核定征收的处理-被挂靠施工企业的账务处理.doc

本页为作品封面，下载后可以自由编辑删除，欢迎下载！ 精 品文档1【精品word文档、可以自由编辑！】核定征收方式下的账务处理（按承建的项目分类设明细）第一种情况：税金、管理费从收入中代扣1、收到工程款，开具发票借：银行存款或应收账款100贷：主营业务收入-*项目1002、计提税金、管理费 借：所得税 2 营业税金及附加 3.33 贷：应缴税费-营业税及附加-*项目3.33 应缴税费-企业所得税-*项目 23、拨给工程队借：主营业务成本-*项目94.67（100-5.33） 贷：银行存款93.67 内部往来 1-*项目（被挂靠单位收取的管理费）4、缴纳税费 借：应缴税费-营业税及附加、企业所得税 5.33贷：银行存款 5、结转管理费借：内部往来1-*项目 贷：其他业务收入-*项目6、月末结转利润借：主营业务收入100其他业务收入1贷：主营业务成本94.67营业税金及附加3.33所得税 2 本年利润 1第二种情况：税金、管理费不从收入中扣，由挂靠方单独付1、收到工程款100、税金5.33、管理费1，开具发票借：银行存款或应收账款106.33贷：主营业务收入-*项目100 内部往来6.33-*项目2、计提税金、管理费同第一种3、拨款给工程时：借：主营业务成本-*项目94.67 内部往来5.33-*项目贷：银行存款1004-6同第一种 0万U豆体验卡卡号：50D890668267e3349e33密码：686d03401eefba96faba奖品名称：500万U豆体验卡卡号：50De7a00c543af387fc0密码：b26488ce65abc1787202奖品名称：500万U豆体验卡卡号：50Dbac63885c802fd52e密码：3d1c344384327b85efff奖品名称：500万U豆体验卡卡号：50Dd97f0765bdf6998a3密码：48db1c14e42a2b321fac奖品名称：500万U豆体验卡卡号：50D61215eb41ae3cc919密码：25bffae5346e7b7d2548奖品名称：100万U豆体验卡卡号：10D1cab621456ab278ab密码：709f65f32865af2559c2奖品名称：100万U豆体验卡卡号：10D8f1d6a4b953f3474e密码：6e2e4017cce30dc7e055奖品名称：100万U豆体验卡卡号：10Dd1fc6d6dd529b6892密码：a5dbdd8338f91d2c0701奖品名称：100万U豆体验卡卡号：10D08377b71d4374262b密码：1d7a7c21ebd99b798a54