资产负债率
***％
***％
***％
流动比率
***
***
***
速动比率
***
***
***
平均收帐期
***
***
***
负债经营率
***
***
***
销售净利率
***％
***％
***％
分析说明如下：
1、 存货比率在较高的基础上还增加了***％，说明本厂流动资产变现能力下降，纸品销售不畅，应加强存货管理。
2、 存货周转天数太长，在本身过长的基础上本月还增加了***天，而行业最高周转天数也不过360天。
3、 流动资产率增加***％，说明本厂应变能力加强，加速资金周转的潜力大，因为本厂还没有满负荷运转。
4、 流动负债率增加***％，说明本厂的资金成本降低，偿债风险增大，也与本厂的盈利能力过低有关。
5、 资产负债率在本身很高的基础上还增加了***％，而行业标准为60％左右，说明本厂独立性太低，债务压力加大，结构稳定性降低，发展主要靠外部筹集资金，风险增加，但企业总资产和经营规模却在扩大。
6、 流动比率和速动比率都在本身较低的基础上还有所降低，说明本厂企业流动资金占用资金来源于结构性负债的太少，企业投入生产经营的营运资本太少，企业偿还债务的能力较弱。
7、 平均收帐期在本身很高的基础上还增加了***天，说明本厂单位压货太高，账龄期限太长，货款的回收力度不够，应加快货款的回收，加速资金的快速周转。
8、 负债经营率为负，说明本厂资金成本过高，长期负债及利息负担过高，风险增加，但同上月相比，有所好转。
9、 销售净利率过低为负，说明本厂产品盈利率太低，主要是因为生产不正常，合格品率低，成本过高，高于销售均价，处入亏损状态所致，应在保证产品质量的情况下，努力降低成本，提高销售价格，争取扭亏为盈。
本月销售、压货及回款具体分析说明详见本月的《销售及压货月报》，在此不再作其他分析，特此说明。
本月化工料摊销***元（老车间：***元、吨均***元，比上月增加***元；新车间***元，吨均***元，比上月降低***元。）本月新车间化工配料***锅（底涂***锅，面涂***锅），锅均***元，比上月下降了***元，每锅产纸***吨，却比上月降低了***吨。
本月废纸收购情况明细表详见后附新增的《原材料收购明细表》，在此不再列举。
本月废纸耗用出库如下（老厂产量：***吨；新厂产量***吨）：
类别
耗用
入均价
吨纸摊
利用率
上月
增减
黄板

书本

小计

黄板

老书本

新书本

报纸

小计

合计

通过上表分析可知：本月老车间废纸利用率为***，比上月增加了***，主要是由于本月废纸收购价格上扬的缘故；本月新车间废纸利用率为***比上月降低了***，主要是由于合理搭配原材料让书本利用率增加***和报纸利用率降低***综合起作用所致。
在本月不记提折旧和费用按照比例摊销的情况下，本月老车间生产成本为***元（上月***元），比上月增加***元；销售成本为***元（上月***元），比上月增加***元；综合摊销贡献为***元（上月***元），比上月增加***元。成本增加主要是废纸纸价上扬所引起的利用率增加所致（废纸摊销吨纸成本增加***元）。
本月新车间吨纸成本如下：
类别
本月
上月
升降
备注
废纸浆

化工料

人工

低耗

包装物

折旧

修理

煤费

电费

其他

小计

生产成本
税金

销售费

合计

销售成本
管理费

财务费

总计

综合摊销
注明：由于生产不正常，折旧摊销过大，扣除折旧影响本月各成本及摊销贡献可降低***元，上月可降低***元。则生产成本为***元（上月***元），降低***元；销售成本为***元（上月***元），降低***元；综合摊销贡献为***元（上月***元），降***元。
本月吨纸销售均价为***元，有点偏低，主要是由于有前期的库存及正品率低的缘故，但基本上可以弥补本月的生产销售成本，相对以前月份明显好转。又由于综合摊销贡献大于销售均价，也就导致了本月没有利润可言。
对于本月的财务报表现作以上简单分析，仅供领导作为提高质量、降低成本、控制费用，实现企业扭亏为盈的参考。

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签章： ***
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