东财10秋学期《财务分析》在线作业1-3作业参考答案及复习题与参考答案.docx

东财10秋学期《财务分析》在线作业一

单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
1. 下列选项中，不属于资产负债表提供的财务信息是（ ）A. 资产结构 B. 负债水平 C. 经营成果 D. 资金来源状况 正确答案：C
2. 从企业债权者角度看,财务分析的最直接目的是看（ ）A. 盈利能力 B. 营运能力 C. 偿债能力 D. 增长能力 正确答案：C
3. 下列关于成本费用说法错误的是（ ）A. 是指企业为赚取利润在生产经营过程中的内部资源消耗 B. 要用成本费用的绝对数衡量企业成本费用支出的合理性 C. 成本费用是一个相对概念 D. 成本费用利润率越高，则成本费用消耗效率越高 正确答案：B
4. 下列经济业务会使企业的速动比率提高的是( )A. 销售产成品 B. 收回应收账款 C. 购买短期债券 D. 用固定资产对外进行长期投资 正确答案：A
5. 以下哪个指标是衡量企业长期偿债能力的指标（ ）A. 资产负债率 B. 流动比率 C. 销售利润率 D. 应收帐款周转率 正确答案：A
6. 现金流量表的编制基础是（　　）A. 永续盘存制 B. 定期盘存制 C. 权责发生制 D. 收付实现制 正确答案：D
7. 迈克尔?波特提出的“五大力量理论” 适用于（ ）A. 行业生命周期分析 B. 行业特征分析 C. 行业盈利能力分析 D. 行业营运能力分析 正确答案：C
8. 某企业年初流动比率为2.2，速动比率为1；年末流动比率为2.4，速动比率为0.9。发生这种情况的原因可能是（ ）A. 存货增加 B. 应收账款增加 C. 应付账款增加 D. 预收账款增加 正确答案：A
9. 能使经营现金流量减少的项目是（ ）A. 无形资产摊销 B. 出售长期资产利得 C. 存货增加 D. 应收账款减少 正确答案：C
10. 财务报表分析的首要主体是（ ）A. 投资者 B. 债权人 C. 经营者 D. 政府管理机构 正确答案：A
11. 某企业2008年销售收入总额为250万元，销售毛利率为20%，年末流动资产90万元，年初流动资产110万元，则该企业成本流动资产周转率为( )A. 2次 B. 2.22次 C. 2.5次 D. 2.78次 正确答案：A
12. 某企业的资产负债率为60%，其权益乘数为（ ）A. 2.5 B. 1.67 C. 1.5 D. 0.4 正确答案：A
13. 以下哪个指标是衡量企业短期偿债能力的指标（）A. 资产负债率 B. 流动比率 C. 销售利润率 D. 应收帐款周转率 正确答案：B
14. 股东权益变动表是（ ）A. 月份报表 B. 年度报表 C. 季度报表 D. 半年度变动表 正确答案：B
15. 影响企业短期偿债能力的最根本的原因是（　 ）A. 企业的资产结构 B. 企业的融资能力 C. 企业的权益结构 D. 企业的经营业绩 正确答案：D
多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. 财务分析的作用在于（ ）A. 评价企业过去 B. 反映企业现状 C. 评估企业未来 D. 进行全面分析 E. 进行专题分析 正确答案：ABCDE
2. 反映流动资产周转速度的指标有（ ）A. 流动资产周转率 B. 流动资产垫支周转率 C. 存货周转率 D. 存货构成率 E. 应付账款周转率 正确答案：ABC
3. 下列活动中,属于经营活动产生的现金流量有( )A. 销售商品收到的现金 B. 分配股利支出的现金 C. 提供劳务收到的现金 D. 出售设备收到的现金 E. 交纳税款支出的银行存款 正确答案：ACE
4. 应收账款周转率越高越好，因为它表明（ ）A. 收款迅速 B. 减少坏账损失 C. 资产流动性高 D. 销售收入增加 E. 利润增加 正确答案：ABC
5. 对总资产周转率指标，下列表述正确的有（ ）A. 该指标是指企业在一定时期营业收入净额同总资产平均余额的比值 B. 该指标反映举债形成的资产的利用效率 C. 该指标反映企业全部资产的使用效率 D. 指标反映企业全部资产的利用效率 E. 指标计算值越高越好 正确答案：ACDE
6. 股东权益变动表所反映的信息包括（ ）A. 会计政策变更和前期差错更正的累积影响金额 B. 净利润 C. 直接计入股东权益的利得和损失项目及其总额 D. 股东投入资本和减少资本 E. 利润分配 正确答案：ABCDE
7. 下列公式正确的是（ ）A. 资产负债率=（负债总额/资产总额）×100% B. 权益乘数=1/(1-资产负债率) C. 利息保障倍数=（利润总额+利息费用)/利润总额 D. 所有者权益比率=1-资产负债率 E. 所有者权益比率=1+资产负债率 正确答案：ABD
8. 反映上市公司盈利能力的指标有( )A. 每股收益 B. 普通股权益报酬率 C. 股利发放率 D. 总资产报酬率 E. 价格与收益比率 正确答案：ABCDE
9. 下列各项中，会导致企业流动比率变化的经济业务是（ ）A. 以库存商品进行长期股权投资 B. 应收账款计提坏账准备 C. 计提工人工资 D. 固定资产计提折旧 E. 可供出售金融资产计提减值准备 正确答案：ABC
10. 行业的生命周期一般分为：（ ）A. 投入期 B. 成长期 C. 成熟期 D. 衰退期 E. 萌芽期 正确答案：ABCD

东财10秋学期《财务分析》在线作业二
单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
1. 如果流动负债小于流动资产，则期末以现金偿付一笔短期借款所导致的结果可能是（ ）A. 营运资金减少 B. 营运资金增加 C. 流动比率降低 D. 流动比率提高 正确答案：D
2. 某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货90万元，待摊费用3万元，预付账款7万元，应收账款200万元，则速动比率为（ ）A. 2 B. 1.5 C. 1.25 D. 2 正确答案：B
3. 利息保障倍数指标计算公式中，分子是指（ ）A. 税前利润 B. 税后利润 C. 税前利润+利息费用 D. 税后利润+利息费用 正确答案：C
4. 企业收益的主要来源是( )A. 投资收益 B. 投资活动 C. 筹资活动 D. 经营活动 正确答案：D
5. 根据企业连续若干会计期间（至少三期）的分析资料，运用指数或动态比率的计算，比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的财务分析方法是（ ）A. 水平分析法 B. 垂直分析法 C. 趋势分析法 D. 比率分析法 正确答案：C
6. 反映盈利能力的核心指标是（ ）A. 总资产报酬率 B. 股利发放率 C. 总资产周转率 D. 净资产收益率 正确答案：D
7. 下列说法不正确的是（ ）A. 现金流量充裕率是衡量现金流量充裕与否的指标 B. 如果现金流量充裕率计算公式的分子小于分母，差额代表自主性现金流量，这种性质的现金流量提高了企业的流动性和财务弹性 C. 现金流量充裕率小于1，则表明企业经营活动产生的现金流量不足以更新固定资产、偿还债务和支付股利 D. 现金流量充裕率大于1，表明企业经营活动产生的现金流量足以更换陈旧、报废的固定资产、对外进行证券投资、偿还债务和发放现金股利 正确答案：B
8. 关于衡量短期偿债能力的指标说法正确的是（ ）。A. 流动比率较高时说明企业有足够的现金或存款用来偿债 B. 如果速动比率较低，则企业没有能力偿还到期的债务 C. 与其他指标相比，用现金流动负债比率评价短期偿债能力更加谨慎 D. 现金流动负债比率＝现金/流动负债 正确答案：C
9. 某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货90万元，待摊费用3万元，预付账款7万元，应收账款200万元，则流动比率为（ ）A. 2 B. 1.5 C. 1.25 D. 1 正确答案：A
10. 如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（ ）A. 企业流动资产占用过多 B. 企业短期偿债能力很强 C. 企业短期偿债风险很大 D. 企业资产流动性很强 正确答案：C
11. 某公司财务报告中有如下数据：2007年流动资产1200万 ，总资产3000万；2008年流动资产1500万，总资产3500万。则通过垂直分析法分析流动资产后得出的结论正确的是（ ）A. 流动资产比重增加，重要性增强 B. 流动资产比重增加，重要性减弱 C. 流动资产比重减少，重要性增强 D. 流动资产比重减少，重要性减弱 正确答案：A
12. 星河公司2008年营业收入为150000万元，期初流动资产总额为77000万元，期末流动资产总额为75000万元，则该公司流动资产周转率为（ ）A. 1.95天 B. 2天 C. 1.97天 D. 184.93天 正确答案：C
13. 根据现行的会计准则，其中不属于现金流量表中三类现金的是（ ）A. 经营现金流量 B. 筹资现金流量 C. 投资现金流量 D. 营业现金流量 正确答案：D
14. 评价企业短期偿债能力强弱的最可信指标是（ ）A. 已获利息倍数 B. 速动比率 C. 流动比率 D. 现金比率 正确答案：D
15. 通过分析影响财务指标的各项因素，计算其对指标的影响程度，来说明财务指标前后期发生变动或产生差异的主要原因的一种分析方法是（ ）A. 因素分析法 B. 水平分析法 C. 比率分析法 D. 趋势分析法 正确答案：A
多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. 反映企业盈利能力的指标有( )A. 营业利润 B. 利息保障倍数 C. 净资产收益率 D. 成本利润率 E. 净利润 正确答案：CD
2. 企业经营者进行长期偿债能力分析的意义有（ ）A. 有利于优化资本结构 B. 降低财务成本 C. 降低营运成本 D. 降低财务风险 E. 提高企业价值 正确答案：ABDE
3. 企业对现金流量表的操纵主要集中在经营活动现金流量各项目上，主要的手段有（ ）A. 篡改现金流性质 B. 权宜之计，即让母公司或大股东在期末大量偿还应收账款甚至先行支付预付货款，在下期再将资金以多种形式返回给母公司或大股东 C. 应收票据贴现 D. 利用应付项目 E. 虚构现金流量 正确答案：ABCD
4. 下列比率越高，反映企业偿债能力越强的有( )A. 速动比率 B. 流动比率 C. 资产负债率 D. 现金比率 E. 利息保障倍数 正确答案：ABDE
5. 下列项目中，属于速动资产的有（ ）A. 现金 B. 应收账款 C. 其他应收款 D. 固定资产 E. 存货 正确答案：ABC
6. 下列成本费用的影响因素是（ ）A. 管理水平 B. 行业因素 C. 会计政策和会计估计选择 D. 偿债能力水平 E. 宏观环境 正确答案：ABCE
7. 如果流动比率过高，意味着企业存在以下几种可能（　　）A. 存在闲置现金 B. 存在存货积压 C. 应收账款周转缓慢 D. 短期偿债能力很差 E. 长期偿债能力越强 正确答案：ABC
8. 下列关于投资活动的现金流量的说法中正确的有（ ）A. 投资活动的现金流量大于或等于零可能是短期投资回报能力强的表现 B. 投资活动的现金流量大于或等于零可能是处置长期资产补偿日常现金需求的表现 C. 投资活动的现金流量小于零可能是投资收益状况较差的表现 D. 投资活动的现金流量小于零可能是有较大的对外投资的表现 E. 投资活动的现金流量小于零可能对企业的长远发展是有利的 正确答案：ABCDE
9. 反映流动资产周转速度的指标有（ ）A. 流动资产周转率 B. 流动资产垫支周转率 C. 存货周转率 D. 存货构成率 E. 应付账款周转率 正确答案：ABC
10. 属于盈利能力评价的基本指标包括（ ）A. 净资产收益率 B. 总资产周转率 C. 总资产周转率 D. 总资产报酬率 E. 已获利息倍数 正确答案：AD

东财10秋学期《财务分析》在线作业三
单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
1. 流动比率指标值是（ ）A. 越大越好 B. 越小越好 C. 保持一个合适的值 D. 以上答案都不对 正确答案：C
2. 收回当期应收账款若干，将会（ ）。A. 增加流动比率 B. 降低流动比率 C. 不改变速动比率 D. 降低速动比率 正确答案：C
3. 成本费用利润率是指（ ）A. 企业的成本费用总额与利润总额的百分比 B. 企业的利润总额与成本费用总额的百分比 C. 营业成本与营业收入的比率 D. 营业收入与营业成本的比率 正确答案：B
4. 某企业的流动资产为360000元，长期资产为4800000元，流动负债为205000元，长期负债780000元，则资产负债率为( )A. 15．12％ B. 19．09％ C. 16．25％ D. 20．52％ 正确答案：B
5. 杜邦分析法是（ ）A. 基本因素分析的方法 B. 财务综合分析的方法 C. 财务综合评价的方法 D. 财务预测分析的方法 正确答案：B
6. 评价企业短期偿债能力强弱的最可信指标是（ ）A. 已获利息倍数 B. 速动比率 C. 流动比率 D. 现金比率 正确答案：D
7. 提高企业营业利润的方式可以通过（ ）A. 增加营业外收入 B. 降低营业外支出 C. 降低所得税 D. 增加销售收入 正确答案：D
8. 流动资产周转天数指标的计算公式是( )A. 流动资产周转率/360 B. 流动资产周转次数/360 C. 流动资产周转额/流动资产周转次数 D. 计算期天数/流动资产周转率(或流动资产周转次数) 正确答案：D
9. 企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（ ）A. 盈利能力 B. 营运能力 C. 偿债能力 D. 增长能力 正确答案：A
10. 一般来说，如果对资产负债表进行垂直分析，则作为总体基础的是（ ）A. 资产总额 B. 负债总额 C. 所有者权益总额 D. 长期资产总额 正确答案：A
11. 企业根据自身经营条件或经营状况所制定的目标标准是( )A. 经验标准 B. 历史标准 C. 行业标准 D. 预算标准 正确答案：D
12. 进行会计分析的第一步是（ ）A. 分析会计政策变化 B. 分析会计估计变化 C. 阅读会计报告 D. 修正会计报表信息 正确答案：C
13. 对投资者而言，分析盈利能力可以（ ）A. 制定相应的财政金融政策 B. 考察并保证其债权的安全性 C. 作为投资决策的主要依据 D. 分析经营管理中存在的问题和不足 正确答案：C
14. 能使经营现金流量减少的项目是（ ）A. 无形资产摊销 B. 出售长期资产利得 C. 存货增加 D. 应收账款减少 正确答案：C
15. 某企业现在的流动比率为2 ：1 ，下列哪项经济业务会引起该比率降低（ ）A. 用银行存款偿还应付账款 B. 发行股票收到银行存款 C. 收回应收账款 D. 开出短期票据借款 正确答案：D

多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. 利润表的作用包括（ ）A. 有助于企业进行合理经营决策 B. 揭示企业经营成果 C. 有助于考核评价经营者经营业绩 D. 反映企业盈利能力 E. 反映企业资金来源及其构成情况 正确答案：ABCD
2. 下列公式正确的是（ ）A. 资产负债率=（负债总额/资产总额）×100% B. 权益乘数=1/(1-资产负债率) C. 利息保障倍数=（利润总额+利息费用)/利润总额 D. 所有者权益比率=1-资产负债率 E. 所有者权益比率=1+资产负债率 正确答案：ABD
3. 下列选项中，影响普通股权益报酬率大小的因素有（ ）A. 普通股股息 B. 净利润 C. 优先股股息 D. 普通股权益平均额 E. 普通股股数 正确答案：BCD
4. 行业的生命周期一般分为：（ ）A. 投入期 B. 成长期 C. 成熟期 D. 衰退期 E. 萌芽期 正确答案：ABCD
5. 企业战略分析一般包括（ ）A. 会计分析 B. 行业分析 C. 企业竞争战略分析 D. 财务分析 E. 前景分析 正确答案：BC
6. 如果企业实际发生坏账损失，将会（　）A. 降低流动比率 B. 降低速动比率 C. 减少营运资本 D. 提高现金比率 E. 降低现金比率 正确答案：ABC
7. 若经营活动产生的现金流量小于零，则下列说法正确的是（ ）A. 在企业的初创期和成长期，这是企业成长过程中的正常现象 B. 企业企业处于成熟期，会面临资金链断裂的情况，从而导致企业破产 C. 在企业的衰退期，这也是企业成长过程中的正常现象 D. 企业正常的经营活动产生的现金流入不足以支付企业经营活动引起的现金流出量 E. 无论企业出于什么时期，都是企业成长过程中的正常现象 正确答案：ABCD
8. 下列关于企业现金流量与企业经营周期的关系说法正确的有（ ）A. 在企业的创业期，投资活动活跃，投资活动消耗的现金流量远大于经营活动产生的现金流量 B. 在企业的成熟期，经营现金流稳定，净流量很大，现金流充足 C. 一般在企业的创业期存在大量筹资需求，筹资活动产生的现金流量巨大 D. 在企业的成长期，经营、筹资和投资的现金流量都为正 E. 在企业的衰退期，经营现金流稳定，净流量很大，现金流量充足 正确答案：ABC
9. 从盈利能力角度对企业长期偿债能力进行分析评价的指标主要有（ ）A. 资产负债率 B. 利息保障倍数 C. 本息保障倍数 D. 固定费用保障倍数 E. 权益乘数 正确答案：BCD
10. 下列选项中，流动资产项目包括（ ）A. 货币资金 B. 应收票据 C. 应收账款 D. 存货 E. 无形资产 正确答案：ABCD

东财1103考试批次《财务分析》综合练习一
一、单选题（每题2分）
1. 企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（ ）
A．盈利能力 B．营运能力 C．偿债能力 D．增长能力
2. 公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件是指（ ）
A．财务报表 B．财务报告 C．财务状况说明书 D．资产负债表
3. 根据企业连续若干会计期间（至少三期）的分析资料，运用指数或动态比率的计算，比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的财务分析方法是（ ）
A. 水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法
4. 杜邦财务分析体系的核心指标是（ ）
A．总资产周转率 B．销售净利率 C．权益乘数 D．净资产收益率
5. 财务报表分析的逻辑出发点和基本导向是（ ）
A．战略分析 B会计分析 C．财务分析 D．前景分析
6. 行业所赖以形成的技术日渐成熟，产品基本定型并实现了标准化，行业己经拥有一批固定的客户，则此行业可能正在处于（ ）
A.投入期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期
7. 一般情况下，企业财务状况比较稳定可靠的流动比率应保持在（ ）
A.4∶1 B.3∶1 C.2∶1 D.1∶1
8. 一般来说，资产负债率越高，表明（　　）
A.企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强 B.企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越弱 C.债权人发放贷款的安全程度越高 D.企业偿还债务的能力越强
9. 星河公司2008年存货周转期为30天，应收账款期为45天，应付账款周转期为25天，则该公司现金转化周期为（ ）
A.10天 B.50天 C.40天 D.100天
10. 企业收益的主要来源是( )
A.投资收益 B.投资活动 C.筹资活动 D.经营活动
二、多选题（每题3分）
1. 企业财务报表分析的主体包括（ ）
A．投资者 B．债权人 C．经营者
D．政府管理部门 E．企业员工
2. 资产负债表的作用包括（ ）
A.揭示经济资源总量及其分布形态 B.获取企业资产流动性水平信息 C.提供分析企业偿债能力的信息 D.反映企业盈利能力 E.反映企业资金来源及其构成情况
3. 以上市公司为例，财务报告体系一般包括( )
A.财务报表 B.审计报告 C.财务状况说明书 D.财务比率 E.财务报表附注
4. 审计意见可划分的类型有（ ）
A.无保留意见 B.带强调事项段的无保留意见 C.保留意见 D.否定意见 E.无法表示意见
5. 应用垂直分析法，需要注意以下问题（ ）
A．总体基础的唯一性 B．分析角度的多维性 C．项目数据的可比性
D．财务指标的关联性 E．财务评价的综合性
6. 根据哈佛分析框架，财务报表分析的基本程序的构成步骤有：( )
A．战略分析 B会计分析 C．财务分析
D．前景分析； E．全面分析
7. 企业流动负债的主要来源有( )
A．从企业外部借入的资金
B．企业投资的股票期权等
C．企业由于财务政策、会计制度等原因而占用的他人资金
D．在货款结算时占有其它企业的资金
E．企业进行的长期股权投资
8. 下列是成本费用指标的是（ ）
A. 营业成本降低率 B. 期间费用降低率 C. 营业收入成本率 D. 成本费用利润率 E. 营业收入增长率
9. 下列关于企业现金流量与企业经营周期的关系说法正确的有（ ）
A．在企业的创业期，投资活动活跃，投资活动消耗的现金流量远大于经营活动产生的现金流量
B．在企业的成熟期，经营现金流稳定，净流量很大，现金流充足
C．一般在企业的创业期存在大量筹资需求，筹资活动产生的现金流量巨大
D．在企业的成长期，经营、筹资和投资的现金流量都为正
E．在企业的衰退期，经营现金流稳定，净流量很大，现金流量充足
10. 某公司的经营利润很多，却不能偿还到期的债务,为查清原因，应检查的财务比率包括（ ）
A.资产负债率 B.流动比率 C.存货周转率 D.应收账款周转率 E.利息保障倍数
三、简答题（每题5分）
1. 简述财务分析的原则与依据。
2. 简述现金流量分析在财务甄别方面的意义。
四、计算分析题（每题10分）
1. 某公司年末资产负债表简略形式如下：
资产负债表
单位：万元

期末数
权益
期末数
货币资金

应收账款

存货

固定资产净值

400

（6）

（7）

3000

应付账款

应交税金

非流动负债

负债总额

实收资本

未分配利润
（3）

400

（4）

（2）

300

（5）

资产总计

5000

负债及所有者权益总计总计

（1）
已知：（1）期末流动比率=2 (2)期末资产负债率=50%
(3)本期应收账款周转次数=30次 (4)本期销售收入=36000万元
（5）期初应收账款=期末应收账款
要求：根据上述资料,计算并填列资产负债表空项。
2. 某商业企业2008年赊销收入净额为4000万元，销售成本为3200万元；年初、年末应收账款余额分别为400万元和800万元；年初、年末存货余额分别为400万元和1200万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。
要求：（1）计算2008年应收账款周转天数。
　　 （2）计算2008年存货周转天数。
　　 （3）计算2008年年末流动负债余额和速动资产余额。　　
（4）计算2008年年末流动比率。
3. ABC公司2008年有关资料为：平均总资产为369805万元，利润总额是10534万元，利息费用是3592万元，平均净资产为153163万元，所得税费用为4530万元。要求：
（1）计算ABC公司的总资产报酬率
（2）计算ABC公司的净资产收益率
五、案例分析题（每题10分）
甲股份有限公司的2007年的现金流量表如下表所示。
现金流量表
编制单位：甲股份有限公司 2007-12-31 单位：万元
项目
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金
490 811
354 726
收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金
3
1 029
经营活动现金流入小计
490 814
355 755
购买商品、接受劳务支付的现金
436 825
335 736
支付给职工以及为职工支付的现金
9 236
7 836
支付的各项税费
9 547
5 805
支付其他与经营活动有关的现金
23 844
8 048
经营活动现金流出小计
（1）
357 425
经营活动产生的现金流量净额
11 362
（2）
二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金
2 253
3 919
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
125
59
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计
2 378
3 978
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
8 774
6 689
投资支付的现金
6 898
21 117
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

56
投资活动现金流出小计
15 672
27 862
投资活动产生的现金流量净额
（3）
-23 884
三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金
19 500
14 750
收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计
19 500
14 750
偿还债务支付的现金
12 500
12 575
分配股利、利润或者偿付利息支付的现金
5 225
4 548
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

21
筹资活动现金流出小计
17 725
17 144
筹资活动产生的现金流量净额
1 775
-2 394
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额
（4）
-27 948
加：期初现金及现金等价物余额
15 165
43 113
六、期末现金及现金等价物余额
15 008
15 165
请思考：
（1）请利用勾稽关系将表中数字补充完整。
（2）结合企业的生命周期理论对该公司进行相关评价。

东财1103考试批次《财务分析》综合练习二
一、单选题（每题2分）
1. 在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（ ）
A．投资者 B．债权人 C．经营者 D．政府管理机构
2. 股东权益变动表是（ ）
A.月份报表 B.年度报表 C.季度报表 D.半年度变动表
3. 某企业2008年期初存货余额为2000万元，期末存货余额为3000万元，则其变动率为（ ）
A. 50% B. 150% C. 25% D. 20%
4. 迈克尔•波特提出的“五大力量理论” 适用于（ ）
A．行业生命周期分析 B．行业特征分析
C．行业盈利能力分析 D．行业营运能力分析
5. 流动比率指标值是（    ）
A.越大越好 B.越小越好 C.保持一个合适的值 D.以上答案都不对
6. 利息保障倍数指标计算公式中，分子是指（ ）
A.税前利润 B.税后利润 C.税前利润+利息费用 D.税后利润+利息费用
7. 反映盈利能力的核心指标是（ ）
A.总资产报酬率 B.股利发放率 C.总资产周转率 D.净资产收益率
8. 流动资产周转天数指标的计算公式是( )
A.流动资产周转率/360 B.流动资产周转次数/360 C.流动资产周转额/流动资产周转次数 D.计算期天数/流动资产周转率(或流动资产周转次数)
9. 下列说法不正确的是（ ）
A．现金流量充裕率是衡量现金流量充裕与否的指标
B．如果现金流量充裕率计算公式的分子小于分母，差额代表自主性现金流量，这种性质的现金流量提高了企业的流动性和财务弹性
C．现金流量充裕率小于1，则表明企业经营活动产生的现金流量不足以更新固定资产、偿还债务和支付股利
D．现金流量充裕率大于1，表明企业经营活动产生的现金流量足以更换陈旧、报废的固定资产、对外进行证券投资、偿还债务和发放现金股利
10. 营运资金是指( )
A.全部资产减全部负债 B.流动资产减流动负债 C.全部资产减流动负债 D.流动资产减全部负债
二、多选题（每题3分）
1. 财务分析的作用在于（ ）
A．评价企业过去 B．反映企业现状 C．评估企业未来；
D．进行全面分析 E．进行专题分析
2. 财务情况说明书（ ）
A是企业管理当局对企业业绩的自我评价
B有助于报表使用者对企业作出良好的判断
C能衡量出企业管理当局对存在问题的认识和分析的深刻程度
D有助于报表使用者有更全面、更深刻的理解
E有助于报表使用者客观地评价企业经营者的业绩
3. 对于财务报表使用者而言，常用的财务分析标准包括( )
A．经验标准 B．历史标准 C．行业标准 D．预算标准 E．国家标准
4. 企业价值评估方法一般包括（ ）
A．成本法 B．市场法 C．收益法 D．异常利润剔除法 E．关联交易分析法
5. 如果流动比率过高，意味着企业存在以下几种可能（　　）
A.存在闲置现金；B.存在存货积压；C.应收账款周转缓慢； D.短期偿债能力很差；E.长期偿债能力越强
6. 反映流动资产周转速度的指标有（ ）
A．流动资产周转率 B．流动资产垫支周转率 C．存货周转率
D．存货构成率 E．应付账款周转率
7. 企业经营者进行长期偿债能力分析的意义有（ ）
A. 有利于优化资本结构 B. 降低财务成本 C. 降低营运成本 ； D. 降低财务风险 E. 提高企业价值
8. 影响应收账款周转率的因素有（　）
A.销售收入 B.销售成本 C.应收账款期初余额 D.应收账款期末余额 E.销售毛利
9. 对总资产周转率指标，下列表述正确的有（ ）
A .该指标是指企业在一定时期营业收入净额同总资产平均余额的比值 B.该指标反映举债形成的资产的利用效率 C.该指标反映企业全部资产的使用效率 D.指标反映企业全部资产的利用效率 E.指标计算值越高越好
10. 下列现金流量项目中，属于投资活动的现金流量的是（ ）
A.收到的股利 B.支付的股利 C.收到的利息 D.支付的利息 E.短期债券投资
三、简答题（每题5分）
1. 会计分析的内涵是什么，并简述其一般步骤。
2. 如何加强企业的资产管理力度？
四、计算分析题（每题10分）
1. 北京某企业连续两年的利润简表如下，试利用水平分析法对其进行分析。
某企业两年的利润表 单位：万元
项目
2001年
2002年
营业收入
1000
1100
营业成本
600
700
毛利
400
400
营业费用
100
150
管理费用
150
160
利息费用
10
10
所得税
46.2
26.4
利润
93.8
53.6

2. 某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货90万元，待摊费用2万元，预付账款7万元，应收账款200万元（坏账损失率5%0）。求该企业的流动比率和速动比率。

3. 某公司有资料如下表：
单位：万元

06年
07年
08年
净利润

3500
3800
营业收入净额

26000
31000
年末资产总额
28000
32000
36500
年末股东权益总额
19500
22000
24500
年末普通股股数
18000
18000
18000
普通股平均股数

18000
18000
假定07年、08年每股市价均为4.5元.
请思考：
计算该公司07、08年的如下指标（要求所涉及的资产负债表的数字取平均数）
①营业净利率 ②总资产周转率 ③权益乘数 ④平均每股净资产
⑤每股收益 ⑥市盈率

五、案例分析题（每题10分）
ABC公司08年某有关资料如下：
项目
金额
项目
金额
货币资金
短期投资
应收票据
300
200
102
短期借款
应付账款
长期负债
300
200
600
应收账款
98