资源描述
[账 套] 102会计电算化考试账套（二）
[会计年度] 2007
[注意事项]
1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。
2、所有岗位人员均无登录密码。
[要 求]
1、根据下列经济业务，以张红（操作员ID：01）身份登录，编制记账凭证。
2、有明细科目的，要求写出明细科目。
3、摘要应从“常用摘要”栏中选用。
4、编制记账凭证后，用“文件”菜单的“重新注册”命令，以相应人员重新登录完成：出纳刘婷（操作员ID：02）签字、李响（操作员ID：03）审核、王凡（操作员ID：04）记账等工作。
1、2008年6月9日，向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票，准备用于到外地采购商品。
借：其他货币资金——银行汇票存款 30000
贷：银行存款 30000
2、2008年6月9日，企业向某单位出租包装物一批，收到押金1,800元，存入银行。
借：银行存款 1800
贷：其他应付款——存入保证金 1800
3、2008年6月29日，企业向银行借入三个月期限、年利率为4.8%的借款50,000元已收存银行。
借：银行存款 50000
贷：短期借款 50000
4、2008年6月4日，车间管理部门报销日常管理支出820元，以现金支付。
借：制造费用——日常管理支出 820
贷：库存现金 820
5、2008年6月4日，计提在建工程人员工资5,600元。
借：在建工程 5600
贷：应付职工薪酬 5600
6、2008年6月30日，现金清查中，发现账面余额比库存现金多100元，原因尚未查出。
借：待处理财产损溢 100
贷：库存现金 100
7、2008年6月23日，管理部门陈敏出差，借支差旅费2,000元，以现金支付。
借：其他应收款——陈敏 2000
贷：库存现金 2000
8、2008年6月30日，从银行借入3年期借款500,000元，借款已存入银行账户。
借：银行存款 500000
贷：长期借款 500000
9、2008年6月30日，计提职工福利费30,200元，其中生产工人福利费用20,000元，车间管理人员福利费6,800元，管理部门的福利费3,400元。
借：生产成本——人工成本 20000
制造费用——福利费 6800
管理费用——福利费 3400
贷：应付职工薪酬 30200
10、2008年6月18日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售商品一批，价款120,000元，增值税为20,400元，收到商业承兑汇票1张。
借：应收票据——其他 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税费——应交增值税——销项税额 20400
11、2008年6月18日，经批准将已经发生的库存商品意外灾害损失6,000元转作营业外支出。
借：营业外支出 60000
贷：待处理财产损溢 60000
12、2008年6月18日，购入不需要安装设备一台，价款30,000元，增值税5,100元，运费660元，款项已用银行存款支付。
借：固定资产 35760
贷：银行存款 35760
13、2008年6月16日，用银行存款支付前欠OPEN公司货款185,500元。
借：应付帐款——OPEN公司 185500
贷：银行存款 185500
14、2008年6月30日，期末将本期已计提的所得税5,300元结转到"本年利润"账户 。
借：本年利润 5300
贷：所得税费用 5300
15、2008年6月30日，以银行存款支付本月工资162,300元。
借：应付职工薪酬 162300
贷：银行存款 162300
16、2008年6月24日，收到PP公司交来的预付货款35,100元，已存入银行。
借：银行存款 35100
贷：预收账款——PP公司 35100
17、2008年6月24日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到，假定按实际成本计价。
借：在途物资 76050
贷：银行存款 76050
18、2008年6月30日，收到上述商品，并已验收入库。
借：库存商品 65000
应交税费——应交增值税——进项税额 11050
贷：在途物资 76050
19、2008年6月2日，销售商品一批，专用发票上记载的售价为85,000元，增值税14,450元，款项已收存银行。
借：银行存款 99450
贷：主营业务收入 85000
应交税费——应交增值税——销项税额 14450
20、2008年6月2日，从银行提取备用金8000元。
借：库存现金 8000
贷：银行存款 8000
21、2008年6月22日，以银行存款支付管理部门保险费1000元。
借：管理费用——保险费 1000
贷：银行存款 1000
22、2008年6月28日，以银行存款支付车间生产设备修理费1,020元，计入本期成本费用。
借：制造费用——修理费 1020
贷：银行存款 1020
23、2008年6月30日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元。
借：资产减值损失——坏账准备 1500
贷：坏账准备 1500
24、2008年6月30日，用银行存款交纳上月应交所得税1,300元。
借：应交税费——应交所得税 1300
贷：银行存款 1300
25、2008年6月30日，用银行存款偿还长期借款260,000元。
借：长期借款 260000
贷：银行存款 260000
26、2008年6月30日，分配应支付的职工工资161,500元，其中销售部门63,500；行政管理部门86,000元，在建工程12,000元。
借：销售费用——职工工资及福利费 63500
管理费用——职工工资及福利费 86000
在建工程 12000
贷：应付职工薪酬——工资 161500
27、2008年6月30日，发放工资，以现金支付职工工资161,500元。
借：应付职工薪酬——工资 161500
贷：库存现金 161500
28、2008年6月3日，企业购入不需安装设备一台，价值为60,000元，增值税10,200元，运杂费500元，款项用银行存款支付。
借：固定资产——设备 70700
贷：银行存款 70700
29、2008年6月30日，结转本月销售商品的成本62,500元。
借：主营业务成本 62500
贷：库存商品 62500
30、2008年6月30日，期末，企业本将期营业外收入总额165,100元，结转到本年利润。
借：营业外收入 165100
贷：本年利润 165100
31、2008年6月1日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，以及购入材料支付的增值税3,400元，材料已验收入库。
借：原材料 20000
应交税费——应交增值税——进项税额 3400
贷：银行存款 23400
32、2008年6月1日，用银行存款支付前欠B公司货款20,000元。
借：应付账款——B公司 20000
贷：银行存款 20000
33、2008年6月1日，管理部门报废设备一台，原价12,000元，已提折旧8,000，将报废固定资产转入清理。
借：固定资产清理 4000
累计折旧 8000
贷：固定资产 12000
34、2008年6月19日，用银行存款支付本月商品保险费12,000元。
借：销售费用——保险费 12000
贷：银行存款 12000
35、2008年6月30日，计提本期应交教育费附加为650元。
借：营业税金及附加 650
贷：应交税费——应交教育费附加 650
36、2008年6月30日，销售人员报销交通费200元。
借：销售费用——交通费 200
贷：库存现金 200
37、2008年6月29日，以银行存款支付本月车间管理部门水电费1,650元。
借：制造费用——水电费 1650
贷：银行存款 1650
38、2008年6月30日，以银行存款交纳本月增值税8,000元。
借：应交税费——应交增值税——已交税金 8000
贷：银行存款 8000
39、2008年6月30日，收到李志投资人民币130,000元存入银行。
借：银行存款 130000
贷：实收资本——李志 130000
40、2008年6月3日，企业收到捐赠全新电脑一批，价值56,000元，已投入使用。
借：固定资产——电脑 56000
贷：营业外收入 56000
41、2008年6月20日，从UIN公司购入原材料一批（按实际成本计价），价款59,000元，增值税10,030元，材料已验收入库，款项尚未支付。
借：原材料 59000
应交税费——应交增值税——进项税额 10030
贷：应付账款——UIN公司 69030
42、2008年6月23日，以现金支付本月管理部门水电费386元。
借：管理费用——水电费 386
贷：库存现金 386
43、2008年6月25日，收到银行存款通知单,S公司归还前欠货款98,700元。
借：银行存款 98700
贷：应收账款——S公司 98700
44、2008年6月25日，以现金支付管理部门设备修理费800元。
借：管理费用——修理费 800
贷：库存现金 800
45、2008年6月25日，企业向某单位出租包装物一批，收到租金6,800元，款项已存入银行。
借：银行存款 6800
贷：其他业务收入 6800
46、2008年6月6日，企业销售产品一批给E公司，售价92,000元，增值税15,640元，商品已发出，款项尚未收到。
借：应收账款——E公司 107640
贷：主营业务收入 92000
应交税费——应交增值税——销项税额 15640
47、2008年6月30日，以银行存款支付二季度短期借款利息3,600元。
借：财务费用 3600
贷：银行存款 3600
48、2008年6月30日，收到金尔公司作为资本投入的机器设备一台，价值为100,000元，设备投入安装。
借：在建工程 100000
贷：实收资本 100000
49、2008年6月21日，因H公司破产，应收账款23,400元无法收回，经批准确认为坏账损失。
借：坏账准备 23400
贷：应收账款——H公司 23400
50、2008年6月21日，管理部门李叶报销差旅费2,000元，并退回多预支差旅费现金1,000元。（共预支差旅费3,000元）
借：管理费用——差旅费 2000
库存现金 1000
贷：其他应收款——李叶 3000
51、2008年6月21日，管理部门领用低值易耗品一批，价值为1,000元，假定该单位低值易耗品采用一次摊销法进行核算。
借：管理费用——低值易耗品摊销 1000
贷：低值易耗品 1000
52、2008年6月30日，以银行存款支付税款滞纳金2,560元。
借：管理费用——滞纳金 2560
贷：银行存款 2560
53、2008年6月30日，将本期营业外支出总额4,560元，结转本年利润。
借：本年利润 4560
贷：营业外支出 4560
54、2008年6月30日，销售产品一批，增值税专用发票上注明售价47,800元，增值税8,126元，款项收到存入银行。
借：银行存款 55926
贷：主营业务收入 47800
应交税费——应交增值税——销项税额 8126
55、2008年6月16日，以银行存款支付产品广告费26,500元。
借：销售费用——广告费 26500
贷：银行存款 26500
56、2008年6月24日，企业收到CCC公司作为资本投入的专利权一项，该专利权经评估确认的价值为180,000元。
借：无形资产——专利权 180000
贷：实收资本——CCC公司 180000
57、2008年6月30日，计提应由本月负担的长期借款利息1,600元，该借款用于固定资产的建造，建造尚未完工。
借：在建工程 1600
贷：应付利息 1600
58、2008年6月30日，对库存商品进行盘点，发现盘亏2200元，原因待查（不考虑税金）。
借：待处理财产损溢——库存商品盘亏 2200
贷：库存商品 2200
59、2008年6月25日，摊销应由本月负担的生产车间设备修理费650元，此费用已列入待摊费用。
借：制造费用——修理费 650
贷：待摊费用 650
60、2008年6月26日，管理部门购入办公用品462元，以现金支付。
借：管理费用——办公费 462
贷：库存现金 462
61、2008年6月28日，收到发展公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料经评估确认的价值为90,000元。经税务部门认定的应交增值税为15,300元。发展公司已开具了增值税专用发票。
借：原材料 90000
应交税费——应交增值税——进项税额 15300
贷：实收资本——发展公司 105300
63、2008年6月15日，收到AAA公司交来的预付款70,200元，已存入银行。
借：银行存款 70200
贷：预收账款——AAA公司 70200
64、2008年6月20日，领用随同产品出售不单独计价的包装物一批，价600元。
借：销售费用——包装费 600
贷：周转材料 600
65、2008年6月28日，企业购入一项非专利技术，买价和有关费用合计120,000元，以银行存款支付。
借：无形资产——非专利技术 120000
贷：银行存款 120000
66、2008年6月14日，在建工程领用库存商品，该商品计税价格为5,600元，增值税952。
借：在建工程 6552
贷：库存商品 5600
应交税费——应交增值税——销项税额 952
67、2008年6月30日，计提本月印花税200元。
借：管理费用——印花税 200
贷：应交税费——应交印花税 200
68、2008年6月11日，从银行提取备用金5,500元准备发放工资。
借：库存现金 5500
贷：银行存款 5500
69、2008年6月15日，企业将一张面值为89,000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为890元。
借：银行存款 88110
财务费用 890
贷：应收票据——其他 89000
70、2008年6月30日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50,000元。
借：应付票据 50000
贷：银行存款 50000
71、2008年6月26日，销售商品领用单独计价包装物一批，包装物销售收入为5,000元，款项已存入银行（不考虑税金）。
借：银行存款 5000
贷：其他业务收入 5000
72、2008年6月28日，出售剩余材料一批，价款2800元，增值税476元，款项已存入银行。
借：银行存款 3276
贷：其他业务收入 2800
应交税费——应交增值税——销项税额 476
73、2008年6月30日，结转上述已售材料的成本2,060元。
借：其他业务成本 2060
贷：原材料 2060
74、2008年6月30日，企业一张面值为26,800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收存银行。
借：银行存款 26800
贷：应收票据——其他 26800
75、2008年6月30日，企业一项在建工程完工，将工程款68,000元结转到固定资产。
借：固定资产 68000
贷：在建工程 68000
76、2008年6月30日，收到B公司交来不带息商业承兑汇票一张，面值23,400元，用以偿还其所欠货款。
借：应收票据——B公司 23400
贷：应收账款——B公司 23400
77、2008年6月8日，以银行存款200,000元，对希望小学进行捐赠。
借：营业外支出 200000
贷：银行存款 200000
78、2008年6月28日，企业将一项专利权转让给A公司，取得转让收入160,000元，款项已存入银行（不考虑税金）。
借：银行存款 160000
贷：营业外收入 160000
79、2008年6月7日，经批准转销原材料意外灾害损失2,000元，已收到保险公司赔偿1,800元，款项已存入银行，其余200元转作营业外支出。
借：银行存款 1800
营业外支出 200
贷：待处理财产损溢 2000
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