[答案][北京理工大学]2021春《税法》在线作业.docx

1.下列属于房地产开发费用的项目有()
A.房地产开发公司职工工资
B.房地产销售费用
C.房地产开发项目贷款利息
D.房地产转让的过户手续费
答案： B
2. 甲公司 2001 年购入××大厦 1000 平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米 6000 元(不考虑其他税费)， 2004 年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价
7000 元，此业务应当缴纳的营业税()。
A.3 万元
B.5 万元
C.21 万元
D.35 万元
答案： B
3.消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举()个税目 的征税范围。
A. 11
B.9
C. 14
D.8
答案： C
4.城市维护建设税的适用税率，一般按()的适用税率执行
A.纳税人纳税所在地
B.纳税人缴纳“三税”所在地
C.纳税人的生产经营地
D.纳税人总机构所在地
答案： A
5.某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食 品、饮料、罐头食品。 2002 年 7 月取得杂粮、食和植物油含税销售收入 870000 元，

烟、酒含税销售收入 30000 元，食品、饮料、罐头食品销售收入 240000 元，该公 司 2002 年 7 月的销项税额为()。
A. 16545.03 元
B. 139319.26 元
C.20884.5 元
D. 14133. 19 元
答案： B
6.某教授 2005 年 8 月因其编著的教材出版，获得稿酬 8500 元， 2005 年 9 月因教 材加印又得稿酬 700 元，该教授共应纳个人所得税()元
A.952
B. 1288
C. 1472
D. 1030.4
答案： D
7.下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是()
A.酒精
B.化妆品
C.汽车轮胎
D.汽油
答案： D
8.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地 使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为()
A. 180 万元
B.240 万元
C.300 万元
D.360 万元
答案： B
9.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定

A.省、自治区、直辖市税务局
B. 国务院
C.财政部
D. 国家税务总局
答案： D
10. 中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担， 2006 年 2 月张某取得税后净收入 3600 元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为()元
A.205.88
B.261. 1
C. 181.25
D.200
答案： A
11.财产转让所得中，可以扣除()来计算应纳税所得额

A.20%
B. 1600 元
C.财产原值及合理费用
D.财产原值
答案： C
12.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明 金额 93600 元﹔同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(尚未逾期)，此业务酒厂 应计算的销项税额为()
A. 13600 元
B. 13890.60 元
C. 15011.32 元
D. 15301.92 元
答案： B
13.消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要 运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是()。

A.4%
B. 13%
C. 17%
D.6%
答案： B
14.某企业 2002 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元， 4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减 除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()
A.4.8 万元
B.24 万元
C.27 万元
D.28.8 万元
答案： C
15.装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的()的征税范围
A.交通运输业
B.建筑业
C. “服务业”税目中的仓储
D. “服务业”税目中的其他服务业
答案： A
16.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.校办企业生产本校教具的外购材料
答案： D
17.下列经营者中，不需缴纳城建税的有()。
A. 出租房屋的事业单位
B.从事货物运输的个体经营者

C.开采石油的油田
D.加工服装出口的中外合资企业
答案： D
18.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴 营业税 58 万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附 加并加收滞纳金(滞纳时间 50 天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日 接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为()
A. 1215100 元
B. 1216115 元
C. 1241200 元
D. 1256715 元
答案： D
19.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费 1000 元，按月发 放讲课酬金。第一月讲 4 次，第二月讲 5 次，该教师共纳个人所得税为()元
A.800
B. 1152
C. 1440
D. 1280
答案： C
20.某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成 本和相关费用 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元(其中印花税金 2.5 万元)。该企业应缴纳土地增值税()
A.96.75 万元
B.97.50 万元
C.306.75 万元
D.307.50 万元
答案： C
21.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有()。

A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关
B. 出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承 租所得交个人所得税
C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税 D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税
答案： D
22.某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额 16 万元(原值为 14 万元)， 开具普通发票上注明价格 32 万元，应纳增值税为()。
A.6154 元
B.6275 元
C.6400 元
D.9320 元
答案： A
23.一位美国专家于 2005 年 11 月 1 日来中国某公司工作，其每月薪金收入为 32000 元人民币，该企业负担其薪金的 60%，则该专家 2005 年 11 月应纳的税款为() 元
A.2665
B.3468.75
C.3200.75
D.6617.65
答案： D
24.在资源税中，煤炭的征税范围包括()
A.洗煤
B.选煤
C.煤炭制品
D.原煤
答案： D
25.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地 面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4： 1)，该 公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税()

A.0 元
B.2000 元
C.8000 元
D. 10000 元
答案： C
26.某名演员一次获取表演收入 60000 元，其应纳个人的所得税税额为()
A.9600 元
B. 12000 元
C. 12400 元
D. 15200 元
答案： C
27.某邮局本月取得邮汇业务收入 10 万元，邮务物品销售收入 2 万元，报刊发行收 入 20 万元，行李传递收入 80 万元，其应纳营业税为()。
A.3.33 万元
B.3.36 万元
C.7.28 万元
D.7.36 万元
答案： B
28. 《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括()
A.大卡车
B.摩托车
C.无轨电车
D. 自行车
答案： D
29.按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是()
A.差旅费津贴
B.安家费
C. “内退”工资
D. 院士津贴

答案： C
30.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支 付额和开发成本共计 10000 万元﹔该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息
﹔该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允 许的最高比例执行﹔该项目转让的有关税金为 200 万元。计算确认该商品房项目缴 纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为()。
A. 1500 万元
B.2000 万元
C.2500 万元
D.3000 万元
答案： D
31.某企业委托酒厂加工药酒 10 箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供 的原料成本 2 万元，受托方垫付辅料成本 0.15 万元，另收取的加工费 0.4 万元， 则该酒厂代收代缴的消费税(税率为 10%)为()。
A.2550 元
B.2833 元
C.4817 元
D.8500 元
答案： B
32.符合房产税纳税人规定的是()
A.在征税范围内拥有房屋权的国有企业
B.所有拥用城镇房屋的单位和个人
C.农村房屋所有者
D.外国企业
答案： A
33.对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定 办法是()

A. 以取得收入时为一次
B. 以一个月内取得的收入为一次
C. 以一个季度内取得的收入为一次
D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一体
答案： B
34. 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为 3000 元、 4000 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。
A. 1316 元
B. 1344 元
C. 1568 元
D. 1920 元
答案： B
35.某旅行社 4 月份组织一个共 30 人的旅行团旅游，向每人收取旅游费 3000 元。 旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1200 元、餐费 1000 元、交通费 350 元、门票 50 元。旅游业适用营业税生产率为 5%，旅行社该项业务应缴纳营业税()元。
A.2700
B.600
C. 1200
D.4500
答案： B
36.某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税 5 元)加工固体盐 12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为 每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源税()
A.36 万元
B.61 万元
C.25 万元
D.31 万元
答案： D
37.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是()
A.广告代理公司的广告费收入
B. 邮政部门邮政储蓄收入

C.某房地产开发公司销售办公楼收入
D.某商店零售化妆品收入
答案： D
38.位于某城市的一家国有企业，实际占地 23000 平方米。由于经营规模扩大，年 初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公司按其当年开发 使用的 2000 平方米土地面积进行申报纳税。该公司当年应缴纳城镇土地使用税的 计税依据是()
A.2000 平方米
B.3000 平方米
C.23000 平方米
D.25000 平方米
答案： D
39.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为()
A.先税、后分
B.先分、后税
C.先扣、后税、再分
D.先分、后扣、再税
答案： D
40.现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥 补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过()
A. 1 年
B.3 年
C.5 年
D. 10 年
答案： C
41.下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是()。
A.增值税
B.营业税

C.资源税
D.个人所得税
答案： D
42.某装饰材料公司当日购进装饰材料 100 万元，当月销售装饰材料销售额为 200 万元，另完成一项装修工程获得装修款为 25 万元，装修中购进一批货物供使用， 五金材料为 3 万元，金属切割机 0.2 万元。购销货物税率为 17%，其价款均为不含 税价款。该公司的销售业务与装修业务未各自分别核算。该公司当月应纳增值税额 为()
A. 16.456 万元
B.20.73 万元
C. 16.49 万元
D. 17 万元
答案： B
43.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的 是()
A.购进的用于本单位房屋维修的材料
B.购进的用于应税项目的免税农业产品
C.进口的用于生产应税产品的料件
D.接受投资的用于应税项目的原材料
答案： A
44.某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入 500 元以下的，适用 税率为 5% ﹔应税收入 500~2000 元的，适用税率为 10% ﹔应税收入 2000~5000 元 的，适用税率为 15%。某纳税人应税收入为 3800 元，则应纳税额为()。
A. 125 元
B.220 元
C.445 元
D.570 元
答案： C
45. 甲、乙两个人合著一本书，甲得稿费 1000 元，乙分得 600 元，共得稿费收入 1600 元，按规定，其缴纳个人所得税的结果就为()

A. 甲纳税 28 元、乙不用纳税
B. 甲、乙都不用纳税
C. 甲纳税 80 元、乙纳税 80 元
D. 甲纳税 40 元、乙不用纳税
答案： A
46.设在某县城的白鹭旅行社 6 月份组织 4 次国内旅游团，收取旅游费 60000 元， 其中替旅游者支付给其他单位的各项费用 30000 元，改由其他旅游企业接待 2 个团， 转付旅游费 20000 元。该旅行社应缴城建税为()
A.25 元
B.75 元
C. 100 元
D. 150 元
答案： A
47.某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产 领用 80%，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月 应纳消费税中可扣除的消费税是()。
A.6.8 万元
B.9.6 万元
C. 12 万元
D.40 万元
答案： C
48.我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为()
A.纳税人
B.代征人
C.负税人
D.扣缴义务人
答案： D
49.根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人，不包括()

A.收购未税矿产品的单位
B.独立矿山
C.联合企业
D.资源税的开采单位和个人
答案： D
50.某酒厂 2004 年 5 月销售自产粮食白酒 2000 斤，每斤酒售价 45 元，连同价值 10000 元的包装物一起销售，共取得不含税销售额 100000 元，本月应纳消费税为 ()。 (注：定额税率 0.5 元/斤，比例税率 25%)
A. 1000 元
B. 18500 元
C.23500 元
D.26000 元
答案： D
51.下列各项，属于房产税免税范围的有()
A.人民团体自用的房产
B.事业单位的业务用房
C.个个所有的非营业用房
D.宗教寺庙出租的住房
E.企业办的学校自用的房产
答案： ACE
52.下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可以据实扣除的有()
A.项目可行性研究费用
B.小区出售前绿化支出
C.销售房产的广告费用
D.销售房产的业务招待费
答案： AB
53.下列消费品中属于消费税征税范围的有()。
A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎
B.翻新轮胎

C.用小客车底盘改装的救护车
D.特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎)
答案： AD
54.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有()
A.意愿标准
B. 国籍标准
C.居住时间标准
D.住所标准
答案： CD
55.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除 800 元的有()
A.房租收入 1500 元
B.有奖销售中一次获奖 1200 元
C.一次取得咨询费收入 2400 元
D.稿费收入 3500 元
答案： ACD
56.下列营业项目，营业税的扣缴义务人是()
A.人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人
C.建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人
D.单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
答案： ACD
57.下列各项所得，应征个人所得税的有()
A. 民政部门支付给个人的生活困难补助费
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.保险赔款
答案： BC
58.下列项目中，免征土地增值税的有()

A. 以房地产抵债而发生房地产产权转让的
B. 以房地产作价入股进行投资或作为联营
C. 国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物
D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
答案： BCD
59.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬
答案： CD
60.下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是()
A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学
C.股票转让所得
D. 国债利息所得
答案： BC
61.下列企业的营业行为，属于混合销售行为()
A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务 B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务 D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
答案： CD
62.下列车辆中免交车船税的有()
A.高校接送职工的班车
B.用于农业生产的拖拉机
C. 畜力驾驶车
D.环卫局的清洁车

答案： ABD
63.下列有关契税的表述中，正确的有()
A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C.契税纳税人不包括国有经济单位
D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人
E.契税实行差别比例税率
答案： ABE
64.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
答案： BC
65.下列各项中，应征收印花税的有()
A.分包或转包合同
B.会计咨询合同
C.财政贴息贷款合同
D.未列明金额的购销合同
答案： AD
66.我国个人所得税采用的税率有()
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C. 比例税率
D.定额税率
答案： AC
67.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()。
A.汽车的修配
B.房屋的修理

C.房屋的装潢
D.受托加工白酒
答案： AD
68.车船税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()
A.机构所在地
B.领取车船牌照所在地
C.经营所在地
D.税务登记所在地
答案： AC
69.非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国 境内所得的是()。
A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B. 因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D.转让中国境内的房产取得的所得
答案： AD
70.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人
D.在中国境内有住所的个人
答案： AD
71.下列经济活动，应当缴纳增值税的是()
A. 电信局销售传呼机并提供传呼服务
B.修理汽车
C.钢窗厂销售钢窗并负责安装
D.修缮队粉刷房屋

答案： BC
72.下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有()。
A.单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税
B.远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税
C.航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税
D.快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税
答案： ACD
73.某增值税一般纳税人 1999 年 6 月发生以下经济业务：购进一批钢材，支付不含 税价款 2000000 元，增值税税率 17% ﹔支付运费 400000 元﹔购进一台成套设备， 不含税价值 600000 元，增值税税率为 17% ﹔将价值为 100000 元的钢材用于建造本 企业的职工宿舍﹔企业将价值 800000 元的钢材向其联营企业投资，双方作价为 1000000 元(不含税)则当月该纳税人()
A.增值税的销项税额为 17000 元
B.增值税的销项税额为 136000 元
C.增值税的进项税额为 368000 元
D.增值税的进项税额为 487000 元
E.增值税应纳税额为 59670 元
答案： AC
74.下列应税凭证中，可免纳印花税的有()
A.无息、贴息贷款合同
B.合同的正本或抄本
C.外国政府或国际金额组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同 D. 国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
答案： AD
75.下列各项中，适用 5%— 35%的超额累进税率计征个人所得税的有()。
A.个体工商户的生产经营所得
B.个人独资企业的生产经营所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.合伙企业的生产经营所得
答案： ABCD