银行会计分录.doc

货币投放与回笼业务
习题一
中国人民银行上海市分行发生下列经济业务：
1、 收到铸币厂送来1元硬币100000元，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。
上海分库记账：收入：总行重点库发行基金—总行上海重点库户 100000
电告总库，总库记账：收入：发行基金—上海重点库户 100000 收入：印制及销毁票币—1元硬币 100000
2、 接总库调拨命令，从本库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。
上海分库记账：付出：发行基金—本库户 200000
总库记账：收入：发行基金—总库户 200000 付出：发行基金—上海分库户 200000
3、 接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。
总库记账：收入：发行基金—上海分库户 300000 付出：发行基金—浙江分库户 300000
上海分库记账：收入：发行基金—本库户 300000
浙江分库记账：付出：发行基金—本库户 300000

习题二
（1）有关银行发生下列经济业务：
1、 工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。
①工商银行徐汇支行记账：借：库存现金 150000 贷：存放中央银行款项 150000
②中国人民银行徐汇支行会计部门记账：借：工商银行存款—徐汇支行 150000 贷：发行基金往来 150000
③中国人民银行徐汇支库记账：付出：发行基金—本库户 150000
2、 接上，国库上海市分库接到徐汇之库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。
上海分库记账：付出：发行基金—徐汇支库户 150000
3、 接上，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。
①总库记账：付出：发行基金—上海分库户 150000
②总行会计部门记账：借：发行基金往来 150000 贷：流通中货币 150000
（2） 有关银行发生下列经济业务
1、 中国人民银行某中心之库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260
中国人民银行某中心支库记账：付出：发行基金—本库户 78260
2、 分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。
中国人民银行某分库记账：付出：发行基金—XX支库户 78260
3、 总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。
总行记账：付出：发行基金—XX分库户 78260

贷款业务的核算
习题一
1、1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限一个月，年利率为5.4%，利随本清，经审查无误后予以转账。
借：短期贷款—城中商厦 80000 贷：活期存款—城中商厦 80000
2、2月10日，收到城中商厦提交的还款凭证一份，金额80360元，其中80000元为归还1个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。
借：活期存款—城中商厦 80360 贷：短期贷款—城中商厦 80000 利息收入 360
3、3月20日，编制的短息贷款计息余额表的本季累计数城中商厦为27660000元，城东工厂为36840000元、广林公司为59340000元，年利率5.4%，计收本季度利息
城中：27660000*5.4%/360=4149 城东=5526 广林=8901
借：活期存款—城中商厦 4149 —城东工厂 5526 —广林公司 8901 贷：利息收入 18576
4、 10月20日，城中商厦有一笔半年期的信用贷款30000元已到期，无款归还予以转账
借：逾期贷款—城中商厦 30000 贷：短期贷款—城中商厦 30000
5、 10月30日，城中商厦归还逾期10日的贷款30000元，并按7.56%的逾期贷款年利率计收利息
借：活期存款—城中商厦 30063 贷：逾期贷款—城中商厦 30000 利息收入 63

习题三
1、1月15，收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，银行承兑汇票由在工商银行绍兴支行开户的鲁镇工厂签发，金额为120000元，到期日为5月15日，月贴现率为3%%
120000*4*30*千分之3/30=1440
借：贴现—银行承兑汇票 120000 贷：活期存款—欣星公司 1185600 利息收入 1440
2、5月15日，收到工商银行绍兴支行划来的欣星公司银行承兑汇票的票款120000元
借：联行往来—绍兴支行 120000 贷：贴现—银行承兑汇票 120000
3、8月20，收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证，商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额99000元票款未收到，天河工厂的贴现票款仅从其账户扣回69000元，不足部分转入逾期贷款
借：活期存款—天河工厂 69000 逾期贷款—天河工厂 30000 贷：贴现—天河工厂 99000

习题四
1、03年4月15，永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有15000元逾期贷款，经上级核准作损失处理
借：贷款损失准备 15000 贷：逾期贷款—永昌公司 15000
2、04年1月30，永昌公司还来前已核销的逾期贷款15000元
借：逾期贷款—永昌公司 15000 贷：贷款损失准备 15000
同时：借：活期存款—永昌公司 15000 贷：逾期贷款—永昌公司 15000

支付结算业务的核算
习题一
1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金融为75000元
借：活期存款—泰富商场 75000 贷：活期存款—华兴公司 75000
2、8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票一张，金额为45000元
借：活期存款—开开公司 45000 贷：存放中央银行款项 45000
3、18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单一张，金额为30000元，是大洋委托转给春江的贷款
借：存放中央银行款项 30000 贷：活期存款—春江工厂 30000
4、20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25000元，款项从存款户收取，签发25000元，交付给商厦
借：活期存款—新欢商厦 25000 贷：本票25000
5、21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25000
借：本票 25000 贷：活期存款——沪西工厂 25000
6、25日，收到范仁先生交来银行本票和取款凭证各一，申请签发能提取现金的银行本票50000元，当即签发
借：活期储蓄存款—范仁 50000 贷：本票 50000
7、28日，周盛先生交来本行签发的注明现金字样的本票一张，金额50000，当即支付现金
借：本票 50000 贷：库存现金 50000
8、31日，从工商银行徐汇支行交换提入本票一张，金额42000元
借：本票 42000 贷：存放中央银行款项 42000

习题二
1、1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请银行汇票80000元，当即签发
借：活期存款—春江工厂 80000 贷：汇出汇款 80000
2、5日，收到在本行开户的华兴公司交来进账单和工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一，汇票出票金额75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72000元
借：联行往账 72000 贷：活期存款—华兴公司 72000
3、10日，收到工商银行长春支行寄来联行借方报单，银行汇票解讫通知和多余款收账通知，填列汇票出票金额为80000元，实际结算金额为80000元
借：汇出汇款 80000 贷：联行来账 80000
4、15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明现金字样的银行汇票各一，汇票金额40000元，进账单金额和汇票实际结算金额也为40000元
借：联行来账 40000 贷：应解汇款—董华 40000
5、16日，董华先生交来取款凭条 ，从其银行汇票汇入款中提现5000元
借：应解汇款—董华 5000 贷：库存现金 5000
6、18日，收到从工商银行徐汇 支行交换提入董华先生签发的转账支票一张，金额36000，款项从其银行汇票汇入款中支付
借：应解汇款—董华 35000 贷：存放中央银行款项 35000

习题三
1、3月5，收到工商银行常熟支行寄来 委托收款凭证及商业承兑汇票各一，是上海服装公司承兑常熟服装厂的贷款78000元
借：活期存款—上海服装公司 78000 贷：联行往账 78000
2、3月8，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知一张，金额27000，是开开公司托收的商业承兑汇票的贷款。
借：联行来账 27000 贷：活期存款—开开公司 27000
3、3月12，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票，金额100000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司，按票面金额向开开公司收0.5%%承兑手续费
借：活期存款—开开公司 50 贷：手续费收入—承兑手续费收入 50
收入：银行承兑汇票 100000
4、4月12日，上月12为出票人开开公司成堆的银行承兑汇票一张，金额100000元，已到期，向出票人收取票款
借：活期存款—开开公司 100000 贷：应解汇款—开开公司 100000
5、4月14，收到工商银行苏州支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一，是开开公司支付苏州绣品公司的货款100000元
借：应解汇款—开开公司 100000 贷：联行往账 100000
付出：银行承兑汇票 100000

习题五
1、1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36000元货款汇给工商银行开封支行开户的捷利工厂
借：活期存款—新欢商厦 36000 贷：联行往账 36000
2、8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明现金字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22000元汇到工商银行常州支行，收款人为江镇先生
借：库存现金 2200 贷：应解汇款—刘洋 2200
同时：借：应解汇款—刘洋 2200 贷：联行往账 2200
3、15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮哗给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额32000
借：联行来账 32000 贷：活期存款—宏昌工厂 32000
4、18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明现金字样的信汇凭证一份，金额18000元，付款人刘凯先生，收款人王芳小姐。
借：联行来账 18000 贷：应解汇款—王芳 18000
5、20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，当即支付18000元
借：应解汇款—王芳 18000 贷：库存现金 18000
6、31日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各一，金额85000元，要求把款项支付在本行开户的沪西工厂的货款
借：应解汇款—周伟 85000 贷：活期存款—沪西工厂 85000

习题六
1、3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证及交易单证，是太原化工厂向春江工厂收取货款27600元，7日，春江工厂的3天承付期满，将27600元划转工商银行太原支行
借：活期存款—泰江工厂 27600 贷：联行往账 27600
2、10日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，是承付开开公司推首款48000元
借：联行来账 48000 贷：活期存款—开开公司 48000

现金出纳业务的核算
1、1日，收到光明商厦交来的现金借款单一份，金额159500，收到现金
借：库存现金 159500 贷：活期存款—光明商厦 159500
2、10日，收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78400元，用途发放工资。
借：活期存款—华欣公司 78400 贷：库存现金 78400
联行往来的核算
1、 收到全国联行往来贷方报单 及所附信汇凭证，汇款金额为12000元，收款人为开户单位华生公司
借：联行来账 12000 贷：活期存款—华生公司 12000
2、 开户单位华生糖果厂持一张面额为10000元，实际结算金额为8800元的银行汇票及两联进账单来行办理进账，银行汇票签发行为山西大同支行
借：联行往账 8800 贷：活期存款—华生糖果厂 8800
3、 收到南京分行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一，金额为13200元，为开户单位五华工厂办理转账支付手续
借：活期存款—五华工厂 13200 贷：联行往账 13200
4、 收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本行签发的银行汇票，票面金额为10000元，实际结算金额为7920，申请签发单位为本行开户单位红花公司
借：汇出汇款 10000 贷：联行来账 7920 活期存款—红花公司 2080
金融机构往来的核算
习题一
项目
上次调整期余额
本次调整期余额
缴存比例
财政性存款
930000
1070000
100%
一般性存款
21001000
19600000
6%
调整缴存财政性存款处理：
借：存放中央银行款项—财政性存款户 140 贷：存放中央银行款项—备付金存款户 140
调减一般性存款：
借：系统内上存款项 84 贷：存放中央银行款项—准备金存款户 84
习题四
1、 向当地人行借入一年期贷款1500000元，办理转账
借入：借：存放中央银行款项 1500000 贷：向中央银行借款 1500000
2、 归还前向人行所借临时借款本息，其中本金2000000元，应付利息36000元
归还：借：向中央银行借款 1500000 金融企业往来支出—中央银行往来支出户 36000
贷：存放中央银行款项 2000000
3、 提交人行再贴现凭证与票据，办理再贴现手续，再贴现票据面值500000元，贴现天数29天，贴现率为1.2%%，办理转账
再贴现利息=5000*29*千分之1.2/30=580
借：存放中央银行款项 499420 金融企业往来支出—中央银行往来支出户 580
贷：向中央银行借款—再贴现户 500000
4、 上项再贴现票据到期收回，办理转账
借：向中央银行借款—再贴现户 500000 贷：贴现 500000
习题五
1、 拆借资金到期，将拆入资金1000000元及利息 20000元一并签发中国人民银行转账支票，归还农业银行上海市分行
拆入行（工行）借：同业拆入—农业银行上海市分行 1000000 金融企业往来支出—同业往来支出 20000 贷：存放中央银行准备金 1020000
拆出行（农行）借：存放中央银行准备金 1020000 贷：拆放同业—工商银行上海市分行 1000000 金融企业往来收入—同业往来收入 20000
2、 向同城建设银行拆借资金500000元，以解决季节性资金需要，通过人行办理拆借
拆出行（建行）借：拆放同业—工商银行上海市分行 500000 贷：存放中央银行准备金 500000
拆入行（工行）借：存放中央银行准备金 500000 贷：同业拆入—建设银行上海市分行 500000