山东会计从业资格电算化实务操作真题.docx

实务操作真题（一）
某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量
1001 现金 借 4170
1002 银行存款 借 193905
1131 应收账款 借 62550
113101 应收账款－Ｅ公司 借 22935
113102 应收账款－Ｆ公司 借 39615
1133 其他应收款 借 10425
113301 其他应收款－张三 借 10425
113302 其它应收款－Ｅ公司 借
1151 预付账款 借
1201 物资采购 借
120101 物资采购－甲材料 借
120102 物资采购－乙材料 借
1211 原材料 借 120930
121101 原材料－甲材料 借 79230 400
121102 原材料－乙材料 借 41700 1000
1243 库存商品 借 521250
124301 库存商品－Ａ产品 借 191820 600
124302 库存产品－Ｂ产品 借 329430 600
1301 待摊费用 借 33360
1401 长期股权投资 借 123015
140101 长期股权投资－股票投资 借 123015
1501 固定资产 借 957015
1502 累计折旧 贷 431595
1901 长期待摊费用 借 145950
1911 待处理财产损溢 借
2101 短期借款 贷 120930
2111 应付票据 贷 79230
2121 应付账款 贷 110505
212101 应付账款－丙单位 贷 29190
212102 应付账款－丁单位 贷 81315
2131 预收账款 贷 70890
213101 预收账款－Ｆ公司 贷 70890
2151 应付工资 贷
2153 应付福利费 贷 43785
2161 应付股利 贷 25020
2171 应交税金 贷 12510
217101 应交税金－应交增值税 贷
21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106 应交税金－应交所得税 贷 12510
2181 其他应付款 贷 58380
2191 预提费用 贷 20850
2301 长期借款 贷 439935
3101 股本 贷 529590
3111 资本公积 贷 60465
311107 资本公积－其他资本公积 贷 60465
3121 盈余公积 贷 168885
312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 168885
312103 盈余公积－法定公益金 贷
3131 本年利润 贷
3141 利润分配 贷
314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷
314103 利润分配－提取法定公益金 贷
314110 利润分配－应付普通股股利 贷
314115 利润分配－未分配利润 贷
4101 生产成本 借
410101 生产成本－Ａ产品 借
410102 生产成本－Ｂ产品 借
4105 制造费用 借
5101 主营业务收入 借
510101 主营业务收入－Ａ产品 借
510102 主营业务收入－Ｂ产品 借
5102 其他业务收入 借
5301 营业外收入 借
5401 主营业务成本 借
540101 主营业务成本－Ａ产品 借
540102 主营业务成本－Ｂ产品 借
5405 其他业务支出 借
5501 营业费用 借
5502 管理费用 借
5503 财务费用 借
5601 营业外支出 借
5701 所得税 借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价190元,计7600元,增值税为1292元,乙材料20吨,单价40元,计800元,增值税为136元,全部款项以银行存款支付。
借:物资采购－甲材料 7600
物资采购－乙材料 800
应交税金－应交增值税－进项税额 1428
贷:银行存款 9828
2. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费840元,按重量比例分配。
借:物资采购－甲材料 560
物资采购－乙材料 280
贷:银行存款 840
3. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料－甲材料 8160
原材料－乙材料 1080
贷:物资采购－甲材料 8160
物资采购－乙材料 1080
4. 向银行提取现金29000元,以备发放工资。
5. 以现金发放本月工资。
6. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为17280元,(生产A产品耗用1540工时,生产B产品耗用380工时),车间技术和管理人员工资为5800元,企业行政人员工资为5920元。
7. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
8. 厂部职工报销市内交通费10元，以现金付讫。
借:管理费用 10
贷:现金 10
9. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10425元，前预借10425元。
借:管理费用 10425
贷:其他应收款－张三 10425
10. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产602900元,月折旧率6‰,厂部用固定资产354115元,月折旧率5‰。
借:制造费用 3617.4
管理费用 1770.58
贷:累计折旧 5387.98
11. 领用甲材料50吨,其中生产A产品耗用20吨,生产B产品耗用15吨,车间一般耗用7.5吨,厂部一般耗用2.5吨,销售过程耗用5吨,期初库存甲材料的单位成本为198.08元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 3961.6
生产成本－Ｂ产品 2971.2
制造费用 1485.6
营业费用 990.4
管理费用 495.2
贷:原材料－甲材料 9904
12. 领用乙材料550吨,其中生产A产品耗用275吨,生产B产品耗用165吨,车间一般耗用55吨,厂部一般耗用27.5吨,销售过程耗用27.5吨,期初库存乙材料的单位成本为41.7元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 11467.5
生产成本－Ｂ产品 6880.5
制造费用 2293.5
营业费用 1146.75
管理费用 1146.75
贷:原材料－乙材料 22935
13. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金32940元,存入银行。
借:银行存款 32940
贷:预收账款－Ｆ公司 32940
14. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:预收账款－Ｆ公司 5490
贷:其他业务收入 5490
15. 以银行存款支付A产品、B产品的广告费16845元。
借:营业费用 16845
贷:银行存款 16845
16. 以现金31元,支付A产品销售搬运费。
借:营业费用 31
贷:现金 31
17. 销售给E公司A产品150件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款75000元,增值税为12750元,货款暂欠。
18. 销售A产品337件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款168500元,增值税为28645元,款项收到,存入银行。
19. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本－Ａ产品 11235.98
生产成本－Ｂ产品 2772.52
贷:制造费用 14008.5
20. 本期生产A产品133件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:库存商品－Ａ产品 42465.48
贷:生产成本－Ａ产品 42465.48
21. 本期生产B产品30件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:库存产品－Ｂ产品 16523.02
贷:生产成本－Ｂ产品 16523.02
22. A产品按加权平均法计算单位成本，结转487件销售成本。
借:主营业务成本－Ａ产品 155659.81
贷:库存商品－Ａ产品 155659.81
23. 结转本期收入账户。
借:主营业务收入－Ａ产品 243500
其他业务收入 5490
贷:本年利润 248990
24. 结转本期费用账户。
借:本年利润 195269.29
贷:主营业务成本－Ａ产品 155659.81
营业费用 19013.15
管理费用 20596.33
25. 计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税 17727.83
贷:应交税金－应交所得税 17727.83
26. 结转所得税费用。
借:本年利润 17727.83
贷:所得税 17727.83
27. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 3599.29
贷:盈余公积－法定盈余公积 3599.29
28. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 1799.64
贷:盈余公积－法定公益金 1799.64
29. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 7198.58
贷:应付股利 7198.58
30. 结转已实现的利润。
借:本年利润 35992.88
贷:利润分配－未分配利润 35992.88
31. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 12597.51
贷:利润分配－提取法定盈余公积 3599.29
利润分配－提取法定公益金 1799.64
利润分配－应付普通股股利 7198.58
实务操作真题（二）
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量
1001 现金 借 6480
1002 银行存款 借 123120
1131 应收账款 借 32400
113101 应收账款－Ｅ公司 借 9072
113102 应收账款－Ｆ公司 借 23328
1133 其他应收款 借 5184
113301 其他应收款－张三 借 5184
113302 其它应收款－Ｅ公司 借
1151 预付账款 借
1201 物资采购 借
120101 物资采购－甲材料 借
120102 物资采购－乙材料 借
1211 原材料 借 80352
121101 原材料－甲材料 借 37584 600
121102 原材料－乙材料 借 42768 500
1243 库存商品 借 329184
124301 库存商品－Ａ产品 借 133488 300
124302 库存产品－Ｂ产品 借 195696 300
1301 待摊费用 借 22032
1401 长期股权投资 借 76464
140101 长期股权投资－股票投资 借 76464
1501 固定资产 借 544320
1502 累计折旧 贷 317520
1901 长期待摊费用 借 76464
1911 待处理财产损溢 借
2101 短期借款 贷 75168
2111 应付票据 贷 47952
2121 应付账款 贷 38880
212101 应付账款－丙单位 贷 11664
212102 应付账款－丁单位 贷 27216
2131 预收账款 贷 36288
213101 预收账款－Ｆ公司 贷 36288
2151 应付工资 贷
2153 应付福利费 贷 15552
2161 应付股利 贷 9072
2171 应交税金 贷 10368
217101 应交税金－应交增值税 贷
21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106 应交税金－应交所得税 贷 10368
2181 其他应付款 贷 28512
2191 预提费用 贷 11664
2301 长期借款 贷 239760
3101 股本 贷 370656
3111 资本公积 贷 28512
311107 资本公积－其他资本公积 贷 28512
3121 盈余公积 贷 66096
312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 66096
312103 盈余公积－法定公益金 贷
3131 本年利润 贷
3141 利润分配 贷
314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷
314103 利润分配－提取法定公益金 贷
314110 利润分配－应付普通股股利 贷
314115 利润分配－未分配利润 贷
4101 生产成本 借
410101 生产成本－Ａ产品 借
410102 生产成本－Ｂ产品 借
4105 制造费用 借
5101 主营业务收入 借
510101 主营业务收入－Ａ产品 借
510102 主营业务收入－Ｂ产品 借
5102 其他业务收入 借
5301 营业外收入 借
5401 主营业务成本 借
540101 主营业务成本－Ａ产品 借
540102 主营业务成本－Ｂ产品 借
5405 其他业务支出 借
5501 营业费用 借
5502 管理费用 借
5503 财务费用 借
5601 营业外支出 借
5701 所得税 借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产353800元,月折旧率5‰,厂部用固定资产190520元,月折旧率6‰。
借:制造费用 1769
管理费用 1143.12
贷:累计折旧 2912.12
2. 向银行提取现金15000元,以备发放工资。
3. 以现金发放本月工资。
4. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为8910元,(生产A产品耗用800工时,生产B产品耗用190工时),车间技术和管理人员工资为3000元,企业行政人员工资为3090元。
5. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
6. 销售给E公司A产品75件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款60000元,增值税为10200元,货款暂欠。
7. F公司购B产品,预收货款20000元,存入银行。
8. 销售给F公司B
产品200件,每件售价1000元,增值税专用发票载明货款200000元,增值税为34000元。
9. 将销售给F公司B产品货款结算清。
10. 以现金48元,支付A产品销售搬运费。
借:营业费用 48
贷:现金 48
11. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只68元,以银行存款支付。
借:营业费用 6800
贷:银行存款 6800
12. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金19566元,存入银行。
借:银行存款 19566
贷:预收账款－Ｆ公司 19566
13. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:预收账款－Ｆ公司 3261
贷:其他业务收入 3261
14. 领用甲材料130吨,其中生产A产品耗用52吨,生产B产品耗用39吨,车间一般耗用19.5吨,厂部一般耗用6.5吨,销售过程耗用13吨,期初库存甲材料的单位成本为62.64元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 3257.28
生产成本－Ｂ产品 2442.96
制造费用 1221.48
营业费用 814.32
管理费用 407.16
贷:原材料－甲材料 8143.2
15. 领用乙材料140吨,其中生产A产品耗用70吨,生产B产品耗用42吨,车间一般耗用14吨,厂部一般耗用7吨,销售过程耗用7吨,期初库存乙材料的单位成本为85.54元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 5987.8
生产成本－Ｂ产品 3592.68
制造费用 1197.56
营业费用 598.78
管理费用 598.78
贷:原材料－乙材料 11975.6
16. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价60元,计1200元,增值税为204元,乙材料40吨,单价80元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。
借:物资采购－甲材料 1200
物资采购－乙材料 3200
应交税金－应交增值税－进项税额 748 （销售时计入贷方）
贷:应付账款－丙单位 5148
17. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费132元,按买价比例分配。
借:物资采购－甲材料 36
物资采购－乙材料 96
贷:现金 132
18. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料－甲材料 1236
原材料－乙材料 3296
贷:物资采购－甲材料 1236
物资采购－乙材料 3296
19. 以现金126元购办公用品，直接交行政部门使用。
借:管理费用 126
贷:现金 126
20. 以银行存款购买办公用品,其中车间用7097元,厂部用10646元。
借:制造费用 7097
管理费用 10646
贷:银行存款 17743
21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本－Ａ产品 11882.86
生产成本－Ｂ产品 2822.18
贷:制造费用 14705.04
22. 本期生产A产品60件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:库存商品－Ａ产品 29335.94
贷:生产成本－Ａ产品 29335.94
23. 本期生产B产品17件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:库存产品－Ｂ产品 10807.22
贷:生产成本－Ｂ产品 10807.22
24. A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。
借:主营业务成本－Ａ产品 33921.75
贷:库存商品－Ａ产品 33921.75
25. 期初库存B产品的单位成本是652.32元，按先进先出法计算并结转200件销售成本。
借:主营业务成本－Ｂ产品 130464
贷:库存产品－Ｂ产品 130464
26. 结转本期收入账户。
借:主营业务收入－Ａ产品 60000
主营业务收入－Ｂ产品 200000
其他业务收入 3261
贷:本年利润 263261
27. 结转本期费用账户。
借:本年利润 189090.51
贷:主营业务成本－Ａ产品 33921.75
主营业务成本－Ｂ产品 130464
营业费用 8261.1
管理费用 16443.66
28. 计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税 24476.26
贷:应交税金－应交所得税 24476.26
29. 结转所得税费用。
借:本年利润 24476.26
贷:所得税 24476.26
30. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 4969.42
贷:盈余公积－法定盈余公积 4969.42
31. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 2484.71
贷:盈余公积－法定公益金 2484.71
32. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 9938.85
贷:应付股利 9938.85
33. 结转已实现的利润。
借:本年利润 49694.23
贷:利润分配－未分配利润 49694.23
34. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 17392.98
贷:利润分配－提取法定盈余公积 4969.42
利润分配－提取法定公益金 2484.71
利润分配－应付普通股股利 9938.85