查账征收的处理-被挂靠施工企业的账务处理.doc

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查账征收方式下的账务处理：
1、收到工程款，开具发票
借：银行存款或应收账款100
贷：主营业务收入100
2、收到税金、管理费时
借：银行存款或应收账款6.33
贷：内部往来**工程-税费5.33（营业税及附加、企业所得税）
内部往来**工程-管理费1
3、拨给工程队
借：工程施工93.67
内部往来**工程-税费5.33
内部往来**工程-管理费1
贷：银行存款100
4、计提税金
借：主营业务税金及附加3.33（不含企业所得税2%）
所得税 2
贷：应缴税费-营业税等 5.33
5、缴纳税费
借：应缴税费-营业税等 5.33
贷：银行存款 5.33
6、收到成本发票
借：主营业务成本
贷：工程施工
7、月末暂估结转工程施工余额
借：主营业务成本
贷：工程施工
8、次月初冲回暂估结转
借：主营业务成本
贷：工程施工
9、年末：对暂估的成本随同其他正常的成本一起结转利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
同时，本年利润转到利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
10、次年初：冲回上年暂估成本结转的利润部分
借：利润分配-未分配利润
贷：工程施工
11、次年5月底前，即汇缴期内收到属于上年暂估的工程票时
借：利润分配-未分配利润
贷：工程施工
直至把暂估的工程施工余额转完。0万U豆体验卡
卡号：50D890668267e3349e33
密码：686d03401eefba96faba
奖品名称：500万U豆体验卡
卡号：50De7a00c543af387fc0
密码：b26488ce65abc1787202
奖品名称：500万U豆体验卡
卡号：50Dbac63885c802fd52e
密码：3d1c344384327b85efff
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卡号：50Dd97f0765bdf6998a3
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卡号：50D61215eb41ae3cc919
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奖品名称：100万U豆体验卡
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