查账征收的处理-被挂靠施工企业的账务处理.doc

本页为作品封面，下载后可以自由编辑删除，欢迎下载！ 精 品文档1【精品word文档、可以自由编辑！】查账征收方式下的账务处理：1、收到工程款，开具发票借：银行存款或应收账款100贷：主营业务收入1002、收到税金、管理费时 借：银行存款或应收账款6.33 贷：内部往来*工程-税费5.33（营业税及附加、企业所得税）内部往来*工程-管理费13、拨给工程队借：工程施工93.67 内部往来*工程-税费5.33内部往来*工程-管理费1贷：银行存款1004、计提税金 借：主营业务税金及附加3.33（不含企业所得税2%） 所得税 2贷：应缴税费-营业税等 5.335、缴纳税费 借：应缴税费-营业税等 5.33贷：银行存款 5.336、收到成本发票 借：主营业务成本 贷：工程施工7、月末暂估结转工程施工余额借：主营业务成本 贷：工程施工 8、次月初冲回暂估结转借：主营业务成本 贷：工程施工9、年末：对暂估的成本随同其他正常的成本一起结转利润借：本年利润 贷：主营业务成本同时，本年利润转到利润分配-未分配利润借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润10、次年初：冲回上年暂估成本结转的利润部分借：利润分配-未分配利润 贷：工程施工11、次年5月底前，即汇缴期内收到属于上年暂估的工程票时借：利润分配-未分配利润 贷：工程施工直至把暂估的工程施工余额转完。0万U豆体验卡卡号：50D890668267e3349e33密码：686d03401eefba96faba奖品名称：500万U豆体验卡卡号：50De7a00c543af387fc0密码：b26488ce65abc1787202奖品名称：500万U豆体验卡卡号：50Dbac63885c802fd52e密码：3d1c344384327b85efff奖品名称：500万U豆体验卡卡号：50Dd97f0765bdf6998a3密码：48db1c14e42a2b321fac奖品名称：500万U豆体验卡卡号：50D61215eb41ae3cc919密码：25bffae5346e7b7d2548奖品名称：100万U豆体验卡卡号：10D1cab621456ab278ab密码：709f65f32865af2559c2奖品名称：100万U豆体验卡卡号：10D8f1d6a4b953f3474e密码：6e2e4017cce30dc7e055奖品名称：100万U豆体验卡卡号：10Dd1fc6d6dd529b6892密码：a5dbdd8338f91d2c0701奖品名称：100万U豆体验卡卡号：10D08377b71d4374262b密码：1d7a7c21ebd99b798a54